ModelBook FINAL Nov. 11

MODELBOOK
Guatemala, noviembre de 2023

Facultad de Ciencias Económicas
Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad
y Auditoría
Con enfoque en Riesgos Financieros
Modelo de Medición de Riesgos
MODELBOOK
Decana
Lic. Sue Jionschyon Kim Morales
Asesor
Lic. Mario Roberto Castañeda Vega
Elaborado por:
Nombre Carné
Vanessa Elizabeth Villegas Rivera 1937 10 11455
Carlos Augusto Culajay López 1937 11 10723
José Pablo Ramirez Esquivel 1937 18 369
Jeidy Estela Reyes Herrera 1937 16 15945
Wilmer Bladimir Galicia Chen 1036 10 8928
Mario Ernesto Morazán Barahona 1036 02 1469
Antony Omar Medina Batres 1937 16 8405
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
MODELBOOK
INDICE
INTRODUCCION.............................................................................................................................3
ASPECTOS GENERALES.............................................................................................................3
Objetivo General........................................................................................................................3
Objetivo Específico...................................................................................................................4
Riesgo Inherente.......................................................................................................................4
Gobierno Corporativo..............................................................................................................4
Gestión de Riesgos.................................................................................................................14
Riesgo Residual.......................................................................................................................14
MATRIZ GENERA.........................................................................................................................15
Matriz de riesgos general......................................................................................................15
Perfil de la entidad..................................................................................................................15
RIESGOS A CALIFICAR..............................................................................................................15
Riesgo de Liquidez.................................................................................................................15
Riesgo de liquidez - Riesgo Inherente...........................................................................16
Riesgo de liquidez - gestión del riesgo..........................................................................20
Riesgo de crédito....................................................................................................................21
Riesgo de crédito - Riesgo Inherente.............................................................................21
Riesgo de crédito - gestión del riesgo...........................................................................25
ESCALAS DE CALIFICACIÓN....................................................................................................29
Escalas de calificación de riesgos – Variables cuantitativas.......................................29
Escalas de calificacion de riesgos – Variables cualitativas.........................................29
MATRIZ PROBABILIDAD E IMPACTO......................................................................................30
Riesgo Inherente.....................................................................................................................30
Matriz de probabilidad – Riesgo Inherente...................................................................30
Matriz de impacto – Riesgo Inherente............................................................................30
Matriz de riesgo graficada – Riesgo Inherente.............................................................31
Gestión de riesgo....................................................................................................................31
Matriz de probabilidad – gestión de riesgo...................................................................31
Matriz de impacto – Gestión de riesgo..........................................................................32
Matriz de riesgo graficada – Gestión de Riesgo..........................................................32
Definiciones..............................................................................................................................33
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INTRODUCCIÓN
El proyecto detalla un modelo de gestión de riegos de una institución financiera, en

la cual se aplican variables cualitativas y cuantitativas en la elaboración de una
matriz para la evaluación de los siguientes riesgos: liquidez, crédito, mercado,
operacional, lavado de dinero y financiamiento al terrorismo y calificando el riesgo
inherente, gobierno corporativo, gestión de riesgos y riesgo residual,
adicionalmente se realiza la evaluación de los recursos propios para determinar el
perfil de riesgos de la entidad.
En la actualidad las entidades financieras y las empresas en general se enfrentan
a varios riesgos que se deben identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir,
con el objetivo de crear mecanismos de cobertura para proteger los recursos
propios y de terceros.
La utilización de un análisis cuantitativo y cualitativo nos permitió realizar un mejor
informe de la entidad financiera evaluada, desarrollando un Modelo de Calificación
de Riesgos en el que se combina el análisis con la finalidad de monitorear sus
principales características del modelo de administración e indicadores financieros.
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1. Aspectos Generales
1.1. Objetivo General
Proporcionar a la entidad una herramienta de evaluación de riesgos que permita a

la organización identificar y medir eficazmente los riesgos a los que está expuesta.
1.2. Objetivo Específico
Realizar un modelo de medición de riesgos para evaluar y calificar la exposición

de las instituciones financieras a diversos tipos de riesgos, que abarcan desde
riesgos de crédito, mercado, liquidez, hasta riesgos operativos, tanto de índole
legal como tecnológica así como los riesgos asociados al lavado de dinero y al
financiamiento del terrorismo, dicho modelo se enfocará en la calificación de la
capacidad de la instituciones financieras para afrontar eficazmente los riesgos a
los que está expuesta por medio de una evaluación integral, que busca asegurar
que las entidades cuenten con los mecanismos adecuados para mantener su
solidez y resiliencia en un entorno financiero.
2. Modelo para la Medición de Riesgos
El modelo al que hacemos referencia es un sistema desarrollado para evaluar y

clasificar los riesgos a los que se enfrenta una entidad financiera, con el fin de
asignarle una calificación que refleje su exposición al riesgo en diversas áreas,
incluyendo el riesgo crediticio, de mercado, de liquidez y operativo. Además, este
modelo toma en consideración el gobierno corporativo y la gestión de riesgos de la
entidad como parte integral de su evaluación y mitigación, obteniendo finalmente
un riesgo residual que es el riesgo reflejado luego de aplicar cada uno de los
mitigadores.
3. Escalas de Calificación
Una escala de calificación implica asignar puntuaciones o categorías con el fin de
analizar y cuantificar el grado de riesgo vinculado a un conjunto de datos, una
situación o un modelo específico.
Para llevar a cabo esta evaluación, se emplean dos tipos de variables. En primer
lugar, se utilizan variables cuantitativas, que se basan en datos numéricos y
métricas concretas para medir y comparar el rendimiento o la calidad de los
procesos financieros. Estos datos cuantitativos proporcionan una evaluación
objetiva y precisa.
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En segundo lugar, se emplean variables cualitativas, las cuales se basan en

características subjetivas y cualidades que no se pueden medir fácilmente en
términos numéricos. La evaluación cualitativa se centra en la observación, el juicio
y la interpretación, y desempeña un papel importante al considerar aspectos como
el gobierno corporativo, gestión de riesgos y otros factores subjetivos que influyen
en la solvencia de la entidad financiera.
3.2. Escalas de Calificación de las variables cuantitativas
En un modelo de medición de riesgos son datos numéricos utilizados para evaluar

y cuantificar diversos aspectos de los riesgos a los que una entidad está expuesta.
Estas variables abarcan distintas categorías de riesgos, como liquidez, crédito,
operativo y mercado. Estas variables son esenciales para desarrollar modelos
matemáticos y estadísticos que permiten una evaluación precisa y cuantitativa de
los riesgos, proporcionando datos concretos para la toma de decisiones efectivas
de riesgos en una entidad financiera o empresa.
La importancia de las variables cuantitativas en modelos de medición de riesgos
es esencial para evaluar, cuantificar y gestionar de manera precisa los diversos
riesgos a los que una entidad financiera o empresa se enfrenta. Estas variables
permiten una toma de decisiones informada al proporcionar datos numéricos que
facilitan la comprensión del impacto y la probabilidad de eventos de riesgo.
Para la escala de calificación de las variables cuantitativas de este modelo de

medición de riesgos se utilizarán cuatro niveles de calificación para los diferentes
elementos del modelo de la siguiente forma:
 Riesgo de nivel aceptable: puntuación uno
o Indica que la entidad cuenta con un nivel de riesgo aceptable, la

ocurrencia es extremadamente baja y la consecuencia en la entidad
es prácticamente nula o insignificante. No se espera una exposición
tolerable o alta a los factores relevantes.
 Riesgo de nivel tolerable: Puntuación dos
o Indica que la entidad cuenta con un riesgo tolerable, la ocurrencia es

moderada en situaciones habituales, y si se materializa, la
consecuencia es moderada. Se espera una exposición tolerable al
riesgo y podría generar pérdidas financieras y daño limitado a la
reputación si no se gestiona adecuadamente.
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 Riesgo de nivel alto: Puntuación tres
o Indica que la entidad cuenta con un riesgo alto, la ocurrencia es alta

y, si no se controla adecuadamente, puede resultar en pérdidas
financieras sustanciales y daño a la reputación. Se espera una
exposición alta al riesgo y se requiere una atención significativa para
la gestión y mitigación de este riesgo.
 Riesgo de nivel extremo: Puntuación cuatro
o Indica que la entidad cuenta con un riesgo de nivel extremo y puede

amenazar seriamente la viabilidad de la entidad financiera. La
ocurrencia es extremadamente alta, y su materialización podría
causar pérdidas masivas y daño grave a la reputación. Se espera
una exposición extrema al riesgo y requiere una acción inmediata y
exhaustiva para su mitigación y gestión.
Escala Significado Nota
Indica que la entidad cuenta con un nivel de riesgo aceptable, la ocurrencia es

Aceptable extremadamente baja y la consecuencia en la entidad es prácticamente nula o 1
insignificante. No se espera una exposición tolerable o alta a los factores relevantes.
Indica que la entidad cuenta con un riesgo tolerable, la ocurrencia es moderada en

situaciones habituales, y si se materializa, la consecuencia es moderada. Se espera una
Tolerable 2
exposición tolerable al riesgo y podría generar pérdidas financieras y daño limitado a la
reputación si no se gestiona adecuadamente.
Indica que la entidad cuenta con un riesgo alto, la ocurrencia es alta y, si no se controla
adecuadamente, puede resultar en pérdidas financieras sustanciales y daño a la
Alto reputación. 3
Se espera una exposición alta al riesgo y se requiere una atención significativa para la
gestión y mitigación de este riesgo.
Indica que la entidad cuenta con un riesgo de nivel extremo y puede amenazar seriamente
la viabilidad de la entidad financiera. La ocurrencia es extremadamente alta, y su
Extremo materialización podría causar pérdidas masivas y daño grave a la reputación. 4
Se espera una exposición extrema al riesgo y requiere una acción inmediata y exhaustiva
para su mitigación y gestión.
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3.2. Escalas de Calificación de las variables cualitativas
En un modelo de medición de riesgos son atributos que describen características

no numéricas relevantes para evaluar los riesgos en una entidad financiera o
empresa. A diferencia de las variables cuantitativas, que se expresan con
números, las cualitativas describen cualidades como cultura empresarial,
reputación, calidad de gestión, adherencia a políticas, impacto social, factores
geopolíticos y regulatorios. Estas variables aportan una comprensión
contextualizada de los riesgos y se abordan mediante técnicas cualitativas en el
proceso de gestión de riesgos.
La importancia de la inclusión de variables cualitativas en modelos de medición de
riesgos es crucial para obtener una comprensión completa y contextualizada de
los factores que impactan la exposición al riesgo de una entidad. Estas variables,
como cultura organizacional, reputación y entorno regulatorio, proporcionan
información valiosa que no puede expresarse numéricamente. La evaluación de
riesgos operativos, reputacionales y la adaptabilidad a cambios normativos se
benefician significativamente de estas variables. las consideraciones éticas y
sociales, la identificación de riesgos no cuantificables y la mejora en la toma de
decisiones son aspectos clave que resaltan la importancia de las variables
cualitativas en la gestión integral de riesgos empresariales. La combinación de
enfoques cualitativos y cuantitativos brinda una visión más equilibrada y efectiva
de la exposición al riesgo.
Para la escala de calificación de variables cualitativas de este modelo de medición

de riesgos se utilizarán cuatro niveles de calificación para los diferentes elementos
del modelo de la siguiente forma:
 Nivel altamente eficiente y muy bueno: puntuación uno
o Composición altamente eficiente de mitigadores y recursos propios.

