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    CARTILLA PARTE 1 y 2 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

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    LESLY HORTUA
    La norma NIA 265 establece las responsabilidades del auditor para comunicar deficiencias en el control interno identificadas durante una auditoría de estados financieros. La norma ISO 19011 proporciona orientación sobre la planificación y realización de auditorías internas y externas de sistemas de gestión. El documento analiza la aplicación de estas normas en una clínica de Colombia para verificar el control interno sobre activos, fraude, estados financieros, y la implementación de sistemas de gestión de calidad.

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    CARTILLA PARTE 1 y 2 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

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    La norma NIA 265 establece las responsabilidades del auditor para comunicar deficiencias en el control interno identificadas durante una auditoría de estados financieros. La norma ISO 19011 proporciona orientación sobre la planificación y realización de auditorías internas y externas de sistemas de gestión. El documento analiza la aplicación de estas normas en una clínica de Colombia para verificar el control interno sobre activos, fraude, estados financieros, y la implementación de sistemas de gestión de calidad.

    Descripción original:

    actividad 4 auditoria y control

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    La norma NIA 265 establece las responsabilidades del auditor para comunicar deficiencias en el control interno identificadas durante una auditoría de estados financieros. La norma ISO 19011 proporciona orientación sobre la planificación y realización de auditorías internas y externas de sistemas de gestión. El documento analiza la aplicación de estas normas en una clínica de Colombia para verificar el control interno sobre activos, fraude, estados financieros, y la implementación de sistemas de gestión de calidad.

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    La norma NIA 265 establece las responsabilidades del auditor para comunicar deficiencias en el control interno identificadas durante una auditoría de estados financieros. La norma ISO 19011 proporciona orientación sobre la planificación y realización de auditorías internas y externas de sistemas de gestión. El documento analiza la aplicación de estas normas en una clínica de Colombia para verificar el control interno sobre activos, fraude, estados financieros, y la implementación de sistemas de gestión de calidad.

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    AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

    LESLIE YURANI HORTUA HORTUA


    KAREN ANDREA RODRIGUEZ RUEDA

    UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL


    2020
    CONTENIDO
    1. Introduccion
    2. Norma internacional de auditoria nia 265
    3. Norma tecnica colombiana ntc-iso 19011
    4. Desarrollo de una auditoria interna
    5. Determinacion e identificacion de deficiencias en el control interno
    6. Cierre de la auditoria
    7. Importancia de las auditorias internas
    8. Segunda parte- aplicación a la empresa
    9. Caracterización de la empresa
    10. Descripción general
    11. Identificación de situaciones en los que se aplique la NIA 265 e ISO 19011
    12. Analizar las situaciones en las que se aplique las normas
    13. Bibliografía
    INTRODUCCION

    Las auditorias y el control interno tienen


    en la actualidad un gran protagonismo
    motivado por el impulso que la
    certificacion ha adquirido en los ultimos
    años. Ello a conocido que desde la
    orgnizacion internacional de
    normalizacion (ISO) se desarrollen
    normas sobre la metodologia de las
    auditorias de la calidad valida tanto para
    las auditorias internas como externas.
    NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 265

    • Normativa sobre la responsabilidad del auditor, de Evaluar los


    comunicar adecuadamente a los responsables del
    Evaluar la
    controles gestion del
    gobierno y a la direccion de la entidad, las
    deficiencias en el control interno que haya riesgo
    identificado durante la auditoria de los estados
    financieros.
    • El auditor tiene la responsabilidad de comunicarle
    al el cargado de la organización, o compañía de Fortalecer el ROLES
    los estados o resultados encontrados en la auditoria ambiente
    realizada.  Asesorar en
    de control gobierno, riesgo
    • El auditor tiene la responsabilidad de comunicarle y control
    al el cargado de la organización, o compañía de
    los estados o resultados encontrados en la auditoria
    realizada. 
    Cordinar la relacion con
    • Permite conocer el estado real financiero de la los proveedores
    empresa. internos y externos
    NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC-ISO
    19011
    • Establece los principios eticos de un
    auditor
    • Proporciona orientacion sobre los
    principios de auditoria, la gestion de
    programas de auditoria
    • Orienta sobre las competencias de
    los auditores de gestion de la calidad
    y ambiental
    • Orienta la realizacion de auditorias
    de gestion de la calidad y auditorias
    de sistemas de gestion ambiental
    • Proporciona una forma conjunta
    para la realizacion de auditorias de
    calidad
    DESARROLLO DE UNA AUDITORIA INTERNA

    6. SEGUIMIENTO
    Establecer y mantener un sistema
    1. OBJETIVOS de seguimiento efectivo de la
    Definicion de los disposicion de las observaciones,
    objetivos, el alcance, y hallazgos y oportunidades de
    los criterios de mejora, informados a la direccion 5. INFORME
    auditoria Crear un documento que
    motive al cliente a
    implementar una accion
    rapida a traves de presentar
    planes de accon especificos
    que corrijan problemas de
    negocio identificados

