Detraccion
Detraccion
Detraccion
CARRION
DETRACCIÓN,
PERCEPCIÓN Y
RETENCIÓN
Herrera Olivera, Davae Danitsa
SISTEMA DE DETRACCIÓN (DESCUENTO) qué
efectúa el comprador
(SPOT)
TUO Decreto Legislativo N° 940 – D.S. 155-2004-EF, modificado por la Ley N° 28605 – Decreto Legislativo
N° 1110.
sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas, mediante el cual el
agente de percepción (vendedor o Administración Tributaria) percibe del importe de
una venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el
cliente o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.
Caso
1:
La Empresa San Simón SAA (Empresa que se dedica a la elaboración de Agua Mineral), adquiere 600
docenas de Tapones roscados para botellas de la empresa ‘’ IMPORTACIONES Z1’’, según factura
001-4001 por un total de S/. 2,900 Incluido el IGV En el mes de Noviembre 2015
Considerando que los dos contribuyentes (Proveedor y Cliente) son Agentes de Percepción.
Base legal:
En el caso de que la operación sujeta a percepción se emita un comprobante de pago que permite ejercer el derecho al
crédito fiscal y el cliente sea también sujeto designado como agente de percepción, de acuerdo con lo previsto en el
artículo 13 se debe aplicar el porcentaje del 0.5% sobre el precio de venta.
Comentario:La empresa ‘’Importaciones Z1’’ Emitirá un comprobante de percepción a su cliente por el 0.5% del total de
la factura.
http://suscriptores.veraparedes.org/banco-de-
Contabilización de la empresa ‘’ San Simón SAA’’
preguntas/contable/consulta-contable-operaciones-
entre-agentes-de-percepcion-5/
GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
Por la compra de los 6041 Envases S/. 2,457.62
tapones
preguntas/contable/consulta-contable-operaciones-
40111 IGV - cuenta propia S/ 442.37
http://suscriptores.veraparedes.org/banco-de-
4212 Emitidas S/ 2,899.99
entre-agentes-de-percepcion-5/
percepción emitida por
el proveedor
Importaciones Z1 (S/ Emitidas S/ 14.50
2,900 *0.5) 4212
Vc 2,500.00
IGV 18% 450.00
2,950.00
https://prezi.com/kx-
Caballero Bustamante Plan Contable General 5wnkjuw58/casos-practicos-de-
retencion-y-detraccion/
GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER