PDF Los Tres Triste Tigres Sas NRC 1001 Notas Presentacion y Revelaciòn
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NOTAS Y REVELACIONES
Presenta
Karen Andrea Correa Cruz ID 847377
Docente
JOAQUIN ADOLFO RAMOS BALDOVINO
karen.correa-an@unuminuto.edu.co
NO CORRIENTES
Inversiones en Acciones $ 3.566.272.720 4.856.272.720,00
Acciones $ 3.566.272.720 4.856.272.720,00
Propiedad Planta y Equipo $ 377.225.807 490.961.644,00
Maquinaria y Equipo 278.948.199,00 348.808.822,00
Equipo de Oficina 73.653.476,00 107.499.893,00
Equipo de computación y comunicación 36.840.276,00 111.296.076,00
Depreciación Acumulada -12.216.144,00 -76.643.147,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 3.943.498.527 5.347.234.364,00
TOTAL ACTIVOS $ 4.743.113.418 7.942.653.200,14
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Pasivos Financieros $ 23.656.661 93.597.157,19
Proveedores $ 43.804.000 141.466.381,23
Acreedores Comerciales y otras Cuentas por Pagar $ 942.962.121 706.594.731,16
Pasivos Por impuestos $ 7.802.000 163.714.000,00
Beneficio a Empleados $ 39.212.607 162.706.726,00
Pasivo No Financieros $ 4.728.671 32.023.727,67
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 1.062.166.059 1.300.102.723,25
NO CORRIENTES
Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar $ 1.319.761.936 $ 2.774.222.852,84
TOTAL NO CORRIENTES $ 1.319.761.936 $ 2.774.222.852,84
TOTAL PASIVOS $ 2.381.927.995 $ 4.074.325.576,09
PATRIMONIO
Capital social $ 150.000.000 $ 1.150.000.000
Reserva $ - $ 29.365.247,11
Resultado del periodo $ 139.249.832 $ 138.962.376,95
Resultados Acumulados $ 811.935.591 $ -
Superavit por valorizacion $ 1.260.000.000 $ 2.550.000.000,00
TOTAL PATRIMONIO $ 2.361.185.423 $ 3.868.327.624,05
Declaración de Cumplimiento:
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S elabora sus estados financieros de conformidad con
las normas y disposiciones vigentes emitidas por la ley 1314 de 2009, reglamentada por
el Decreto 2420 de 2015; normas de contabilidad y de información financiera aceptadas
en Colombia las cuales se basan en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en
inglés) al 31 de diciembre de 2012.
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S ha elaborado los estados financieros sobre la base
de un negocio en marcha, acompañados de la descripción de las principales políticas
contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros. Estas políticas han
Las principales actividades de LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S están relacionadas con
la intermediación financiera, mediante la colocación de recursos a sus asociados a través
de operaciones de crédito, recursos que son fondeados con la captación de aportes
sociales y depósitos de ahorro a la vista, CDAT y ahorro contractual, operaciones que se
realizan en pesos colombianos. Con base en lo anterior, la administración de LOS TRES
TRISTE TIGRES S.A.S ha decidido que el peso colombiano es su moneda funcional,
teniendo en cuenta que es la moneda que representa con mayor fidelidad los efectos
económicos de las transacciones y eventos de la entidad y que corresponde al entorno
económico principal en el cual se llevan a cabo las operaciones en la Cooperativa.
Para que un bien sea considerado como propiedad planta y equipo, su costo deberá ser
mayor a 1 SMMLV, en caso contrario, será registrado como un gasto del periodo, en el
cual se adquiera correspondiendo a una categoría denominada Activos de control.
Bases de Medición
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus
estados financieros. La medición involucra la selección de una base de medición. Dos
bases de medición habituales son el costo histórico y el valor razonable.
ü Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por
transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de mercado en
la fecha de la medición.
Periodo Revelado:
Reconocimiento y medición
Instrumentos Financieros
Activos Financieros
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S clasifica sus activos financieros en las siguientes
categorías:
ü Que sean de corto plazo o de gran liquidez, con un vencimiento original igual o
menor a (3) tres meses.
c. La Cartera de Crédito.
“Artículo 1.1.4.5.2. Régimen normativo para el Grupo 2. Se establece un régimen normativo para los
preparadores de información financiera del Grupo 2 que se encuentren vigilados por la Superintendencia de
la Economía Solidaria, en los siguientes términos:
Para la preparación de los estados financieros consolidados aplicarán el marco técnico normativo dispuesto
en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015.
