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    Resumen Art. 28 CFF y 33 RCFF

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    Edgar Gonzalez
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    de 21

    TEMA: AUDITORÍA DE IMPUESTOS Y DICTAMEN

    FISCAL

    TÍTULO: “RESUMEN ART. 28 CFF Y 33 RCFF .”

    PRESENTA: EDGAR EFRAIN GONZALEZ GALICIA


    INTRODUCCIÓN

     A partir del año 2014, las reformas al Código Fiscal de la


    Federación (CFF) y su reglamento (RCFF), dieron lugar a
    modificaciones realmente importantes para nuestra profesión, en el
    primer caso me refiero al artículo 28 donde se nos mencionan las
    reglas del juego de la Contabilidad, es decir este artículos nos
    habla sobre qué la integra, requisitos que se deben cumplir, cuáles
    serán los medios electrónicos a través de los cuales debemos
    llevarlos e incluso nace la obligación formal de enviar nuestra
    información contable a la autoridad de forma periódica.

     Y en el segundo caso me refiero al artículo 10, que ahora pasa a ser


    el artículo 33, donde por mandato del primer ordenamiento legal, lo
    debemos tener en cuenta ya que hace mención a los elementos
    adicionales que integran la contabilidad del contribuyente, es decir
    aquellos elementos que en un momento dado la autoridad podría
    solicitar en caso de ejercer sus facultades de comprobación.
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN
    F-I Cómo se integra la contabilidad para efectos fiscales.

    1. Se integra por los libros 8. Discos y cintas o cualquier otro medio


    2. Sistemas y registros contables procesable de almacenamiento de
    datos
    3. Papeles de trabajo
    9. Los equipos o sistemas electrónicos
    4. Estados de cuenta de registro fiscal y sus respectivos
    5. Cuentas especiales registros
    6. Libros y registros sociales 10. Además de la documentación
    7. Control de inventarios y método de comprobatoria de los asientos
    valuación respectivos
    11. Así como toda la documentación e
    información relacionada con el
    cumplimiento de las disposiciones
    fiscales
    12. La que acredite sus ingresos y
    deducciones
    13. Y la que obliguen otras leyes
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN
    F-I Cómo se integra la contabilidad para efectos fiscales.

    Obligación de expedir comprobantes


    mediante documentos digitales a través
    de la página de internet del SAT.
    Artículo 29 CFF

    • I.- Contar con un Certificado firma electrónica


    avanzada.
    • II.- Certificado sellos digitales.
    • III.- Comprobantes Fiscales Digitales Art. 29-
    A.
    • IV.- Remisión del comprobante al SAT
    • V.- Entrega del archivo electrónico del
    comprobante fiscal digital
    • VI.- Especificaciones a cumplir en materia de
    informática.
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN
    F-I Cómo se integra la contabilidad para efectos fiscales.

    Requisitos de los comprobantes


    adicionales a los que señala . Artículo 29-
    A CFF

    • I.- Clave del RFC de quien los expida


    • II.- Número de folio y el sello digital
    • III.- Lugar y fecha
    • IV.- Clave del RFC de la persona a favor a quien
    se expida
    • V.- Cantidad, Unidad de medida y clase
    • VI.- Valor unitario
    • VII.- Importe total
    • VIII.- Número y fecha del documento aduanero
    • IX.- Los requeridos por el SAT
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-I Cómo se integra la contabilidad para efectos fiscales.

     Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión
    automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos
    abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y programas informáticos
    para llevar los controles volumétricos.
     Infracción por no contar con controles volumétricos de $31,120 a $54,470, en caso de
    reincidencia clausura del establecimiento de 3 a 15 días. Artículo 81 F-XXV CFF.
     Se impondrá sanción de 3 meses a 3 años de prisión, a quien no cuente con los controles
    volumétricos. Artículo 111 F-VII CFF.
     Controles volumétricos.- Los registros de volumen que se utilizan para determinar la existencia,
    adquisición y venta de combustible, mismos que formarán parte de la contabilidad del
    contribuyente
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-II Cumplimiento de los requisitos.

     Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán cumplir con los
    requisitos que establezca el Artículo 33 RCFF..

    F-III Los registros o asientos se llevarán en medios electrónicos.

     Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos que
    establezca el RCFF y las disposiciones que emita el SAT y dichos registros deberán estar
    disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

    Domicilio Fiscal.- Artículo 10 CFF.


    Documentos y Diagramas que el contribuyente deberá conservar como parte integrante de su
    contabilidad.- Artículo 34 RCFF
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.

     Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del


    Servicio de Administración Tributaria.
    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.


    ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
    FEDERACIÓN

    F-IV Ingreso de la información contable de forma mensual.

    Art. 81 F-XLI CFF.


    1.- No ingresar información al
    SAT. Art. 82 F-XXXVIII CFF.
    2.-Ingresarla Fuera de los Multa de $5,000.00 a
    plazos establecidos. $15,000.00
    3.-No ingresarla conforme a las
    reglas de carácter general.
    ARTÍCULO 33 DEL REGLAMENTO CÓDIGO
    FISCAL DE LA FEDERACIÓN

    DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD Y COMO DEBERÁN SER LOS REGISTROS CONTABLES.

    PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO

    A. Los documentos e información que


    integran la contabilidad son:

    • I.- Los registros o asientos contables auxiliares,


    catálogo de cuentas, así como las pólizas de dichos
    registros y asientos;

    • II.- Los avisos o solicitudes de inscripción al


    registro federal de contribuyentes

    • III.- Las declaraciones anuales, informativas y de


    pagos provisionales, mensuales, bimestrales,
    trimestrales o definitivos

    • IV.- Los estados de cuenta bancarios y las


    conciliaciones de los depósitos

    • V.-Las acciones, partes sociales y títulos de crédito


    en los que sea parte el contribuyente
    ARTÍCULO 33 DEL REGLAMENTO CÓDIGO
    FISCAL DE LA FEDERACIÓN

    DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD Y COMO DEBERÁN SER LOS REGISTROS CONTABLES.

    PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO

    A. Los documentos e información que


    integran la contabilidad son:

    • VI.- La documentación relacionada con la


    contratación de personas físicas que presten
    servicios personales subordinados, así como la
    relativa a su inscripción y registro o avisos
    realizados en materia de seguridad social y sus
    aportaciones

    • VII.- La documentación relativa a importaciones y


    exportaciones en materia aduanera o comercio
    exterior

    • VIII.- La documentación e información de los


    registros de todas las operaciones y sistemas de
    control

    • IX.- Las demás declaraciones a que estén


    obligados en términos de las disposiciones fiscales
    aplicables.
    ARTÍCULO 33 DEL REGLAMENTO CÓDIGO
    FISCAL DE LA FEDERACIÓN

    DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD Y COMO DEBERÁN SER LOS REGISTROS CONTABLES.

    PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO

    B. Los registros o asientos contables deberán:

    • I.- Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realicen


    las operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más
    tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de
    la operación, acto o actividad

    • II.-Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas


    las operaciones, actos o actividades siguiendo el orden
    cronológico en que éstos se efectúen, deberán existir los
    libros diario y mayor general en los que se concentren todas
    las operaciones del contribuyente

    • III.-Permitir la identificación de cada operación de tal


    forma que pueda identificarse la forma de pago
    contribuciones, tasas y cuotas

    • IV.-Permitir la identificación de las inversiones en donde se


    pueda identificar la fecha, descripción, monto, porcentaje e
    importe de su deducción anual.
    ARTÍCULO 33 DEL REGLAMENTO CÓDIGO
    FISCAL DE LA FEDERACIÓN

    DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD Y COMO DEBERÁN SER LOS REGISTROS CONTABLES.

    PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO

    B. Los registros o asientos contables deberán:

    • V.- Relacionar cada operación, acto o actividad con los


    saldos que den como resultado las cifras finales de las
    cuentas

    • VI.- Formular los Estados Financieros Básicos , Balanzas


    de Comprobación , Cuentas de Orden y Notas a los Estados.

    • VII.- Relacionar los estados de posición financiera con las


    cuentas de cada operación

    • VIII.- Identificar las cancelaciones, devoluciones que se


    reciban, descuentos o bonificaciones.
    ARTÍCULO 33 DEL REGLAMENTO CÓDIGO
    FISCAL DE LA FEDERACIÓN

    DOCUMENTOS E INFORMACIÓN QUE INTEGRAN LA CONTABILIDAD Y COMO DEBERÁN SER LOS REGISTROS CONTABLES.

    PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO

    B. Los registros o asientos contables deberán:

    • XV.- Los registros de inventarios de mercancías, materias


    primas, productos en proceso y terminados, en el control de
    inventarios deberá identificarse el método de valuación
    utilizado y la fecha a partir de la cual se usa, ya sea que se
    trate del método de PEPS, UEPS, Costo Identificado,
    Promedio o Detallista.

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