La entidad demuestra una capacidad sobresaliente para identificar,
medir, monitorear y mitigar los riesgos. Las actividades se llevan a
cabo de manera proactiva y efectiva y los procedimientos son
altamente eficientes.
 Nivel bueno y adecuado: Puntuación dos
o Composición adecuada de mitigadores y recursos propios. La

entidad demuestra una capacidad satisfactoria para identificar,
medir, monitorear y mitigar los riesgos, pero puede haber margen de
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mejora en la eficiencia y efectividad de los procesos. Existe un

compromiso continuo con la mejora de las actividades.
 Nivel regular y deficiente: Puntuación tres
o Composición deficiente de mitigadores y recursos propios. La

entidad enfrenta desafíos significativos para identificar, medir,
monitorear y mitigar los riesgos, lo que podría dar lugar a riesgos no
gestionados adecuadamente. Se requiere una atención inmediata
para fortalecer las actividades por realizar.
 Nivel crítico e ineficiente: Puntuación cuatro
o Composición crítica de mitigadores y recursos propios. La entidad

demuestra una capacidad insuficiente para identificar, medir,
monitorear y mitigar los riesgos y la entidad se encuentra en una
situación crítica para fortalecer las actividades por realizar.
Escala Significado Nota
Composición altamente eficiente de mitigadores y recursos propios. La entidad demuestra
una capacidad sobresaliente para identificar, medir, monitorear y mitigar los riesgos. Las
Muy bueno 1
actividades se llevan a cabo de manera proactiva y efectiva y los procedimientos son
Composición adecuada de mitigadores y recursos propios. La entidad demuestra una

capacidad satisfactoria para identificar, medir, monitorear y mitigar los riesgos, pero puede
Bueno 2
haber margen de mejora en la eficiencia y efectividad de los procesos. Existe un
Composición deficiente de mitigadores y recursos propios. La entidad enfrenta desafíos

significativos para identificar, medir, monitorear y mitigar los riesgos, lo que podría dar
Regular 3
lugar a riesgos no gestionados adecuadamente. Se requiere una atención inmediata para
fortalecer las actividades por realizar.
Composición crítica de mitigadores y recursos propios. La entidad demuestra una

Ineficiente capacidad insuficiente para identificar, medir, monitorear y mitigar los riesgos y la entidad 4
se encuentra en una situación crítica para fortalecer las actividades por realizar.
4. Matriz general del modelo de medición de riesgos

Una matriz de medición de riesgos es una herramienta utilizada para evaluar y
visualizar los riesgos de una organización, identificando y priorizando los riesgos
en función de sus variables evaluadas, esto permite a la organización tomar
decisiones sobre cómo gestionar y mitigar esos riesgos.
Dentro de los riesgos a tomar en cuenta en el modelo de medición de riesgos
están los siguientes:
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a) Riesgo de Crédito: se refiere a la posibilidad de que una entidad sufra

pérdidas debido al incumplimiento de sus deudores o contrapartes en los
términos acordados.
b) Riesgo de Liquidez: es la posibilidad de que una entidad no pueda
financiar el crecimiento de sus activos o cumplir con sus obligaciones de
manera oportuna, lo que podría llevar a costos financieros fuera de
mercado.
c) Riesgo de Mercado: consiste en la contingencia de que una entidad
incurra en pérdidas como resultado de movimientos desfavorables en los
precios de los activos en los mercados financieros. Esto incluye riesgos
relacionados con tasas de interés y tipos de cambio.
d) Riesgo Operacional: es la posibilidad de que una entidad sufra pérdidas
debido a deficiencias en procesos, personal, sistemas internos o eventos
externos que afecten su operación. Esto incluye el riesgo legal y
tecnológico.
e) Riesgo de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo: es la
posibilidad de que una entidad, ya sea una institución financiera o cualquier
otro tipo de entidad sujeta a regulación, pueda ser utilizada como vehículo
para actividades ilícitas, como el lavado de dinero o el financiamiento del
terrorismo. Estos riesgos tienen implicaciones importantes tanto para la
entidad involucrada como para la integridad y estabilidad del sistema
financiero en general.
Dentro del modelo de medición de riesgos se le asignará un peso a cada uno de
los riesgos y estos se multiplicarán al momento de obtener las calificaciones tanto
del riesgo inherente, gobierno corporativo y la gestión del riesgo.
Es esencial comprender y conceptualizar los componentes claves de la matriz de
riesgos. Los principales componentes de esta matriz se explican a continuación:
4.1. Riesgo Inherente
Se refiere al riesgo intrínseco en las actividades de la entidad, sin considerar

controles. Depende de factores objetivos como exposición y garantías.
El riesgo inherente dentro del modelo de medición de riesgos se evalúa por cada
uno de los cinco riesgos mencionados previamente, es decir, cada uno de los
riesgos tendrán variables o elementos a calificar y estos se promediarán para
obtener una calificación final del riesgo.
4.2. Mitigadores de riesgo
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Los mitigadores de riesgo aluden a métodos y tácticas diseñados para reducir o

controlar los riesgos asociados con diversas actividades, proyectos o situaciones,
con la finalidad de prevenir o minimizar posibles consecuencias desfavorables.
Los mitigadores de riesgo dentro del modelo de medición de riesgos se dividen en
dos, los cuales son:
4.2.1. Gobierno Corporativo
Se refiere a cómo la alta dirección dirige la entidad, estableciendo objetivos,

cumpliendo con responsabilidades, y asegurando cumplimiento de estándares y
leyes, protegiendo intereses de depositantes e inversores.
El gobierno corporativo no solo es fundamental para la estructura organizacional y
la toma de decisiones, sino que también desempeña un papel esencial en el
establecimiento y la ejecución eficaz de las actividades en una entidad. Además,
proporciona la base para una gestión de riesgos efectiva que equilibra la
maximización de la rentabilidad con la protección de los intereses de todas las
partes interesadas.
El objetivo principal del gobierno corporativo debe ser proteger los intereses de
todas las partes involucradas, asegurando que estos intereses estén en línea con
el bienestar público y se mantengan de manera sostenible. Específicamente, en el
caso de los bancos minoristas, los intereses de los depositantes deben tener
prioridad sobre los de los accionistas.
El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea emitió un conjunto de principios de

gobierno corporativo para bancos, conocido como los "Principios de Basilea sobre
el Gobierno Corporativo de los Bancos" (Basel Committee on Banking Supervision,
"Principles for Enhancing Corporate Governance"). Estos principios se diseñaron
para promover un gobierno corporativo sólido y efectivo en las instituciones
financieras y garantizar la estabilidad del sistema financiero.
A continuación, se describen las 6 áreas principales que se utilizarán dentro del

modelo de medición de riesgos, en este caso específicamente para el gobierno
corporativo:
a) Responsabilidades generales del consejo de administración
Es un órgano crucial en la gobernanza de una entidad financiera. Debe

estar compuesto por miembros con diversas habilidades y experiencias. La
diversidad en el consejo garantiza una variedad de perspectivas y reduce la
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posibilidad de conflictos de interés. El consejo es responsable de supervisar

la alta dirección, establecer políticas clave y tomar decisiones estratégicas.
Es importante la gestión integral del riesgo corporativo, y sus

responsabilidades abarcan diversos aspectos para garantizar la
sostenibilidad y el éxito a largo plazo de la organización, al asumir estas
responsabilidades, el Consejo de Administración contribuye
significativamente a la creación y preservación de valor a largo plazo para
la organización y sus partes interesadas, todo lo cual contribuye al éxito y la
integridad a largo plazo de la entidad financiera.
b) Relación del Consejo de Administración y la Alta Gerencia
La relación efectiva entre el Consejo de Administración y la Alta Gerencia

es esencial para un gobierno corporativo sólido y eficaz. Una comunicación
abierta, una comprensión clara de los roles y responsabilidades, y la
colaboración en la toma de decisiones estratégicas son componentes
cruciales de esta relación.
La alta dirección es colaborativa y estratégica. Ambos tienen roles y
responsabilidades distintos pero complementarios en la toma de decisiones,
la supervisión y el éxito general de la organización. Una comunicación
abierta, la confianza y la alineación de objetivos son elementos esenciales
para una relación efectiva entre estos dos componentes clave de la
gobernanza corporativa.
La alta dirección es responsable de gestionar riesgos y tomar decisiones

basadas en la gestión de riesgos. Esto incluye el establecimiento de
políticas de riesgos y la asignación de capital adecuado para proteger la
solidez financiera. La responsabilidad de la alta dirección es clave para la
toma de decisiones informadas y responsables.
c) Función de la gestión de riesgo
Es un proceso integral diseñado para identificar, evaluar y gestionar los

riesgos que una organización enfrenta en la búsqueda de sus objetivos. La
gestión de riesgos se aplica en diversas áreas, como finanzas, operaciones,
tecnología, cumplimiento normativo y más.
Es importante ya que la función de la gestión de riesgos es esencial para la

supervivencia y el éxito a largo plazo de una organización. Ayuda a prevenir
pérdidas, mejora la capacidad de toma de decisiones, construye confianza
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entre stakeholders y fortalece la capacidad de adaptación y resiliencia de la

empresa frente a un entorno empresarial en constante cambio.
d) Control interno
Es un sistema implementado por las organizaciones para asegurar la

eficiencia operativa, la integridad de la información financiera y el
cumplimiento de leyes y regulaciones, sus componentes incluyen el
ambiente de control, la evaluación y gestión de riesgos, actividades de
control, información y comunicación, y monitoreo continuo. Este sistema es
esencial para minimizar riesgos, prevenir fraudes y errores, y proporcionar
confianza en la gestión y operación ética y conforme de la organización.
contribuye a la fiabilidad de los informes financieros y operativos a través de
procedimientos y políticas establecidos.
Es importante porque facilita la gestión eficiente de recursos, mitiga riesgos,

previene fraudes y errores, mejora la confianza en la información financiera,
garantiza el cumplimiento normativo, contribuye a la gestión de crisis,
promueve la mejora continua y protege la reputación de la organización.
facilita la toma de decisiones informada, fortalece la atracción de
inversiones y socios comerciales, y demuestra un enfoque sólido en la
gestión y la integridad. En conjunto, el control interno es esencial para una
operación ética y eficaz a largo plazo.
e) Divulgación y Transparencia
La divulgación y transparencia en el gobierno corporativo se refieren a

prácticas que buscan proporcionar información clara, precisa y completa
sobre las operaciones, el desempeño y la toma de decisiones de una
empresa. Estos conceptos son fundamentales para establecer la confianza
de los stakeholders (partes interesadas) y fomentar un ambiente de
gobierno efectivo y ético.
Es importante ya que la divulgación y la transparencia son fundamentales

para la confianza de inversores y reguladores. Las entidades financieras
deben divulgar información clara y transparente sobre su situación
financiera, políticas y resultados de gobierno corporativo. Esto permite la
evaluación y supervisión efectiva por parte de las partes interesadas.
f) Conflicto de intereses
Se produce cuando los intereses personales de individuos que ocupan roles

clave en una organización entran en conflicto con los intereses de la
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empresa o de otros stakeholders. Estos intereses personales pueden

interferir con la capacidad de tomar decisiones imparciales y en el mejor
interés de la empresa y sus accionistas. Los conflictos de intereses son
situaciones en las que las obligaciones y responsabilidades de un individuo
pueden entrar en conflicto con sus intereses personales, financieros u otros.
La gestión adecuada de conflictos de intereses es esencial en el ámbito

empresarial. Abordar estos conflictos contribuye a preservar la integridad y
ética de la organización, asegura la toma de decisiones imparcial, protege
la reputación, cumple con normativas legales, genera confianza entre
inversionistas y empleados, y promueve un ambiente laboral saludable.
Además, la gestión de conflictos alinea los intereses individuales con los
objetivos organizativos, evitando decisiones sesgadas y fomentando la
transparencia y la alineación de intereses en la toma de decisiones.
La implementación efectiva de estos principios es esencial para garantizar un

gobierno corporativo sólido y transparente en el sector bancario. Contribuyen a la
estabilidad y confiabilidad de las instituciones financieras y al mantenimiento de la
integridad en los mercados financieros a nivel global.
Cada área principal por evaluar del gobierno corporativo tendrá un peso, que se
multiplicará por la calificación obtenida dentro de las 6 áreas principales
mencionadas previamente.
Cada área principal cuenta con una guía de los elementos a tomar en cuenta y
estos están agrupados en subáreas que tendrán un peso y se multiplicarán por la
calificación obtenida para dar como resultado una calificación por subárea, las
cuales se sumarán para obtener la calificación final por cada área principal.
Para la calificación del gobierno corporativo se utilizarán cuatro niveles de

calificación de la siguiente forma:

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MODELBOOK



4.2.2. Gestión de Riesgos
La gestión de riesgos involucra evaluar el tamaño y complejidad del riesgo,

revisando políticas, organización de la gestión de riesgos y herramientas para su
control.
La gestión de riesgos es fundamental para el éxito sostenible de una organización.
No solo es un proceso reactivo para abordar amenazas inmediatas, sino que
también es un enfoque proactivo para anticipar y mitigar riesgos potenciales,
permitiendo a la organización adaptarse y prosperar en entornos cambiantes.
La gestión de riesgos dentro del modelo de medición de riesgos se evalúa por
cada uno de los cinco riesgos mencionados previamente, es decir, cada uno de
los riesgos tendrán guías que contendrán las variables o elementos a calificar y
estos se promediarán para obtener una calificación final de la gestión del riesgo.
Los elementos por tomar en cuenta son los siguientes:
 Organización: La organización se refiere a la estructura y disposición de

las personas, funciones y responsabilidades dentro de la entidad. En el
contexto de la gestión de riesgos, es esencial tener una organización
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MODELBOOK
claramente definida con roles específicos para la identificación, evaluación

y mitigación de riesgos.
 Políticas: Las políticas son los principios y directrices establecidos por la
alta dirección para guiar la gestión de riesgos. Estas políticas definen la
postura de la organización hacia el riesgo, establecen los objetivos de
gestión de riesgos y proporcionan la base para el desarrollo de
procedimientos y prácticas específicas.
 Sistemas: Los sistemas en la gestión de riesgos se refieren a las
herramientas y tecnologías utilizadas para facilitar la recopilación, análisis y
seguimiento de la información relacionada con los riesgos. Los sistemas
pueden incluir software especializado, bases de datos, herramientas de
análisis de riesgos, entre otros.
 Procesos: Los procesos son las actividades y pasos sistemáticos que la
organización sigue para gestionar los riesgos de manera efectiva. Estos
procesos abarcan desde la identificación inicial de riesgos hasta la
implementación de estrategias de mitigación y la monitorización continua.
Un enfoque de procesos claros mejora la consistencia y eficiencia en la
gestión de riesgos.
 Control: Los controles son medidas o mecanismos implementados para
gestionar y mitigar los riesgos. Esto incluye políticas internas,
procedimientos operativos, mecanismos de supervisión y cualquier otra
acción tomada para minimizar la probabilidad o el impacto de los riesgos
identificados.
4.3. Riesgo Residual
Es el riesgo restante tras evaluar el riesgo inherente y las medidas de mitigación.

