Informe de La Ejecución Presupuestaria y Financiera
Informe de La Ejecución Presupuestaria y Financiera
Informe de La Ejecución Presupuestaria y Financiera
INFORME DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DE LA
MUNICIPALIDAD DE METAPÁN,
DEPARTAMENTO DE SANTA ANA
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL AÑO 2023
febrero - 2024
INFORME DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA / ENE - DIC 2023
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INFORME DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA / ENE - DIC 2023
TABLA DE CONTENIDO
CONTENIDO:
INTRODUCCION .................................................................................................................. 3
1.- PRESUPUESTOS MUNICIPAL ...................................................................................... 4
2.- EJECUCION PRESUPUESTARIA .................................................................................. 8
2.1.- CLASIFICACION ECONÓMICA DE INGRESOS Y EGRESOS........................... 9
ANEXOS .............................................................................................................................. 22
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INFORME DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA / ENE - DIC 2023
INTRODUCCION
El presente informe sobre los resultados de la Gestión Presupuestaria y Financiera de
la Municipalidad de Metapán, muestra el análisis cuantitativo de la percepción y uso de los
recursos financieros, durante el ejercicio financiero - fiscal del año 2023, el cual debe ser
dado a conocer a la población para efectos de transparencia y rendición de cuentas del
Gobierno Municipal, de conformidad al art. 10 numeral 13 de la LAIP; además, resulta ser
el sexto informe financiero presentado por la administración municipal, electa para el período
2021-2024, el cual es de utilidad para la toma de decisiones.
En ese sentido, el Concejo Municipal que inició su mandato el primero de mayo del
2021, el cual debe velar por la eficiente recaudación de los impuestos a las actividades
económicas y tasas por servicios, para devolver a la población servicios eficientes y
oportunos, así como la ejecución de proyectos y programas para el desarrollo económico y
social de los habitantes de Metapán, en vista que el Gobierno Central eliminó el uso del
FODES para la inversión, reduciendo su asignación anual del 10% al 1.5% de los ingresos
corrientes netos del Presupuesto General de la Nación, como transferencia corriente para
gasto de funcionamiento de los municipios.
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El presupuesto para el Ejercicio Financiero 2023, fue aprobado por decreto municipal
Número NUEVE de fecha 23 de diciembre de 2022, y que contiene los cuadros resumen de
Ingresos y Egresos por Área de Gestión, Unidad Presupuestaria, Líneas de Trabajo, Fuentes
de Financiamiento y Clasificación Económica. El presupuesto contiene, además, el detalle
de los ingresos y egresos a nivel de objeto específico, así como las Disposiciones Generales
que regulan su aplicación y los anexos de mayor relevancia.
CUADRO RESUMEN
PRESUPUESTO DE INGRESOS
CLASIFICACIONES POR RUBRO DE INGRESOS
En dolares de Estados Unidos de America
COD RUBRO 2023
11 IMPUESTOS $ 10,141,135.00
12 TASAS Y DERECHOS $ 3,503,610.00
14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $ 55,028.00
15 INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS $ 132,457.00
16 TRANSFERENCIAS CORRIENTES $ 1,503,851.03
21 VENTA DE ACTIVO FIJO $ -
22 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL $ -
31 ENDEUDAMIENTO PUBLICO
32 SALDOS DE AÑOS ANTERIORES $ 11,002,149.98
TOTAL $ 26,338,231.01
Los rubros más importantes del presupuesto municipal de Metapán para el ejercicio 2023 son
los impuestos municipales, que especialmente lo conforma el impuesto a la industria del
cemento; otro rubro importante son las tasas y derechos, por los servicios que se brindan a la
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Otra fuente de financiamiento importante para el presupuesto son las tasas y derechos por
municipales, las cuales ascienden a $3,503,610.00 que representan el 13.3% de los ingresos
totales y las Trasferencias Corrientes que provienen del estado, que reflejan un monto de
$1,503,851.03. Este último, representa el 1.5% de FODES por un monto de 1,023,689.03 y
$480,000.00 del Fondo de Apoyo Municipal, los cuales simbolizan el 5.71% de los ingresos
totales, por lo que los aportes del estado tienes muy poco significado en las arcas municipales.