Para la preparación de los estados financieros individuales y separados aplicarán el marco técnico normativo
dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la
cartera de créditos y su deterioro previsto en la Sección 11 y el de los aportes sociales previsto en el artículo
1.1.4.6.1. del presente decreto”.
Reconocimiento y Medición
Después del reconocimiento inicial, LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S medirá un activo
financiero diferente a la cartera de crédito, por su valor razonable.
Las inversiones se dejan de reconocer cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de
las inversiones expiran o se transfieren y se ha transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios derivados de su propiedad.
Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra el respectivo
deterioro (provisión), para cuentas de cobranza dudosa.
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S, aplicará como política contable el modelo del costo
y aplicará esa política a todos los elementos que compongan sus propiedades, planta y
equipo incorporados como activos tangibles. La política relacionada con este grupo se
asocia a las secciones 17 y 27 de la NIIF para PYMES.
Para que un bien sea considerado como propiedad planta y equipo, su costo deberá ser
mayor a 1 SMMLV, en caso contrario, será registrado como un gasto del periodo, en el
cual se adquiera correspondiendo a una categoría denominada Activos de control.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como
un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que genere beneficios
económicos futuros y el costo de estos activos se pueda medir razonablemente. Los
gastos de mantenimiento y de reparación se cargan al estado de resultado del período
en que estos se incurren.
Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos de depreciación de los activos se
revisan y ajustan de manera prospectiva, de ser necesario, cuando haya un indicio de
un cambio significativo desde la última fecha de reporte a la fecha de cada estado de
situación financiera.
Los activos se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles estimadas como activos
individuales. Con la excepción de los terrenos los cuales, tienen una vida ilimitada y por
tanto no sufren de depreciación. Estos cargos por depreciación para cada periodo se
reconocerán en el resultado, a menos que otra sección de las NIIF para pymes requiera
que el costo se reconozca como parte del costo de un activo.
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S distribuirá el importe depreciable del activo fijo de
forma sistemática a lo largo de su vida útil.
La depreciación se empezará a realizar cuando el activo fijo esté disponible para su uso,
esto es cuando esté en condiciones apropiadas para operar de la forma prevista por la
gerencia. La depreciación dejara de aplicarse únicamente cuando el Activo se da baja en
cuentas.
Los bienes muebles corporales cuyo costo de adquisición no supere las 50 UVT, se
depreciarán dentro del mismo periodo contable durante el cual fueron adquiridos,
reconociendo el 100% de su importe como un gasto y se administrará como bien de
control.
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S reducirá el importe en libros del activo hasta su
importe recuperable si, y solo si, el importe recuperable es inferior al importe en libros.
Esta reducción es una perdida por deterioro del valor, y se procederá a reconocer como
un gasto en el periodo en el que se incurre.
Si existiera el indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor, esto podría
indicar que LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S debería revisar la vida útil restante, el
método de depreciación (amortización) o el valor residual del activo, (teniendo en cuenta
la naturaleza del activo para propiedades, planta y equipo y activos intangibles distintos
a la plusvalía). Si se realiza algún tipo de ajuste descrito anteriormente, se deberá
reconocer como un gasto en el periodo en el que se informa.
No siempre es necesario determinar el valor razonable del activo menos los costos de
venta y su valor en uso. Si cualquiera de esos importes excediera al importe en libros
del activo, éste no habría sufrido un deterioro de su valor y, no sería necesario estimar
el otro importe.
Si no hubiese razón para creer que el valor en uso de un activo excede de forma
significativa a su valor razonable menos los costos de venta, se considerará a este último
como su importe recuperable. Este será, con frecuencia, el caso de un activo que se
mantiene para su disposición.
Baja de Activos: LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S, dará de baja un elemento de
propiedad, planta y equipo por disposición o cuando no se esperan beneficios económicos
futuros que derivan del uso continúo del activo. En cuentas un elemento de propiedades,
planta y equipo se da de baja por:
a. Obsolescencia
b. Ventas
c. Donaciones
d. Mal estado
e. Daño o pérdida total del elemento
f. Siniestro, perdida, o robo
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en
cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el Estado de Resultado del
ejercicio en que el elemento sea dado de baja en cuentas (a menos que se trate de venta
con arrendamiento posterior (véase párrafo 4) LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S no
clasificará estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias.
Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los
ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos
Los gastos pagados por anticipados estarán conformados principalmente por seguros
cancelados por anticipado, que se amortizan de manera lineal durante el tiempo de
cobertura de cada una de las pólizas.
