4.

Explicar y anexar los formatos utilizados que sustentan para aplicar este sistema, incluir los a

Caso práctic

EJERCICIO: 02 Enero al 31 de Enero de 2021

DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "EMPRESA COMERCIAL HANNA SAC"

La empresa se ha constituido con 2 socios

SOCIO A TOTAL
Banco del Perú S/ 9,150.00
Muebles y Enseres S/ 168,800.00
S/ 177,950.00

1 1/2/2021 Se provisiona y se paga los alquileres por el monto S/ 4,500.00, se giro ch/. a nombre Marcos Le
Se distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para ventas
2 1/4/2021 Se compro mercadería con RUC No. 20734528012 por la cantidad de S/ 30,000.00 incluido el IGV.
3 1/5/2021 Se vende mercadería por la cantidad de S/ 44,000.00. Según F/ 001-00001 al cliente Jose Sanche
4
1/6/2021 Se provisiona y se paga la Planilla de sueldos por S/ 7,000.00 y se registra tambien las cuotas pat

Se distribuye los gastos en 60% para la administración y el resto para gastos de ventas. Asignacio
5 1/9/2021 Se provisiona y se paga
Servicio de luz S/ 200.00 incluido IGV.

Servicio de agua S/ 100.00 no incluido IGV.

6
1/20/2021 Se cancela la F/001-34219 con RUC No. 20734528912, con giro de ch/ antes de su vencimiento por
7 1/21/2021 Con giro de ch/ se paga a cuenta el impueto a la Renta por S/ 3,200.00
8 1/22/2021 Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor Makro SAA. Según F/ 001-234541 por la suma
9 1/23/2021 Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/ 5,600.00.
Distribuyendo el gasto en 55% para administración y el resto para ventas
10 1/28/2021 Se tiene un inventario final de mercaderías de S/ 12,000.00
11 1/29/2021 Se realiza el cierre contable determinado el Resultado del Ejercicio
12 1/30/2021 Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y el impuesto a la Renta
te sistema, incluir los asientos contables que generan en estructura y formato 5,1 y 3.1

Caso práctico

RCIAL HANNA SAC"

SOCIO A TOTAL
Mercaderia S/ 1,200.00
Dinero en Efectivo S/ 2,859.00
S/ 4,059.00

o ch/. a nombre Marcos Leon el Propietario .

30,000.00 incluido el IGV. Según F/ 001-34219 al Proveedor LAIVE SAC.

001 al cliente Jose Sanchez, la venta no incluye IGV

stra tambien las cuotas patronales y descuentos de Ley.

gastos de ventas. Asignacion familiar 85 soles

0 incluido IGV.

no incluido IGV.

tes de su vencimiento por lo cual nos hacen un descuento del 10%

n F/ 001-234541 por la suma d S/ 12,600.00 mas IGV.

esto a la Renta
 LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-21

RUC: 20612342785

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: SOCIEDAD HANNA S.A.C. FOLIO N.° 2

NUEMRO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUMERO

OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL CÓDIGO
DEL ASIT. LIBRO CORRE- DEL
DENOMINACIÓN DEBE HABER
O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUMT.
TABLA (8)
UNICO DE SUSTENT. CTA SUBCTA
LA OPER.
1 1/2/2021 Por la suscrición de las acciones 14 2 Accionistas socios 182,009.00
1 1/2/2021 Por la suscrición de las acciones 50 11 Capital social Acciones Socio A 177,950.00
1 1/2/2021 Por la suscrición de las acciones 50 11 Capital social Acciones Socio B 4,059.00

Cuentas Corrientes en Instituciones

1 1/2/2021 Por la constitución 10 4 9,150.00
financieras
1 1/2/2021 Por la constitución 33 5 Inmueble, muebles y enseres 168,800.00
1 1/2/2021 Por la constitución 20 1 Mercadería manufacturada 1,200.00
1 1/2/2021 Por la constitución 10 1 Caja 2,859.00
1 1/2/2021 Por la constitución 14 2 Accionistas socios 182,009.00

2 1/2/2021 Por la provisión 63 5 Alquileres 3,813.56

2 1/2/2021 Por la provisión 40 11 IGV 686.44
2 1/2/2021 Por la provisión 46 9 Otras cuentas por pagar diversas 4,500.00

2 1/2/2021 Destino del gasto 94 1 Gastos administrativos 2,288.14

2 1/2/2021 Destino del gasto 95 1 Gastos de ventas 1,525.42
Cargas imputables a cuentas de costos
2 1/2/2021 Destino del gasto 79 1 3,813.56
y gastos

3 1/2/2021 Por el pago 46 9 Otras cuentas por pagar diversas 4,500.00

3 1/2/2021 Por el pago 10 4 Cta. Cte, en Instituciones financieras 4,500.00

4 1/4/2021 Por la compra 60 1 Mercaderías 25,423.73

4 1/4/2021 Por la compra 40 11 IGV 4,576.27
TOTAL 406,831.56 376,831.56

FOLIO N.° 3

NUEMRO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA

OPERACIÓN OPERACIÓN
 NUEMRO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUMERO

OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL CÓDIGO
DEL ASIT. LIBRO CORRE- DEL
DENOMINACIÓN DEBE HABER
O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUMT.
TABLA (8)
UNICO DE SUSTENT. CTA SUBCTA
LA OPER.
VIENEN DEL FOLIO 2 406,831.56 376,831.56
4 1/4/2021 Por la compra 8 42 1 Fact, Bol y otros comprobantes de pago 30,000.00

4 1/4/2021 destino del gasto 20 1 Mercadería manufacturada 25,423.73

4 1/4/2021 destino del gasto 61 1 Variación de existencias 25,423.73

5 1/5/2021 Por la venta 12 1 Fact, Bol y otros comprobantes de pago 51,920.00

5 1/5/2021 Por la venta 40 11 IGV 7,920.00
5 1/5/2021 Por la venta 70 1 Ventas 44,000.00

6 1/6/2021 Por la provisión dela planilla 62 1 Remuneraciones 7,085.00

Seguridad, previsión social y otras
6 1/6/2021 Por la provisión dela planilla 62 7 637.65
contribuciones(9%)
6 1/6/2021 Por la provisión dela planilla 40 31 Es salud(9%) 637.65
6 1/6/2021 Por la provisión dela planilla 40 32 ONP(13%) 921.05
6 1/6/2021 Por la provisión dela planilla 41 1 Remuneraciones por pagar 6,163.95

6 1/6/2021 destino del gasto 94 1 Gastos administrativos(60%) 4,633.59

6 1/6/2021 destino del gasto 95 1 Gastos para la venta(40%) 3,089.06
Cargas imputables a cuentas de costos
6 1/6/2021 destino del gasto 79 1 7,722.65
y gastos

7754 VA
TOTAL VAN AL FOLIO N°4 499,620.59 499,620.59

FOLIO N.° 4

NUEMRO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUMERO

OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL CÓDIGO
DEL ASIT. LIBRO CORRE- DEL
DENOMINACIÓN DEBE HABER
O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUMT.
TABLA (8)
UNICO DE SUSTENT. CTA SUBCTA
LA OPER.
VIENEN DEL FOLIO N°3 499,620.59 499,620.59
6 1/6/2021 Pago de la planilla sueldo 40 31 Es salud 637.65
6 1/6/2021 Pago de la planilla sueldo 40 32 ONP 921.05
6 1/6/2021 Pago de la planilla sueldo 41 1 Remuneraciones por pagar 6,163.95
6 1/6/2021 Pago de la planilla sueldo 10 4 Cuentas corrientes 7,722.65

7 1/9/2021 Provisión recibo de luz 63 61 Energía eléctrica 169.49

7 1/9/2021 Provisión recibo de luz 40 11 IGV cuentas por pagar
Otras 30.51
7 1/9/2021 Provisión recibo de luz 42 1 comerciales(porque se realizan siempre 200.00
en la empresa, si no la 46)
7 1/9/2021 destino del gasto 94 1 Gastos administrativos 169.49
 Cargas imputables a cuentas de costos
7 1/9/2021 destino del gasto 79 1 169.49
y gastos

7 1/9/2021 Pago recibo de luz 46 9 Otras cuentas por pagar diversas 200.00
7 1/9/2021 Pago recibo de luz 10 1 Caja 200.00

8 1/9/2021 Provisión recibo de agua 63 63 Agua 100.00

8 1/9/2021 Provisión recibo de agua 40 11 IGV 18.00
8 1/9/2021 Provisión recibo de agua 46 9 Otras cuentas por pagar diversas 118.00

8 1/9/2021 destino del gasto 94 1 Gastos administrativos 100.00

Cargas imputables a cuentas de costos
8 1/9/2021 destino del gasto 79 1 100.00
y gastos
TOTAL 508,130.73 508,130.73

FOLIO N.° 5

NUEMRO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUMERO

OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL CÓDIGO
DEL ASIT. LIBRO CORRE- DEL
DENOMINACIÓN DEBE HABER
O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUMT.
TABLA (8)
UNICO DE SUSTENT. CTA SUBCTA
LA OPER.
VIENE DEL FOLIO N°4 508,130.73 508,130.73
8 1/9/2021 Pago recibo de agua 46 9 Otras cuentas por pagar diversas 118.00
8 1/9/2021 Pago recibo de agua 10 1 Caja 118.00

9 1/20/2021 Cancelación de la fact. 42 1 Fact, Bol y otros comprobantes de pago 27,000.00

9 1/20/2021 Cancelación de la fact. 10 4 Cta. Cte, en Instituciones financieras 27,000.00

10 1/23/2021 Pago Impuesto a la Renta 40 17 Impuesto a la Renta 32,000.00

10 1/23/2021 Pago Impuesto a la Renta 10 4 Cta. Cte, en Instituciones financieras 32,000.00

11 1/27/2021 Compras de muebles 33 5 Muebles y enseres 12,600.00

11 1/27/2021 Compras de muebles 40 11 IGV 2,268.00
11 1/27/2021 Compras de muebles 46 5 14,868.00

12 1/28/2021 Depreciación de activos fijos 68 1 Depreciación 5,600.00

12 1/28/2021 Depreciación de activos fijos 39 1 Depreciación acumulada 5,600.00

13 1/28/2021 destino del gasto 94 1 Gastos administrativos 3,080.00

13 1/28/2021 destino del gasto 95 1 Gastos de ventas 2,520.00
Cargas imputables a cuentas de costos
13 1/28/2021 destino del gasto 79 1 5,600.00
y gastos

TOTAL VAN AL FOLIO N° 6 593,316.73 593,316.73

FOLIO N.° 6

NUEMRO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUMERO

OPERACIÓN OPERACIÓN
CÓDIGO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELAT. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUMERO
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL CÓDIGO
DEL ASIT. LIBRO CORRE- DEL
DENOMINACIÓN DEBE HABER
O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUMT.
TABLA (8)
UNICO DE SUSTENT. CTA SUBCTA
LA OPER.
593,316.73 593,316.73
14 1/28/2021 Inventario Final de Mercadería 69 1 Mercaderías 14,623.73
14 1/28/2021 Inventario Final de Mercadería 20 1 Mercadería manufacturada 14,623.73

15 Por el registro mercadería de crédito 42 1 Fact, Bol y otros comprobantes de pago 3,000.00
15 Por el registro mercadería de crédito 40 11 IGV 457.63
15 Por el registro mercadería de crédito 77 5 Descuento obtenidos por ´pronto pago 2,542.37
610,940.46 610,940.46
16 Transferencia Cta 61 - 69
16 Transferencia Cta 61 - 69

17 Transferencia Cta 79 - 94,95

17 Transferencia Cta 79 - 94,95
17 Transferencia Cta 79 - 94,95

TOTAL 1,221,880.92 1,221,880.92

PERÍODO
RUC
RAZÓN SOCIAL

CTA.

10
12
14
20
33
39
40
41

42

46
50
60
61
62
63
68
69
70
77
79
94
95

SUB TOTAL
AZÓN SOCIAL

DENOMINACIÓN o CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR AL
COMERCIALES
PERSONAL, -ATERCEROS
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
MERCADERIA
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

CAPITAL
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS DEL PERSONAL Y DIRECTORES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS
VALUACION Y DETERIORO
COSTO DE VENTAS
VENTAS
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES DE CUENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS VENTAS
 SUMAS DEL MAYOR MOVIMIENTOS
DEBE HABER DEBE
S/ 12,009.00 S/ 71,540.65
S/ 51,920.00 S/ 51,920.00
S/ 182,009.00 S/ 182,009.00
S/ 26,623.73 S/ 14,623.73 S/ 12,000.00
S/ 181,400.00 S/ - S/ 181,400.00
S/ - S/ 5,600.00
S/ 41,137.92 S/ 9,936.33 S/ 31,201.59
S/ 6,163.95 S/ 6,163.95

S/ 30,000.00 S/ 30,200.00

S/ 4,818.00 S/ 19,486.00
S/ - S/ 182,009.00
S/ 25,423.73 S/ - S/ 25,423.73
S/ - S/ 25,423.73
S/ 7,722.65 S/ - S/ 7,722.65
S/ 4,083.05 S/ - S/ 4,083.05
S/ 5,600.00 S/ - S/ 5,600.00
S/ 14,623.73 S/ - S/ 14,623.73
S/ - S/ 44,000.00
S/ - S/ 2,542.37
S/ - S/ 17,405.70
S/ 10,271.22 S/ - S/ 10,271.22
S/ 7,134.48 S/ - S/ 7,134.48

S/ 610,940.46 S/ 610,940.46 S/ 351,380.45

 BALANCE DE COMPROBACIÓN

MOVIMIENTOS AJUSTES
HABER DEBE HABER
S/ 59,531.65

S/ 5,600.00

S/ 200.00

S/ 14,668.00
S/ 182,009.00

S/ 25,423.73 S/ 14,623.73

S/ 14,623.73
S/ 44,000.00
S/ 2,542.37
S/ 17,405.70 S/ 17,405.70
S/ 10,271.22
S/ 7,134.48

S/ 351,380.45 S/ 32,029.43 S/ 32,029.43

RESULTADO DEL EJERCICIO
NUEVA
IMPUESTO UTILI.
A LA TOTALES
NETA
UTILIDAD
DEL
RENTA 29.5%
14512.94
4,281.32
EJERCICIO 10,231.62
 INVENTARIO ESTADO DE RESULTADOS (POR N
ACTIVO PAS. Y PAT. PÉRDIDAS
S/ 59,531.65
S/ 51,920.00

S/ 12,000.00
S/ 181,400.00
S/ 5,600.00
S/ 31,201.59

S/ 200.00

S/ 14,668.00
S/ 182,009.00
S/ 25,423.73

S/ 7,722.65
S/ 4,083.05
S/ 5,600.00

S/ 276,521.59 S/ 262,008.65 S/ 42,829.43

S/ 14,512.94 S/ 14,512.94
S/ 276,521.59 S/ 276,521.59 S/ 57,342.37
ADOS (POR NATURALEZA) ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCIÓN)
GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

S/ 10,800.00

S/ 44,000.00 S/ 14,623.73
S/ 2,542.37 S/ 44,000.00
S/ 2,542.37

S/ 10,271.22
S/ 7,134.48

S/ 57,342.37 S/ 46,542.37 S/ 32,029.43

S/ 14,512.94
S/ 57,342.37 S/ 46,542.37 S/ 46,542.37
5. Incluir dos casos prácticos uno por cada autor de aplicación de los costos por órd
aportando lo necesario para su mejor entender y su comprobación a través del traba

Caso Práctico I: Costos por Órdenes de Fabricación

La empresa San Judas Tadeo S.A.C. recibe un pedido para producir cocinas 02 clases: Económica y Estándar. En
una orden de producción “A” para la clase económica por 10 unidades y otra “B” para la clase estándar por 20 unid

Se controla por clases, al final del período no hay producción en proceso y los costos incurridos son:

Materia Prima: Orden "A" 12,000

Orden "B" 35,000
Mano de Obra: Orden "A" 3,000 Hrs. A S/. 11.00
Orden "B" 9,500 Hrs. A S/. 11.00

Gastos de Fabricación S/ 48,000

Gastos de Venta y Administración S/ 60,000

SOLUCION

Aplicando Gasto de Fabricación

Gastos de Fabricación = S/ 48,000
Total Horas 12,500

Orden “A” : 3,000 hrs

Orden “B” : 9,500 hrs
12,500 hrs

ORDEN "A"

Gastos
Indirectos
Concepto M.P. M.O.D. de TOTAL Concepto
Fabricació
n
M.P. 12,000 12,000.00 M.P.
33,000
M.O.D 33,000.00 M.O.D
(3,000x11)
11,520
G.F (3,000x3.8 11,520.00 G.F
4)
12,000.00 33,000.00 11,520.00 56,520.00

Σ
Producción Total = 56,520 + 175,980 = S/. 232,500

Determinando el Costo Unitario por clase:

Orden "A":
Costos de Producción S/.
= 56,520 = S/ 5,652
Unidades producidas 10

Orden "A":
Costos de Producción S/.
= 175,980 =S/ 8,799
Unidades producidas 20

Determinando el Costo de Prudcción

Inv. Inicial de Productos en proceso 0.00
Consumo MP 47,000
Consumo MOD 137,500
Consumo CIF 48,000 S/ 232,500.00
(-) Inv. Final de Productos en proceso 0.00
Costo de Producción S/ 232,500.00

Calculando el Valor de Venta

Orden "A" Orden "B" TOTAL
Costo total de Produc. 56,520 175,980 232,500
Margen de Utilidad 22,608 70,392 93,000
79,128 246,372 325,500

Caso practico II

Durante el mes de julio, el departamento procesa otras 90.000 piezas de madera. Debido a que en el mes de juni
Sin embargo, al finalizar el mes, parte de las unidades puestas en producción no estaban completamente termina

Informe de Costos Mes de Julio1. Flujo Físico

Inventario Inicial (1 junio) 0
Unidades puestas en producción 90
Unidades terminadas y transferidas 70
Unidades en proceso (31 julio) 20
90 90

Las unidades que quedan en proceso presentan distintos grados de avance en sus costos de producción. Como e
Es importante tener en cuenta que la exactitud de la estimación del grado de avance depende de la habilidad, ex
¿cuál sería el grado de avance de la mano de obra directa y de los CIF en este caso?
La respuesta es que no lo sabemos con exactitud. Lo único que nos queda es realizar la mejor estimación posible

Resumir el flujo de las unidades físicas de producción.

Determinar el grado de avance de las unidades en proceso para cada insumo de producción (elemento del costo
Calcular la producción equivalente para cada insumo de producción (MD, MOD y CIF).
Resumir los costos totales para cada insumo de producción.
Calcular el costo unitario de producción equivalente para cada insumo de producción.
Asignar los costos a las unidades terminadas y a las unidades en proceso.En nuestro caso, el flujo físico y el grado

MD MOD CIF
Unidades Term. y Transferidas 70 70 70
Unidades en proceso 20 16 14
90 86 84

Las unidades transferidas al departamento de trozado corresponden a unidades completamente terminadas, por

Algo similar sucede al considerar los costos indirectos de fabricación (CIF), donde se estima que el grado de avan

costos del periodoCosto Total Costo ú

Materiales Directos 4.500.
Mano de Obra Directa 3956
Costos Indirectos de Fabric 2940
Costo Total de Producción 11396

El costo unitario para cada insumo de producción se obtiene dividiendo el total de costos del insumo por su corre

Costo Unitario MD = 4.500.000 / 90.000

Costo Unitario MOD = 3.956.000 / 86.000
Costo Unitario CIF = 2.940.000 / 84.000
3. Aplicación de costos
Unidades Term. y Transferidas (70.000 x 131) 9.170.00
Productos en Proceso
MD 20.000 x 50 = 1.000.000
MOD 16.000 x 46 = 736.000
CIF 14.000 x 35 = 490.000 2.226.000
Total de Costos Aplicados 11.396.000
ión de los costos por órdenes especificas en excel que
bación a través del trabajo

ases: Económica y Estándar. En el mes de Enero se expide

para la clase estándar por 20 unidades.

tos incurridos son:

S/ 47,000

= S/ 3.84

ORDEN "B"

Gastos
Indirectos
M.P. M.O.D. de TOTAL
Fabricació
n
35,000 35,000
104,500
104,500
(9,500x11)
36,480
(9,500x3.8 36,480
4)
35,000.00 104,500.00 36,480.00 232,500.00

47,000 137,500 48,000 232,500

 Esrado de Resulto del Ejercicio

Ventas 325,500
(-) Costo de Ventas - 232,500
Utilidad Bruta en Ventas 93,000
(-) Gastos de Adm. Y Venta - 60,000
Utilidad Operativa 33,000

dera. Debido a que en el mes de junio (ilustrado anteriormente)se terminaron y transfirieron al departamento de trozado la totalidad de la
no estaban completamente terminadas. Sólo 70.000 unidades fueron terminadas y transferidas al departamento de trozado, quedando e

n sus costos de producción. Como es lógico suponer, lamateria prima (la pieza de madera) tiene un 100% de avance; de acuerdo con la es
e avance depende de la habilidad, experiencia y criterio delestimador, siendo, en general, más fácil la estimación del avance para la materi

realizar la mejor estimación posible.Como se discutió anteriormente, para asignar correctamente los costos de producción del periodo es
 de producción (elemento del costo).

nuestro caso, el flujo físico y el grado de avance para cada insumo de producción ya han sido calculados.

des completamente terminadas, por lo que el grado de avancepara cada uno de los insumos de producción es del 100%. En el caso de la p

onde se estima que el grado de avance es de un 70%. Eneste caso, las 20.000 unidades incompletas se convierten en 14.000 unidades equi

tal de costos del insumo por su correspondiente producciónequivalente:

 nto de trozado la totalidad de las piezas de madera puestas en producción, no existe al 1 de julio unidades en inventario
amento de trozado, quedando en proceso 20.000 piezas de madera

de avance; de acuerdo con la estimación realizada por el supervisor de producción,hasta el momento se ha agregado un 80% de la mano d
mación del avance para la materia prima que para los costos de conversión, debido a queestos últimos se generan a medida que se llevan a

os de producción del periodo es necesario determinar unaequivalencia entre las unidades terminadas y las unidades en proceso. En otras
n es del 100%. En el caso de la producción en proceso, las 20.000 piezas han recibido latotalidad de la materia prima (grado de avance de

vierten en 14.000 unidades equivalentes (20.000*0.7=14.000)

s en inventario

a agregado un 80% de la mano de obra directa y un 70% de los costos indirectos de fabricación.
eneran a medida que se llevan a cabo un conjunto de actividades, algunas de las cuales pueden no estar del todoterminadas. En nuestro e

unidades en proceso. En otras palabras, debemos traducir las unidades en proceso asu equivalente en unidades terminadas. Para ello deb
eria prima (grado de avance de un 100%), por lo que se asignan todas las unidades a la producción equivalente.Diferente es lo que sucede
el todoterminadas. En nuestro ejemplo, puede que se haya optimizado el ancho de todas las piezas, pero el cepillado y la clasificación de la

dades terminadas. Para ello debemos seguir los siguientes pasos:

ente.Diferente es lo que sucede con los costos de mano de obra directa (MOD); en este caso el grado de avance es del 80%, por lo que las2
l cepillado y la clasificación de laspiezas aún no se completa;
vance es del 80%, por lo que las20.000 unidades a medio terminar se traducen a 16.000 unidades equivalentes (20.000*0.8=16.000).
ntes (20.000*0.8=16.000).