El objetivo es minimizarlo a un nivel manejable.
El riesgo residual dentro del modelo de medición de riesgos se obtiene restando el
impacto de los mitigadores de riesgo (como el gobierno corporativo y la gestión de
riesgos) del riesgo inherente.
Este cálculo refleja la cantidad de riesgo que queda después de que se han
aplicado medidas específicas para reducirlo. Un riesgo residual más bajo indica
que los mitigadores de riesgo están siendo efectivos en la reducción del riesgo
inherente.
4.4. Perfil de Riesgo
Luego de identificar el riesgo residual para cada tipo de riesgo, es importante

calcular el riesgo total para obtener el perfil de riesgo de la entidad. En este
proceso, es fundamental entender el impacto de cada riesgo en la entidad. Una
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vez que tengamos el perfil de riesgo de la entidad, evaluaremos si sus recursos

propios son suficientes para afrontar estos riesgos.
4.5. Recursos Propios
La evaluación de los recursos propios se centra en cuánto capital tiene la entidad

y en la calidad de ese capital. Un nivel adecuado de recursos propios significa que
la entidad tiene suficiente capital por encima del mínimo requerido por la ley,
teniendo en cuenta factores como la situación económica, los riesgos inherentes a
su actividad, su plan de negocios y la capacidad para obtener más capital si es
necesario.
Para la calificación de los Recursos Propios dentro del modelo de medición de

riesgos se utilizarán cuatro niveles de calificación de la siguiente forma:



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4.6. Perfil de la entidad
El perfil de una entidad financiera se refiere a una descripción detallada de sus

características, actividades, fortalezas, debilidades y enfoque en el mercado y esto
proporciona una imagen completa de la entidad permitiendo a los inversores,
reguladores y otros interesados comprender mejor su posición en el sector
financiero.
Dentro del ámbito de operación de una entidad financiera, se emprende un

enfoque exhaustivo que parte del conocimiento general de la entidad como punto
de partida. Esto no solo proporciona una visión completa de la entidad en
cuestión, sino que también habilita la capacidad de realizar comparaciones con
otras entidades similares, independientemente de su tamaño en términos de
activos, se destacan tres elementos fundamentales que proporcionan una visión
completa de su funcionamiento y su posición en el mercado financiero, los cuales
se describen a continuación:
 Ámbito Relacional: Este ámbito se refiere a las relaciones estrechas que

la entidad financiera mantiene con una variedad de partes interesadas. Esto
incluye accionistas, reguladores, clientes, empleados, socios comerciales y
la comunidad en general. La entidad se relaciona con los accionistas,
identificando su grupo de control y cómo se involucran en la toma de
decisiones. También analiza las empresas y sociedades que controla a
través de su cartera de valores de renta variable, estableciendo su grupo
dependiente. Este conocimiento es esencial para comprender quiénes
tienen una influencia significativa en la entidad financiera y cómo se
relaciona con otras entidades.
 Segmento de Negocio: El análisis del segmento de negocio implica la

identificación y evaluación de las relaciones que la entidad mantiene con
otras sociedades y personas físicas para llevar a cabo sus operaciones
comerciales. Esto incluye la determinación de los tipos de clientes a los que
se dirige y la identificación de las principales líneas de negocio y sus
magnitudes dentro de su actividad general. Además, abarca el espacio
geográfico en el que la entidad desarrolla su actividad, tanto a nivel
internacional, considerando las regiones y países donde opera, como a
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nivel nacional, abarcando diferentes departamentos y poblaciones. Este

enfoque integral proporciona una comprensión profunda de la entidad
financiera en términos de su enfoque comercial y su alcance geográfico.
 Estructura Organizacional: La estructura organizacional se enfoca en

cómo la entidad se organiza para llevar a cabo su actividad. Esto incluye la
distribución de facultades y funciones dentro de la entidad y cómo se toman
las decisiones clave. Además, aborda el tipo y cantidad de recursos
humanos empleados en la actividad, incluyendo detalles sobre la fuerza
laboral, la cultura organizacional, las políticas de recursos humanos y los
programas de desarrollo profesional. La claridad en los procesos de toma
de decisiones y la eficiencia en la asignación de funciones son aspectos
críticos para el funcionamiento de la entidad.
Al evaluar el perfil de la entidad, estamos comparando cómo se enfrenta a los
riesgos con la cantidad de recursos propios que tiene disponibles. Cuando el
equilibrio entre el perfil de riesgo y los recursos propios es adecuado, podemos
describir el perfil de la entidad de manera más precisa.
5. Riesgos por calificar
5.1. Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez se refiere a la capacidad de una entidad, ya sea una

institución financiera o una persona, para hacer frente a sus obligaciones de pago
en el corto plazo sin incurrir en pérdidas inaceptables. La gestión adecuada de
este riesgo es esencial para garantizar la solvencia y la continuidad operativa de
una entidad financiera, así como para mantener la confianza de los inversores,
depositantes y el mercado en general. Las definiciones proporcionadas por el
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea son ampliamente aceptadas en el
ámbito de la regulación financiera y destacan la importancia de gestionar
eficazmente el riesgo de liquidez en las instituciones financieras.
La importancia de la evaluación de la liquidez en el sistema financiero es
fundamental porque se relaciona con la capacidad de las entidades para
garantizar un adecuado desarrollo de su negocio; esto incluye no solo la
capacidad de hacer frente a los compromisos inmediatos, sino también la
capacidad de adaptarse al crecimiento previsto y a situaciones de crisis y en el
análisis de la liquidez se buscan determinar su adecuación en diferentes
escenarios.
17
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La liquidez refleja la salud financiera actual de una entidad y puede afectar tanto a
su rentabilidad como a su solvencia si no se gestiona adecuadamente, incluso si la
entidad tenía una buena posición inicial.
5.1.1. Riesgo inherente en el Riesgo de Liquidez
La matriz de medición del riesgo de liquidez evaluará el riesgo inherente a través

de las siguientes cuatro variables: liquidez inmediata, liquidez mediata, encaje
bancario en moneda nacional y encaje bancario en moneda extranjera.
a) Cada variable será ponderada considerando distintos factores evaluados,
asegurando que la suma de estas ponderaciones sea igual al cien por
ciento.
b) Obteniendo la nota de cada una de las variables estas se multiplican por la
ponderación otorgada en el inciso a y se obtiene una calificación final por
cada una de las variables.
c) La suma total de las puntuaciones de las variables proporcionará una nota
total que puede ser dentro de un rango uno a cuatro siendo uno la más baja
y cuatro la más alta que reflejará el riesgo inherente de liquidez.
d) Posteriormente, esta nota se integrará en una matriz general de evaluación.
A continuación, se muestra la matriz del riesgo inherente de liquidez.
5.1.1.1. Liquidez inmediata
La liquidez inmediata es un indicador financiero que se calcula dividiendo las

disponibilidades entre la suma de las obligaciones depositarias y las obligaciones
financieras. Este indicador refleja la proporción de recursos de inmediata
disponibilidad de los que la entidad dispone para cumplir con sus obligaciones de
captación y mide la capacidad de la entidad para hacer frente a sus obligaciones a
corto plazo utilizando sus recursos líquidos disponibles.
FÓRMULA INTERPRETACIÓN
Representa la proporción de recursos de
inmediata disponibilidad con que la entidad
cuenta para atender sus obligaciones
18
MODELBOOK
Disponibilidades depositarias y obligaciones financieras.

LI =
Obligaciones depositarias
+ obligaciones fincieras
La importancia de la liquidez inmediata para las entidades financieras se debe a

que este les permite medir si tienen la capacidad de hacer frente a sus
obligaciones financieras inmediatas y mantener una posición financiera sólida sin
depender de otros activos; radica en su papel fundamental para garantizar la
capacidad de una entidad financiera (o cualquier entidad) para cumplir con sus
obligaciones financieras a corto plazo siendo esencial para mantener la solvencia,
la estabilidad y la confianza en una entidad financiera, que desempeña un papel
fundamental en la prevención de crisis financieras y el cumplimiento de
regulaciones y es un aspecto crítico en la gestión financiera.
Proceso de evaluación del indicador de Liquidez inmediata

En la evaluación y calificación de la liquidez inmediata se deben de tomar en
cuenta cuatro aspectos importantes, los cuales son: comparación con el sistema
bancario, comparación con un banco par (banco que está enfocado en el mismo
segmento de mercado), volatilidad y tendencia.
a) En la primera evaluación se debe de obtener el indicador financiero de la
entidad a evaluar y el sistema bancario en una fecha específica, este se
comparará y calificará tomando en consideración que se evaluará con una
ponderación dentro del rango de uno a cuatro, siendo uno el más alto y
cuatro el más bajo como se detalla a continuación:
 Para calcular el límite inferior y superior del indicador financiero del sistema
bancario se debe calcular la desviación estándar y el promedio del
indicador financiero del tiempo que se considere; determinar un límite
inferior el cual se obtiene restando el promedio y una desviación estándar y
determinar un límite superior el cual obtiene sumando el promedio y una
desviación estándar.
 Para obtener una calificación de uno, el indicador financiero de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba y fuera los límites del indicador financiero
del sistema bancario.
 Para obtener una calificación de dos, el indicador financiero de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba del indicador financiero del sistema
bancario.
 Para obtener una calificación de tres, el indicador financiero de la entidad a
evaluar deberá estar por abajo del indicador financiero del sistema
bancario.
19
MODELBOOK
 Para obtener una calificación de cuatro, el indicador financiero de la entidad

a evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del indicador financiero
b) En la segunda evaluación se debe de obtener el indicador financiero de la

entidad a evaluar y el banco par en una fecha específica, este se
 Para calcular el límite inferior y superior del indicador financiero del banco
par se debe calcular la desviación estándar y el promedio del indicador
financiero del tiempo que se considere; determinar un límite inferior el cual
se obtiene restando el promedio y una desviación estándar y determinar un
límite superior el cual obtiene sumando el promedio y una desviación
estándar.
del banco par.
evaluar deberá estar por arriba del indicador financiero del banco par.
evaluar deberá estar por abajo del indicador financiero del banco par.
del banco par.
c) En la tercera evaluación se debe de obtener la desviación estándar y el

comportamiento de manera gráfica del indicador financiero de la entidad a
evaluar, el sistema bancario y el banco par en una fecha específica, este se
evaluar deberá tener un comportamiento de baja volatilidad y la desviación
estándar está por debajo del sistema bancario y banco par.
evaluar deberá tener un comportamiento de baja volatilidad y está por
debajo del sistema bancario, pero por encima del banco par o baja
20
MODELBOOK
volatilidad y está por debajo del banco par, pero por encima del sistema
bancario.
evaluar deberá tener un comportamiento de alta volatilidad y está por
encima del sistema bancario, pero por debajo del banco par o alta
volatilidad y está por encima del banco par, pero por debajo del sistema
bancario.
a evaluar deberá tener un comportamiento de alta volatilidad y está por
encima del sistema bancario y banco par.
d) En la cuarta evaluación se debe de obtener la tendencia y pronóstico de

manera gráfica del indicador financiero de la entidad a evaluar, el sistema
bancario y el banco par en una fecha específica, este se comparará y
calificará tomando en consideración que se evaluará con una ponderación
dentro del rango de uno a cuatro, siendo uno el más alto y cuatro el más
bajo como se detalla a continuación:
evaluar deberá tener un comportamiento con tendencia al alza (positiva) y
está por encima del sistema bancario y banco par.
está por encima del sistema bancario, pero por debajo del banco par o
tendencia al alza (positiva) y está por encima del banco par, pero por
debajo del sistema bancario.
evaluar deberá tener un comportamiento con tendencia a la baja (negativa)
y está por encima del sistema bancario, pero por debajo del banco par o
tendencia a la baja (negativa) y está por encima del banco par, pero por
a evaluar deberá tener un comportamiento con tendencia a la baja
(negativa) y está por debajo del sistema bancario y banco par.
Después de obtener las cuatro calificaciones de cada una de las evaluaciones
descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final de la liquidez
inmediata para análisis e interpretación de los resultados.
5.1.1.2. Liquidez mediata
21
MODELBOOK
Es la evaluación de la liquidez media, es una parte importante de la gestión

prudente de activos y pasivos en un banco y permite a la institución asegurarse de
que tiene la capacidad de hacer frente a sus compromisos financieros en un
horizonte de tiempo que abarca varias semanas, lo que es fundamental para la
planificación financiera y la protección de los intereses de los depositantes y otros
acreedores.
Disponibilidades+ Inversiones Representa la proporción de recursos de inmediata
LM = disponibilidad e inversiones de fácil realización con
Obligaciones depositarias
que la entidad cuenta para atender sus obligaciones
+ obligaciones fincieras depositarias, obligaciones financieras y otras
+Créditos obetenidos obligaciones.
+Cuentas por pagar
Es esencial para garantizar la capacidad de una entidad financiera para convertir

rápidamente activos en efectivo, esta evaluación fortalece la gestión de riesgos
financieros, mejora la solidez financiera, y prepara a la entidad para contingencias
inesperadas, contribuye a una toma de decisiones informada, respalda la
reputación del mercado, y asegura el cumplimiento de regulaciones financieras; la
evaluación de la liquidez mediata es crucial para enfrentar desafíos financieros,
mantener la confianza del mercado y cumplir con normativas.
Proceso de evaluación del indicador de Liquidez Mediata

En la evaluación y calificación de la liquidez mediata se deben de tomar en cuenta
cuatro aspectos importantes, los cuales son: comparación con el sistema bancario,
comparación con un banco par (banco que está enfocado en el mismo segmento
de mercado), volatilidad y tendencia.
22
MODELBOOK

bancario.
bancario.

estándar.
del banco par.
del banco par.