Para la medición de los activos gastos pagados por anticipado se aplicarán los criterios
de política establecidos para los activos intangibles. Dichas partidas serán medidas por
su costo y amortizadas durante el período en el cual se reciben los beneficios.
Si existiera el indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor, esto podría
indicar que debería revisar la vida útil restante, el método de depreciación (amortización)
o el valor residual del activo, (teniendo en cuenta la naturaleza del activo para
propiedades, planta y equipo y activos intangibles distintos a la plusvalía). Si se realiza
algún tipo de ajuste descrito anteriormente, se deberá reconocer como un gasto en el
periodo en el que se informa.
No siempre es necesario determinar el valor razonable del activo menos los costos de
venta y su valor en uso. Si cualquiera de esos importes excediera al importe en libros
del activo, éste no habría sufrido un deterioro de su valor y, no sería necesario estimar
el otro importe.
Si no hubiese razón para creer que el valor en uso de un activo excede de forma
significativa a su valor razonable menos los costos de venta, se considerará a este último
como su importe recuperable. Este será, con frecuencia, el caso de un activo que se
mantiene para su disposición.
Pasivos Financieros
Reconocimiento y medición:
Después del reconocimiento inicial, LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S, mide un pasivo
financiero al valor razonable por no tener que pagar un monto diferente al saldo
actualmente registrado utilizando el método de interés efectivo.
Para el efecto comprende los Costos y Gastos por Pagar, Gravamen de los Movimientos
Financieros, la Retención en la Fuente, los Impuestos a las Ventas Retenidos,
Retenciones y Aportes Laborales, Remanentes por Pagar y Otros Pasivos.
Beneficios a Empleados
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S reconocerá el costo de todos los beneficios a los
empleados a los que éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados
durante el periodo sobre el que se informa:
a. Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados
directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios a
empleados.
b. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar según los
servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, LOS TRES TRISTE TIGRES
S.A.S reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado
vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso
en efectivo.
a. Como un gasto, a menos que otra sección de esta NIIF requiera que el costo se
reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades,
planta y equipo.
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que
proporciona a los trabajadores, incluyendo administradores y gerentes, a cambio de sus
servicios. Los diferentes tipos de beneficios a empleados a los que se hace referencia en
esta política son:
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S comprenderá como beneficios a corto plazo los
siguientes:
Todos los anteriores pagaderos dentro los doce (12) meses siguientes al cierre del
periodo en el que los empleados han prestado los servicios correspondientes.
Las aportaciones que realiza LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S a los diferentes fondos
de pensiones y cesantías a los cuales están afiliados sus empleados son:
Capital Social
Representa el valor de los aportes efectivamente pagados por los asociados al momento
de constitución de la entidad; así como los incrementos posteriores efectuados mediante
pagos según los estatutos, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al
momento de la constitución o del aumento.
Por lo ya expuesto los aportes sociales se reconocen por su valor razonable o pagado
por el asociado cuando estos son emitidos, de igual forma se miden los demás grupos
del patrimonio, una vez son constituidos o adicionados por el órgano respectivo.
Reconocimiento y Medición
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la
contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera
LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S incluirá en los ingresos de actividades ordinarias
solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte
de LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S, por su cuenta propia. LOS TRES TRISTE
TIGRES S.A.S excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes
recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas,
impuestos sobre productos o servicios o impuestos sobre el valor añadido. En una
relación de agencia, LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S incluirá en ingresos de
actividades ordinaria solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta
del principal no son ingresos de actividades ordinarias de LOS TRES TRISTE TIGRES
S.A.S.
Gastos
Los gastos son decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo sobre el que se informa en forma de salidas; o son disminuciones del valor de
los activos, o bien por generación o aumento de pasivos, que dan como resultado,
decadencia en el patrimonio.
Debe ser objeto de reconocimiento toda partida que cumpla la definición de gasto,
siempre que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida
salga de la entidad y tenga un costo que pueda ser medido con fiabilidad y necesarios
para el desarrollo del giro normal de la Cooperativa
Reconocimiento y Medición:
Inicialmente se miden por el valor en efectivo o por equivalente, por el valor del activo
aplicado a la administración o por el valor del pasivo reconocido.
Costos y Gastos:
Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos y gastos directos e
indirectos necesarios la prestación de servicios, de acuerdo con la actividad social
desarrollada por LOS TRES TRISTE TIGRES S.A.S, en el periodo que se informa.
