Laboratorio Contable 2.

LABORATORIO CONTABLE DE UNA EMPRESA COMERCIAL, BAJO EL SISTEMA DE PERMANENCIA
EN INVENTARIOS
Empresa comercial Acinoreq S.A. es un Contribuyente Especial del IVA.
Todas las empresas con las que Acinorev S.A. opera son sociedades, con excepción de aquellas
que de manera expresa indiquen otra condición tributaria.
La empresa está autorizada por el SRI a vender a plazos mayores y diferir utilidades.
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de Régimen tributario
con respecto al IVA (12%). Retenciones en la fuente del IVA e Impuesto a la Renta.
La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el

método de valoración promedio ponderado.
Operaciones del mes de enero.
Datos para el estado de situación inicial.
EMPRESA COMERCIAL Acinorev S.A. inicia sus actividades el 01/01/2023 con los siguientes valores:
CAJA ###
BANCOS 75000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTES 3120.00
ARTÍCULOS PARA LA VENTA 32625.00
COMPUTADORAS DTK 22 1,280.00 28,160.00
IMPRESORAS HP 19 235.00 4,465.00
MUEBLES DE OFICINA 750.00
EQUIPOS DE OFICINA 2050.00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1300.00
VEHÍCULOS 15500.00
EDIFICIOS 28850.00
TERRENOS 11300.00
MUEBLES Y ENSERES 1120.00
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 6580.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A OTROS ACREEDORES 3750.00
HIPOTECAS POR PAGAR 7500.00
PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 12000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 890.00
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 1150.00
IESS POR PAGAR 110.00
CAPITAL SOCIAL ………
Ene. 01 Se compran 5 impresoras HP de tinta, a Comercial S.A. a $ 237,00 cada una, según
factura No. 90981, se cancela el 45% con cheque de Banco del Pichincha No. 001 con un
descuento del 15%, el 30% con crédito institucional a 20 días plazo con un recargo del 4,5% y el
25% restante con pagare a 60 días plazo con una tasa de interés del 12% anual, comprobante de
retención No. 0744.
Ene. 04 Se venden a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA),
factura No.0001; 18 computadoras DTK a $1.700,00 cada una y 12 impresoras HP a $385,00. cada
una Se cobra el 40% efectivo según comprobante de ingreso No. 0001 y con un descuento del
12%, el 38% con letra de cambio a 3 meses plazo con una tasa de interés del 13% anual y el 22%
con crédito personal con un recargo del 5%, Comprobante de retención No.0001
Ene. 4 Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque del Banco Pichincha No. 002
por $100,00.
Ene. 5 Se paga con cheque del Banco Pichincha No. 003 por $ 1.200,00 a Publicidad Tobar por
servicios recibidos durante 6 meses, Comprobante de Egreso No. 001.
Ene. 7 Se compran en Credifácil S.A. 10 computadoras DTK a $ 1.300,00 cadauna, según factura
No. 2839 a crédito personal a 30 días plazo con un recargo del 6% el valor del IVA se paga en
efectivo.
Ene. 9 De la compra del 1 de enero se devuelve al proveedor 2 impresoras por no corresponder al pedido.
Ene. 10 Se cancelan $415,00 a La Surtidora S.A., por compra de suministros de oficina para todo
el año con cheque No. 004. En esta compra no hay descuento.
Ene. 12 Se cancelan servicios básicos $35,00 energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00 con
cheque No. 005, comprobante de egreso No. 0002.
Ene. 14 De la venta del 4 de enero devuelven 4 computadoras DTK y 5 impresoras HP.
Ene. 15 Se venden a Almacenes Rocafuerte S.A., 8 computadoras DTK a $1.750,00 cada una, y 3
impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque.
Ene. 16 Se contrata los servicios de publicidad a canal 8 por tres meses $1.800,00, para dar a
conocer la actividad empresarial, cheque N° 006, según factura N° 27384.
Ene. 18 Por no estar de acuerdo con el pedido la empresa Rocafuerte nos devuelve 4
computadoras y 1 impresora. Nota de crédito No. 003.
Ene. 20 Se cancela $ 80,00 en efectivo por varios arreglos al señor Alfonso Benites, egreso de
caja No. 012.
Ene. 22 Se deposita el 80% de la existencia en caja, papeleta de depósito No. 06842.

Ene. 23 Se venden a la empresa La Moderna S.A. (Contribuyente especial), 2 computadoras DTK
a $ 2.200,00 cada una y 2 impresaras HP a $445,00 cada una a 18 meses de plazo con interes del
10% anual.
Ene. 24 Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00 por
mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 007.
Ene. 25 En esta fecha se cancela la obligación a Credifacil, según cheque No. 008.
Ene. 27 Se pagan a Seguritec S.A. $240,00; por servicios de vigilancia del mes de enero, con
cheque No. 009.
Ene. 27 Se realiza el pago con cheque N° 010 a la Sra. Elsa Pato, persona natural no obligada a
llevar contabilidad, el arriendo del local comercial donde se distribuyen nuestros productos para el
presente mes, que corresponde al valor de 450 mas IVA factura N° 58735. Se realizan las
retenciones del impuesto a la renta y del IVA.
Ene. 27 Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $ 1.300,00 c/u a crédito 90
días plazo, con un recargo del 5% según factura No. 8764
Ene. 28 De la factura No. 8764 se devuelve 5 computadoras DKT.
Ene. 28 La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00;
alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se
procede al registro de gastos y a la reposición inmediata, según cheque No. 011.
Ene. 30 Se ancela con cheque N° 012 el suedo del personal de la empresa según la siguiente informacion:
Horas
N° Tabajador Cargo Sueldo Horas supementar
extras ias
1 Aguirre Maria Elena Gerente 1100
2 Nayelly Guanochanga Contadora 800 10 10
3 Pedro Changoluisa Cajera 700 8 12
4 Maria Caisaguano Recepcioni 400 15 2
Adicienlamenrte la empresa desconto por concepto de prestamo quirografario al IESS a la srta. Contadora
$120
La recepcioniste de la empresa no realizo la solicitud de acumulacion de fondos de reserva por lo que se

lo pagara en el rol de pagos conjuntamente con sueldo, se asume que el resto de trabajadores si realizaron
la solicitud de acumulacion.
Ademas, la gerente de la empresa presenta su proyeccion de gastos personales detallado de la siguiente

manera:
Vivienda 600
Alimentacion 200
Vestuario 100
Cuenta tambien con un N°de 2 cargas familiares
Determina el valor que le corresponde concepto de rebaja por gastos personales y el valor que debe
cancelar por concepto de Impuesto a la Renta.
Se pide elaborar el rol de pagos considerando que la empresa durante la primera quincena entrego un
anticipo del 40% a todos.
Datos para ajustes:
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00
Los cargos y creditos diferidos se han entregado y recibido en un mes

"Los activos fijos se dreprecian por el metodo de linea recta, para lo cual se considera un valor residual
equivalente al 8% del costo del activo
Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por un 1 mes completo
Para cualquier otro ajuste tenga en cuenta que se solicita lo siguiente:
1. El balance de la situacion inicial.
2. Registro en el libro diario de todas las operaciones, ajustes y cierres.
3. Libro mayor en formato de 4 columnas.
4. El balance de comprobacion ajustado.
5. Los estados financieros: perdidas, ganancias y balance general.
6. Kardex por el metodo de promedio ponderado.