23
MODELBOOK
bancario.
bancario.

24
MODELBOOK

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final de la liquidez
mediata para análisis e interpretación de los resultados.
5.1.1.3. Encaje Bancario
El encaje bancario es una medida utilizada por las autoridades monetarias para
regular la liquidez en el sistema financiero y consiste en un porcentaje de 14.60%
según la Resolución JM-177-2002; este mecanismo busca controlar la cantidad de
dinero en circulación, contribuir a la estabilidad financiera, servir como instrumento
de política monetaria y establecer regulaciones prudenciales para garantizar la
solidez de las instituciones bancarias, el encaje bancario es una herramienta clave
para influir en la actividad económica y mantener la solidez del sistema financiero.
Su importancia es la gestión económica por su capacidad para regular la liquidez y
controlar la cantidad de dinero en circulación. Este mecanismo aporta estabilidad
financiera al prevenir crisis mediante la imposición de reservas mínimas, al tiempo
que sirve como herramienta de política monetaria para estabilizar la economía y
controlar la inflación, actúa como regulación prudencial al garantizar la solidez
financiera de los bancos y evitar prácticas riesgosas, el encaje bancario
desempeña un papel clave en el equilibrio y la salud del sistema financiero.
a. Encaje bancario nacional
Es un instrumento de política monetaria utilizado por los bancos centrales para
regular la cantidad de dinero circulante en la economía y controlar la inflación; en
el caso de Guatemala, el encaje bancario nacional se refiere al monto de dinero
que los bancos comerciales del país deben mantener en sus cuentas en el Banco
de Guatemala, el banco central del país. Estos fondos no están disponibles para
su uso inmediato y están inmovilizados como una reserva obligatoria.
b. Encaje bancario extranjero
Se refiere a la reserva de divisas extranjeras que los bancos centrales o
instituciones financieras de un país que requieren que las instituciones financieras
extranjeras mantengan en cuentas en esa moneda en el banco central del país
anfitrión, este requisito puede aplicarse a los bancos extranjeros que operan en un
país para garantizar la estabilidad del sistema financiero y respaldar las
operaciones económicas internacionales.
25
MODELBOOK
Encaje Bancario=Depósitos Sujetos a Encaje∗Tasade Encaje
Es el monto que los bancos deben mantener en el
Banco de Guatemala.
(a) Depósitos Sujetos a Encaje: son los depósitos que están sujetos a la
regulación de encaje. Esto puede variar dependiendo de las regulaciones
específicas del país y del banco central.
(b)Tasa de Encaje: es el porcentaje que se aplica a los depósitos sujetos a encaje
para determinar la cantidad que debe mantenerse en reserva en el banco central.
Proceso de evaluación del Indicador del Encaje Bancario

En la evaluación y calificación del encaje bancario se deben de tomar en cuenta
cuatro aspectos importantes, los cuales son: comparación con el sistema bancario,
bancario.
bancario.
26
MODELBOOK


estándar.
del banco par.
del banco par.

bancario.
27
MODELBOOK

bancario.

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final del encaje
bancario para análisis e interpretación de los resultados.
5.1.1.4. Coeficiente de cobertura de liquidez.
El coeficiente de cobertura de liquidez (LCR, por sus siglas en inglés) es una
métrica financiera utilizada en el sector bancario para evaluar la capacidad de una
institución financiera para hacer frente a sus obligaciones de corto plazo con
activos líquido (estándares de Basilea III).
28
MODELBOOK
Activos líquidos: Son aquellos activos que pueden convertirse rápidamente en

efectivo sin sufrir una pérdida significativa de valor.
Salidas netas de efectivo en 30 días: Representan las salidas proyectadas de
efectivo durante un período de estrés de 30 días. Se calcula teniendo en cuenta
las obligaciones y los retiros de fondos que se espera que ocurran en ese período.
El LCR establece un estándar mínimo para la cantidad de activos líquidos que los
bancos deben mantener en relación con sus obligaciones de corto plazo. Un LCR
del 100% indica que la institución tiene activos líquidos suficientes para cubrir
completamente sus salidas netas de efectivo en un período de 30 días. Los
reguladores generalmente exigen a los bancos que mantengan un LCR igual o
superior al 100%.
El coeficiente de cobertura de liquidez es una herramienta importante para evaluar
la solidez financiera de un banco y su capacidad para hacer frente a situaciones
de estrés financiero. Proporciona a los reguladores y al mercado una medida de la
capacidad del banco para mantener operaciones normales incluso en condiciones
adversas. La implementación de este indicador ha sido fundamental para
fortalecer la resiliencia de los bancos frente a crisis financieras.
El coeficiente de cobertura de liquidez (LCR) es esencial en el sector financiero, ya
que evalúa la capacidad de una institución para cumplir con sus obligaciones
financieras a corto plazo, especialmente en períodos de estrés. Su importancia
radica en varios aspectos clave: preserva la estabilidad financiera al evitar crisis
de liquidez, garantiza el cumplimiento regulatorio, construye confianza en los
inversores y depositantes, proporciona resiliencia ante crisis económicas, reduce
el riesgo de contagio en el sistema financiero y facilita la planificación financiera.
En última instancia, el LCR contribuye a una gestión sólida y responsable de los
recursos financieros, alineándose con las mejores prácticas de gestión de riesgos.
Proceso de evaluación de coeficiente de cobertura de liquidez (LCR).
En la evaluación y calificación del coeficiente de cobertura de liquidez se deben de
tomar en cuenta dos aspectos importantes, los cuales son: comparación con un
banco par (banco que está enfocado en el mismo segmento de mercado) y según
los porcentajes para determinar su posición de liquidez.
a) En la primera evaluación se debe de calcular el indicador financiero de la
29
MODELBOOK

• Para calcular el límite inferior y superior del indicador financiero del banco
estándar.
• Para obtener una calificación de uno, el indicador financiero de la entidad a

del banco par.
• Para obtener una calificación de dos, el indicador financiero de la entidad a

• Para obtener una calificación de tres, el indicador financiero de la entidad a

• Para obtener una calificación de cuatro, el indicador financiero de la entidad

del banco par.
b) En la segunda evaluación se debe de calcular el indicador financiero de la
entidad a evaluar y se calificará tomando en consideración que se evaluará
con una ponderación dentro del rango de uno a cuatro, siendo uno el más
alto y cuatro el más bajo como se detalla a continuación:
• Para obtener una calificación de uno, el indicador financiero de la entidad a
evaluar deberá estar por encima de 120% demostrando una sólida posición
de liquidez con un excedente significativo de activos líquidos de alta calidad
en relación con sus salidas de efectivo netas esperadas.
• Para obtener una calificación de dos, el indicador financiero de la entidad a
evaluar deberá estar por encima de 100% y por debajo de 120%
demostrando que mantiene una posición de liquidez adecuada, cumpliendo
con los requisitos regulatorios de LCR.
• Para obtener una calificación de tres, el indicador financiero de la entidad a
evaluar deberá estar por encima de 70% y por debajo de 100%
demostrando que cumple con los requisitos regulatorios de LCR, pero con
un margen más estrecho.
30
MODELBOOK
• Para obtener una calificación de cuatro, el indicador financiero de la entidad

a evaluar deberá estar por debajo de 70% indicando una falta de activos
líquidos para cubrir sus obligaciones de pago a corto plazo en situaciones
de estrés financiero.
Después de obtener las dos calificaciones de cada una de las evaluaciones
descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final del coeficiente
de cobertura de liquidez para análisis e interpretación de los resultados.
5.1.2. Gestión del Riesgo de Liquidez
Propósito
La gestión y control de riesgo de liquidez es esencial para garantizar que, como
institución financiera, cuente con suficiente efectivo y activos líquidos para cumplir
con sus obligaciones financieras a corto plazo, se describe el proceso integral que
seguimos para identificar y evaluar los riesgos relacionados con la liquidez.
En el sistema financiero, la gestión del riesgo de liquidez es fundamental para la
estabilidad y el funcionamiento adecuado de las instituciones financieras. A nivel
del sistema financiero en su conjunto, la gestión del riesgo de liquidez implica
asegurarse de que haya suficiente liquidez disponible para satisfacer las
necesidades de todas las instituciones financieras en situaciones de estrés o
crisis.
La importancia de la gestión del riesgo de liquidez es esencial para garantizar la
solvencia, la continuidad operativa y la confianza en las instituciones y el sistema
financieros en su conjunto. Ayuda a prevenir crisis financieras y asegura que las
instituciones puedan cumplir con sus obligaciones en todo momento.
Esta evaluación abarca diversos aspectos fundamentales para la gestión del
riesgo de liquidez en la organización, desde su estructura organizativa hasta la
implementación de políticas, procesos, sistemas de información y controles
efectivos, para realizar dicha evaluación es necesario realizar guías por cada uno
de los aspectos anteriormente descritos en los que se considera lo siguiente (Ver
Anexo 1):
a. Estructura Organizativa: se analizó cómo está organizada la entidad para
gestionar el riesgo de liquidez, incluyendo la presencia de áreas
especializadas encargadas de la gestión y el control de la liquidez.
b. Políticas y Normativas: se realizó una evaluación detallada de la existencia
de políticas y normativas relacionadas con la gestión del riesgo de liquidez,
se verificó que estas políticas cuentan con la debida autorización. También
se evaluó la tolerancia al riesgo de liquidez establecida para la entidad y se
31
MODELBOOK
determinó el grado de conocimiento que tienen los empleados de la

organización acerca de estas políticas.
c. Procesos de Información: se examinaron los procedimientos establecidos
para informar a la Alta Gerencia sobre los resultados de la evaluación del
riesgo de liquidez. Este paso se enfocó en garantizar que exista un proceso
claro y eficaz de comunicación de estos resultados.
d. Sistemas de Información y Tecnología: se evaluó la presencia de
sistemas de información adecuados para medir y gestionar el riesgo de
liquidez. Asimismo, se verificó si los sistemas son capaces de detectar y
reportar de manera oportuna cualquier anomalía relacionada con la liquidez
a las áreas responsables de su funcionamiento.
e. Control de Riesgos: se realizó una evaluación exhaustiva de los controles
establecidos para controlar, gestionar y mitigar el riesgo de liquidez dentro
de la entidad. El objetivo principal fue asegurarse de que se estén tomando
las medidas necesarias para mantener la liquidez en niveles adecuados.
Para evaluar la gestión de riesgos de liquidez, se evaluarán las variables

anteriormente descritas utilizando cuatro niveles de calificación como a
continuación se describen:



32
MODELBOOK


Obteniendo cada una de las calificaciones de los elementos a evaluar en la

gestión de riesgo de liquidez, estas se promedian por cada uno de los elementos y
se multiplican por el peso definido dentro del modelo de medición de riesgos,
posteriormente se reúnen cada una de las calificaciones obtenidas en los
elementos y estas se suman y da como resultado la nota final de la gestión de
riesgo de liquidez.
5.2. Riesgo de crédito
Es la posibilidad de que un prestatario no cumpla con sus obligaciones de pago,

es decir, que no devuelva el dinero prestado o no pague los intereses acordados
de acuerdo con los términos del contrato este riesgo es inherente a cualquier tipo
de actividad crediticia, ya sea que una institución financiera le preste dinero a un
individuo, a una empresa o a otro banco.
La importancia del riesgo de crédito es la evaluación esencial para proteger
activos financieros, mantener la solvencia, tomar decisiones de inversión
informadas y cumplir con regulaciones, todo lo cual contribuye a la estabilidad y la
confianza en el sistema financiero.
5.2.1. Riesgo inherente en el Riesgo de Crédito
La matriz de medición del riesgo de crédito evaluará el riesgo inherente a través

de las siguientes cuatro variables: cartera de crédito que se encuentra vencida,
cartera vigente en relación con el activo, solvencia capital contable en relación de
cartera de crédito neta y activos crediticios respaldados con garantía real.
ciento.
33
MODELBOOK

y cuatro la más alta que reflejará el riesgo inherente de crédito.
A continuación, se muestra la matriz del riesgo inherente de crédito.
5.2.1.1. Cartera de créditos que se encuentra vencida (CVC)
Se refiere a la parte de la cartera de préstamos de una institución financiera o

entidad prestamista que ha alcanzado su fecha de vencimiento sin que el
prestatario haya cumplido con sus obligaciones de pago, se puede ver como lo
son préstamos que no se han pagado a tiempo de acuerdo con los términos del
contrato de préstamo.
Cartera de crédito vencida Representa la proporción de la cartera
CVC=
Carterade crédito Bruta de crédito que se encuentra Vencida.
Es importante para evaluar el riesgo financiero de una institución. Sirve como

indicador de posibles problemas de solvencia, impacta directamente en la
rentabilidad al requerir mayores provisiones y afecta la reputación institucional.
Niveles elevados de CVC pueden desencadenar intervenciones regulatorias y
afectar la capacidad de la entidad para otorgar nuevos préstamos. La gestión
adecuada de la CVC es esencial para tomar decisiones informadas sobre políticas
crediticias y garantizar la estabilidad financiera de la institución.
Proceso de evaluación del indicador de la Cartera de créditos que se
encuentra vencida
En la evaluación y calificación de la cartera que cartera de créditos que se
encuentra vencida (CVC) se deben de tomar en cuenta cuatro aspectos
importantes, los cuales son: comparación con el sistema bancario, comparación
34
MODELBOOK
con un banco par (Banco que está enfocado en el mismo segmento de mercado),
volatilidad y tendencia.
a) en la primera evaluación se debe de obtener el indicador financiero de la
bancario.
bancario.

estándar.
del banco par.
35
MODELBOOK

del banco par.

bancario.
bancario.