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CUADRO RESUMEN
PRESUPUESTO DE EGRESOS
CLASIFICACIONES POR RUBRO DE EGRESOS
En dolares de Estados Unidos de America
COD RUBRO 2023
51 REMUNERACIONES $ 5,668,125.51
54 ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS $ 5,817,775.34
55 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS $ 261,450.00
56 TRANSFERENCIAS CORRIENTES $ 717,199.92
61 INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS $ 13,465,860.14
71 AMORTIZACION DEL ENDEUDAMIENTO PUBLICO $ -
72 SALDOS DE AÑOS ANTERIORES $ 407,820.10
TOTAL $ 26,338,231.01
Los rubros más importantes del presupuesto de gastos de la Municipalidad de Metapán que
se proyectan están: la inversión en activo fijo que es destinado a bienes muebles e inmuebles,
proyectos de infraestructura económica y social con un monto de $13,465,860.14 que
representan el 51.13% del total de gastos presupuestados; y las adquisiciones de bienes y
servicios, necesarios para el buen funcionamiento de todas las áreas administrativa,
operativas y de servicios públicos en los cuales trabaja la municipalidad con un monto de
$5,817,775.34 que representa el 22.09% del total de gastos. Otro rubro importante son la
Remuneraciones, con un monto de $5,668,125.51, que representa el 21.52 de los gastos
proyectado, el cual que incluye los salarios del personal permanente, eventual, dietas,
aguinaldos y sus prestaciones sociales. La representación gráfica, se muestra a continuación:
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Sub-Línea de Trabajo
Agrupacion Op.
Fuente de Recurso
Línea de Trabajo
Area de Gestión
Financiamiento
TOTALES
Presupuestaria
Institución
CEP N°
Fuente de
Unidad
Año
DESCRIPCION
4 2023 6 8207 3 03 02 01 1 111 Inversión para el Desarrollo Económico y Social - Fondo General $456,918.74
5 2023 6 8207 3 03 03 01 2 000 Inversión Fideicomiso Arturo $247,092.83
8 2023 6 8207 1 01 02 01 1 120 Dirección y Administración Municipal - Fondo General 120 (25% ) $21,756.45
9 2023 6 8207 3 03 09 01 1 120 Inversión para el Desarrollo Económico y Social - Fondo General 120 (75% ) $990,391.87
12 2023 6 8207 3 03 02 02 1 111 Inversión para el Desarrollo Económico y Social - FODES 2% $56,077.21
13 2023 6 8207 3 03 10 01 1 120 Dirección y Administración Municipal - Fondo General 120 (2% ) $844,897.53
18 2023 6 8207 1 01 03 01 1 120 Dirección y Administración Municipal - Fondo General 120 (1.5% ) $1,763,235.03
21 2023 6 8207 3 51 07 01 1 216 Programas de Apoyo Social Diverso - Fondo de Apoyo Municipal D.L. 477 $599,997.47
TOTAL $26,338,231.01
Desde la derogatoria de la anterior Ley de FODES, que distribuía el 10% de los ingresos
corrientes netos del Presupuesto General de la Nación a las 262 municipalidad, los
municipios no cuentan con un respaldo económico ante las entidades financieras nacionales;
por tanto, no existe posibilidad de fortalecer las fuentes de ingresos por la vía de los créditos,
para destinarlos a la inversión pública.
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Al cierre del mes de diciembre del año 2023, como resultado de la ejecución presupuestaria
se muestran los ingresos devengados por un monto de US$14,397,672.92 y los egresos
devengados por un monto de US$15,369,862.10; por tanto, la municipalidad obtuvo un
déficit presupuestario equivalente a (US$972,189.18), situación que se visualiza en las
siguientes gráficas.
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Los ingresos municipales están conformados por los Ingresos Corrientes, Ingresos de Capital
y los Ingresos por Financiamiento. Los ingresos corrientes lo conformas los impuestos
municipales, las tasas y derechos por servicios públicos, ingresos financieros y las
transferencias corrientes; por otra parte, los Ingresos de Capital lo conforman las
transferencias de capital, las ventas de activo fijo y la recuperación de inversiones. El ingreso
por financiamiento lo constituye la contratación de empréstitos con el sistema financiero
nacional o ingresos provenientes de otras formas de financiación.