ntes valores:
ponder al pedido.
iente informacion:
a srta. Contadora
a por lo que se
dores si realizaron
o de la siguiente
r que debe
a entrego un
valor residual
CALCULÓS
Ene. 01 Se compran 5 impresoras HP de tinta, a Comercial S.A. a $ 237,00 cada una, según factura No.
90981, se cancela el 45% con cheque de Banco del Pichincha No. 001 con un descuento del 15%, el 30%
con crédito institucional a 20 días plazo con un recargo del 4,5% y el 25% restante con pagare a 60 días
plazo con una tasa de interés del 12% anual, comprobante de retención No. 0744.
1185.00 1,007.25 1007.25

* 15% * 12% * 1.75%
177.75 120.87 IVA 17.63
1185.00
1007.25 INV.
120.87
* 30%
36.26 IVA Ret.
1007.25 Inv. Merca.
30% Ctas. por Pagar 302.18

25% Doc. por Pagar 251.81
45% Cheques 453.26
Ene. 04 Se venden a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA), factura
No.0001; 18 computadoras DTK a $1.700,00 cada una y 12 impresoras HP a $385,00. cada una Se cobra el
40% efectivo según comprobante de ingreso No. 0001 y con un descuento del 12%, el 38% con letra de
cambio a 3 meses plazo con una tasa de interés del 13% anual y el 22% con crédito personal con un recargo
del 5%, Comprobante de retención No.0001
30600.00 $35,220.00
+ 4620.00
35220.00 40% Caja 14088.00
$ 1,690.56 0.12 Descuento
$33,529.44 1690.56
$33,529.44
22% Credito Personal 7376.48
38% Letra de Cambio 12741.19
33529.44 33529.44
* 12% * 1.75% RET. FTE. CAJA $16,446.18
4023.53 IVA 586.77
10%
402.35 IVA Ret.
Ene. 5 Se paga con cheque del Banco Pichincha No. 003 por $ 1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios
recibidos durante 6 meses, Comprobante de Egreso No. 001.
1200.00 1200.00 144.00

* 12% IVA * 1.75% RET. FTE * 70%
144.00 21.00 POR PAGAR 100.8
Ene. 7 Se compran en Credifácil S.A. 10 computadoras DTK a $ 1.300,00 cadauna, según factura No. 2839
a crédito personal a 30 días plazo con un recargo del 6% el valor del IVA se paga en efectivo.
13000.00 13000.00 1560.00

* 12% IVA * 1.75% RET. FTE. * 30%
1560.00 227.5 POR PAGAR 468.00
Ene. 9 De la compra del 1 de enero se devuelve al proveedor 2 impresoras por no corresponder al pedido.
201.45 402.9
* 2 IMPRESO * 12% IVA
402.9 48.35
Ene. 10 Se cancelan $415,00 a La Surtidora S.A., por compra de suministros de oficina para todo el año
con cheque No. 004. En esta compra no hay descuento.
415.00 415.00 49.8

* 12% IVA * 1.75% RET. FTE PAGAR * 30%
49.8 7.26 14.94
Ene. 12 Se cancelan servicios básicos $35,00 energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00 con cheque No.
005, comprobante de egreso No. 0002.
35.00 245.00
+ 125.00 * 12% IVA
245.00 29.40
405.00 SERVICIOS BASICOS
Ene. 14 De la venta del 4 de enero devuelven 4 computadoras DTK y 5 impresoras HP.
29131.2 4398.24 6473.6

/ 18 / 12 + 1832.6
1618.4 366.52 8306.20
* 4 * 5 * 12% IVA
6473.6 1832.6 996.74
Ene. 15 Se venden a Almacenes Rocafuerte S.A., 8 computadoras DTK a $1.750,00 cada una, y 3
impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque.
1750.00 390.00
* 8 * 3
14000.00 COMPUTADORAS 1170.00 IMPRESORAS
14000.00 15170.00 15170

+ 1170.00 * 12% IVA * 1.75%
15170.00 1820.4 265.48
Ene. 16 Se contrata los servicios de publicidad a canal 8 por tres meses $1.800,00, para dar a conocer la
actividad empresarial, cheque N° 006, según factura N° 27384.
1800.00 1800.00 1800.00

* 3 * 12% IVA * 1.75%
5400.00 216.00 31.5
* 70% IVA RET.
151.2
Ene. 18 Por no estar de acuerdo con el pedido la empresa Rocafuerte nos devuelve 4 computadoras y 1
impresora. Nota de crédito No. 003.
7000.00 7390
+ 390.00 * 12% IVA
7390.00 886.8
Ene. 22 Se deposita el 80% de la existencia en caja, papeleta de depósito No. 06842.
43232.61
* 80%
34586.088
Ene. 23 Se venden a la empresa La Moderna S.A. (Contribuyente especial), 2 computadoras DTK a $

2.200,00 cada una y 2 impresaras HP a $445,00 cada una a 18 meses de plazo con interes del 10% anual.
4400.00 5290.00 5290.00

+ 890.00 * 12% IVA * 1.75%
5290.00 BASE IMP. 634.8 92.58
10%
63.48 IVA RETENIDO
Ene. 24 Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00 por mantenimiento de
activos fijos de la empresa con cheque No. 007.
235.00 235 28.2

* 12% IVA * 1.75% RET. FTE * 70%
28.2 4.11 19.74
Ene. 25 En esta fecha se cancela la obligación a Credifacil, según cheque No. 008.
12304,5*6%*30 $ 61.52
360
Ene. 27 Se pagan a Seguritec S.A. $240,00; por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No.
009.
240.00 240.00 28.8

* 12% IVA * 1.75% RET. FTE * 70%
28.8 4.2 20.16
Ene. 27 Se realiza el pago con cheque N° 010 a la Sra. Elsa Pato, persona natural no obligada a llevar
contabilidad, el arriendo del local comercial donde se distribuyen nuestros productos para el presente mes,
que corresponde al valor de 450 mas IVA factura N° 58735. Se realizan las retenciones del impuesto a la
renta y del IVA.
450 450 54
* 12% IVA * 8.00% RET. FTE * 100%
54.00 36.00 54
450
504.00 BASE IMPONIBLE
Ene. 27 Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $ 1.300,00 c/u a crédito 90 días
plazo, con un recargo del 5% según factura No. 8764
19500.00 2340.00 19500.00

* 12% IVA 30% IVA RET 1.75%
2340.00 702 341.25
Ene. 28 De la factura No. 8764 se devuelve 5 computadoras DKT.
1300.00 6500.00
* 5 * 12% IVA
6500.00 780.00
Ene. 28 La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos
y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se procede al registro
de gastos y a la reposición inmediata, según cheque No. 011.
15.00 transporte y movilizacion

25.00 alimentos y bebidas
+ 18.00 lubricantes y respuestos
17.00 copias y reproducciones
75.00
egún factura No.
o del 15%, el 30%
agare a 60 días
Rt. Fte.
por Pagar.
l IVA), factura
ada una Se cobra el
8% con letra de
sonal con un recargo
Descuento
obar por servicios
IVA RET.
ún factura No. 2839

ctivo.
IVA RET.
sponder al pedido.
para todo el año
IVA RET.
,00 con cheque No.

a una, y 3
RET. FTE
dar a conocer la
RET. FTE.
omputadoras y 1
doras DTK a $
res del 10% anual.
RET. FTE.
mantenimiento de
IVA RET.
o, con cheque No.

bligada a llevar
a el presente mes,
del impuesto a la
IVA RET.
crédito 90 días
RET. FTE.
n, $15,00; alimentos
procede al registro
ESMPRESA COMERCIAL ACINOREV S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 01 DE ENERO DEL 2023
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 28,750.00
Bancos $ 75,000.00
Documentos por Cobrar $ 3,120.00
Invertario Mercaderia $ 32,625.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 139,495.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina $ 750.00
Equipo de Oficina $ 2,050.00
Equipo de Computación $ 1,300.00
Vehiculos $ 15,500.00
Edificios $ 28,850.00
Muebles y Enseres $ 1,120.00
Terrenos $ 11,300.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 60,870.00
TOTAL ACTIVOS $ 200,365.00
GERENTE
A COMERCIAL ACINOREV S.A
DE SITUACIÓN FINANCIERA
01 DE ENERO DEL 2023
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar $ 6,580.00
Documentos por Pagar $ 3,750.00
Impuestos por Pagar $ 890.00
Beneficio Social por Pagar $ 1,150.00
IESS por Pagar $ 110.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 12,480.00
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por Pagar $ 7,500.00
Préstamo Bancario por Pagar $ 12,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 19,500.00
TOTAL PASIVOS $ 31,980.00
PATRIMONIO
Capital $ 168,385.00
Capital Social $ 168,385.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 200,365.00
CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL "ACINOREV S.A"
LIBRO DIARIO
Fecha Código Detalle Parcial Debe
2023 _1_
Ene. 01 Caja 28750.00
Bancos 75000.00
Documentos por Cobrar 3120.00
Inventario Mercadería 32625.00
22 Computadoras DTK a $1280 c/u 28160.00
19 Impresoras HP a $235 c/u 4465.00
Muebles de Oficina 750.00
Equipo de Oficina 2050.00
Equipo de Computación 1300.00
Vehículos 15500.00
Edificios 28850.00
Muebles y Enseres 1120.00
Terrenos 11300.00
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Impuestos por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
IESS por Pagar
Hipotecas por Pagar
Préstamo Bancario por Pagar
Capital Social
Ref. Según estado de situación financiera
Ene. 01 _2_
Inventario Mercadería 1007.25
5 impresoras HP a $237 1007.25
IVA Compras 120.87
Bancos
Banco Pichincha 520.24
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Retención en la Fuente por Pagar
Retención en la Fuente por Pagar 1,75% 17.63
IVA Retenido por Pagar
IVA Retenido por Pagar 30% 36.26
Ref. Compra, fact. N°90981
Ene. 04 _3_
Caja Chica 200.00
Bancos
Ref. Crea un fondo para cubrir gastos cheque N°002
SUMAN $ 201,693.12
LIBRO DIARIO

2023 VIENEN
Ene. 25 _23_
Cuentas por pagar 12304.50
Gasto Interes 61.52
Banco
Ref. Pago obligaciones a Credifacil
Ene. 27 _24_
Seguro Pagado 240.00
IVA Compras 28.80
Bancos
Retencion en la Fte por pagar
Retencion en la Fte por pagar 1,75% 4.20
Ref. Pago servicio vigilancia.
Ene. 27 _25_
Gasto arriendo 450.00
IVA Compras 54.00
Bancos
Retencion en la Fte. por Pagar
Retencion en la Fte. por Pagar 8% 36.00
Ref. Pago arriendo fact. N° 58735
_26_
Ene. 27 Inventario Mercaderia 19500.00
15 computadoras a $1.300 19500.00
IVA Compras 2340.00
Caja
Cuentas por pagar
Retencion en la Fte por pagar
Retencion en la Fte por pagar 1,75% 341.25
Ref. Compra fact. N° 8764
SUMAN $ 385,451.41
LIBRO DIARIO

2023 VIENEN $ 396,559.06
Ene. 30 _31_
Beneficios Sociales por Pagar 663.62
Decimo Cuarto Sueldo 153.33
Decimo Tercer Sueldo 275.73
Fondos de Reserva 234.56
Beneficios Sociales por Pagar
Ref. Según rol de provisiones mes de enero
2023
_32_
IVA Ventas
IVA Compras
IVA por Pagar
Ref. Liquidacion del IVA
Ene. 30 _32a_
Ventas 38293.24
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Ref. Para determinar la utilidad bruta en ventas
Ene. 30 _33b_
Gastos Suministros de Oficina 70.00
Suministros de Oficina
Ref. Depreciacion mensual del activo fijo
suministros de oficina por el metodo de linea
recta
Ene. 30 _34c_
Gasto Arriendo 450.00
Gasto Seguro 240.00
Gasto Publicidad 3000.00
Arriendos Prepagados
Seguros Prepagados
Publicidad Pagada por Anticipo
Ref. Ajustes Prepagados.
Ene. 30 _35_
Gasto Depreciacion Edificios 110.59
Depreciacion Acumulada Edificios
edificios por el metodo de linea recta
SUMAN $ 439,386.51
LIBRO DIARIO

2023 VIENEN $ 439,386.51
Ene. 30 _36_
Gasto Depreciacion Muebles de Oficina 5.75
Depreciacion Acumulada Muebles de Oficina
muebles de oficina por el metodo de linea
recta.
Ene. 30 _37_
Gasto Depreciacion Equipos de Oficina 52.39
Depreciacion Acumulada Equipos de Oficina

equipos de oficina por el metodo de linea recta.
Ene. 30 _38_
Gasto Depreciacion Equipos de Computacion 33.22
Depreciacion Acumulada Equipos de Computacion
equipos de computacion por el metodo de linea
recta.
Ene. 30 _39_
Gasto Depreciacion Vehiculos 237.67
Depreciacion Acumulada Vehiculos
vehiculos por el metodo de linea recta.
Ene. 30 _40_
Gasto Depreciacion Muebles y Enseres 8.59
Depreciacion
Ref. DepreciacionAcumulada
mensual delMuebles
activo yfijo
Enseres
muebles y enseres por el metodo de linea
recta.
SUMAN $ 439,690.91
LIBRO DIARIO
Folio #1
Haber Fecha Código Detalle Parcial
2023 VIENEN
Ene. 04 _4_
Caja
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Retención en la Fuente
Retención en la Fuente 1.75% $ 586.77
Anticipo IVA Retenido
Anticipo IVA Retenido 10% $ 402.35
Ventas
18 computadoras a $1700 $ 29,131.20
12 impresoras a $385 $ 4,398.24
IVA Ventas
Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta)
6580.00 Ene. 04 _5_
3750.00 Costo de Venta
890.00 Inventario Mercadería
1150.00 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Costo) $ 23,040.00
110.00 Ene. 05 _6_ $ 2,736.13
7500.00 Publicidad Prepagada
12000.00 IVA Compras
168385.00 Bancos
Banco Pichincha $ 1,222.20
Retención en la Fuente por Pagar 1,75% $ 21.00
IVA Retenido por Pagar 70% $ 100.80
520.24 Ref. Pago por Publicidad cheque. N° 003
Ene. 07 _7_
302.18 Inventario Mercadería
251.81 10 computadoras a $1300 $ 13,000.00
17.63 IVA Compras
Caja
36.26 Cuentas por Pagar
Retención en la Fuente por Pagar 1,75% $ 227.50
200.00 Ref. Compra, fact. N° 2839
$ 201,693.12 SUMAN
LIBRO DIARIO
Folio #1
Haber Fecha Código Detalle Parcial
2023 VIENEN
Ene. 28 _27_
Caja
Cuentas por Pagar
12366.02 Inventario Mercaderia
5 computadoras DTK a $1.300 6500.00
IVA Compras
Ref. Devolucion, compras fact. N° 8764
Ene. 28 _28_
Gastos Generales
244.44 Transporte y Movilizacion 15.00
Alimentos y Bebidas 25.00
4.20 Lubricantes y Repuestos 18.00
Copia y Reproducciones 17.00
20.16 Caja Chica
Ref. Registro de gastos generales
Ene. 28 _29_
Caja Chica
Bancos
414.00 Ref. Registro de caja chica, cheque N°001
Ene. 30 _30_
36.00 Gastos Sueldos
Sueldos 3000.00
54.00 Horas Extras 270.83
Fondos de Reserva 37.90
Gasto Aporte Patronal
Bancos
Banco Pichincha
IESS por Pagar
Aporte Personal 9,45% 312.68
2340.00 Aporte patronal 11,15% 368.92
18456.75 Anticipo Sueldo
341.25 Prestamo Quirografario
Impuesto a la Renta por Pagar
702.00 Ref. Según rol de pagos del mes de enero 2023
$ 385,451.42 SUMAN
Folio #1
Haber
$ 396,559.07
663.62
28188.95
10104.29
70.00
450.00
240.00
3000.00
110.59
$ 439,386.52
Folio #1
Haber
$ 439,386.52
5.75
52.39
33.22
237.67
8.59
$ 439,690.92
REV S.A" EMPRESA COMERCIAL "ACINOREV S.A"
LIBRO DIARIO
Folio #2
Debe Haber Fecha Código Detalle
$ 201,693.12 $ 201,693.12 2023 VIENEN

