Modelo de Eeff para Bancos - 09c

CONSULTORÍA
CONTABLE
29 SEPTIEMBRE
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA
Creado por: Su nombre
LA 1
ÍNDICE
RESEÑA DE LA EMPRESA................................................................3
MISIÓN.................................................................................5
VISIÓN..............................................................................7
VALORES......................................................................9
SERVICIOS.................................................................................................11
BENEFICIOS...........................................................................14
PRINCIPIOS, PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES
APLICADOS.....................................................................16
ESTADOS FINANCIEROS................................................................21
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS......................................26
PRINCIPALES CLIENTES.................................................................52
LA 2
LA
3
Somos una firma
peruana con más de 10
años prestando servicios
de consultoría
tributaria, contable,
legal y auditoría
financiera, con un
enfoque integral y
multidisciplinario.
El equipo profesional de
Consultoría Contable Almeida brinda atención personalizada
para prevenir contingencias y encontrar soluciones a todo
tipo de problemas. Uno de los compromisos que hemos asumido
es la implementación de estructuras contables y fiscales
eficientes para generar procesos transparentes y ordenados
que permitan el cumplimiento oportuno de las obligaciones
formales y sustanciales
de nuestros clientes.
Brindar un servicio de
calidad y contar con un
alto nivel de
satisfacción empresarial
nos ha permitido
consolidar una cartera
de clientes,
conformada por empresas
y proyectos de
cobertura
LA 4
nacional e internacional, tanto del sector público como del privado,
que son líderes en su rubro y que contribuyen a la economía nacional
y regional de manera decisiva.
LA 5
LA 6
Consultoría Contable Almeida es una empresa peruana
altamente competitiva, que brinda servicios especializados y
personalizados en consultoría tributaria, contable y financiera,
dirigidos a empresas nacionales e internacionales, públicas y
privadas, garantizados por la experiencia de un equipo
multidisciplinario de primer nivel que asume el compromiso de
apoyarlos de manera integral, previniendo contingencias,
solucionando problemas e implementando procesos contables
financieros y estructuras fiscales, eficientes, para optimizar los
resultados del negocio.
LA 6
LA 7
“Ser la empresa peruana líder en consultoría Tributaria y Contable-
Financiera, con presencia y representación en el Perú y el exterior”
LA 8
LA 9
Profesionalismo que nos identifican como miembros de una
profesión con el compromiso para servir a los intereses de los
clientes con calores de Calidad, Capacidad, Integridad,
Cumplimiento, Responsabilidad e Innovación.
LA 10
LA
11
- Cálculo de la planilla de sueldos y emisión de boletas de pago.
- Liquidación mensual de retenciones y aportaciones al seguro social.
- Liquidación mensual de la renta de quinta categoría.
- Elaboración Mensual de la Planilla Electrónica – PLAME.
- Liquidación de Compensación por Tiempo de servicios semestral y
al cese.
- Emisión de Certificados de retenciones de Renta de Quinta Categoría.
- Generación de los asientos de planillas y provisiones mensuales.
- Asesoría Contable.
- Actualización Contable.
- Elaboración de Estados Financieros, confiables y oportunos.
- Emisión de Reportes Gerenciales.
- Proceso y emisión de Libros Contables.
- Implementación de Control Interno.
- Implementación de Normas Internacionales de Contabilidad y NIIF.
LA 12
- Consultoría tributaria y legal.
- Planeamiento tributario.
- Cumplimiento de Obligaciones Tributarias.
- Fiscalización y Defensa Tributaria.
- Capacitación In House en Materia Tributaria.
- Diseño de Soluciones Tecnológicas.