Reconocimiento y Medición:
Estas cuentas son todas aquellas que se incluyen dentro del efectivo, son todos los
dineros que usa la empresa LOS TRISTE TIGRES S.A.S y los cuales tienen
disponibles para su utilización inmediata, dentro de estas cuentas podemos encontrar
las siguientes: Caja y Bancos.
Caja la encontramos dividida en dos caja principal y caja menor con un saldo a 2022
bastante superior comparativo con el año anterior.
Bancos encontramos que manejamos 4 diferentes entidades bancarias siendo el banco
de Bogotá el mas utilizado a la hora de las transacciones y consignaciones, también
podemos notar que en comparación al año 2021 las cuentas han aumentado
significativamente, según la información contable se registran saldos como se muestra
a continuación en las tablas.
En estas cuentas encontramos todos los derechos que posee la empresa con relación a
los servicios prestados dentro de su actividad económica.
Podemos ver a continuación las variaciones que se presentaron en el año 2022 con
relación y comparación a la del año anterior 2021, en esta se refleja el aumento en
clientes nacionales.
En esta cuenta encontramos todas los insumos y materiales que posee la empresa y
nos muestra sus saldos según a 31 de diciembre 2022 y comparativo con 2021 deja
ver el aumento en nuestro inventario, como nos muestra la siguiente tabla.
En esta cuenta veremos que la empresa LOS TRISTE TIGRES S.A.S tiene
participación en inversiones con el Grupo COOMEVA las cuales se viene manejando de
forma temporal y permanente, en la tabla a continuación especificaremos los
porcentajes y valores relacionados en dicha inversión.
En este grupo les mostraremos lo que posee la empresa LOS TRISTE TIGRES S.A.S
en activos fijos a la fecha 31 de diciembre 2022, y la variación que hubo en
comparación con el año anterior 2021 y las respectivas depreciaciones y movimientos
que se registraron durante el periodo contable.
En esta cuenta encontraremos las oblaciones que posee la empresa por causa de su
actividad económica, se mostraran los saldos a 31 de diciembre 2022 en comparación
con el saldo 2021 y veremos allí reflejado la diferencia y los movimientos y cambios
que se realizaron de un año a otro como nos lo muestra la siguiente tabla.
En esta cuenta encontramos las obligaciones que adquiere la empresa LOS TRISTE
TIGRES S.A.S para la compra de sus materias primas vienes y servicios con los cuales
desarrolla toda su actividad económica, veremos reflejado en la tabla el valor y saldo a
2022 y la comparación con el año anterior 2021 el cual es un aumento en proveedores
bastante significativo.
En este grupo entramos obligaciones y cuentas pendientes por pagar que tiene la
empresa y a corto plazo estas obligaciones las encontramos relacionadas con su parte
operativa y administrativas y las reflejaremos a detalle en la tabla a continuación.
En este grupo relacionaremos todas las obligaciones fiscales de las cuales la empresa
es responsable por la realización de todas sus actividades económicas para el año
gravable entre estos impuestos se manejan el impuesto de renta, industria y comercio,
impuesto sobre las ventas y se mostraran sus valores en la siguiente tabla.
Este grupo encontramos todo los beneficios que tiene los empleados que están
vinculados a LOS TRISTE TIGRES S.A.S tales como salarios prestaciones sociales y
los especificaremos en la tabla a continuación.
En esta cuenta encontramos las principales obligaciones que la empresa posee a largo
plazo y las mostraremos detalladamente en el siguiente tabla.
Este grupo muestra los aportes de los socios que han sido suscritos y pagados y
especifica las variaciones que han venido manejando durante su periodo como se
refleja en la tabla a continuación.
Esta cuenta mostraremos los ingresos mas representativos que la empresa LOS TRES
TRISTRES TIGRES S.A.S presento durante su periodo de 2022 ya relacionados
directamente con nuestro Estado de Resultados y se verán los movimiento y cambios
con relación al año anterior 2021 como nos lo muestra la siguiente tabla y donde
podemos notar que a comparación con el año 2021 el año actual a tenido un aumento
significativo en todas sus actividades económicas como se refleja en los datos
suministrados por la empresa.
En esta cuenta se refleja el valor que la empresa adquirió por el desarrollo de todas
sus actividades durante el periodo 2022 y se muestra la variación que hay de un año a
otro con respecto al año anterior 2021 como lo podemos ver en la siguiente tabla.
CONCLUSION