    2. PLANIFICACION
    Plan de auditoria basado en
    riesgos, que considere los
    objetivos del area y las
    expectativas del cliente 3. DESARROLLO DEL TRABAJO
    Identificar, analizar, evaluar y 4. SUPERVISION DEL
    documentar informacion TRABAJO
    suficiente para cumplir con Se debe supervisar
    los objetivos continuamente para
    asegurar el logro de la
    calidad del resultado y el
    desarrollo del personal
    DETERMINACION E IDENTIFICACION DE
    DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

    • Deficiencias significactivas en el control


    • El auditor puede tener en cuenta: probabilidad, exposicion,
    subjetividad,importancia
    • Son indicadores de deficiencias e el control interno: la evidencia de aspectos
    ineficaces del entorno de control
    • Los controles se pueden diseñar para que funcionen de forma individual o en
    combinacion con otros con el fin de prevenir o detectar y corregir
    eficazmente
    • Comunicación de deficiencias en el control interno
    CIERRE DE LA AUDITORIA

    Evaluacion de la
    auditoria, al equipo
    auditor, por parte del
    auditado.

    Ejecutar el informe
    del programa de
    auditorias internas
    para presentar a la
    alta direccion.

    Implementar acciones
    correctivas,
    seguimiento y cierre
    de no conformidades.
    IMPORTANCIA DE LAS AUDITORIAS
    INTERNAS

    • Ayuda a mejorar todos los procesos de la


    organización.
    • Asegura la calidad y transparencia .
    • Verifica todos los aspectos de la empresa, con
    base a la normatividad.
    • Previene y corrige practicas inseguras.
    • Comunica los hallazgos encontrados.
    • Ejecuta accines de mejora.
    SEGUNDA PARTE, APLICADA A LA EMPRESA
    CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

    Nombre: Clínica Belén De Fusagasugá S.A.S


    Nit: 800174851-1
    Dirección: Transversal 12 # 17-01

    Misión: Prestar servicios en salud con calidad, seguridad


    y humanización.
    Visión: Seremos en el 2025 un grupo empresarial líder en
    la prestación de servicios de salud, ampliaremos nuestro
    portafolio centrados en el cliente y cumpliendo los
    estándares de acreditación.
    DESCRIPCION GENERAL

    CLINICA BELEN DE FUSAGASUGA, Es una empresa ubicada


    en municipio de Fusagasugá, dedicada a prestar servicios
    de salud a la región del Sumapaz, cuenta con 30 años de
    experiencia, cuyo objetivo primordial es prestar servicios
    de salud con calidad y crecer para que la salud del
    municipio y sus alrededores sea atendida con los mejores
    profesionales y su satisfacción sea el centro del servicio.
    Para este ejercicio se realiza un trabajo en equipo con
    todas las áreas vinculadas a la empresa.
    IDENTIFICACION DE LAS SITUACIONES EN LOS
    QUE SE APLIQUE LA NIA 265 E ISO 19011 DE 2018

    NIA 265
    ISO 19011
    • Exposición de activos o pasivos .
    • Orientación sobre programas de
    • Perdida o fraude de dinero .
    auditoria.
    • La probabilidad en la que las
    • Realización de auditorias internas y
    deficiencias den lugar a incorrecciones
    materiales en estados financieros . externas.

    • Estados financieros afectados por • Verificación sobre la adecuada


    créditos, compra de activos, implementación de sistemas de
    disminución y aumento de los ingresos gestión de calidad.
    y/o gastos.
    ANALIZAR LAS SITUACIONES EN LAS QUE SE
    APLIQUE LAS NORMAS

    NIA 265 ISO 19011


    • Responsabilidad del auditor para la comunicación acertada y • Cuando se lleva a cabo la implementación de un sistema
    adecuada. necesitando un recurso físico, humano, tecnológico para
    • Identificar deficiencias para cualquier control interno en la que se puede hacer la ejecución del sistema de gestión.
    empresa. HALLAZGOS
    HALLAZGOS • No se cuenta con certificación en las norma s ISO, se
    • No se tiene un programa de auditoria definido y establecido, encuentra en proceso.
    pero si se hacen actividades de auditoria. • No cumple, En la matriz de peligros, no se encuentra
    • Si cumple con Auditoria de flujo de caja, para verificar registrado en el riesgo biológico el COVID-19.
    ingresos y egresos. • No se cuenta con la tecnología disponible en la IPS para
    • Si cumple con Auditoria de la nomina, realizada por el área implementación de política de cero papel lo que conlleva
    de contabilidad. al incumplimiento de normatividad vigente de cero papel.
    • Si cumple con Auditoria de cuentas bancarias . • No cumple los criterios documentales de habilitación
    • Si cumple con Auditoria de inventarios en farmacia principal. (PAMEC)
    BIBLIOGRAFIA

    • Norma técnica colombiana NTC-ISO 19011-2012

    • Norma internacional de auditoria NIA 265-2013

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