08- Departamento de

gestión de tesorería

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1. Introducción
A través de la simulación, realizaremos las actividades más habituales que se llevan a cabo en el
departamento de gestión de tesorería de una empresa comercial. Realizaremos las operaciones a
través de nuestro banco Sanjusto Bank, en el que tenemos abierta una cuenta corriente.

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2. Conceptos básicos
2.1. Medios de cobro y pago más habituales

A. Cheque
Documento que contiene una orden incondicionada de pago de una cantidad de una persona
(librador) a una entidad bancaria (librado), en beneficio de un tercero (tenedor o beneficiario).

B. Pagaré
Documento de pago aplazado, es decir, incluye una fecha determinada de vencimiento de la
obligación de pago.

C. Transferencia bancaria
Orden que da el titular de una cuenta corriente bancaria (ordenante) al banco, para que envíe una
cantidad de dinero al titular de otra cuenta (beneficiario).

D. Domiciliación bancaria
El titular de una cuenta corriente autoriza a la entidad bancaria a que pague las deudas contraídas
con terceras personas con cargo a su cuenta.

E. Recibo
Documento que acredita el pago de una determinada cantidad de dinero.

F. Tarjetas bancarias.
Permiten el pago mediante el cargo en la cuenta asociada a la tarjeta.

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2.2. Negociación de efectos

La negociación de efectos o descuento comercial bancario es un contrato por el que una entidad
financiera entrega el importe de un efecto comercial no vencido, previa deducción de los intereses de
descuento, las comisiones y otros gastos que pudieran corresponder, al beneficiario de este.

2.3. Efectos en gestión de cobro

Es un servicio bancario que utilizan las empresas con el propósito de que los efectos comerciales en
cartera sean cobrados por la entidad financiera al vencimiento. El banco se limita a actuar como
agente cobrador. La empresa debe soportar por ello unos gastos: la comisión de cobro, que además
tributa por IVA, y otros gastos (si los hubiera).

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2.4. Extracto y liquidación de cuentas corrientes
El banco anotará en la cuenta corriente del titular todos los movimientos que se vayan
produciendo. El extracto o ficha de posición de la cuenta corriente es el documento que recoge
todas esas anotaciones.

Periódicamente, el banco calcula los intereses correspondientes a ese periodo, atendiendo a las
operaciones de cargo y abono realizadas, y efectúa la liquidación, abonando o cargando el importe
en la cuenta según corresponda.

El método más utilizado para la liquidación de cuentas corrientes es el hamburgués.

2.5. Presupuestos de tesorería

Refleja todos los flujos de entrada (cobros) y de salida (pagos), también llamados cash flow, de las
cuentas de la empresa en un periodo determinado de tiempo.

Sirve como instrumento de control.

Se pueden realizar presupuestos previsionales para prever la situación de tesorería de la empresa,

corregir las posibles faltas de liquidez antes de que sucedan y tomar las medidas oportunas.

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3. El departamento de gestión financiera y la responsabilidad

social corporativa

La banca juega un papel fundamental en lo que llamamos «finanzas éticas». Frente a la banca
tradicional que busca como único objetivo el rendimiento económico, existe la «banca ética», que
compatibiliza la obtención de beneficios económicos con los beneficios sociales.

Este tipo de banca ofrece transparencia a su clientela sobre el uso de su dinero, que emplea para
financiar proyectos éticos y responsables con la sociedad y el medioambiente.

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4. Materiales necesarios

• Bandeja de documentos.
• Tres archivadores tipo A-Z.
• Sellos de fórmulas comerciales «Cobrado» y «Pagado».
• Control de cobros y pagos.
• Fichas de empresas proveedoras, acreedoras y clientes/deudores.
• Registro de cuenta corriente bancaria.
• Orden de transferencia.
• Recibo.
• Detalle del extracto de movimientos bancarios.
• Adeudo bancario por domicialización.
• Registro de incidencias.

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Simulación: departamento de gestión de tesorería

Los libros y registros que vamos a utilizar para el Departamento de Gestión de Tesorería no son
obligatorios, pero los vamos a utilizar por necesidades internas de control y obtención de
información para la toma de decisiones.

En esta simulación, realizaremos manualmente todas las operaciones, registros y documentos

necesarios para el control de cobros y pagos, pero también puedes realizar algunas de estas
operaciones a través del programa de gestión FACTUSOL.

Del resto de departamentos llegarán, a través de la bandeja del departamento, los documentos:
facturas de ventas, facturas de empresas proveedoras y acreedoras, nóminas, etc., que tendremos
que registrar y gestionar.

1. Puesta en marcha

Asegúrate de tener todos los materiales y registros preparados antes de comenzar. La bandeja de
documentos y los archivadores deben estar etiquetados.

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2. Tareas a realizar

1. Recoge los documentos que otros departamentos han depositado en la bandeja de entrada de
Tesorería.
2. Registra las facturas (emitidas o de empresas proveedoras y acreedores).
3. Si registras una factura en la que el cliente, proveedor o acreedor es nuevo, regístralo además en
la ficha de clientes, de empresas proveedoras o acreedoras, según proceda.
4. Archiva las facturas ya registradas en el archivador A-Z correspondiente.
5. Consulta los registros Control de cobros y Control de pagos y gestiona los cobros y los pagos
vencidos.

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3. Gestión de pagos

A.Transferencia bancaria
1. Dar la orden de transferencia al banco a través del impreso Orden de transferencia y depositarlo en la
bandeja de Sanjusto Bank. En el caso de nóminas, incluir todas las órdenes de pago en el mismo impreso.
2. El banco cargará el importe en nuestra cuenta corriente. Apunta la factura como «Pagada» y cancélala
en el libro registro Control de pagos.
3. Refleja el pago en tu cuenta corriente y calcular el nuevo saldo.
4. Confecciona el detalle de movimientos del extracto bancario.
5. Pásalo a Contabilidad.

B. Cheque o pagaré
6.Toma un cheque/pagaré y emítelo a nombre de nuestra empresa proveedora/acreedora.
7.Realiza una carta para acompañar al cheque/pagaré donde se relacionen los datos de la factura que
pagamos.
8.Envía el cheque/pagaré y la carta por correo postal. Para ello, deposítala en la bandeja de Recepción
salidas.
9.Apunta la factura como «Pagada» y cancélala en el libro registro Control de pagos.
10.Cuando la empresa proveedora/acreedora cobre el cheque/pagaré, el banco cargará en nuestra c/c el
importe correspondiente. Refleja ese apunte en tu cuenta corriente y calcula el nuevo saldo.
11.Confecciona el detalle de movimientos del extracto bancario.
12.Pasa a Contabilidad el detalle del movimiento.

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C. Pagos mediante domiciliación bancaria

1.Al vencimiento, el banco cargará en nuestra cuenta el importe correspondiente. Refleja el apunte
del pago realizado en tu cuenta corriente y calcula el nuevo saldo.
2.Apunta la factura como «Pagada» y cancélala en el libro registro Control de pagos.
3.Cumplimenta el impreso de adeudo que envía el banco justificando el cargo realizado e informando
de este.
4.Pasa a Contabilidad el impreso de adeudo bancario sellado como pagado y fechado.

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4. Gestión de cobros
A. Ingreso por transferencia bancaria
1. El banco abonará en nuestra cuenta el importe de la transferencia a nuestro favor. Apunta como
«Cobrada» la factura a la que se refiere en el libro registro Control de cobros.
2. Anota el apunte del cobro realizado en el registro de bancos c/c y calcula el nuevo saldo.
3. Confecciona el detalle de movimientos del extracto bancario.
4. Pásalo a Contabilidad.

B. Ingreso mediante cheque o pagaré

5. Recibiremos el cheque o pagaré del cliente. Comprobamos que es conforme y enviamos el
documento al banco para su cobro depositándolo en la bandeja del Sanjusto Bank.
6. El banco abonará en nuestra cuenta corriente el importe del cheque. Apuntaremos como
«Cobrada» la factura a la que se refiere en el libro registro Control de cobros.
7. Anotaremos el cobro realizado en nuestra cuenta corriente y calcularemos el nuevo saldo.
8. Confeccionaremos el detalle de movimientos del extracto bancario.
9. Lo pasaremos al Departamento de Contabilidad.

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C. Recibos vencidos en gestión de cobro. Descuento de efectos

1.Emite recibo de la factura por duplicado. Envía uno al banco y pasa el otro a Contabilidad.
2.Envía el recibo vencido al banco para su gestión de cobro o descuento. Para ello, deposítalo en la
bandeja de Sanjusto Bank junto con una solicitud al banco de que gestione su cobro o lo descuente.
3.El banco abonará en nuestra cuenta corriente el importe del recibo o remesa. Apunta como
«Cobrada» la factura a la que se refiere en el libro registro Control de cobros.
4.Anota el apunte del cobro en tu cuenta corriente y calcula el nuevo saldo.
5.El banco cargará en nuestra c/c los gastos ocasionados.
6.Confecciona el detalle de movimientos del extracto bancario por el cargo de los gastos.
7.Sella la copia del recibo cobrado y pásalo, junto con el detalle de movimientos del banco por el
cargo de la comisión, a Contabilidad.

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5. Liquidación de intereses de la cuenta corriente bancaria

1.Con fecha de último día de cada bimestre, calcula los intereses deudores y acreedores que
correspondan a la c/c que tenemos abierta en Sanjusto Bank, así como las comisiones que
correspondan.
2.Con fecha del mismo día, realiza el cargo y abono de los intereses y comisiones en el libro Registro
de bancos, calculando el nuevo saldo.
3.Confecciona el detalle de movimiento bancario de la operación o las operaciones realizadas y pásalo
al Departamento de Contabilidad.

6. Presupuestos del Departamento de Tesorería

Recuerda la confección de presupuestos del Departamento de Tesorería aprendida en el Apartado 2.5

de esta unidad y realiza la actividad Tu turno: Simulación 4.

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