Ene. 09 _8_
$ 16,446.18 Caja
$ 7,376.48 Inventario Mercadería
$ 12,741.19 2 impresoras a $201,45
$ 586.77 IVA Compras
Ref. Devolución, compra fact. N° 90981
$ 402.35 Ene. 10 _9_
Suministros de Oficina
$ 33,529.44 IVA Compras
Bancos
Banco Pichincha
$ 4,023.53 Retención en la Fuente por Pagar
Retención en la Fuente por Pagar 1.75%
$ 25,776.13 IVA Retenido por Pagar 30%
$ 25,776.13 Ref. Compra suministros de oficina
Ene. 12 cheque N° 004
_10_
$ 1,200.00 Gastos Servicios Básicos
$ 144.00 Agua
$ 1,222.20 Energía Eléctrica
Teléfono
$ 21.00 IVA Compras
Bancos
$ 100.80 Banco Pichincha
Ref. Pago servicios básicos,
Ene. 14 comprobante egreso N° 0002
_11_
$ 13,000.00 Ventas
4 computadoras DTK a $1700
1560.00 5 impresoras a $385
$ 1,560.00 IVA Ventas
$ 12,304.50 Ref. Devolución, Ventas fact. N° Caja
$ 227.50 Ene. 14 0001(Precio de Venta)
_12_
$ 468.00 Inventario Mercadería
4 computadoras
5 impresoras
Costo de Venta
Ref. Devolución, Ventas fact. N° 0001
$ 280,926.21 $ 280,926.22 (Precio de Costo)
SUMAN
REV S.A"
Folio #1
Debe Haber
$ 385,451.41 $ 385,451.42
780.00
6500.00
6500.00
780.00
75.00
75.00
75.00
75.00
3308.73
368.92
1676.05
681.60
1200.00
120.00
$ 396,559.06 $ 396,559.07
CIAL "ACINOREV S.A" EMPRESA COMERCIAL "ACINOREV S.
DIARIO LIBRO DIARIO
Folio #3
Parcial Debe Haber Detalle
Fecha Código
### $280,926.22 2023 VIENEN
Ene. 15 _13_
$ 451.25 Caja
$ 402.90 Retención en la Fuente
$ 402.90 Anticipo Retención en la Fuente 1.75%
$ 48.35 Ventas
ct. N° 90981 8 computadoras DTK
3 impresoras HP
$ 415.00 IVA Ventas
$ 49.80 Ref. Venta cheque N° (Precio Venta)
$ 442.60 Ene. 15 _14_
$ 442.60 Costo de Venta
$ 7.26 Inventario Mercadería
$ 7.26 Computadoras DTK
$ 14.94 Impresora HP
$ 14.94 Ref. Venta, fac. N° 002 (Precio Costo)
Ene. 16 _15_
Publicidad Prepagada
IVA Compras
$ 405.00 Bancos
$ 35.00 Banco Pichincha
$ 125.00 Retención en la Fuente por Pagar
$ 245.00 Retención en la Fuente por Pagar 1.75%
$ 29.40 IVA Retenido por Pagar
$ 434.40 IVA Retenido por Pagar 70%
$ 434.40 Ref. Publicidad prepagada fact. N° 27384
Ene. 18 _16_
Ventas
4 computadoras DTK a $1750
$ 8,306.20 1 impresora HP a $390
$ 6,473.60 IVA Ventas
$ 1,832.60 Caja
$ 996.74 Ref. Devolución, venta chque N°002
$ 9,302.94 (Precio Venta)
Ene. 18 _17_
Inventario Mercadería
$ 6,260.05 Computadoras DTK
$ 5,120.00 Impresora HP
$ 1,140.05 Costo de Venta
$ 6,260.05 Ref. Devolución, Venta fact. N° 002
(Costo de Venta)
SUMAN
### $297,839.66
RCIAL "ACINOREV S.A" EMPRESA COMERCIAL "ACINO
RO DIARIO LIBRO DIARIO
Folio #4
Parcial Debe Haber Fecha Código

$ 297,839.65 $ 297,839.66 2023
Ene. 20
$16,724.93 Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos
$ 265.48
$ 265.48
$15,170.00 Ene. 22
$14,000.00
$ 1,170.00
$ 1,820.40
Precio Venta)
Ene. 23
$ 11,023.55
$ 11,023.55
$10,328.89
$ 694.66
ecio Costo)
$ 1,800.00
$ 216.00
$ 1,833.30
$ 1,833.30
$ 31.50
$ 31.50 Ene. 23
$ 151.20
$ 151.20
act. N° 27384
$ 7,390.00
$ 7,000.00 Ene. 24
$ 390.00
$ 886.80
$ 8,276.80
$ 5,395.99 Retención en la Fuente por Pagar 1.75%

$ 5,164.44
$ 231.55
$ 5,395.99
$ 341,542.39 $ 341,542.40
LIBRO DIARIO
Folio #4
Detalle
Parcial Debe Haber
VIENEN $ 341,542.39 $ 341,542.40
_18_
Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos $ 80.00
IVA Compras $ 9.60
Caja Chica $ 89.60
Ref. Pago por varios arreglos
_19_
Bancos $ 34,586.09
Banco Pichincha $ 34,586.09
Caja $ 34,586.09
Ref. Deposito del 80% de existencia en caja
_20_
Caja $ 634.80
Cuentas por Cobrar $ 5,133.95
Retención en la Fuente $ 92.58
Anticipo Retención en la Fuente 1.75% $ 92.58
Anticipo IVA Retenido $ 63.48
IVA Retenido 10% $ 63.48
Ventas $ 5,290.00
2 computadoras $ 4,400.00
2 impresoras $ 890.00
IVA Ventas $ 634.80
Ref. Venta, fact. N° 0003(Precio de Venta)
_21_
Costo de Venta $ 3,045.33
Inventario Mercadería $ 3,045.33
2 computadoras $ 2,582.22
2 impresoras $ 463.11
Ref. Venta (Precio de Costo)
_22_
Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos $ 235.00
IVA Compras $ 28.20
Bancos $ 239.35
Banco Pichincha $ 239.35
Retención en la Fuente por Pagar $ 4.11
Retención en la Fuente por Pagar 1.75% $ 4.11
IVA Retenido por Pagar $ 19.74
Ref. Pago por mantenimiento de activos
cheque N°007
SUMAN $ 385,451.41 $ 385,451.42