- Planeamiento Estratégico de la Función Informática.
- Pruebas de uso de los Sistemas de Información.
- Análisis y Diseño de Modelos Ejecutivos de Explotación de
Información Gerencial.
- Implementación de Sistemas a Solicitud del Cliente.
- Tesorería
- Facturación
- Inventarios Físico
LA 13
LA 14
Ahorro en los Costos de Administración
optimizando
los procesos contables y financieros.
Emisión de los reportes financieros de

acuerdo a los requerimientos de la Gerencia y la
entrega oportuna de los mismos.
Optimización de los impuestos,

diagnosticando oportunamente los negocios de
nuestros clientes
mediante alternativas fiscales eficientes.
Confidencialidad de la Información.
Seguridad Jurídica en la toma de decisiones.

s
LA 15
LA 16
Contamos con profesionales Contadores, Tributaristas y
Abogados para brindar servicios de diagnóstico,
implementación y post implementación de las NIIF.
Nuestros equipos multidisciplinarios incluyen a expertos en NIIF,

en el manejo de Plan Contable General Empresarial (PCGE),
recomendaciones en el adecuado manejo de códigos contables y
de la dinámica correspondiente.
 Asesoría en la adopción de las NIIF
La adopción de las Normas Internacionales de

Información Financiera – NIIF, permite a las empresas facilitar
el acceso a los mercados de capitales, reducción de costos
de emisión y facilita el posicionamiento comparativo
financiero de las compañías a nivel global.
Nuestro Consultoría Contable en Lima, Perú le ofrece toda

la asesoría que su compañía requiera para ajustar su
información financiera a las NIIF, a fin de obtener
mejores resultados financieros comparativos dentro de un
marco internacional, para despertar el interés de
inversionistas independientes y corporativos a nivel global.
LA 17
 Conversión de estados financieros
Para tratar el tema de conversión de estados financieros,

es necesario decir que se aplica cuando se tienen negocios en el
extranjero con un alto nivel de participación de tal manera
que exista un control sobre esa entidad que amerite la
consolidación de estados financieros de acuerdo con
las normas de contabilidad de general aceptación del país
donde funcione la matriz o internacional, según las
circunstancias, y por tanto, hacer la correspondiente
conversión respectiva a moneda nacional.
Nuestra Consultoría Contable, está altamente capacitada

para poder orientar a los negocios a la conversión de
estados financieros por razones estratégicas como
crecimiento, expansión de mercados, facilidad para obtener
tecnología y materia prima, mejor relación con proveedores y
clientes.
 Implementación y revisión de planes y dinámicas contables
Los planes y las dinámicas contables garantizan que

las transacciones económicas se contabilicen de acuerdo
con los lineamientos normativos, y así permitirán que los
usuarios de la información conozcan las bases sobre las
cuales la entidad elabora sus estados financieros.
LA 18
Nuestra Consultoría Contable tiene la suficiente competencia
y capacidad de análisis; para que con base de acuerdo con
el plan y dinámica contable se pueda obtener estados
financieros que reflejen su situación financiera, resultados de
operaciones y flujos de efectivo, correctos.
 Evaluación de moneda funcional
Hoy en día, está cada vez más presente la influencia

de monedas distintas al sol (moneda nacional) en la
fijación de precios y liquidación de operaciones de las
entidades, es decir, las compañías han estado usando
monedas como el dólar o el euro para la liquidación de
sus costos de operaciones y la fijación de los precios de
ventas y cobros de estas. Por consiguiente, cuando las
entidades observan estos cambios deberán entonces revisar
su moneda funcional.
Determinar lo apropiado de la moneda funcional y cuándo

procede el cambio de la misma, requiere el involucramiento de
juicios por parte de la gerencia y con nuestra ayuda
como Consultoría Contable Almeida se podrá alcanzar
conclusiones y, además, podremos anticipar y mitigar los
efectos que esto trae sobre todos sus procesos,
específicamente en los procesos contables, legales,
tributarios y sistemas de tecnología.
LA 19
 Valorización de Instrumentos Financieros
La valoración de los instrumentos financieros se

realiza aplicando diferentes modelos que dependen de la
naturaleza del instrumento financiero.
Ejemplo de Instrumentos Financieros: Acciones, Fondos

de Inversión, TES, ETF, entre otros.
 Implementación de la NIIF 9, 15, 16 así como de la CINIIF23
A la fecha de autorización de estos estados financieros,

ciertas nuevas normas y modificaciones a normas existentes
han sido publicadas por el IASB, las cuales son aplicables
con posterioridad y no han sido adoptadas de forma
anticipada por la Compañía. La información sobre éstas, que
se espera que sea relevante para los estados financieros de
la Compañía se detalla a continuación:
o NIIF 9 – Instrumentos financieros

o NIIF 15 – Un único modelo de reconocimiento de ingresos
o NIIF 16 – Arrendamientos
o CINIIF 23 – Incertidumbre frente a los tratamientos
del impuesto a las ganancias
LA 20
LA
21
CCA. CONSULTORIA CONTABLE ALMEIDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Por el periodo al 01 de enero y al 31 de diciembre 2020 y 2021

(Expresado en Soles)
SALDO AL SALDO AL SALDO AL

SALDO AL SALDO AL SALDO AL
ACTIVO NOTA 31.12. 31.12. 01.01. PASIVO NOTA
31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
2021 2020 2020
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Remuneraciones y
Efectivo y equivalente de
1 119,293 148,248 171,743 participaciones por 6 22,043 27,550 9,252
efectivo
pagar
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
2 70,294 217,302 188,350 7 79,889 98,667 55,677
comerciales comerciales a terceros
Servicios y otros contratados
- - - Tributos por pagar 8 18,825 3,238 -
por anticipado
Obligaciones financieras
Anticipos a proveedores 3 224,469 34,116 - 9 12,000 - 175,753
a corto plazo
Otras cuentas por cobrar 4 112,149 130,800 89,233 Otras cuentas por pagar - 482,550
TOTAL PASIVO
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE CORRIENTE
526,205 530,466 449,326 132,757 129,455 723,232
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Financieras Obligaciones Financieras 10 395,596 773,773 126,907
Activos adquiridos en Cuentas por pagar
11 269,448 44,556 29,172
arrendamiento financiero diversas
Cuenta por pagar
Inmuebles, maquinaria y
5 2,068,352 2,267,162 1,598,675 accionistas, gerentes y 11 375,070 375,072 -
equipo (neto)
socios
Pasivo por impuestos
Activo por impuesto diferido 12 12 263,192 167,030 -
diferidos
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 1,303,306 1,360,431 156,079
TOTAL DE ACTIVO NO
CORRIENTE 2,068,352 2,267,162 1,598,675
TOTAL PASIVO
1,436,063 1,489,886 879,311
PATRIMONIO
Capital emitido 13 151,200 151,200 151,200
Resultados Acumulados 13 1,007,294 1,156,542 1,017,490
TOTAL PATRIMONIO
1,158,494 1,307,742 1,168,690
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 2,594,557 2,797,628 2,048,001 PATRIMONIO 2,594,557 2,797,628 2,048,001
LA 22
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
Por el periodo al 01 de enero y al 31 de diciembre 2020 y 2021

(Expresado en Soles)
Saldos al Saldos al
Notas
31.12.2022 31.12.2021
Ventas 13 1,207,452 1,304,987
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos - -
Ventas netas 1,207,452 1,304,987
Costo de ventas 14 (512,905) (674,180)
Utilidad Bruta 694,547 630,807
Gastos de Administración
Gasto de Ventas 15 (392,705) (74,830)
Gasto de administración 16 (329,712) (394,508)
Otros gastos de gestión (419,094) -
Otros ingresos de gestión 379,456 19,652
Utilidad Operativa (67,508) 181,121
Ingresos Financieros - -
Gastos financieros 17 (124,201) (59,541)
Ingresos/Pérdida por diferencias en cambio 18 10,655 16,687
Utilidad antes de impuesto a las ganancias (181,054) 138,267
Impuesto a las ganancias - -

Utilidad Neta (181,054) 138,267
LA 23
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo al 31 de diciembre 2020 y 2021

Expresado en Soles
Resultado Total
Capital Resultados
del Patrimonio
Social Acumulados
Ejercicio Neto
Saldos al 01.01.2020 151,200 1,017,490 1,168,690
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio - 139,052 139,052
Efecto acumulado de cambios en
- - -
Políticas
Contables y corrección de errores
Saldos al 31.12.2020 151,200 1,156,542 1,307,742
Saldos al 01.01.2021
151,200 1,156,542 1,307,742
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio - (149,248) (149,248)

Efecto acumulado de cambios en Políticas
Contables y corrección de errores -
Saldos al 31.12.2021 151,200 1,007,294 1,158,494
LA 24
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por los periodos terminados el 31 de diciembre 2021 y

2020 Expresado en Soles
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
Actividades de Operación
Cuentas por cobrar a clientes 114,506 (10,419)
Otros servicios contratados (190,353) (32,939)
Otros activos (887) (3,135)
Flujos netos de efectivo de actividades de operación (76,734) (46,493)
Actividades de Inversión
Inversiones Financieras 214,845 -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1,423,459 (849,723)
Depreciación de los Inmuebles, Maquinaria y Equipo (1,250, 18 9) 339,230
Flujos netos de efectivo de actividades de Inversión 388,11 5 -510, 493
Actividades de Financiamiento
Cuentas por Pagar a Proveedores (18,503) 42,213
Gastos de Remuneraciones de Personal (2,787) (7,993)
Gastos por tributos por pagar (13,915) (23,797)
Obligaciones Financieras (378,177) 423,936
Otras cuentas por pagar 224,6179 11,085
Resultados acumulados 86,208 11,040
Resultados del Ejercicio (286,82 1) 103,837
Flujos netos de efectivo de actividades de Inversión (361, 548) 560,32 1
Aumento (disminución) de Efectivo del Ejercicio (50,167) 3,335

Efectivo al inicio del Ejercicio 239,873 236,538
Efectivo al Final del Ejercicio 189,70 6 239,87 3
LA 25
LA
26
LA 27
Al 31 de diciembre del año “2021” y al 31 de diciembre del año “2020”

(En miles de nuevos soles)
NOTA 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Saldos al Saldos al Saldos al

31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
S/ S/ S/
CAJA 4 15,865 17
Cuenta Corriente BCP - 245-1948193-1-63 (ME) 119,288 132,332 171,745
Cuenta Corriente BCP - 245-1938173-0-05(MN) 1 51 (19)
Total 119,293 148,248 171,743
Se presenta el detalle del rubro en moneda nacional y moneda

extranjera.
LA 28

NOTA 2: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
S/ S/ S/
Facturas porcobrar 70,294 217,302 188,350
Letras por cobrar - - -
Total Cuenta por Cobrar 70,294 217,302 188,350
Provision para deterioro de cuentas por cobrar - - -

Total Provisión por Cobranza dudosa 70,294 217,302 188,350
Las cuentas por cobrar tienen vencimiento corriente y no generan intereses. Al 31 de

diciembre del 2021, cuentas por cobrar corrientes por S/. 70,294.00, están
relacionadas con clientes por lo que no existe historia de incumplimiento y
mantienen relación comercial
LA 29

NOTA 3: ANTICIPO A PROVEEDORES

31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
S/ S/ S/
Anticipo a Proveedores 224,469 34,116 -
Otros anticipos - - -
Total 224,469 34,116 -
Corresponde al pago anticipado por la adquisición de un activo, el cual

posteriormente será reversado a través de una nota de crédito, cuando se haga
efectivo el pago total de la cuota inicial.
LA 30

NOTA 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composición del rubro es el siguiente:

31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
S/ S/ S/
Otros activos 28,464 27,575 24,438
Fondos sujetos a restricción 70,413 91,625 64,795
Tributos por Pagar 13,272 11,600 -
Total 112,149 130,800 89,233
LA 31
NOTA 5: IMMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
a) El movimiento del rubro Inmuebles, maquinaria y equipo y el de su

correspondiente depreciación acumulada, por los años terminados el 31 de diciembre
2021 y de 2020, ha sido como sigue
Edificios y
otras Maquinaria Unidades de Muebles Equipo de Equipos Total
diversos
construccion y Equipo Transporte y Enseres Computo
es
COSTO S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Saldos al 1 de Enero
43,902 84,746 1,260 10,080 76,545 1,744,907
2020
Adiciones - - 857,138 - - - 857,138
Retiros y/o ventas - - (7,415) - - - (7,415)

Saldos al 31 de
Diciembre 2020 43,902 84,746 2,378,097 1,260 10,080 76,545 2,594,630
Adiciones - - 19,458 - - - 19,458
Retiros y/o ventas - - - - - - -

Saldos al 31 de
43,902 84,746 2,397,555 1,260 10,080 76,545 2,614,088
Diciembre 2021
Depreciación acumulada
Saldos al 1 de Enero 2,727 7,575 129,337 242 - 6,351 146,232

2020
Adiciones 2,727 7,575 164,342 242 - 6,351 181,237

Saldos al 31 de
Diciembre 2020 5,454 15,150 293,679 484 - 12,702 327,469
Adiciones 2,727 7,575 201,374 242 - 6,351 218,269

Saldos al 31 de
Diciembre 2020 8,181 22,725 495,053 726 - 19,053 545,738
Al 1 de Diciembre 2020 41,175 77,171 1,399,037 1,018 10,080 70,194 1,598,675
Al 31 de Diciembre 2021 35,721 62,021 1,902,501 534 10,080 57,492 2,068,349
Al 31 de Diciembre 2020 38,448 69,596 2,084,417 776 10,080 63,843 2,267,160
LA 32
b) El gasto por depreciación por los años terminados el 31 de diciembre se

ha
distribuido en el estado de resultados en las cuentas del costo de
ventas, gasto de administración y ventas.
c) Activos no corrientes mantenidos para la
venta
d) Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 los inmuebles reclasificados como
activos no corrientes mantenidos para la venta ascienden a S/. 378,811.02.
e) Otros
LA 33
LA 34

NOTA 6: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR

31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
S/ S/ S/
Remuneraciones y participaciones porpagar 11,446 13,221 -
Compensación por Tiempos y Servicios 1,974 2,986 -
Vacaciones 8,623 11,343 9,254
Total 22,043 27,550 9,254
Al 31 de diciembre del 2021, S/. 22,043 correspondientes a conceptos determinativos

de la planilla de remuneraciones, compuesto principalmente de las Remuneraciones,
CTS y vacaciones de los trabajadores.
LA 35

NOTA 7: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
A
TERCEROS

31.12.2021 31.12.2020 01.01.2020
S S/ S/
/
Facturas porpagar 79,889 98,667 55,677
Total 79,889 98,667 55,677
Las cuentas por pagar comerciales se originan principalmente por la adquisición
de materiales auxiliares, suministros y repuestos para la prestación de servicios

en
el desarrollo de las actividades de la Empresa. Estas cuentas por pagar
comerciales están denominadas en moneda nacional y moneda
extranjera, tienen vencimientos corrientes, sin intereses ni garantías por estas
obligaciones.
LA 36

NOTA 8: TRIBUTOS POR PAGAR
Saldos al 31.12.2021 Saldos al 31.12.2020
S/ S/
IGV- Impuesto Generalalas ventas 2,685 -
IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES 13,272 -
Renta de Quinta Categoria 326 332
Essalud 1,054 1,204
ONP 648 634
AFP 840 1,068
Total 18,825 3,238
Al 31 de diciembre del 2021, la empresa mantiene deuda correspondiente a

tributos obtenidos de actividades de compras y ventas relacionadas al giro del
negocio.
LA 37
Al 31 de diciembre del año “2021” y al 31 de diciembre del año
“2020”
NOTA 9 y 10: OBLIGACIONES FINANCIERAS
a) Se presenta la composición del
rubro:
Saldo al 31 de diciembre del 2021 Saldo al 31 de diciembre del 2020 Saldo al 01 de enero del 2020
Tasa
Moneda
promedio Vencimiento Porción Porción no Porción Porción no Porción Porción no
Acreedor Interés
de
hasta Corriente Corriente
TOTAL Corriente Corriente
TOTAL Corriente Corriente
TOTAL
mensual(%) Origen
Leasing BCP (b) 4,502.77 4,502.77

Otras Obligac. Financ 3,975.44 3,975.44
Préstamo I Scania (c) US$ 2021 30,258.67 30,258.67 86,020.71 28,529.46 114,550.17
Préstamo II Scania (d)

US$ 2022 14,765.10 14,765.10 89,198.60 14,765.10 103,963.70 81,253.58 98,377.04 179,630.62
Préstamo III Scania (e) US$ 2023 120,511.79 53,617.77 174,129.56 109,805.73 156,827.58 266,633.31
Préstamo IV Scania (f)

US$ 2024 95,598.68 190,230.14 285,828.82 79,536.86 293,379.81 372,916.67
-
Préstamo V Scania (g) 121,043.15 -121,043.15
Instituciones Financ (h) 32,883.40 9,032.05 41,915.45
395,595.78 308,799.86 464,972.49 773,772.35 175,752.50 126,906.50 302,659.00
LA 38
b) En el Leasing BCP se considera el IGV de las cuotas que faltan por pagar. Las
otras obligaciones se consideran los intereses de facturas por pagar de la
cuota 12 del préstamo Scania I, y la cuota 2 del préstamo Scania II.
c) El préstamo Scania I al 01-01-20 se considera lo faltante por pagar y la cuota

12 que a la fecha no fue cancelada, lo cual se coloca en la porción corriente ya
que se estima cancelar en los próximos meses.
d) El préstamo Scania II al 01-01-20 se considera lo faltante por pagar y la cuota

2 que a la fecha no fue cancelada, lo cual se coloca en la porción corriente ya que
se estima cancelar en los próximos meses. En el 2019 se estimaba cancelar
dichas facturas pendientes en el 2020, sin embargo, se cancelan realmente en
el 2021.
e) El préstamo III fue registrado de una forma errónea en el periodo 2020,

puesto q en la cuota a pagar consideró el IGV y el interés. Por ello, en el 2021 se
resuelve el error.
f) El préstamo IV cuenta con una diferencia por tipo de cambio no registrado en

el 2020. Sin embargo, esa diferencia de cambio se reconoce en el 2021.
g) El préstamo V de Scania se deriva a un anticipo otorgado a la empresa,

debido a que el gerente de Pisit de Oro pago una cuota inicial por una
maquinaria que le habían ofrecido, pero que, al poco tiempo, el gerente
de Pisit de Oro se desanimó de comprar dicho bien porque era de segunda
mano. Por ello, Scania le ofreció que ese dinero depositado que quede como
un anticipo para poder adquirir una nueva maquinaria en el periodo 2022.
h) La obligación con instituciones financieras se refiere a un préstamo con el

BCP para adquirir el dinero para la cuota inicial de una maquinaria,
descrita en el punto anterior.
LA 39

NOTA 11: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS, GERENTES Y SOCIOS
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Inmueble. Maquinaria y Equipo 264,874 40,257
Gastos de Laboratorio 1,021 471
Servicios de Contratistas 1,416 1,797
SCTR - Seguro Complementario de Trabajador de riesgo 2,137 2,031
Sub Total de Otras cuentas por pagar no corrientes 269,448 44,556

Prestamos de accionistas o socios 237,000 237,000
Prestamo de Gerentes 93,000 93,000
Prestamo del Sr Rodolfo Sanchez 45,071 45,071
Total cuentas por pagar diversas 375,071 375,071
Al 31 de diciembre del 2021 la empresa mantiene deuda de S/. 375,071 por cancelar
a los socios o accionistas, y otras cuentas por pagar por S/. 269,448 de sus
operaciones para prestar sus servicios y S/. 12,000 por concepto de pago por el
alquiler de terreno donde está ubicado el campamento de la empresa.
LA 40

NOTA 12: PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
La composición es la siguiente:
Saldo inicial Abono (cargo) Saldo final al

al al ER 31.12.2020
1.01.2020
Activo diferido S/ S/ S/
Diferencia en tasas de depreciación - - -
Vacaciones porpagar - 11,343 11,343
Provisiones diversas admitidas porley - -
Total - 11,343 11,343
Pasivo diferido
Diferencia en tasas de depreciación 848,181 157,141 1,005,321
Total 848,181 157,141 1,005,321
Pasivo por impuesto a la renta diferido neto 848,181 168,484 1,016,664
28% 237,491 47,175 284,666
LA 41

Composición del pasivo diferido al

31.12.2021:
Saldo inicial Abono Saldo final

al (cargo)al al
1.01.2021 ER 31.12.2021
Activo diferido S/ S/ S/
Diferencia en tasas de depreciación - - -
Vacaciones porpagar 11,343 (2,720) 8,623
Provisiones diversas admitidas porley 11,343 (2,720) 8,623
Total
Pasivo diferido
Diferencia en tasas de depreciación 1,005,321 188,808 1,194,130
Total 1,005,321 188,808 1,194,130
Pasivo por impuesto a la renta diferido neto 1,016,664 186,088 1,202,753
28% 284,666 52,105 336,771
LA 42
LA 43

NOTA 13: PATRIMONIO
2021
La composición es la siguiente: 2020
Número de % de Número de % de
a) Capital Social:
participaciones participación participaciones participación
Socio 1 75,600 50% 75,600 50%
Socio 2 Al 31 de diciembre
75,600 del 2021 y de50% 75,600de la empresa está
2020 el capital social 50%
Total representado
151,200 100% 151,200
por 151,200 participaciones, con un valor nominal de S/ 1 100%
cada una autorizada, emitida y pagada.
Al 31 de diciembre del 2021 el capital social no ha sufrido variaciones por

incrementos o
reducción.
LA 44
LA 45

NOTA 14: INGRESOS
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Servicios 1,207,452 1,304,987
Total 1,207,452 1,304,987
LA 46

NOTA 15: COSTO DE VENTAS- GASTOS DE VENTAS
 COSTO DE VENTAS
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Gastos de Personal - 452,074
Materiales Auxiliares 1,289 987
Suministros 497,556 221,119
Respuestos 14,060 -
Total 512,905 674,180
LA 47

 GASTOS DE VENTAS:
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Mantenimiento y reparación - 184,087
Depreciación Maquinarias y Equipos de - 8,427
Explotación
Depreciación Equipo de Transporte - 319,810
Depreciación Equipos diversos - 14,580
Alquiler de Maquinaria y Equipo 613
Depreciación de Equipo de transporte 392,092
Sub total 526,904
Gasto considerado en Costo de Ventas 452,074
Total 392,705 74,830
LA 48
NOTA 16: GASTO ADMINISTRATIVO
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Gastos de Personal 184,419 289,862
Servicios Prestados por Terceros 111,624 16,011
Tributos 18,188 9,210
Otros Gastos de Gestion - 39,280
Otros Gastos - 40,025
Depreciacion de Muebles 15,481 120
Total 329,712 394,508
LA 49

NOTA 17: GASTO FINANCIERO
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Contrato de Arrendamiento Financieros - 46
Intereses por Prestamos de Instituciones 72,303 48,859
Financieras
Intereses por Obligaciones Comerciales - 10,636
Intereses por Obligaciones Emitidas 741 -
Intereses por Obligaciones Tributarias 1,742 -
Diferencia por Tipo de Cambio 49,415 -
Total 124,201 59,541
LA 50

NOTA 18: INGRESOS/PERDIDAS POR DIFERENCIA EN
CAMBIO
Saldos al Saldos al
31.12.2021 31.12.2020
S/ S/
Otros Ingresos Financieros - 1,366
Diferencia por Tipo de Cambio 10,655 15,321
Total 10,655 16,687
LA 51
LA
52
Corporación Aceros Arequipa S.A. es una
empresa peruana dedicada a la
producción y comercialización de acero.
Es una de las principales empresas que
abastece este material en el país.
Compañía Peruana de Cemento Portland

S.A. líder del mercado peruano, es el
cemento más utilizado y preferido por los
maestros de obra. Su lanzamiento
al mercado peruano se da gracias a la
explotación de recursos naturales
como piedra caliza y yeso que eran
extraídos de las canteras de Atocongo.
LA 53
El Banco Interamericano de Finanzas
(BanBif) es el quinto banco comercial
más grande del Perú. Fundado en
1990 y con sede en Lima, forma
parte del grupo empresarial de origen
español de Ignacio Fierro.
Primer grupo asegurador de España y el

de mayor presencia en Latinoamérica.
Sus operaciones están respaldadas
por tres de los reaseguradores más
grandes del mercado. Además,
ofrecemos seguros para cada
necesidad, como: Seguros Vehiculares,
SOAT, Vida, Seguros de Salud,
Sepelios, Inversiones y más.
LA 54
El Banco de Crédito del Perú es el
banco más grande y el proveedor
líder de servicios financieros
integrados en el Perú, con
aproximadamente US$ 39 mil
millones en activos totales y
una participación de mercado de
30,4% en créditos totales y
33,5% en depósitos totales.
La Cervecería Backus y Johnston

es una empresa cervecera
peruana perteneciente al grupo
AB Inbev, la primera
corporación cervecera más
grande a nivel mundial.
LA 55
«El servicio no es lo que haces, sino
quien eres. Es una forma de vida que
debes llevar a todo lo que haces si
quieres integrarla en las
interacciones con tus clientes»
LA 56
Jr. Turibamba 115 – Independencia
Central Telefónica: 01 301 0479
E-mail: consultoriacontable@almeida.com.pe
www.consultoriacontablealmeida.com.pe
LA 57

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Ejemplo de Instrumentos Financieros: Acciones, Fondos

 Implementación de la NIIF 9, 15, 16 así como de la CINIIF23

A la fecha de autorización de estos estados financieros,

o NIIF 9 – Instrumentos financieros

Por el periodo al 01 de enero y al 31 de diciembre 2020 y 2021

SALDO AL SALDO AL SALDO AL

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Capital emitido 13 151,200 151,200 151,200

Resultados Acumulados 13 1,007,294 1,156,542 1,017,490

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

Por el periodo al 01 de enero y al 31 de diciembre 2020 y 2021

Impuesto a las ganancias - -

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Por el periodo al 31 de diciembre 2020 y 2021

Saldos al 31.12.2020 151,200 1,156,542 1,307,742

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio - (149,248) (149,248)

Saldos al 31.12.2021 151,200 1,007,294 1,158,494

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los periodos terminados el 31 de diciembre 2021 y

Aumento (disminución) de Efectivo del Ejercicio (50,167) 3,335

Al 31 de diciembre del año “2021” y al 31 de diciembre del año “2020”

Saldos al Saldos al Saldos al

Se presenta el detalle del rubro en moneda nacional y moneda

Al 31 de diciembre del año “2021” y al 31 de diciembre del año “2020”

Saldos al Saldos al Saldos al

Provision para deterioro de cuentas por cobrar - - -

Las cuentas por cobrar tienen vencimiento corriente y no generan intereses. Al 31 de

Al 31 de diciembre del año “2021” y al 31 de diciembre del año “2020”

Saldos al Saldos al Saldos al

Corresponde al pago anticipado por la adquisición de un activo, el cual

Al 31 de diciembre del año “2021” y al 31 de diciembre del año “2020”

NOTA 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

La composición del rubro es el siguiente:

Saldos al Saldos al Saldos al

a) El movimiento del rubro Inmuebles, maquinaria y equipo y el de su

Retiros y/o ventas - - (7,415) - - - (7,415)

Adiciones - - 19,458 - - - 19,458

Retiros y/o ventas - - - - - - -

Saldos al 1 de Enero 2,727 7,575 129,337 242 - 6,351 146,232

Adiciones 2,727 7,575 164,342 242 - 6,351 181,237

Adiciones 2,727 7,575 201,374 242 - 6,351 218,269