Prueba de Costos y Presupuestos
Prueba de Costos y Presupuestos
Prueba de Costos y Presupuestos
I TRIMESTRE
PRODUCTO
ARTICULO B
Cantidad
Precio
I TRIMESTRE
IITRIMESTRE
4.000
$15,00
7.000
$15,00
IITRIMESTRE
2.500
$9,00
2.000
$9,00
15.000
$12,00
9.000
$10,00
El Gerente desea trabajar a partir de 2005 con base en Presupuestos, y para ello, a inicios de
diciembre del 2004, solicita al Gerente Financiero y contador que renan toda la informacin
necesaria y elaboren los presupuesto de Ventas, compras y costos de ventas, gastos
operacionales, efectivo y estados financieros proforma.
Tomando los datos del Presupuesto de Ventas de la Empresa ABC y la informacin adicional
que a continuacin se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DEL 2005.
1.- La Gerencia ha dispuesto que el inventario final se incremente en 15% en relacin con el
inicial, que sea de 1.300 unidades de A y de 1.000 de B. Este Inventario permitir atender
las ventas del prximo perodo sin riesgos de desabastecimiento.
2.- Al 31 de Diciembre de 2004 el costo unitario es:
Artculo A; $6,00
Artculo B; $4,00
3.- El ndice de Inflacin promedio ser de 5% mensual.
4.- El Calendario de compras ser trimestral. Se adquirir la cantidad prevista al comienzo de
cada periodo.
5.- Los proveedores respetaran las condiciones de pago del ao anterior; contado 60%, y la
diferencia a crdito de 90 das.
El ao anterior 2004, segn el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron:
CONCEPTO
AO 2004
GASTOS ADMINISTRATIVO
$20.750,00
Sueldos y beneficios
$12.000,00
Servicios Bsicos (energa)
$ 8.300,00
Depreciacin
$ 150,00
tiles de Oficina
$ 300,00
GASTOS COMERCIALES
$40.300,00
Comisiones
$22.100,00
Movilizaciones
$ 4.400,00
Publicidad
$10.800,00
Arriendos
$ 3.000,00
ACTIVOS
Caja-Bancos
Mercaderas (1)
Clientes
Muebles y Enseres
(-)Dep. Acum.
TOTAL ACTIVOS
EMPRESA ABC
BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2005
PASIVOS
$39.928,00
Proveedores
$11.800,00
Prstamos Bancarios
$37.000,00
Deudas a largo plazo
$ 3.072,00
PATRIMONIO
Capital
Utilidades Retenidas
$91.800,00
$48.000,00
$ 3.000,00
$18.000,00
$17.000,00
$ 5.800,00
$91.800,00
PRODUCTO
ARTICULO "A"
Cantidad
Precio ($)
SUBTOTAL=Cnt*P
ARTICULO "B"
Cantidad
Precio ($)
SUBTOTAL=Cnt*P
SUMAN(A+B)
EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE VENTAS
I TRIMESTRE
II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
IV TRIMESTRE
4.000
* $ 15,00
$ 60.000,00
7.000
*$ 15,00
$ 105.000,00
7.000
*$ 12,00
$ 84.000,00
15.000
*$ 12,00
$ 180.000,00
2.500
*$ 9,00
$ 22.500,00
$ 82.500,00
2.000
*$ 9,00
$ 18.000,00
$ 123.000,00
5.000
*$ 10,00
$ 50.000,00
$ 134.000,00
9.000
*$ 10,00
$ 90.000,00
$ 270.000,00
CONCEPTO
III TRIMESTRE
IV TRIMESTRE
ARTICULO
A
B
A
B
Inventario Final
1.495 1.150 1.495
1.150
Requerido para Vender
7.000 5.000 15.000
9.000
Total Necesario
8.495 6.150 16.495 10.150
(-) Inventario Inicial
1.495 1.150 1.495
1.150
Por comprar
7.000 5.000 15.000
9.000
CALCULOS ADICIONALES:
Inv. Final 1.300 *15% = 195 + 1300 = 1495 (Valor del Inventario Final) Artculo A.
Inv. Final 1.000 *15% = 150 + 1000 = 1150 (Valor del Inventario Final) Artculo B.
Nota: El Inventario Final pasa a ser el Inventario Inicial para el II, III, Y IV Trimestre.
PRODUCTO
Artculo "A"
Artculo "B"
$6,00
$2,70
$8,70
Precio Unitario de B .