INGRESOS TRIBUTARIOS
Los ingresos tributarios o impuestos a las actividades económicas tales como al Comercio,
Industria, Servicios, Financieros y otros, los cuales reflejan una ejecución por un monto de
$9,740,167.67, el cual representa un 67.66% de los ingresos corrientes.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Los ingresos no tributarios, están conformados por las tasas, derechos y venta de bienes y
servicios, los cuales reflejan un a ejecución de $2,996,605.74, que representan el 20.82% del
total de los ingresos corrientes, donde las tasas tienen la segunda participación más
importante en los ingresos del municipio con un ingreso devengado de $2,716,536.53, que
representa el 90.65% de esta cuenta.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Por último, las transferencias corrientes que provienen el estado, el sector privado o externo
a la municipalidad, ascienden a un monto de $1,539,373.12, que representan el 10.69% del
total de los ingresos corrientes; de los cuales, la principal fuente de ingresos es el FODES
1.5% Libre Disponibilidad con $88,281.09 mensuales y el Fondo de Apoyo Municipal para
Atender Proyectos, Actividades Sociales o de Servicios Municipales con $40,000.00
mensual.
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Con la creación de una nueva Ley FODES, el Gobierno Central trasladó los fondos que
correspondían a este rubro, a la Dirección de Obras Municipales, quienes se encargarán a
futuro de ejecutar los proyectos de infraestructura bajo su contratación directa. A la fecha de
este informe, la DOM no ha ejecutado ningún proyecto con la municipalidad después de más
de 28 meses de aprobada dicha legislación.
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Los gastos corrientes devengados por la municipalidad de Metapán al cierre del mes de
diciembre de 2023 son de US$10,225,892.77 que representan el 66.53% del total de gastos
ejecutados a la fecha; de estos gastos corrientes, los gastos de consumo o gestión ascienden
a $9,340,479.84, que representan el 91.34% del gasto corriente, los cuales corresponden a las
remuneraciones y la adquisición de bienes y servicios. Los Gastos Financieros ejecutados
son de $35,798.51, que representan el 0.35% del gasto corriente y las Transferencias
Corrientes son de $840,814.42, que representan el 8.31% de dicho rubro.
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GASTOS $15,369,862.10
GASTOS CORRIENTES $10,225,892.77
GASTOS DE CONSUMO O GESTION $9,340,479.84
REMUNERACIONES $4,992,789.59
BIENES Y SERVICIOS $4,347,690.25
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS $35,798.51
INTERESES Y COMISIONES DE EMPRESTITOS INTERNOS $0.00
IMPUESTOS, TASAS Y DERECHOS $0.00
SEGUROS COMISIONES Y GASTOS $35,693.51
OTROS GASTOS NO CLASIFICADOS $105.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES $849,614.42
TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO $8,800.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO $840,814.42
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Otra subvención fue aprobada por decreto legislativa 477, de fecha 16 de agosto de 2022 y
publicada en el Diario Oficial No. 152, Tomo No. 436 de fecha 17 de agosto de 2022, que
contiene la Ley del Fondo de Apoyo Municipal parra atender proyectos, actividades sociales
o de servicios de los municipios. Estos fondos estarán a la disposición de los municipios que
no excedan de los 73,000 habitantes y se realizará la distribución de 50 millones anuales, de
conformidad a los rangos de población de los diferentes municipios.
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En su origen etimológico la palabra Estado se deriva del latín “status” que indica “situación
en que se encuentra una persona o cosa”. Por lo que se refiere al vocablo Finanzas, viene del
latín “finís”, que significa “el término o cumplimiento de una obligación de dar dinero”
El Estado de Situación Financiera de una Institución del Sector Público refleja las cuentas
patrimoniales (activo y pasivo) y el resultado del ejercicio en un momento determinado, a
continuación, se presenta el Estado de Situación Financiera de Metapán al 31 de diciembre
de 2023.
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Dentro de las Inversiones en Bienes de Uso, los Bienes Depreciables revelan un monto de
US$ 8,253,526.88, que incluye los recursos invertidos en la adquisición de Bienes Muebles
que presenta el equivalen al 34.97% del total de Inversiones; la cuenta de Bienes de
Infraestructura, de Beneficio y Uso Público reflejan un monto de $51,637.33, que representa
el 0.22% de total de inversiones en bienes de uso; y el resto está conformado por la
adquisición de Bienes No Depreciables tales como inmuebles, con un monto de US$
15,298,616.50, que representa el 64.81% del grupo de cuentas.
