Economies">
Documentación Financiera, Clase 01
Documentación Financiera, Clase 01
Documentación Financiera, Clase 01
Docente: Maura
1
DOCUMENTACION
ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
2
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Definición
DOCUMENTO FINANCIERO:
Título valor en que se deja constancia que quien lo
suscribe tiene la obligación de pagar a la fecha
específica en el documento y a la persona identificada en
el mismo una cierta suma de dinero.
Documentos Financieros
• El Recibo
• El Vale
• El Cheque
• La Letra de cambio
• El Pagaré
4
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL RECIBO
Es un documento financiero mediante el cual una
persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero en efectivo o una
cantidad en especie.
Documento expedido por el acreedor y debidamente
firmado, por el que constata haber recibido el
importe de la deuda, con lo que el deudor queda
liberado de su obligación.
También se emplea como comprobante de que un
bien ha sido entregado y como comprobante de
efectivo. 5
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
6
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL VALE
Es un documento que contiene una promesa
escrita en el cual una persona se obliga al pago
de una suma determinada.
7
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Documentos Financieros
9
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
10
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL CHEQUE
La ley lo define como una orden escrita y girada
contra un banco para que este pague a su
presentación, el todo o parte de los fondos que el
librador pueda disponer en cuenta corriente.
El cheque es siempre pagadero a la vista.
Cualquier mención contraria se tendrá por no
escrita.
El cheque presentado al cobro antes del día indicado
como fecha de emisión es pagadero el día de
presentación.
11
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Documentos Financieros
Características
El cheque tiene un plazo de presentación de 30 días,
después de la fecha de su emisión (en el caso del
diferido, desde el día señalado en éste).
El cheque es pagado al instante de ser presentado,
no se puede consignar en éste una fecha futura para
su cancelación, a excepción de los que tienen pago
diferido, y que exhiben un formato distinto.
Quien disponga de una cuenta corriente puede
solicitar un talonario con ese tipo de cheques (pago
diferido) a su entidad bancaria.
13
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Documentos Financieros
Documentos Financieros
16
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Tipos de cheque
a) No negociable: pagado a la persona en cuyo
favor se emitió. A pedido de ella se puede
depositar en una cuenta corriente u otra cuenta
de la que sea titular.
17
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Documentos Financieros
19
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
LA LETRA DE CAMBIO
Es un documento mercantil que contiene una
promesa u obligación de pagar una
determinada cantidad de dinero a una fecha
de vencimiento.
Constituye una orden escrita, mediante el cual una
persona llamada Librador, manda a pagar a su
orden o a la otra persona llamada Tomador o
Beneficiario, una cantidad determinada, en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada
Librado.
20
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Documentos Financieros
REQUISITOS INDISPENSABLES
1. La denominación de Letra de Cambio inserta en
el mismo texto del Título y expresado en el
mismo idioma empleado en la redacción del
documento.
2. La orden pura y simple de pagar una suma
determinada.
3. Nombre del que debe pagar (Librado).
4. Indicación de la fecha de vencimiento.
5. Lugar donde el pago debe efectuarse.
6. Nombre de la persona a cuyo cargo debe
efectuarse el pago (Beneficiario o Tomador).
7. Fecha y lugar donde se emitió la letra.
8. La firma del que gira la letra (Librador). 22
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
FUNCIONES
• Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero.
• Instrumento de crédito, garantizando un pago.
• Medio para obtener un crédito, mediante
descuento bancario.
ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO
Es la declaración del Librado (deudor) por la que
asume la obligación de pagar al que tenga en su
poder a su vencimiento la letra de cambio.
Si el Librado no acepta o cumple la obligación el
tenedor de la letra podrá dirigirse contra el
Librador para reclamar el cumplimiento. 23
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL ENDOSO
• Es la declaración contenida en la letra por la que
el Librador transmite a otra persona los derechos
de cobro.
• El endosatario adquiere la titularidad del crédito,
se convierte en el portador de la misma.
• Salvo que se considere “ No Endosable” podrá
transmitirse por endoso en varias ocasiones.
• El endosante garantiza la aceptación y pago de la
letra frente a los que vayan adquiriendo con
posterioridad y será imprescindible su firma.
24
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL AVAL
Es la declaración contenida en la letra que tiene
como finalidad garantizar el pago de la letra.
El Avalista asume con el Librado la responsabilidad
del pago de la letra.
El Avalista puede ser una o más personas.
Se podrá ejercer acciones contra el avalista
cuando una vez presentada la letra al cobro
resulte impagada y se realice el protesto por falta
de pago.
Si el avalista paga la letra podrá exigirle al Librado
o deudor de devuelva la suma abonada en su
nombre. 25
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL PROTESTO
• Es un acto notarial que sirve para acreditar que se
ha producido la falta de aceptación o de pago de la
letra de cambio.
• El protesto debe realizarse en los 8 días siguientes
a la fecha de vencimiento de la letra.
VENCIMIENTO DE LA LETRA
Se indica de manera expresa en la letra como
requisito formal y determina el momento que será
exigible el pago, puede ser:
A fecha fija, vence el día indicado.
A un plazo contado desde la fecha del libramiento.
26
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
27
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
EL PAGARE
Es un título valor o instrumento financiero muy
similar a la letra de cambio y se usa, principalmente
para obtener recursos financieros.
Documento escrito mediante el cual una persona se
compromete a pagar a otra persona o a su orden
una determinada cantidad de dinero en una fecha
acordada previamente.
Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es
decir, que se pueden transmitir a un tercero.
28
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
Documentos Financieros
Documentos Financieros
DIFERENCIA ENTRE
LETRA DE CAMBIO Y PAGARÉ
LETRA DE CAMBIO PAGARE
30
Pagaré Nº
MONEDA IMPORTE Vence el
................................................. con RUC Nº ........................................, con domicilio fiscal en .....................................................................................................
debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI Nº .................... facultado según poder inscrito en el asiento
Nº .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGARÉ pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE
LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en
letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o
compensatorios de ser aplicables, además del interés compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeración de la Declaración Única
de Aduana (....................Temporal) Nº ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del régimen, en cumplimiento de
lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 191-2005-EF
El presente Pagaré está sujeto a la Ley N° 27287, Ley de Títulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
podrá entablar la ejecución de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecución por la vía coactiva conforme a Ley.
De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al interés que establece el artículo 19° del Texto Único Ordenado de la Ley General de
Aduanas, aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF y su reglamento.
Fecha de Emisión
..............., ........ de................de 2 0............
.............................................................
Firma del representante legal
............................................... ....................................................
Socio avalista (1) socio avalista (2)
Datos de los socios avalistas:
Nombres y apellidos (1) : ..........................................................................
Domicilio : ...............................................................................................
Número de Documento Nacional de Identidad …………………………….
Nombres y apellidos (2) : ..........................................................................
Domicilio : ...............................................................................................
Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………….
31