(+) Inflacin acumulada de 9 meses (5%)
Precio Unitario a Octubre del 2005
$4,00
$1,80
$5,80
01/10/2005
$ 8,70
$ 5,80
PRODUCTO
ARTICULO "A"
Cantidad
Precio ($)
SUBTOTAL
ARTICULO "B"
Cantidad
Precio ($)
SUBTOTAL
SUMAN (A+B)
EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE COMPRAS 2005
I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE
IV TRIMESTRE
4.195
$ 6,00
$ 25.170,00
7.000
$ 6,90
$ 48.300,00
8.000
$ 7,80
$ 62.400,00
15.000
$ 8,70
$ 130.500,00
2.650
$ 4,00
$ 10.600,00
$ 35.770,00
2.000
$ 4,60
$ 9.200,00
$ 57.500,00
5.000
$ 5,20
$ 26.000,00
$ 88.400,00
9.000
$ 5,80
$ 52.200,00
$ 182.700,00
$ 266.370,00
$ 98.000,00
CONCEPTO
Cantidad
P/U
Salidas
V/T
Cantidad
Existencia
P/U
V/T
Cantidad
Inventario Inicial
P/U
V/T
1.300
$ 6,00
$ 7.800,00
Compra I Trimestre
4.195 $ 6,00
$ 25.170,00
5.495
$ 6,00
$ 32.970,00
Compra II Trimestre
7.000 $ 6,90
$ 48.300,00
12.495
$ 6,50
$ 81.270,00
8.000 $ 7,80
$ 62.400,00
20.495
$ 7,01
$ 143.670,00
Compra IV Trimestre
15.000 $ 8,70
$ 130.500,00
35.495
$ 7,72
$ 274.170,00
1.495
$ 7,72
$ 11.547,66
Venta
34.000 $ 7,72
$ 262.622,34
CONCEPTO
Cantidad
P/U
Salidas
V/T
Cantidad
P/U
Existencia
V/T
Inventario Inicial
Cantidad
P/U
V/T
1.000
$ 4,00
$ 4.000,00
Compra I Trimestre
2.650
$ 4,00
$ 10.600,00
3.650
$ 4,00
$ 14.600,00
Compra II Trimestre
2.000
$ 4,60
$ 9.200,00
5.650
$ 4,21
$ 23.800,00
5.000
$ 5,20
$ 26.000,00
10.650
$ 4,68
$ 49.800,00
Compra IV Trimestre
9.000
$ 5,80
$ 52.200,00
19.650
$ 5,19
$ 102.000,00
1.150
$ 5,19
$ 5.969,47
Venta
18.500
$ 5,19
$ 96.030,53
EMPRESA ABC
EMPRESA DE COSTOS DE VENTAS
CONCEPTO
ARTICULO "A"
ARTICULO "B"
Inventario Inicial
$ 7.800,00
$ 4.000,00
Compras
$ 266.370,00
$ 98.000,00
(-) Inventario Final
$ 11.541,40
$ 5.968,50
Costo de Ventas
$ 262.628,60
$ 96.031,50
Concepto
Gastos Administrativos
Sueldos y Beneficios
Servicios Bsicos
Depreciacin
tiles de Oficina
Gastos Comerciales
Comisiones
Movilizaciones
Publicidad
Arriendo
EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES
Condicin I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
2
4
5
1
Ventas
3
8
6
9
Total
Concepto
Vehculos
Remodelacin
Total
COSTO
$ 22.000,00
$ 5.000,00
$ 27.000,00
$ 3.000,00
$ 3.600,00
$ 2.075,00
$ 2.137,25
$ 313,40
$ 313,40
$ 150,00
$ 0,00
$ 5.538,40
$ 6.050,65
$ 82.500,00 $ 123.000,00
$ 4.125,00
$ 6.150,00
$ 1.100,00
$ 1.100,00
$ 200,00
$ 600,00
$ 750,00
$ 750,00
$ 6.175,00
$ 8.600,00
$ 11.713,40 $ 14.650,65
$ 3.600,00
$ 2.137,25
$ 313,40
$ 172,50
$ 6.223,15
$ 134.000,00
$ 6.700,00
$ 1.100,00
$ 600,00
$ 800,00
$ 9.200,00
$ 15.423,15
EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS
I TRIMESTRE II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 3.600,00
$ 2.137,25
$ 313,40
$ 0,00
$ 6.050,65
$ 270.000,00
$ 13.500,00
$ 1.100,00
$ 600,00
$ 800,00
$ 16.000,00
$ 22.050,65
IV TRIMESTRE
$ 5.500,00
$ 2.000,00
$ 7.500,00
EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE CAJA
PERIODO 2005
CONCEPTOS
I TRIMESTRE
II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
TOTAL
IV TRIMESTRE
Ventas Pronosticadas
$ 82.500,00
$ 123.000,00
$ 134.000,00
$ 270.000,00
$ 609.500,00
COBRANZAS
Ventas al Contado 50%
$ 41.250,00
$ 61.500,00
$ 67.000,00
$ 135.000,00
$ 304.750,00
$ 37.000,00
$ 41.250,00
$ 61.500,00
$ 67.000,00
$ 206.750,00
TOTAL INGRESOS
$ 78.250,00
$ 102.750,00
$ 128.500,00
$ 202.000,00
$ 511.500,00
Compras Mercadera(2)
$ 69.462,00
$ 48.808,00
$ 76.040,00
$ 144.980,00
$ 339.290,00
$ 11.400,00
$ 14.337,25
$ 15.109,75
$ 21.737,25
$ 62.584,25
Compra Vehculo
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 5.500,00
$ 22.000,00
$ 2.000,00
$ 2.000,00
PENDIENTE Y
REFERENCIA
$ 135.000,00
Remodelacin
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
$ 86.362,00
$ 68.645,25
$ 96.649,75
$ 174.217,25
$ 425.874,25
Entrada de Caja
$ 78.250,00
$ 102.750,00
$ 128.500,00
$ 202.000,00
$ 511.500,00
$ 86.362,00
$ 68.645,25
$ 96.649,75
$ 174.217,25
$ 425.874,25
3. PRESUPUESTO DE CAJA
-$ 8.112,00
$ 34.104,75
$ 31.850,25
$ 27.782,75
$ 39.928,00
$ 50.000,00
$ 50.000,00
$ 50.000,00
$ 31.816,00
$ 84.104,75
$ 81.850,25
$ 77.782,75
FINANCIAMIENTO (3)
(+)
Contratacin de Prestamos
$ 18.184,00
$ 18.184,00
$ 1.091,04
$ 34.104,75
$ 50.000,00
$ 50.000,00
$ 1.834,02
$ 29.641,22
$ 34.104,75
$ 1.834,02
$ 454,73
$ 24,45
$ 50.000,00
$ 50.000,00
$ 73.080,00
$ 3.000,00
EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
PARA EL 2005
Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos Operacionales
Administracin
Comerciales
Interes Bancario
(+) Frendimiento Financiero
(=) Utilidad del ejercicio
(-) 15% participacin de
Trabajadores
(=) Utilidad de Impuesto a la
Renta
(-) 25% Impuesto a la Renta
(=) Utilidad Neta
REFERENCIA
$ 609.500,00 Cdula 1
$ 358.660,10 Cdula 4
$ 250.839,90
$ 64.928,89 Cdula 5
$ 23.862,85
$ 39.975,00
$ 1.091,04
Cdula 7
$ 802,68 Cdula 7
$ 186.713,69
$ 28.007,05
$ 158.706,64
$ 39.676,66
$ 119.029,98
COMPAA ABC
BALANCE GENERAL
PARA EL 2005
ACTIVOS
Caja- Bancos
Inversiones temporales
Int. Por Cobrar
Mercaderas (1)
Clientes
$ 50.000,00
$ 60.201,22
$ 977,82
$ 17.509,90
$ 135.000,00
Muebles y enseres
(-)Depreciacin Acumulada
Vehculo
(-)Depreciacin Acumulada
Remodelacin
$ 3.072,00
$ 148,00
$ 22.000,00
$ 1.100,00
$ 5.500,00
TOTAL ACTIVOS
$ 293.012,94
PASIVOS
Proveedores
Imp.renta por pagar
Part. Trab. Por Pagar
Prstamos Bancarios
Deudas Largo Plazo
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital
Utilidades Retenidas
Utilidad Del ejercicio
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
$ 62.499,25
$ 39.676,66
$ 28.007,05
$ 3.000,00
$ 18.000,00
$ 151.182,96
$ 17.000,00
$ 5.800,00
$ 119.029,98
$ 293.012,94
Caja-Bancos se toma del presupuesto de caja y se obtiene del saldo mnimo requerido, que es de $50.000,00
Mercadera se toma del Presupuesto de Compras-anexo de costo ventas- Fjese en el Inventario final, que
dice
Artculo "A"
1.495
$ 7,72
$ 11.541,40
Artculo "B"
1.150
$ 5,19
$ 5.968,50
El nuevo saldo
$ 17.509,90
Proveedores. Observe en la Columna de caja de pendientes en la lnea de los proveedores que asciende a
$62499,25 y $3.000, que se adeuda al encargado de la remodelacin
Capital no existen datos de aumentos o retiros, se asume que el saldo inicial de $17.000,00 se mantendr al
31/12/2005