36
MODELBOOK

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final de la cartera de
créditos que se encuentra vencida (CVC) para análisis e interpretación de los
resultados.
5.2.1.2. Cartera Vigente en relación con el activo (CVA)
Se refiere a la parte de los activos totales de una institución financiera que está
compuesta por préstamos y créditos que están al día y que se están pagando
según los términos y condiciones acordados en los contratos de préstamo. En
otras palabras, esta medida indica la proporción de los activos totales de la
institución financiera que se encuentra en buen estado y no ha caído en
morosidad o vencimiento.
Representa la proporción de la cartera vigente en relación
CVA=Cartera Vigente/ Activo con el activo total. Esta métrica es útil para evaluar la
calidad de los activos de una institución financiera y su
capacidad para recuperar los préstamos otorgados. Cuanto
mayor sea el porcentaje de CVA, mejor será la calidad de
los activos y la gestión del riesgo de crédito.
Es importante para evaluar la salud financiera de una institución financiera. Actúa

como indicador clave de la capacidad de la entidad para gestionar riesgos
crediticios, reducir el riesgo de incumplimiento y mantener la confianza del
mercado. Una CVA saludable no solo contribuye a la estabilidad financiera, sino
37
MODELBOOK
que también respalda la generación de ingresos y la capacidad de otorgar nuevos

créditos de manera responsable.
Evaluación del Indicador de Cartera Vigente en relación con el activo
En la evaluación y calificación de Cartera Vigente en Relación con el activo: (CVA)
se deben de tomar en cuenta tres aspectos importantes, los cuales son:
comparación con un banco par (Banco que está enfocado en el mismo segmento
estándar.
del banco par.
del banco par.
b) En la segunda evaluación se debe de obtener la desviación estándar y el

38
MODELBOOK

bancario.
bancario.
c) En la tercera evaluación se debe de obtener la tendencia y pronóstico de

Después de obtener las tres calificaciones de cada una de las evaluaciones
descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final para Cartera
Vigente en Relación con el activo: (CVA) para análisis e interpretación de los
resultados.
39
MODELBOOK
5.2.1.3. Solvencia Capital Contable en Relación de Cartera de Crédito Neta

(PCC)
Es una métrica financiera utilizada para evaluar la salud financiera y la capacidad

de una institución para hacer frente a las pérdidas potenciales relacionadas con su
cartera de créditos la misma se utiliza para determinar si una institución tiene
suficiente capital en relación con el riesgo asociado a su cartera de crédito neta.
Representa la proporción de cartera de
Capital Contable crédito que se encuentra financiada
PCC=
Cartera de Crédito Neta con el patrimonio de los accionistas de
le entidad.
La importancia para evaluar la fortaleza financiera de una institución financiera.

Este indicador ofrece información sobre la capacidad de la entidad para absorber
pérdidas, cumplir con regulaciones, gestionar riesgos de manera prudente y
mantener la confianza del mercado. Una PCC saludable no solo cumple con
requisitos normativos, sino que también respalda decisiones estratégicas y
contribuye a la estabilidad financiera y la confiabilidad institucional.
Evaluación del indicador de Solvencia Capital Contable en Relación de
Cartera de Crédito Neta
En la evaluación y calificación de Solvencia Capital Contable en Relación de
Cartera de Crédito Neta (PCC) se deben de tomar en cuenta tres aspectos
importantes, los cuales son: comparación con un banco par (Banco que está
enfocado en el mismo segmento de mercado), volatilidad y tendencia.
estándar.
40
MODELBOOK

del banco par.
del banco par.

bancario.
bancario.

41
MODELBOOK

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final para Solvencia
Capital Contable en Relación de Cartera de Crédito Neta (PCC) para análisis e
interpretación de los resultados.
5.2.1.4. Activos Crediticios respaldados con garantía real
Se refieren a préstamos o créditos otorgados por una institución financiera que

están respaldados por una garantía real, es decir, por un activo físico o financiero
que sirve como seguridad o colateral para el préstamo. Estos activos respaldados
con garantía real proporcionan un nivel adicional de seguridad para el prestamista
en caso de que el prestatario no cumpla con sus obligaciones de pago.
Los préstamos respaldados con garantía real suelen
Créditos Obtenidos considerarse menos riesgosos, dado que, en caso de
AR= incumplimiento, la institución financiera puede
Suma de la cartera total
recuperar parte o la totalidad del préstamo a través de
la venta de los activos respaldados por garantías.
Los activos crediticios respaldados con garantía real son préstamos o créditos
respaldados por activos tangibles, como propiedades o bienes muebles. En caso
de incumplimiento por parte del prestatario, el prestamista tiene el derecho de
tomar posesión y vender la garantía para recuperar la deuda. Este enfoque reduce
42
MODELBOOK
el riesgo para el prestamista, ofreciendo mayor seguridad y a menudo resultando

en tasas de interés más favorables para el prestatario. Esta práctica es común en
hipotecas, préstamos para vehículos y otros tipos de financiamiento.
Evaluación del Indicador de Activos Crediticios respaldados con garantía

real
En la evaluación y calificación de Activos Crediticios respaldados con garantía real
se deben de tomar en cuenta tres aspectos importantes, los cuales son:
comparación con un banco par (Banco que está enfocado en el mismo segmento
estándar.
del banco par.
del banco par.

43
MODELBOOK

bancario.
bancario.

44
MODELBOOK

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final para Activos
Crediticios respaldados con garantía real para análisis e interpretación de los
resultados.
5.2.1.5. Índice Herfindahl-Hirschman
El Índice Herfindahl es una medida de concentración utilizada en economía y

teoría de juegos para evaluar el grado de competencia o concentración en un
mercado. Este índice se aplica comúnmente en el análisis de estructuras de
mercado y es especialmente utilizado en la evaluación de la competencia en la
industria.
Es importante ya que es una herramienta valiosa para evaluar la estructura y la

competencia en los mercados, lo que tiene implicaciones importantes para la toma
de decisiones estratégicas y la gestión de riesgos tanto para las empresas como
para las autoridades reguladoras.
Evaluación de índice Herfindahl-Hirschman
En la evaluación y calificación del índice de Herfindahl se deben de tomar en
cuenta tres aspectos importantes, los cuales son: comparación con el sistema,
de mercado) y según los niveles de concentración de la cartera.
a) En la primera evaluación se debe de calcular el índice de la entidad a
evaluar y el Sistema bancario en una fecha específica, este se comparará y
estándar.
45
MODELBOOK

evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del índice del sistema
bancario.
 Para obtener una calificación de dos, el índice de la entidad a evaluar
deberá estar por abajo del indicador financiero del banco par.
bancario.
a evaluar deberá estar por arriba y fuera los límites del indicador financiero
del banco par.
b) Segunda evaluación se debe de calcular el índice de la entidad a evaluar y

el banco par en una fecha específica, este se comparará y calificará
tomando en consideración que se evaluará con una ponderación dentro del
rango de uno a cuatro, siendo uno el más alto y cuatro el más bajo como se
detalla a continuación:
estándar.
evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del indicador financiero
del banco par.
a evaluar deberá estar por arriba y fuera los límites del indicador financiero
del banco par.
c) En la tercera evaluación se debe de calcular el indicador financiero de la

entidad a evaluar y se calificará tomando en consideración que se evaluará
con una ponderación dentro del rango de uno a cuatro, siendo uno el más
alto y cuatro el más bajo como se detalla a continuación:
evaluar deberá estar por debajo del 0.18 de los límites de concentración.
46
MODELBOOK

evaluar deberá estar entre 0.18 al 0.22 de los límites de concentración.
evaluar deberá estar por encima de 0.22 y por debajo de 0.26 del límite de
concentración.
a evaluar deberá estar por arriba del 0.26 de los límites de concentración.
descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final del índice de
Herfindahl para análisis e interpretación de los resultados.
5.2.2. Gestión del Riesgo de Crédito
Propósito
Proporcionar directrices a las instituciones financieras para evaluar y medir el
riesgo que los prestatarios no cumplan con sus obligaciones de pago, ayuda a
evaluar la calidad crediticia, establecer políticas y procedimientos sólidos,
diversificar la cartera de créditos, definir límites de exposición, desarrollar
procesos de seguimiento y monitoreo, establecer reservas para pérdidas
crediticias y garantizar el cumplimiento normativo.
Es un proceso integral que mide los riesgos asociados con la concesión de
crédito. Implica valorar la capacidad crediticia de los prestatarios, establecer
políticas y procedimientos claros, utilizar análisis y modelado para prever riesgos,
diversificar la cartera de créditos, monitorear continuamente la cartera, establecer
reservas para pérdidas esperadas y garantizar el cumplimiento normativo. Este
enfoque es esencial para mantener la salud financiera de las instituciones y
asegurar la concesión de crédito de manera segura y sostenible.
Su importancia radica en la capacidad para fomentar la confianza del mercado,
cumplir con regulaciones, adaptarse a cambios económicos y mantener prácticas
seguras y éticas en la concesión de crédito, esta gestión es crucial para asegurar
la integridad financiera y la viabilidad continua de las instituciones financieras.
Esta evaluación abarcó diversos aspectos fundamentales para la medición del
riesgo de crédito en la organización, desde su estructura organizativa hasta la
implementación de políticas, procesos, sistemas de información y controles
efectivos. (ver Anexo 2)
a. Organización: Se evalúa la estructura organizativa de la entidad,
específicamente en lo que respecta a la gestión de riesgo crediticio. Se
47
MODELBOOK
examina si la organización cuenta con áreas o departamentos designados

para esta función y si se ha establecido una clara asignación de
responsabilidades.
b. Políticas: Se Verifico detallada de la existencia de políticas de riesgo

crediticio, así como la comprobación de si dichas políticas han sido
debidamente autorizadas y formalizadas. Estas políticas actúan como guías
que establecen la forma en que se deben llevar a cabo las operaciones,
asegurando la uniformidad y solidez en las prácticas de gestión de crédito.
c. Procedimientos: Revisar y evaluar los procedimientos para la gestión

continua de la cartera de créditos, incluyendo la detección temprana de
préstamos en mora y la gestión de préstamos en dificultades. Desempeñan
un papel fundamental al permitir la detección temprana del deterioro de
activos crediticios y la prevención de posibles pérdidas. Esto incluye la
documentación de actividades de supervisión, el registro de evidencia de
visitas, actualizaciones de expedientes, registro de llamadas y otras
acciones relacionadas con la gestión de riesgo crediticio.
d. Sistemas de información: se examinó la existencia y utilidad de sistemas

internos que faciliten el proceso de calificación de crédito. Estos sistemas
proporcionan las herramientas necesarias para llevar a cabo una
evaluación precisa y efectiva de la solvencia crediticia de los prestatarios.
e. Control: Se Evalúa los procesos de seguimiento y revisión utilizados para

garantizar que las operaciones de crédito se adhieran a las políticas y
procedimientos establecidos. Se orienta a establecer procedimientos que
permitan dar seguimiento a los activos crediticios (AC). Esto implica la
implementación de medidas para detectar de manera oportuna cualquier
signo de deterioro en los activos crediticios, con el objetivo de prevenir
posibles pérdidas y garantizar la salud financiera de la entidad.
Para evaluar la gestión de riesgos de crédito, se evaluarán las variables