EMPRESA "COMERCIAL ACINOREV S.A"
MAYOR GENERAL
CUENTA:Caja
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 01 Ref. Según estado de situación financiera _1_ 28750.00
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ ###
Ene. 07 Ref. Compra, fact. N° 2839 _7_ $ 1,560.00
Ene. 09 Ref. Devolución, compra fact. N° 90981 _8_ $ 451.25
Ene. 14 Ref. Devolución, Ventas fact. N° 0001(Precio de Venta) _11_ $ 9,302.94
Ene. 15 Ref. Venta cheque N° (Precio Venta) _13_ 16724.93
Ene. 18 Ref. Devolución, venta chque N°002 (Precio Venta) _16_ $ 8,276.80
Ene. 22 Ref. Deposito del 80% de existencia en caja _19_ $34,586.09
Ene. 23 Ref. Venta, fact. N° 0003(Precio de Venta) _20_ $ 634.80
Ene. 27 Ref. Compra fact. N° 8764 _26_ 2340.00
Ene. 28 Ref. Devolucion, compras fact. N° 8764 _27_ 780.00
63787.15 56065.83

MAYOR GENERAL
CUENTA:Bancos
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 01 Ref. Compra, fact. N°90981 _2_ 520.24
Ene. 04 Ref. Crea un fondo para cubrir gastos cheque N°002 _3_ 200.00
Ene. 05 Ref. Pago por Publicidad cheque. N° 003 _6_ $ 1,222.20
Ene. 10 Ref. Compra suministros de oficina cheque N° 004 _9_ $ 442.60
Ene. 12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante egreso N° _10_ $ 434.40
0002
Ene. 16 Ref. Publicidad prepagada fact. N° 27384 _15_ $ 1,833.30
Ene. 22 Ref. Deposito del 80% de existencia en caja _19_ ###
Ene. 24 Ref. Pago por mantenimiento de activos cheque N°007 _22_ $ 239.35
Ene. 25 Ref. Pago obligaciones a Credifacil _23_ $12,366.02
Ene. 27 Ref. Pago servicio vigilancia. _24_ $ 244.44
Ene. 27 Ref. Pago arriendo fact. N° 58735 _25_ $ 414.00
Ene. 28 Ref. Registro de caja chica, cheque N°001 _29_ $ 75.00
Ene. 30 Ref. Según rol de pagos del mes de enero 2023 _30_ $ 1,676.05
109586.09 19667.60
MAYOR GENERAL
CUENTA:Documentos por Cobrar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ ###
15861.19

MAYOR GENERAL
CUENTA:Inventario Mercadería
N° de Movimiento
Fecha Detalle asiento Debe Haber
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Costo) _5_ $25,776.13
Ene. 07 Ref. Compra, fact. N° 2839 _7_ ###
Ene. 14 _12_ $ 6,260.05
Ref. Devolución, Ventas fact. N° 0001 (Precio de Costo)
Ene. 15 Ref. Venta, fac. N° 002 (Precio Costo) _14_ $11,023.55
Ene. 18 _17_ $ 5,395.99
Ref. Devolución, Venta fact. N° 002 (Costo de Venta)
Ene. 23 Ref. Venta (Precio de Costo) _21_ $ 3,045.33
77788.29 46747.91

MAYOR GENERAL
CUENTA:Muebles de Oficina
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
750.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Equipo de Oficina
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
2050.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Equipo de Computación
N° de Movimiento
1300.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Vehículos
N° de Movimiento
15500.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Edificios
N° de Movimiento
28850.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Muebles y Enseres
N° de Movimiento
1120.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Terrenos
N° de Movimiento
11300.00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar
N° de Movimiento
Ene. 07 Ref. Compra, fact. N° 2839 _7_ $12,304.50
Ene. 25 Ref. Pago obligaciones a Credifacil _23_ 12304.50
18804.5 37643.43

MAYOR GENERAL
CUENTA: Documentos por Pagar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
4001.81

MAYOR GENERAL
CUENTA: Impuestos por Pagar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento
N° de
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
890.00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Beneficios Sociales por Pagar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 30 Ref. Según rol de provisiones mes de enero 2023 _31_ 663.62
Ene. 30 Ref. Según rol de provisiones mes de enero 2023 _31_ 663.62
663.62 1813.62

MAYOR GENERAL
CUENTA: IESS por Pagar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 30 Ref. Según rol de pagos del mes de enero 2023 _30_ 681.60
791.60

MAYOR GENERAL
CUENTA: Hipotecas por Pagar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento
N° de
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
7500.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Préstamo Bancario por Pagar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
12000.00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Capital Social
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
168385.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:IVA Compras
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento
N° de
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 05 Ref. Pago por Publicidad cheque. N° 003 _6_ $ 144.00
Ene. 07 Ref. Compra, fact. N° 2839 _7_ 1560.00
Ene. 12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante egreso N° _10_ $ 29.40
0002
Ene. 16 Ref. Publicidad prepagada fact. N° 27384 _15_ $ 216.00
Ene. 20 Ref. Pago por varios arreglos _18_ $ 9.60
Ene. 27 Ref. Pago servicio vigilancia. _24_ 28.80
Ene. 27 Ref. Pago arriendo fact. N° 58735 _25_ 54.00
4580.67 828.35

MAYOR GENERAL
CUENTA:Retención en la Fuente por Pagar
N° de Movimiento
Ene. 07 Ref. Compra, fact. N° 2839 _7_ $ 227.50
Ene. 24 Ref. Pago por mantenimiento de activos cheque N° _22_ $ 4.11
690.45

MAYOR GENERAL
CUENTA:IVA Retenido por Pagar
N° de Movimiento
1567.10

MAYOR GENERAL
CUENTA:Caja Chica
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 04 Ref. Crea un fondo para cubrir gastos cheque N°002 _3_ 200.00
Ene. 28 Ref. Registro de gastos generales _28_ 75.00
Ene. 28 Ref. Registro de caja chica, cheque N°001 _29_ 75.00
275.00 164.6

MAYOR GENERAL
CUENTA:Cuentas por Cobrar
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ $ 7,376.48
Ene. 23 Ref. Venta, fact. N° 0003(Precio de Venta) _20_ $ 5,133.95
###

MAYOR GENERAL
CUENTA:Retención en la Fuente
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento
N° de
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ 586.77
Ene. 15 Ref. Venta cheque N° (Precio Venta) _13_ $ 265.48
944.82

MAYOR GENERAL
CUENTA:Anticipo IVA Retenido
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
465.83

MAYOR GENERAL
CUENTA:Ventas
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 14 Ref. Devolución, Ventas fact. N° 0001(Precio de Venta) _11_ $ 8,306.20
Ene. 15 Ref. Venta cheque N° (Precio Venta) _13_ 15170
Ene. 18 _16_ $ 7,390.00
Ref. Devolución, venta chque N°002 (Precio Venta)
Ene. 23 Ref. Venta, fact. N° 0003(Precio de Venta) _20_ $ 5,290.00
Ene. 30 Ref. Para determinar la utilidad bruta en ventas _32a_ 38293.24
53989.44 53989.44

MAYOR GENERAL
CUENTA:IVA Ventas
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ $ 4,023.53
Ene. 14 Ref. Devolución, Ventas fact. N° 0001(Precio de Venta) _11_ $ 996.74
Ene. 15 Ref. Venta cheque N° (Precio Venta) _13_ $ 1,820.40
Ene. 18 _16_ $ 886.80
Ref. Devolución, venta chque N°002 (Precio Venta)
1883.54 $ 6,478.73

MAYOR GENERAL
CUENTA:Costo de Venta
N° de Movimiento
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Costo) _5_ 25776.13
Ene. 14 _12_ $ 6,260.05
Ref. Devolución, Ventas fact. N° 0001 (Precio de Costo)
Ene. 15 Ref. Venta, fac. N° 002 (Precio Costo) _14_ ###
Ene. 18 _17_ $ 5,395.99
Ref. Devolución, Venta fact. N° 002 (Costo de Venta)
Ene. 23 Ref. Venta (Precio de Costo) _21_ $ 3,045.33
Ene. 30 Ref. Para determinar la utilidad bruta en ventas _32a_ $28,188.95
39845.01 39844.99

MAYOR GENERAL
CUENTA:Publicidad Prepagada
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 30 Ref. Ajustes Prepagados. _34c_ 3000.00
$ 3,000.00 3000.00
MAYOR GENERAL
CUENTA:Suministros de Oficina
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
$ 415.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gastos Servicios Básicos
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante egreso N° _10_ 405.00
0002
405.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 24 _22_ 235.00
Ref. Pago por mantenimiento de activos cheque N°007
315.00
MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Interes
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 25 Ref. Pago obligaciones a Credifacil _23_ 61.52
61.52

MAYOR GENERAL
CUENTA:Seguro Pagado
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 27 _24_ 240.00
Ref. Pago servicio vigilancia.
240.00 240

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto arriendo
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
450.00 450
MAYOR GENERAL
CUENTA:Gastos Generales
N° de Movimiento
Fecha Detalle
asiento Debe Haber
Ene. 28 Ref. Registro de gastos generales _28_ 75.00
75.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gastos Sueldos
N° de Movimiento
3308.73

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Aporte Patronal
N° de Movimiento
368.92
MAYOR GENERAL
CUENTA:Anticipo Sueldo
N° de Movimiento
1200.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Prestamo Quirografario
N° de Movimiento
120.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Impuesto a la Renta por Pagar
N° de Movimiento
MAYOR GENERAL
CUENTA:IVA por Pagar
N° de Movimiento
0 Ref. Liquidacion del IVA _32_ 0.00

MAYOR GENERAL
CUENTA:Utilidad Bruta en Ventas
N° de Movimiento
Ene. 30 Ref. Para determinar la utilidad bruta en ventas _32a_ 10104.29
10104.29

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Depreciacion Edificios
N° de Movimiento
Ene. 30 Ref. Depreciacion mensual del activo fijo edificios _35_ 110.59
por el metodo de linea recta
110.59
MAYOR GENERAL
CUENTA:Depreciacion Acumulada Edificios
N° de Movimiento
Ene. 30 Ref. Depreciacion mensual del activo fijo edificios _35_ 110.59
por el metodo de linea recta
110.59

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Depreciacion Muebles de Oficina
N° de Movimiento
Ene. 30 Ref. Depreciacion mensual del activo fijo muebles _36_ 5.75
de oficina por el metodo de linea recta.
5.75

MAYOR GENERAL
CUENTA:Depreciacion Acumulada Muebles de Oficina
N° de Movimiento
Ene. 30 Ref. Depreciacion mensual del activo fijo muebles _36_ 5.75
5.75
MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Depreciacion Equipos de Oficina
N° de Movimiento
Ene. 30 Ref. Depreciacion mensual del activo fijo equipos _37_ 52.39
52.39

MAYOR GENERAL
CUENTA:Depreciacion Acumulada Equipos de Oficina
N° de Movimiento
Ref. Depreciacion mensual del activo fijo equipos
Ene. 30 _37_ 52.39
52.39

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Depreciacion Equipos de Computacion
N° de Movimiento
Ene. 30 _38_ 33.22
de computacion por el metodo de linea recta.
33.22
MAYOR GENERAL
CUENTA:Depreciacion Acumulada Equipos de Computacion
N° de Movimiento
Ene. 30 _38_ 33.22
de computacion por el metodo de linea recta.
33.22

MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Depreciacion Vehiculos
N° de Movimiento
Ref. Depreciacion mensual del activo fijo vehiculos
Ene. 30 _39_ 237.67
por el metodo de linea recta.
237.67

MAYOR GENERAL
CUENTA:Depreciacion Acumulada Vehiculos
N° de Movimiento
Ref. Depreciacion mensual del activo fijo vehiculos
Ene. 30 _39_ 237.67
por el metodo de linea recta.
237.67
MAYOR GENERAL
CUENTA:Gasto Depreciacion Muebles y Enseres
N° de Movimiento
Ref. Depreciacion mensual del activo fijo muebles
Ene. 30 _40_ 8.59
y enseres por el metodo de linea recta.
8.59

MAYOR GENERAL
CUENTA:Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres
N° de Movimiento
Ref. Depreciacion mensual del activo fijo muebles _40_ 8.59
Ene. 30 y enseres por el metodo de linea recta.
8.59

MAYOR GENERAL
CUENTA:
N° de Movimiento
MAYOR GENERAL
CUENTA:
N° de Movimiento
Columna1
Folio N° 1
Saldo
Deudor Acreedor
28750.00
$45,196.18
$43,636.18
$44,087.43
$34,784.48
$51,509.41
$43,232.61
$ 8,646.52
$ 9,281.32
$ 6,941.32
$ 7,721.32
7721.32
Folio N° 2
Saldo
Deudor Acreedor
75000.00
74479.76
74279.76
$73,057.56
$72,614.96
$72,180.56
$70,347.26
###
###
$92,327.98
$92,083.54
$91,669.54
$91,594.54
$89,918.49
89918.49
Folio N° 3
Saldo
Deudor Acreedor
3120.00
$15,861.19
Folio N° 4
Saldo
Deudor Acreedor
32625.00
33632.25
$ 7,856.12
$20,856.12
$20,453.22
$26,713.27
$15,689.72 descuadra con un centavo
$21,085.71
$18,040.38
$37,540.38
$31,040.38
31040.38
Folio N° 5
Saldo
Deudor Acreedor
750.00
Folio N° 6
Saldo
Deudor Acreedor
2050.00
Folio N° 7
Saldo
Deudor Acreedor
1300.00
Folio N° 8
Saldo
Deudor Acreedor
15500.00
Folio N° 9
Saldo
Deudor Acreedor
28850.00
Folio N° 10
Saldo
Deudor Acreedor
1120.00
Folio N° 11
Saldo
Deudor Acreedor
11300.00
Folio N° 12
Saldo
Deudor Acreedor
6580.00
6882.18
###
$ 6,882.17
###
###
18838.93
Folio N° 13
Saldo
Deudor Acreedor
3750.00
4001.81
Folio N° 14
Saldo
Deudor Acreedor
890.00
Folio N° 15
Saldo
Deudor Acreedor
1150.00
486.38
1150.00
1150.00
Folio N° 16
Saldo
Deudor Acreedor
110.00
791.60
Folio N° 17
Saldo
Deudor Acreedor
7500.00
Folio N° 18
Saldo
Deudor Acreedor
12000.00
Folio N° 19
Saldo
Deudor Acreedor
168385.00
Folio N° 20
Saldo
Deudor Acreedor
120.87
$ 264.87
$ 1,824.87
$ 1,776.52
$ 1,826.32
$ 1,855.72
$ 2,071.72
$ 2,081.32
$ 2,109.52
$ 2,138.32
$ 2,192.32
$ 4,532.32
$ 3,752.32
3752.32
Folio N° 21
Saldo
Deudor Acreedor
17.63
$ 38.63
$ 266.13
$ 273.39
$ 304.89
$ 309.00
$ 313.20
$ 349.20
$ 690.45
Folio N° 22
Saldo
Deudor Acreedor
36.26
$ 137.06
$ 605.06
$ 620.00
$ 771.20
$ 790.94
$ 811.10
$ 865.10
$ 1,567.10
Folio N° 23
Saldo
Deudor Acreedor
200.00
$ 110.40
$ 35.40
$ 110.40
110.40
Folio N° 24
Saldo
Deudor Acreedor
$ 7,376.48
$12,510.42
Folio N° 25
Saldo
Deudor Acreedor
586.77
$ 852.24
$ 944.82
Folio N° 26
Saldo
Deudor Acreedor
402.35
$ 465.83
Folio N° 27
Saldo
Deudor Acreedor
33529.44
###
###
###
###
$ -
Folio N° 28
Saldo
Deudor Acreedor
$ 4,023.53
$ 3,026.79
$ 4,847.19
$ 3,960.39
$ 4,595.19
$ 4,595.19
Folio N° 29
Saldo
Deudor Acreedor
25776.13
$19,516.08
$30,539.63
$25,143.64
$28,188.97
$ 0.02
Folio N° 30
Saldo
Deudor Acreedor
$ 1,200.00
$ 3,000.00
$ -
Folio N° 31
Saldo
Deudor Acreedor
$ 415.00
Folio N° 32
Saldo
Deudor Acreedor
405.00
Folio N° 33
Saldo
Deudor Acreedor
$ 80.00
$ 315.00
Folio N° 34
Saldo
Deudor Acreedor
61.52
Folio N° 35
Saldo
Deudor Acreedor
240.00
0.00
Folio N° 36
Saldo
Deudor Acreedor
450.00
0.00
Folio N° 37
Saldo
Deudor Acreedor
75.00
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
3308.73
Folio N° 39
Saldo
Deudor Acreedor
368.92
Folio N° 40
Saldo
Deudor Acreedor
1200.00
Folio N° 41
Saldo
Deudor Acreedor
120.00
Folio N° 42
Saldo
Deudor Acreedor
Folio N° 43
Saldo
Deudor Acreedor
Folio N° 44
Saldo
Deudor Acreedor
10104.29
Folio N° 45
Saldo
Deudor Acreedor
110.59
Folio N° 46
Saldo
Deudor Acreedor
110.59
Folio N° 47
Saldo
Deudor Acreedor
5.75
Folio N° 48
Saldo
Deudor Acreedor
5.75
Folio N° 49
Saldo
Deudor Acreedor
52.39
Folio N° 50
Saldo
Deudor Acreedor
52.39
Folio N° 51
Saldo
Deudor Acreedor
33.22
Folio N° 52
Saldo
Deudor Acreedor
33.22
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
237.67
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
237.67
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
8.59
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
8.59
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
Folio N° 38
Saldo
Deudor Acreedor
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Computadoras DTK Devolucion Compra, fact.

Folio N° 1
N° de Movimiento Saldo
Fecha Detalle asiento Debe Heber Deudor
Ene. 01 Estado de Situacion Financiera Inicial _1_ $ 28,160.00
Ene. 04 Venta, fact. N°0001 _4_ $29,131.20
Ene. 04 Venta, fact. N°0001 _5_ $23,040.00
Ene. 07 Compra, fact. N°8764 _7_ $ 13,000.00
Ene. 14 Devolucion Venta, fact. N°0001 _11_ $ 6,473.60
Ene. 15 Venta, fact. N°002 _13_ $14,000.00
Ene. 15 Venta, fact. N°002 _14_ $10,328.89
Ene. 23 Venta, fact. N°003 _20_ $ 4,400.00
Ene. 23 Venta, fact. N°003 _21_ $ 2,582.22
Ene. 27 Compra, fact. N°8764 _26_ $ 19,500.00
Ene. 28 Devolucion Compra, fact. N°8764 _27_ $ 6,500.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Impresora HP
Folio N° 2
Ene. 01 Estado de Situacion Financiera Inicial _1_ 4465.00
Ene. 01 Compra, fact. N°90981 _2_ 1007.25
Ene. 04 Venta, fact. N°0001 _4_ 4398.24
Ene. 04 Venta, fact. N°0001 _5_ 2736.13
Ene. 09 Devolucion Compra, fact. N° 90981 _8_ 402.9
Ene. 14 Devolucion Venta fact. N° 0001 _11_ 1832.6
Ene. 15 Venta, fact. N°002 _13_ 1170
Ene. 15 Venta, fact. N°002 _14_ 649.66
Ene. 18 Devolucion Venta fact. N° 002 _16_ 390
Ene. 23 Venta, fact. N°003 _20_ 890
Ene. 23 Venta, fact. N°003 _21_ 463.11
9066.45 10710.04
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Bancos
Folio N° 3
Ene. 04 Ref. Crea un fondo para cubrir gastos cheque _3_ 200.00
Ene. 10 Ref. Compra suministros de oficina cheque N° _9_ $ 442.60
Ene. 12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante _10_ $ 434.40
egreso N° 0002
Ene. 22 Ref. Deposito del 80% de existencia en caja _19_ $ 34,586.09
Ref. Pago por mantenimiento de activos
Ene. 24 _22_ $ 239.35
cheque N°007
Ene. 25 Ref. Pago obligaciones a Credifacil _23_ $12,366.02
Ene. 27 Ref. Pago servicio vigilancia. _24_ $ 244.44
Ene. 27 Ref. Pago arriendo fact. N° 58735 _25_ $ 414.00
Ene. 28 Ref. Registro de caja chica, cheque N°001 _29_ $ 75.00
Ene. 30 Ref. Según rol de pagos del mes de enero _30_ $ 1,676.05
2023
109586.09 19667.60

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Retencion en la Fuente por Pagar 1,75%

Folio N° 4
Fecha Detalle asiento Debe Haber Deudor
Ene. 10 Ref. Compra suministros de oficina cheque _9_ $ 7.26
Ene. 24 Ref. Pago por mantenimiento de activos ch _22_ $ 4.11
654.45

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: IVA Retenido por Pagar 30%

Folio N° 5
Fecha Detalle
asiento Debe Heber Deudor
Ene. 10 Ref. Compra suministros de oficina cheque N° _9_ $ 14.94
1221.20

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Anticipo Retencion en la Fuente1,75%

Folio N° 6
Fecha Detalle
asiento Debe Heber Deudor
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ 586.77 0.00
Ene. 15 Ref. Venta cheque N° (Precio Venta) _13_ $ 265.48 $ 265.48
Ene. 23 Ref. Venta, fact. N° 0003(Precio de Venta) _20_ $ 92.58 $ 358.05
944.82

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: IVA Retenido 10%

Folio N° 7
Ene. 04 Ref. Venta fact. N° 0001 (Precio Venta) _4_ 402.35 402.35
Ene. 23 Ref. Venta, fact. N° 0003(Precio de Venta) _20_ $ 63.48 $ 465.83
465.83

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: IVA Retrenido por Pagar 70%

Folio N° 8
Ene. 24 Ref. Pago por mantenimiento de activos chequ _22_ $ 19.74
291.90

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Agua Potable

Folio N° 9
Ene.12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante _10_ 35.00 35
egreso N° 0002
35.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Luz Electrica

Folio N° 10
Ene. 12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante _10_ 125.00 125.00
egreso N° 0002
125.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Telefono
Folio N° 11
Ene.12 Ref. Pago servicios básicos, comprobante _10_ 245.00 245.00
egreso N° 0002
245.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Retencion en la Fuente por Pagar 8%

Folio N° 12
36.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Retencion en la Fuente por Pagar 100%
Folio N° 13
Ene. 27 Ref. Pago arriendo fact. N° 58735 _25_ 54.00 54.00
54.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Transporte y Movilizacion

Folio N° 14
Ene.28 Ref. Registro de gastos generales _28_ 15.00 15.00
15.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Alimentos y Bebidas

Folio N° 15
Ene.28 Ref. Registro de gastos generales _28_ 25.00 25
25.00
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Lubricantes y Repuestos

Folio N° 16
Ene.28 Ref. Registro de gastos generales _28_ 18.00 18.00
18.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Copia y Reproducciones

Folio N° 17
Ene.28 Ref. Registro de gastos generales _28_ 17.00 17
17.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Sueldo
Folio N° 18
Ene.30 Ref. Según rol de pagos del mes de enero 2023 _30_ 3000.00 3000.00
3000.00

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Horas Extras

Folio N° 19
270.83

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Fondos de Reserva

Folio N° 20
37.90

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Gasto Aporte Patronal

Folio N° 21
364.70

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Aporte Personal 9,45%

Folio N° 22
309.09

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Decimo Cuarto Sueldo

Folio N° 23
364.70

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Decimo Tercer Sueldo

Folio N° 24
Ene.30 Ref. Según rol de provisiones mes de _31_ 272.57 272.57
enero 2023
272.57

MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Fondos de Reserva

Folio N° 25
Ene.30 Ref. Según rol de provisiones mes de _31_ 234.56 234.56
enero 2023
234.56
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
17.63
$ 38.63
$ 266.13
$ 273.39
$ 304.89
$ 309.00
$ 313.20
$ 654.45
Saldo
Acreedor
36.26
$ 504.26
$ 519.20
###
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
$ 100.80
$ 252.00
$ 271.74
$ 291.90
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
36.00
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
Saldo
Acreedor
EMPRESA COMERCIAL ACINOREV S.A
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS
N° CONCEPTO CODIGO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 1.1.1 $63,787.15 $56,065.83 $7,721.32
2 Bancos 1.1.3 ### $19,667.60 $89,918.49
3 Documentos por Cobrar 1.1.6 $15,861.19 $15,861.19
4 Inventario Mercaderia 1.1.7 $77,788.29 $46,747.91 $31,040.38
5 Terrenos 1.2.1 $11,300.00 $11,300.00
6 Edificios 1.2.2 $28,850.00 $28,850.00
7 Muebles de Oficina 1.2.4 $750.00 $750.00
8 Equipos de Oficina 1.2.6 $2,050.00 $2,050.00
9 Equipos de Computacion 1.2.8 $1,300.00 $1,300.00
10 Vehiculos 1.2.10 $15,500.00 $15,500.00
11 Muebles y Enseres 1.2.14 $1,120.00 $1,120.00
12 Cuentas por Pagar 2.1.8 $18,804.50 $37,643.43 $18,838.93
13 Documentos por Pagar 2.1.9 $4,001.81 $4,001.81
14 Beneficio Sociales por Pagar 2.1.12 $663.62 $1,813.62 $1,150.00
15 Impuestos por Pagar 2.1.14 $890.00 $890.00
16 IESS por Pagar 2.1.14 $791.60 $791.60
17 Prestamos Bancario por Pagar 2.2.3 $12,000.00 $12,000.00
18 Hipotecas por Pagar 2.2.4 $7,500.00 $7,500.00
19 Capital Social 3.1.1 ### ###
20 IVA Compras 1.1.11 $4,580.67 $828.35 $3,752.32
21 Retencion en la Fuente por Pagar 2.1.7 $690.45 $690.45
22 IVA Retenido por Pagar 2.1.6 $1,567.10 $1,567.10
23 Caja Chica 1.1.2 $275.00 $164.60 $110.40
24 Cuentas por Cobrar 1.1.6 $12,510.42 $12,510.42
25 Retencion en la Fuente 1.1.13 $944.82 $944.82
26 Anticipo IVA Retenido 1.1.12 $465.83 $465.83
27 Ventas 4.1.1 $53,989.44 $53,989.44 $0.00
28 IVA Ventas 2.1.5 $1,883.54 $6,478.73 $4,595.19
29 Costo de Ventas 5.4.1 $39,845.01 $39,844.99 $0.02
30 Publicidad Pagada por Anticipado 1.1.17 $3,000.00 $3,000.00 $0.00
31 Suministros de Oficina 5.1.14 $415.00 $415.00
32 Servicios Basicos 5.1.12 $405.00 $405.00
33 Mantenimiento y Reparacion de Activos Fijos $315.00 $315.00
34 Gasto Interes $61.52 $61.52
SUMAN ### ### ### ###
GERENTE CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL ACINOREV S.A
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS
N° CONCEPTO CODIGO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
SUMAN $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
CREEDOR
CREEDOR

Laboratorio Contable 2.

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LABORATORIO CONTABLE DE UNA EMPRESA COMERCIAL, BAJO EL SISTEMA DE PERMANENCIA

Empresa comercial Acinoreq S.A. es un Contribuyente Especial del IVA.

La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el

Operaciones del mes de enero.

Datos para el estado de situación inicial.

Ene. 14 De la venta del 4 de enero devuelven 4 computadoras DTK y 5 impresoras HP.

Ene. 22 Se deposita el 80% de la existencia en caja, papeleta de depósito No. 06842.

Ene. 28 De la factura No. 8764 se devuelve 5 computadoras DKT.

La recepcioniste de la empresa no realizo la solicitud de acumulacion de fondos de reserva por lo que se

Ademas, la gerente de la empresa presenta su proyeccion de gastos personales detallado de la siguiente

Cuenta tambien con un N°de 2 cargas familiares

Datos para ajustes:

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00

Los cargos y creditos diferidos se han entregado y recibido en un mes

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por un 1 mes completo

Para cualquier otro ajuste tenga en cuenta que se solicita lo siguiente:

1. El balance de la situacion inicial.

2. Registro en el libro diario de todas las operaciones, ajustes y cierres.

3. Libro mayor en formato de 4 columnas.

4. El balance de comprobacion ajustado.

5. Los estados financieros: perdidas, ganancias y balance general.

6. Kardex por el metodo de promedio ponderado.

1185.00 1,007.25 1007.25

1007.25 Inv. Merca.

30% Ctas. por Pagar 302.18

1200.00 1200.00 144.00

13000.00 13000.00 1560.00

415.00 415.00 49.8

29131.2 4398.24 6473.6

14000.00 15170.00 15170

1800.00 1800.00 1800.00

Ene. 23 Se venden a la empresa La Moderna S.A. (Contribuyente especial), 2 computadoras DTK a $

4400.00 5290.00 5290.00

235.00 235 28.2

240.00 240.00 28.8

19500.00 2340.00 19500.00

Ene. 28 De la factura No. 8764 se devuelve 5 computadoras DKT.

15.00 transporte y movilizacion

ún factura No. 2839

para todo el año

,00 con cheque No.

o, con cheque No.

TOTAL ACTIVOS $ 200,365.00

Fecha Código Detalle Parcial Debe

Fecha Código Detalle Parcial Debe

Fecha Código Detalle Parcial Debe

Fecha Código Detalle Parcial Debe

Ref. Depreciacion mensual del activo fijo

$ 201,693.12 $ 201,693.12 2023 VIENEN

Parcial Debe Haber Fecha Código

$ 5,395.99 Retención en la Fuente por Pagar 1.75%

SUMAN $ 385,451.41 $ 385,451.42

EMPRESA "COMERCIAL ACINOREV S.A"

CUENTA:Documentos por Cobrar

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