Por otra parte, Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social, comprende las
cuentas que registran y controlan los costos, durante el período de ejecución, de las
inversiones en proyectos y programas destinados a la formación de bienes físicos de uso de
la población del municipio, mejoramiento de las condiciones de vida y bienestar social y al
fomento de las actividades industriales y comerciales. Incluye las cuentas de complemento
para el traslado a costos acumulados de la inversión y el traspaso a gastos de inversión pública
cuando corresponda. En ese sentido, el Estado de Situación Financiera presenta en la
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subcuenta los Costos Acumulados de la Inversión, que lo conforman proyectos que aún no
han sido cerrado. El saldo de la cuenta 252, representa el gasto de inversión en maquinaria y
equipo adquirido para diferentes proyectos, los cuales se convertirán en Bienes de Capital,
que formarán parte del Activo Fijo municipal, cuando éstos sean liquidados.
DEUDA CORRIENTE: Dentro del grupo de Deuda Corriente o de Corto Plazo, el saldo de
los Depósitos de Terceros refleja un saldo de US$ 629,863.34 y representa el 1.41% del total
de Obligaciones. Este saldo Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones
por fondos a rendir cuenta recibidos de terceros, a cuenta de bienes o servicios futuros a
suministrar, sin que constituyan derechos monetarios institucionales. De dicho subgrupo se
destaca la cuenta de Depósitos Ajenos, que registra el Fideicomiso Arturo Morales; y por
otra parte los Depósitos de Retenciones Fiscales y los Anticipos de Impuesto Retenido IVA.
La cuenta de Acreedores Monetarios no presenta saldo al cierre del ejercicio.
3.1.3 PATRIMONIO:
PATRIMONIO ESTATAL: En cuanto al Patrimonio, que contablemente se define como el
valor relevante de deducir los pasivos de los activos, que, en concordancia con las políticas
contables, se presenta sobre la base de igualdad entre los recursos y obligaciones, refleja un
Patrimonio de US$ $42,850,902.73, que representa el 96.17% del total de la Obligaciones.
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El Estado de Rendimiento Económico es un estado financiero que muestra los ingresos y los
gastos correspondientes a un período determinado, como resultado de tal comparación se
establece el resultado del período contable (utilidad o pérdida).
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Del total de los ingresos de gestión devengados en el período que se informa, otro rubro
importante son los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, los cuales ascienden a
US$2,998,090.74, que representa el 7.01% del total de ingresos de gestión. Los restantes
ingresos están conformados por los Ingresos por Actualizaciones y Ajustes los cuales reflejan
un saldo de $162,398.09 con una participación del 0.38% del total de ingresos de gestión al
cierre del mes de diciembre de 2023.
Los Gastos por la adquisición de Bienes de Consumo y Servicios, son otro componente
importante del Estado de Rendimiento Económico Municipal, que para el período que se
informa, muestra un monto de US$ 4,693,640.37, el cual representa el 11.18% del total de
gastos de gestión.
Los Gastos en Bienes Capitalizables asciende a US$ 61,877.56, que solo representan el
0.15% de los gastos totales, al igual que los Gastos Financieros y Otros, que ascendieron a
US$460.43, los cuales representa el 0.0011% del gasto.
Los Gastos por Transferencia Otorgadas ascienden a US$ 29,086,891.37, que representa el
69.27%, del Total de los Gastos de Gestión, rubro muy importante para las actividades que
realiza la municipalidad en beneficio de las comunidades; de este rubro incluye el
devengamiento de los traspasos originados en operaciones entre dependencias
institucionales, así como el traslado interno de fondos para la ejecución de proyectos
institucionales u otras trasferencias.
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Los Costos de Venta y Cargos Acumulados son de US$ 699,429.31 y los Gastos de
Actualización y Ajuste de US$ 317,523.76; los cuales representan el 1.67% y 0.76% del total
de Gastos de Gestión respectivamente.
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ANEXOS
1.- ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y
FINANCIEROS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2023
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