48
MODELBOOK





gestión de riesgo de crédito, estas se promedian por cada uno de los elementos y
se multiplican por el peso definido dentro del modelo de medición de riesgos,
riesgo de crédito.
5.3. Riesgo de Mercado
El riesgo de mercado se refiere a la posibilidad de pérdidas financieras que

pueden experimentar las instituciones financieras, como bancos, debido a
movimientos adversos en los precios y tipos de interés de los instrumentos
financieros en los que están invertidos. Este tipo de riesgo se relaciona
principalmente con las actividades de trading y la gestión de carteras de inversión.
49
MODELBOOK
Es fundamental en el ámbito financiero debido a su impacto directo en el valor de

activos e inversiones; comprender y gestionar este riesgo es esencial para tomar
decisiones informadas en la asignación de recursos y estructuración de carteras
de inversión. También es crucial para anticipar y adaptarse a la volatilidad del
mercado, protegerse contra pérdidas financieras y cumplir con requisitos
regulatorios. La gestión efectiva del riesgo de mercado contribuye a la estabilidad
y solidez financiera tanto de instituciones financieras como de inversionistas.
5.3.1. Riesgo inherente en el Riesgo de Mercado
La matriz de medición del riesgo de mercado evaluará el riesgo inherente a través

de las siguientes cuatro variables: tasa de interés, tipo de cambio, calce de
operaciones en moneda nacional M/N y moneda extranjera M/E.
ciento.
y cuatro la más alta que reflejará el riesgo inherente de mercado.
A continuación, se muestra la matriz del riesgo inherente de mercado.
5.3.1.1. Tasa de interés
Es un factor de riesgo de mercado fundamental que afecta a las instituciones

financieras, así como a los inversores y prestatarios, el mismo está asociado a las
tasas de interés que se denomina comúnmente "Riesgo de Tasa de Interés" o
"Riesgo de Tasa de Interés de Mercado" este riesgo se refiere a la exposición a
pérdidas financieras debido a cambios en las tasas de interés, y puede tener un
impacto significativo en el valor de los activos y pasivos financieros.
50
MODELBOOK
Tasa ponderada activa / pasiva MN
Tasa ponderada activa/ pasiva ME
La tasa de interés es importante en el riesgo de mercado por su impacto directo en

la valoración de activos, el costo del capital, y las decisiones de consumo e
inversión y afecta la rentabilidad de bonos y otros instrumentos de renta fija, así
como el costo de endeudamiento para individuos y empresas, las tasas de interés
son indicadores económicos y herramientas de política monetaria.
Evaluación del Indicador tasa de interés

En la evaluación y calificación de la tasa activa/pasiva en moneda nacional y
extranjera se deben de tomar en cuenta tres aspectos importantes, los cuales son:
comparación con el sistema, comparación con un banco par (banco que está
enfocado en el mismo segmento de mercado) y según la volatilidad.
a) En la primera evaluación se debe de calcular las tasas de interés de la
entidad a evaluar y el Sistema bancario en una fecha específica, este se
• Para calcular el límite inferior y superior de la tasa de interés
Activa/Pasiva del banco par se debe calcular la desviación estándar
y el promedio del indicador financiero del tiempo que se considere;
determinar un límite inferior el cual se obtiene restando el promedio y
una desviación estándar y determinar un límite superior el cual
obtiene sumando el promedio y una desviación estándar.
• Para obtener una calificación de uno, la tasa de interés Activa de la
entidad a evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del índice
del sistema bancario. Y la tasa de interés pasiva deberá estar por
arriba y fuera de los límites del índice del sistema bancario.
• Para obtener una calificación de dos, la tasa de interés Activa a
evaluar deberá estar por debajo de la tasa de interés y la tasa Pasiva
a evaluar deberá estar por arriba de la tasa de interés del sistema
bancario.
• Para obtener una calificación de tres, la tasa Activa de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba de la tasa del sistema bancario y la
tasa pasiva a evaluar deberá estar por debajo de la tasa del sistema.
• Para obtener una calificación de cuatro, la tasa Activa de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba y fuera los límites de la tasa del
sistema y la tasa pasiva de la entidad a evaluar deberá estar abajo y
fuera los límites de la tasa del sistema bancario.
51
MODELBOOK
b) Segunda evaluación se debe de calcular la tasa Activa/pasiva a evaluar y el

banco par en una fecha específica, este se comparará y calificará tomando
en consideración que se evaluará con una ponderación dentro del rango de
uno a cuatro, siendo uno el más alto y cuatro el más bajo como se detalla a
continuación:
• Para calcular el límite inferior y superior de la tasa de interés
Activa/Pasiva del banco par se debe calcular la desviación estándar
y el promedio del indicador financiero del tiempo que se considere;
• Para obtener una calificación de uno, la tasa de interés Activa de la
entidad a evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del índice
del sistema bancario. Y la tasa de interés pasiva deberá estar por
arriba y fuera de los límites del índice del sistema bancario.
• Para obtener una calificación de dos, la tasa de interés Activa a
evaluar deberá estar por debajo de la tasa de interés y la tasa Pasiva
a evaluar deberá estar por arriba de la tasa de interés del sistema
bancario.
• Para obtener una calificación de tres, la tasa Activa de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba de la tasa del sistema bancario y la
tasa pasiva a evaluar deberá estar por debajo de la tasa del sistema.
• Para obtener una calificación de cuatro, la tasa Activa de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba y fuera los límites de la tasa del
sistema y la tasa pasiva de la entidad a evaluar deberá estar abajo y
fuera los límites de la tasa del sistema bancario.

• Para obtener una calificación de uno, el indicador financiero de la
entidad a evaluar deberá tener un comportamiento de baja volatilidad
y la desviación estándar está por debajo del sistema bancario y
banco par.
• Para obtener una calificación de dos, el indicador financiero de la
y está por debajo del sistema bancario, pero por encima del banco
par o baja volatilidad y está por debajo del banco par, pero por
encima del sistema bancario.
52
MODELBOOK
• Para obtener una calificación de tres, el indicador financiero de la

entidad a evaluar deberá tener un comportamiento de alta volatilidad
y está por encima del sistema bancario, pero por debajo del banco
par o alta volatilidad y está por encima del banco par, pero por
• Para obtener una calificación de cuatro, el indicador financiero de la
y está por encima del sistema bancario y banco par

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final para la Tasa de
interés, para análisis e interpretación de los resultados.
5.3.1.2. SPREAD
es la diferencia entre el precio de oferta y demanda para un determinado valor.

Puede emplearse como indicador de la liquidez de un valor (menores spreads
indicarían más liquidez), aunque también es posible que se vea influido por otros
factores y es una medida de los costos de la intermediación y se define como la
diferencia entre las tasas activas fijadas sobre los préstamos menos las tasas
pasivas pagadas por los depósitos.
Es importante en el riesgo de mercado porque sirve como indicador clave del

riesgo crediticio, evaluando la compensación requerida para asumir ciertos
riesgos, también influye en la percepción del rendimiento esperado de activos
financieros y actúa como un indicador de la salud del sistema financiero; afecta la
valoración de instrumentos financieros y proporciona señales sobre la liquidez del
mercado. Los inversores y gestores de riesgos utilizan el spread para tomar
decisiones informadas sobre estrategias de inversión y cobertura, siendo un
componente crucial en la gestión efectiva del riesgo de mercado.
Evaluación del Indicador SPREAD

En la evaluación y calificación del SPREAD se deben de tomar en cuenta tres
aspectos importantes, los cuales son: comparación con el sistema, comparación
con un banco par (banco que está enfocado en el mismo segmento de mercado) y
según la volatilidad.
a) En la primera evaluación se debe de calcular el índice de la entidad a
53
MODELBOOK
• Para calcular el límite inferior y superior del SPREAD del banco a

evaluar y del sistema bancario se debe calcular la desviación
estándar y el promedio del SPREAD del tiempo que se considere;
• Para obtener una calificación de uno, el SPREAD de la entidad a
evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del SPREAD del
sistema bancario.
• Para obtener una calificación de dos, el SPREAD a evaluar deberá
estar por debajo del SPREAD del sistema bancario.
• Para obtener una calificación de tres, el SPREAD de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba del SPREAD del del sistema
bancario.
• Para obtener una calificación de cuatro el SPREAD de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba y fuera los límites del SPREAD del
sistema bancario.
b) Segunda evaluación se debe de calcular la tasa Activa/pasiva a evaluar y el

banco par en una fecha específica, este se comparará y calificará tomando
en consideración que se evaluará con una ponderación dentro del rango de
uno a cuatro, siendo uno el más alto y cuatro el más bajo como se detalla a
continuación:
• Para calcular el límite inferior y superior del SPREAD del banco a
evaluar y del banco par se debe calcular la desviación estándar y el
promedio del SPREAD del tiempo que se considere; determinar un
límite inferior el cual se obtiene restando el promedio y una
desviación estándar y determinar un límite superior el cual obtiene
sumando el promedio y una desviación estándar.
• Para obtener una calificación de uno, el SPREAD de la entidad a

evaluar deberá estar por abajo y fuera los límites del SPREAD del
banco par.
• Para obtener una calificación de dos, el SPREAD a evaluar deberá
estar por debajo del SPREAD del banco par.
• Para obtener una calificación de tres, el SPREAD de la entidad a
evaluar deberá estar por arriba del SPREAD del banco par.
• Para obtener una calificación de cuatro el SPREAD de la entidad a
banco par.
54
MODELBOOK

comportamiento de manera gráfica del SPREAD de la entidad a evaluar, el
sistema bancario y el banco par en una fecha específica, este se comparará
y calificará tomando en consideración que se evaluará con una ponderación
banco par.

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final para el
SPREAD, para análisis e interpretación de los resultados.
5.3.1.3. Tipo de cambio
Es el precio relativo entre dos monedas, indicando cuánto de una moneda se

necesita para adquirir otra, puede expresarse como tipo de cambio directo
(moneda nacional por moneda extranjera) o tipo de cambio indirecto (moneda
extranjera por moneda nacional), es esencial en las finanzas internacionales y el
comercio, siendo influenciado por factores como política monetaria, condiciones
económicas, balanza comercial, eventos políticos, inflación, entre otros; afecta el
comercio internacional, la inversión extranjera y el valor de activos denominados
en diferentes monedas, desempeñando un papel crítico en las transacciones
globales y los mercados de divisas.
Es importante en la economía global debido a su impacto directo en el comercio

internacional, la inversión extranjera, el valor de activos y deudas internacionales,
55
MODELBOOK
así como en la competitividad y el empleo; impacta en la inflación, la política

monetaria, el equilibrio de la cuenta corriente y tiene efectos socioeconómicos,
afectando el poder adquisitivo de los ciudadanos, radica en su capacidad para
modelar y guiar múltiples aspectos de la actividad económica y financiera a nivel
internacional.
Evaluación del Indicador Tipo de cambio : se trata de un indicador estadístico

que mide las variaciones o cambios tendencia en los precios o las cotizaciones de
un activo en un tiempo específico e intensidad determinada, mide qué tan variable
es el mercado y, a su vez, expone la inestabilidad de los precios, para hacer este
cálculo, deberá sumar el cambio de precio de cada día y dividir por la cantidad de
días para determinar el precio promedio una vez que haya calculado el precio
promedio, réstelo del cambio de precio de cada día.
Es la medida de la desviación de los rendimientos con respecto a la media, suele

calcular con la desviación típica, se expresa en términos anuales y para pasarla a
datos diarios, semanales o mensuales se utiliza la raíz(t), la volatilidad del
mercado se mide utilizando desviaciones estándar. Esta métrica toma los
rendimientos anualizados de un mercado durante un período determinado y la
resta del precio de mercado actual para ver las variaciones, se analiza más
comúnmente utilizando las Bandas de Bollinger.
5.3.1.4. Calce de operaciones en M/E
se relaciona con la gestión de las operaciones en moneda extranjera en una

institución financiera o una empresa que realiza transacciones internacionales, el
término "calce" se refiere a la coincidencia o alineación de los ingresos y los
gastos en moneda extranjera con el fin de gestionar eficazmente el riesgo
cambiario.
Formula:
El calce es importante en el riesgo de mercado para la gestión efectiva de riesgos

financieros en instituciones, alinea estratégicamente los activos y pasivos,
especialmente en términos de duración y características, para mitigar riesgos de
tasa de interés, proteger contra variaciones en el valor de activos y pasivos, y
optimizar el rendimiento sin asumir excesivo riesgo. Contribuye al cumplimiento
regulatorio, mejora la toma de decisiones, facilita la gestión de liquidez y fortalece
la resiliencia ante cambios económicos.
56
MODELBOOK
Evaluación del Indicador de CALCE

En la evaluación y calificación del CALCE se deben de tomar en cuenta dos
aspectos importantes, los cuales son: comparación con el sistema y según la
volatilidad.
a) En la primera evaluación se debe de calcular el CALCE de la entidad a
• Para calcular el límite inferior y superior del CALCE del banco a
evaluar y del sistema bancario se debe calcular la desviación
estándar y el promedio del CALCE del tiempo que se considere;
• Para obtener una calificación de uno, el CALCE de la entidad a
sistema bancario.
• Para obtener una calificación de dos, el CALCE a evaluar deberá
estar por arriba del CALCE del sistema bancario.
• Para obtener una calificación de tres, el CALCE de la entidad a
evaluar deberá estar por debajo del CALCE del del sistema bancario.
• Para obtener una calificación de cuatro el CALCE de la entidad a
evaluar deberá estar por debajo y fuera los límites del CALCE del
sistema bancario.

comportamiento de manera gráfica del CALCE de la entidad a evaluar, el
sistema bancario y el banco par en una fecha específica, este se comparará
y calificará tomando en consideración que se evaluará con una ponderación
banco par.
57
MODELBOOK

Después de obtener las dos calificaciones de cada una de las evaluaciones

descritas anteriormente, se promediará y se obtendrá la nota final para CALCE,
para análisis e interpretación de los resultados.
5.3.2. Gestión del Riesgo de Mercado
Propósito
Proporciona directrices para evaluar y medir el riesgo al que se enfrenta una
organización debido a fluctuaciones en los mercados financieros. Sus objetivos
incluyen identificar fuentes de riesgo, medir el riesgo, establecer límites,
desarrollar estrategias de gestión, realizar un monitoreo continuo y cumplir con
regulaciones financieras.
La medición en el riesgo de mercado implica un proceso integral que incluye la
identificación, evaluación, control y seguimiento de los riesgos financieros
asociados con las fluctuaciones del mercado. Este enfoque busca minimizar las
posibles pérdidas y maximizar las oportunidades en un entorno financiero volátil.
Incluye la cuantificación de riesgos, el desarrollo de estrategias, el establecimiento
de límites, el monitoreo continuo, la comunicación efectiva y el cumplimiento
normativo.
Es importante para proteger contra pérdidas financieras, preservar la estabilidad,
optimizar el rendimiento y cumplir con regulaciones, contribuye a la toma de
decisiones informada, mejora la resiliencia ante condiciones económicas
cambiantes y fortalece la reputación empresarial y ayuda a prevenir crisis
financieras al anticipar proactivamente los riesgos, asegurando la capacidad de
adaptarse y prosperar en un entorno financiero dinámico. (ver Anexo 3)
Para evaluar la gestión de riesgos de mercado, se evaluarán las variables

58
MODELBOOK





gestión de riesgo de mercado, estas se promedian por cada uno de los elementos
y se multiplican por el peso definido dentro del modelo de medición de riesgos,
riesgo de mercado.
5.4. Riesgo Operacional
El riesgo operacional se refiere a la posibilidad de sufrir pérdidas financieras o

daños a la reputación debido a deficiencias en los procesos internos, sistemas,
personas o eventos externos. Este tipo de riesgo está asociado con las
59
MODELBOOK
operaciones diarias de una organización y puede surgir de diversas fuentes, como

errores humanos, fallas en los sistemas tecnológicos, eventos catastróficos,
fraudes, incumplimientos normativos, entre otros.
La importancia de la gestión del riesgo operacional es esencial para las
instituciones financieras y muchas otras organizaciones. Implica la identificación,
evaluación y control de los riesgos operacionales para minimizar el impacto
potencial de estos eventos en la continuidad del negocio y en la consecución de
los objetivos de la organización. Las prácticas de gestión del riesgo operacional
suelen incluir la implementación de controles internos, la formación del personal, la
monitorización constante y la planificación de la continuidad del negocio.
5.4.1. Riesgo Inherente en el Riesgo Operacional
La matriz de medición del riesgo operacional evaluará el riesgo inherente a través

de las siguientes variables: recursos humanos, riesgo legal, riesgo tecnológico,
procesos y factores externos. (ver Anexo 4)
ciento.
y cuatro la más alta que reflejará el riesgo inherente operacional.
A continuación, se muestra la matriz del riesgo inherente del riesgo
operacional.
60
MODELBOOK
5.4.1.1. Recursos Humanos
Se refiere a la influencia que las acciones y decisiones de los individuos pueden

tener en la ocurrencia y gestión de los riesgos operacionales en una entidad o
empresa. Estos riesgos a menudo se originan a partir de deficiencias en los
procesos internos, sistemas, o pueden ser desencadenados por eventos externos.
Una gestión efectiva de este riesgo implica no solo abordar los aspectos técnicos,
sino también comprender la dinámica de la interacción entre el personal y los
demás elementos del entorno operacional. Esto incluye la capacitación adecuada,
la promoción de una cultura organizacional orientada a la gestión de riesgos, y la
implementación de controles internos sólidos para mitigar posibles riesgos
derivados de factores humanos.
La importancia del recurso humano en la gestión del riesgo operacional es

esencial para establecer cimientos sólidos en la cultura de gestión, este enfoque
no solo fortalece la preparación del personal, sino que también potencia la
resiliencia organizacional, adopta un enfoque integral que entrelace tanto los
aspectos técnicos como los humanos, potencia la capacidad de la entidad en
identificar, evaluar y mitigar los riesgos operacionales de manera efectiva.
Guía de evaluación del Recurso humano
En la guía de evaluación del riesgo humano, se asigna un peso a tres áreas las
cuales son personal, capacitación y fraudes.
Para evaluar cada una de estas áreas, se utiliza un cuestionario con respuestas
de "sí" o "no".
Esta respuesta genera una calificación que se pondera en una escala del uno al
cuatro.
Al multiplicar esta calificación por el peso asignado, se obtiene la nota final para
cada área.
Este enfoque permite una evaluación ponderada y detallada de factores críticos en

la gestión del riesgo humano.
5.4.1.2. Riesgo Legal
Es un componente integral para garantizar que una organización opere de manera

eficiente, ética y en cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables. Un
enfoque holístico y proactivo es esencial para minimizar el impacto de eventos
legales adversos y proteger la reputación y la estabilidad de la organización.
61
MODELBOOK
La importancia del riesgo legal es crucial para la estabilidad y sostenibilidad de

una organización. Su importancia radica en la preservación de la reputación, el
cumplimiento normativo, la protección de activos financieros, la gestión proactiva
de riesgos, la estabilidad operativa, la toma de decisiones informada, la
preparación para crisis y la capacidad de atraer inversiones y socios comerciales.
La atención adecuada al riesgo legal contribuye a una operación ética y
sostenible, generando confianza en el entorno empresarial.
Guía de evaluación del Riesgo Legal
En la guía de evaluación del riesgo legal, se asigna un peso a tres áreas las
cuales son demandas, contratos, normas y leyes.
de "sí" o "no".
cuatro.
cada área.

la gestión del riesgo legal.
5.4.1.3. Riesgo tecnológico.
Se refiere a la posibilidad de que ocurran eventos adversos o problemas

relacionados con la tecnología en un entorno empresarial o en la sociedad en
general. Estos riesgos están asociados con el uso, la adopción o la dependencia
de la tecnología en diversas actividades y procesos.
El riesgo tecnológico desempeña un papel significativo al influir en las operaciones
comerciales, los aspectos financieros, la privacidad de los datos, la reputación y el
cumplimiento normativo de una organización. Su gestión adecuada es esencial
para mantener la seguridad, la continuidad operativa y la competitividad en un
entorno tecnológico en constante evolución.
Guía de evaluación del riesgo tecnológico
En la guía de evaluación del riesgo tecnológico, se asigna un peso a cuatro áreas

las cuales son caída de los sistemas, número y tipo de violaciones de seguridad,
numero de cambios de sistemas, numero de incidente con sistemas.
62
MODELBOOK
de "sí" o "no".
cuatro.
cada área.

la gestión del riesgo tecnológico.
5.4.1.4. Procesos
Se caracterizan por la existencia de deficiencias en las operaciones internas de

una organización y en los mecanismos de control diseñados para mitigar riesgos.
Estas deficiencias pueden manifestarse en diversas formas, desde fallas en la
asignación de responsabilidades hasta insuficiencias en la supervisión y ejecución
de tareas cruciales.
La importancia de abordar y rectificar los procesos radica en su conexión directa

con la integridad y solidez de la entidad. La presencia de procesos ineficientes y
controles débiles eleva significativamente la probabilidad de ocurrencia de errores
operativos, pérdidas financieras y, lo que es aún más crítico, la falta de
cumplimiento normativo.
Guía de evaluación de Procesos
En la guía de evaluación de procesos, se asigna un peso a tres áreas las cuales

son número de superación de límites establecidos, numero de
observaciones/cargos debidos a incumplimientos regulatorios, volumen de
transacciones.
de "sí" o "no".
cuatro.
cada área.
63
MODELBOOK

la gestión de procesos.
5.4.1.5. Factores externos
Son elementos o condiciones fuera de una organización o sistema que pueden

influir negativamente en sus operaciones, objetivos o resultados. Estos factores
son externos porque no están directamente bajo el control de la organización y a
menudo son parte del entorno en el que opera.
Los factores de riesgo externos son importantes porque pueden tener un impacto
significativo en las operaciones, los resultados financieros y la continuidad de una
organización. Estos factores, que incluyen aspectos económicos, políticos,
climáticos, tecnológicos, sociales y competitivos, pueden influir en la
competitividad y la capacidad de adaptación de una organización.
Guía de evaluación de factores externos.
En la guía de evaluación de factores externos, se asigna un peso a tres áreas las

cuales son desastres naturales y eventos catastróficos, ataques geopolíticos,
proveedores, vandalismo.
de "sí" o "no".
cuatro.
cada área.

la gestión de factores externos.
5.4.2. Gestión del Riesgo Operacional
Para evaluar la gestión de riesgo operacional, se evaluarán las variables


64
MODELBOOK





gestión de riesgo operacional, estas se promedian por cada uno de los elementos
y se multiplican por el peso definido dentro del modelo de medición de riesgos,
riesgo operacional.
65
MODELBOOK
66
MODELBOOK
6. Definiciones
a. Calidad de Activos: La evaluación de la solidez y salud financiera de los

activos en el balance de una entidad financiera o empresa.
b. Gobierno Corporativo: Sistema de reglas, prácticas y procesos mediante

los cuales una empresa es dirigida y controlada.
c. Gestión de Riesgo: El proceso de identificar, analizar, evaluar y responder

a los riesgos de manera planificada y estructurada, con el fin de minimizar o
mitigar los impactos negativos en los objetivos y metas de una
organización.
d. Matriz: Una matriz se refiere a una herramienta gráfica que se utiliza para
representar la probabilidad y el impacto de diferentes riesgos.
e. Niveles de Exposición: La cantidad de riesgo al que una entidad o

individuo está expuesto en una determinada situación.
f. Riesgo: La probabilidad de pérdidas y daños en el futuro, las que van

desde las físicas hasta las psicosociales y culturales.
g. Riesgo Inherente: Es el nivel de riesgo asociado con una actividad o

entidad sin la aplicación de medidas de control o mitigación.
h. Riesgo Residual: El riesgo residual es el nivel de riesgo que permanece

después de que se han implementado medidas de control o mitigación.
i. Solvencia: La capacidad de una entidad o individuo para cumplir con sus

obligaciones financieras a largo plazo.
j. Tendencias del Sector: Son los patrones y cambios observados en una

industria o mercado en particular.
k. Ámbito de Operación: Aborda el conocimiento de la entidad, lo cual

permite tener una visión completa de la misma y poder efectuar
comparaciones con otras entidades similares y está compuesto por el
ámbito relacional, segmento de negocio y Estructura Organizacional
l. Ámbito Relacional: Es el conjunto de personas físicas y sociedades que

mantienen una relación estrecha con la entidad en términos de control,
basado ciertamente en la mayoría de las acciones, el control puede
provenir de otro tipo de elementos, como la existencia de acuerdos entre
sociedades o mayoría en los órganos de gobierno.
67
MODELBOOK
m. Ámbito organizacional: Modelo en que la entidad se organiza para el

desarrollo de su actividad, tanto en lo que se refiere a estructura
organizativas como a los recursos humanos empleados.
68
MODELBOOK
ANEXOS
ANEXO 1 GUÍA PARA EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGO DE LIQUIDEZ
a. FACTORES PARA EVALUAR
65
MODELBOOK
A.1 EVALUACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN.
EVALUACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
AUTORIZADO
EXISTENCI IMPLEMENTAD ACTUALIZADO
NO ORGANIZACIÓN EVALUACIÓN POR CALIFICACIÓN
A O Y EVALUADO
AUTORIDAD
En la evaluación del manual de funciones y descripción de
puestos, se ha encontrado que las descripciones de los
puestos de trabajo son claras y precisas. Las funciones y Manual de funciones y
1
responsabilidades descritas en el manual se alinean descripción del puesto
estrechamente con las tareas reales que los empleados
realizan en sus roles
La evaluación del manual de políticas y procedimientos de

Manual de políticas y
2 liquidez ha arrojado un resultado positivo. La organización
procedimientos de liquidez
demuestra una gestión efectiva de la liquidez financiera.
La evaluación de este manual adicional ha revelado que las

políticas y procedimientos secundarios específicos para Manual de políticas y
3
ciertos aspectos de la gestión de la liquidez se siguen procedimientos de liquidez
adecuadamente.
La evaluación de este segundo manual adicional muestra que
las políticas y procedimientos secundarios, específicos para
ciertos aspectos de la gestión de la liquidez, se siguen
4 adecuadamente. Esto garantiza que la organización tenga un
enfoque detallado y especializado en áreas clave de la gestión
de la liquidez, lo que contribuye a una mayor efectividad en la
administración financiera.
Cuenta con una Unidad de Administración de Riesgos de

5 Organigrama
Liquidez.
RESULTADO #¡DIV/0!
66
MODELBOOK
a.2 EVALUACIÓN DE POLÍTICAS
EVALUACIÓN DE POLÍTICAS
EXISTENCI AUTORIZADO IMPLEMENTAD ACTUALIZADO
NO POLÍTICAS EVALUACIÓN CALIFICACIÓN
A POR O Y EVALUADO
liquidez refleja que las políticas y procedimientos establecidos Manual de políticas y
1
se aplican de manera efectiva para gestionar la liquidez procedimientos de liquidez
financiera.
Las políticas y procedimientos definen en términos
2 cuantitativos el nivel de tolerancia al riesgo de liquidez para la
entidad.
La evaluación de este segundo manual de políticas y
3 procedimientos de liquidez también muestra que las políticas y
procedimientos secundarios se aplican de manera efectiva.
La memoria de labores presenta un resumen exhaustivo de las
actividades, logros y desafíos de la organización durante un
4 Memoria de labores
período determinado. Proporciona una visión clara de los
resultados alcanzados y de las áreas que necesitan mejoras.
En esta tercera evaluación del manual de políticas y
procedimientos de liquidez, se encuentra que las políticas y Manual de políticas y
5
procedimientos se aplican de manera efectiva para garantizar procedimientos de liquidez
una gestión sólida de la liquidez financiera.
La evaluación de este cuarto manual de políticas y
procedimientos de liquidez también muestra que las políticas y
6 procedimientos secundarios se aplican de manera efectiva, lo
que indica que la organización mantiene un enfoque
especializado en áreas específicas de la gestión de la liquidez
Dentro de las políticas y procedimientos se indica y el acceso
7 y la diversificación de las fuentes de fondeo, tanto para corto,
mediano y largo plazo.
En las políticas y procedimientos se indican los límites
8 prudenciales aplicables para los niveles de disponibilidades y
de inversiones de fácil realización.
67
MODELBOOK
En las políticas y procedimientos se indican los límites

prudenciales aplicables para los niveles de inversiones por Manual de políticas y
9
concentraciones de producto, plazo, tipo de cliente, actividad procedimientos de liquidez
económica y país.
Dentro de las políticas y procedimientos se indican los Manual de políticas y
10
indicadores de alerta temprana. procedimientos de liquidez
Se han definido los lineamientos y supuestos para practicar las Manual de políticas y
11
pruebas de tensión dentro de las políticas y procedimientos procedimientos de liquidez
Se han definido los lineamientos dentro de las políticas y
procedimientos para elaborar, implementar y actualizar el plan Manual de políticas y
12
de fondeo de contingencia y de estrategias de mitigación para procedimientos de liquidez
enfrentar situaciones de falta de liquidez.
Dentro de las políticas y procedimientos se ha definido de
13 forma mensual de proyecciones de flujos de efectivo para un
plazo mínimo de un año.
La entidad dentro de sus políticas y procedimientos ha
14 definido un monitoreo y análisis continuo de las tendencias
macroeconómicas, financieras, sectoriales y de mercado.
Dentro de las políticas y procedimientos se han definido las
15 metodologías para la medición, monitoreo y control del riesgo
de liquidez para la entidad.
RESULTADO #¡DIV/0!
68
MODELBOOK
a.3 EVALUACIÓN DE SISTEMAS
EVALUACIÓN DE SISTEMAS
AUTORIZADO
EXISTENCI IMPLEMENTAD ACTUALIZADO CALIFICA
NO SISTEMAS EVALUACIÓN POR
A O Y EVALUADO CIÓN
AUTORIDAD
liquidez muestra que las políticas y procedimientos Manual de políticas y
1
establecidos se aplican de manera efectiva para gestionar la procedimientos de liquidez
liquidez financiera
La evaluación del manual de uso del sistema indica que los
usuarios han seguido correctamente las instrucciones y
procedimientos establecidos para utilizar el sistema. Esto
2 Manual de uso del sistema
garantiza que el sistema se utilice de manera eficiente y que
los datos se registren y gestionen de manera adecuada,
contribuyendo a la eficacia de las operaciones.
En esta tercera evaluación del manual de políticas y
3
una gestión sólida de la liquidez financiera.
procedimientos secundarios se aplican de manera efectiva, lo Manual de políticas y
4
que indica que la organización mantiene un enfoque procedimientos de liquidez
especializado en áreas específicas de la gestión de la
liquidez.
Sistemas infomación gerencial relacionados con el proceso de Manual de políticas y
5
administración del riesgo de liquidez. procedimientos de liquidez
La entidad cuenta con una sistema para la realización de
6 activos en un plazo de un mes, sin incurrir en pérdidas
significativas.
RESULTADO #¡DIV/0!
69
MODELBOOK
a.4 EVALUACIÓN DE PROCESOS
EVALUACIÓN DE PROCESOS
AUTORIZADO
NO PROCESOS EVALUACIÓN POR CALIFICACIÓN
A O Y EVALUADO
AUTORIDAD
La evaluación de este manual de políticas y procedimientos de
liquidez también muestra que las políticas y procedimientos
secundarios se aplican de manera efectiva. Esto indica que la
1 organización mantiene un enfoque detallado y especializado
en áreas clave de la gestión de la liquidez, lo que contribuye a
una administración financiera más efectiva y una mejor
adaptación a diversas situaciones.
En esta segunda evaluación del manual de políticas y
2
una gestión sólida de la liquidez financiera
procedimientos secundarios se aplican de manera efectiva, lo Manual de políticas y
3
que indica que la organización mantiene un enfoque procedimientos de liquidez
especializado en áreas específicas de la gestión de la
liquidez.
La entidad realiza una elaboración y mantenimiento de forma
4 mensual de las proyecciones de flujos de efectivo paa un plazo
mínimo de un año.
Se realiza una evaluación y análisis de la composición y
5 vencimiento o exigibilidad de activos, pasivos, contingencias y
compromisos.
La Unidad de Administración de Riesgos de Liquidez realiza
6
pruebas de tensión de manera trimestral.
La entidad cuenta con un procedimiento para la realización de
7 activos en un plazo de un mes y no incurre en pérdidas
significativas.
La Unidad de Administración de Riesgos de Liquidez
identifica y reporta al Consejo de Administración las causas Manual de políticas y
8
del incumplimiento de los límites definidos en las politicas y procedimientos de liquidez
procedimientos para el Riesgo de Liquidez.
RESULTADO #¡DIV/0!
70
MODELBOOK
a.5 EVALUACIÓN DE CONTROLES

EVALUACIÓN CONTROL
AUTORIZADO
NO CONTROL EVALUACIÓN POR CALIFICACIÓN
A O Y EVALUADO
AUTORIDAD
La evaluación de los indicadores financieros refleja la salud
financiera de la organización. Estos indicadores pueden incluir
la relación corriente, el margen de beneficio, el rendimiento
1 Indicadores financieros
sobre el patrimonio, entre otros. Los resultados indicarán si la
organización está alcanzando sus metas financieras y si su
desempeño es sólido o necesita mejoras.
La evaluación del manual de funciones y descripción del
puesto implica verificar si las funciones y responsabilidades de
los empleados se alinean adecuadamente con las
Manual de funciones y
2 descripciones proporcionadas en el manual. Un resultado
descripción del puesto
positivo indicaría que las descripciones de puestos son claras
y precisas, lo que facilita la comprensión de las
responsabilidades laborales en toda la organización.
liquidez muestra si las políticas y procedimientos se aplican de
manera efectiva para gestionar la liquidez financiera. Un
3 resultado positivo indicaría que la organización mantiene
suficiente efectivo y activos líquidos para cubrir sus
obligaciones a corto plazo, incluso en situaciones de estrés
financiero
Se evalúan nuevamente si las políticas y procedimientos
secundarios se aplican de manera efectiva, lo que indica que
la organización mantiene un enfoque detallado y especializado Manual de políticas y
4
en áreas clave de la gestión de la liquidez, contribuyendo a una procedimientos de liquidez
administración financiera más efectiva y a una mejor
adaptación a diversas situaciones.
Existe una evaluación continua de los indicadores de alerta Manual de políticas y
5
temprana definidos en las políticas y procedimientos. procedimientos de liquidez
Se realiza una evaluación y monitoreo periódico de los Manual de políticas y
6
lineamientos y supuestos para practicar pruebas de tensión. procedimientos de liquidez
La entidad realiza un monitoreo y análisis de las tendencias Manual de políticas y
7
macroeconómicas, financieras, sectoriales y de mercado. procedimientos de liquidez
La Unidad de Administración de Riesgos monitorea
8
diariamente la exposición al riesgo de liquidez.
La entidad monitorea el impacto de las tendencias
9 macroeconómicas, financieras, sectoriales y de mercado, así
de los resultados de la entidad.
RESULTADO #¡DIV/0!
71
MODELBOOK
ANEXO 2 GUÍA PARA EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGO DE CREDITO

a. FACTORES PARA EVALUAR
GUIAS DE EVALUACIÓN
FACTORES A EVALUAR
EVALUACI NIVEL DE
PONDERACIÓN
ON DE RIESGO
EVALUACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN 20%
EVALUACIÓN DE POLÍTICAS 25%
EVALUACIÓN DE SISTEMAS 20%
EVALUACIÓN DE PROCESOS 15%
EVALUACIÓN CONTROL 20%

100%
72
MODELBOOK
a.1 EVALUACIÓN DE ORGANIZACIÓN
GUIA EVALUACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

AUTORIZADO
IMPLEMENTA ACTUALIZADO
NO ORGANIZACIÓN EVALUACIÓN EXISTENCIA POR CALIFICACIÓN
DO Y EVALUADO
AUTORIDAD
Cuenta con manual de crédito en donde se establezca las
Esto se verificara con el Manual
políticas y los procedimientos para la evaluación,
1 de Políticas y con entrevistas a
estructuración, aprobación, formalización, desembolso,
personal clave.
seguimiento y recuperación.
Se debe realizar una propuesta
para el cambio de las politicas
Se realiza evalución y actualizacion constante de las políticas
2 de crédito y ser evaluadas por el
vigentes en temas de riesgo de crédito.
Organo de Control de la entidad.
Comité de Crédito.
En las políticas, reglamentos y normas en temas de riesgo de
Manual de Politícas y
3 crédito se establecen sanciones, en función a los
Procedimientos de crédito.
incumplimientos de los que en ellas establece.
4 Se cuenta con un Comité de Gestión de Riesgos. Organigrama
5 Se cuenta con una Unidad de Administración de Riesgos. Organigrama
RESULTADO #¡DIV/0!
73
MODELBOOK
a.2 EVALUACIÓN DE POLITICAS

GUIA EVALUACIÓN DE POLÍTICAS
AUTORIZADO
NO POLÍTICAS EVALUACIÓN EXISTENCIA POR CALIFICACIÓN
DO Y EVALUADO
AUTORIDAD
La entidad posee un manual de administración de riesgo de
1 crédito que contenga las políticas, procedimientos y sistemas Manual de gestión de Riesgos
aprobados por el Consejo de Administración
Existe un nivel de tolerancia para el riesgo de crédito en
2 términos cuantitativos definidos en las políticas y Manual de gestión de Riesgos
procedimientos
Existen limites prudenciales en temas del riesgo de crédito
Manual de Normas, Politícas y
por actividad económica, segmento, país, área geográfica,
3 Procedimientos de la Gestión
línea de negocio y moneda definidos en las políticas y
de Riesgos
procedimientos.
Las políticas, procedimientos y sistemas aprobados y vigentes
se determinaron tomando en cuenta la naturaleza, complejidad
4 Procedimientos de la Gestión
y volumen de las operaciones asi como estructura de activos y
de Riesgos
pasivos contingentes
Las políticas, procedimientos y sistemas determinan los
Manual de politicas e informes
5 factores de riesgo de tasas y precios que afecten el valor de
periodicos
las posiciones
Cuentan con Politicas para la ejecución y evaluación a los
6 solicitantes de crédito, las prórrogas, las renovaciones y
periodicos
reestructuraciones
Existe Politicas para la evaluación y aprobación de las
solicitudes de los deudores empresariales menores, Manual de politicas e informes
7
microcréditos, créditos hipotecarios para vivienda y créditos periodicos
de consumo
La entidad dentro de sus políticas y procedimientos ha
8 definido un monitoreo y análisis continuo de las tendencias
periodicos
Se han definido los lineamientos y supuestos para practicar Manual de politicas e informes
9
las pruebas de tensión dentro de las políticas y procedimientos periodicos
Dentro de las políticas y procedimientos se han definido las
10 metodologías para la medición, monitoreo y control del riesgo
periodicos
de crédito para la entidad.
RESULTADO #¡DIV/0!
74
MODELBOOK
GUIA EVALUACIÓN DE SISTEMAS

AUTORIZADO
NO SISTEMAS EVALUACIÓN EXISTENCIA POR CALIFICACIÓN
DO Y EVALUADO
AUTORIDAD
Existe un módulo especializado que evalúa el riesgo de Procedimientos de Reisgo de
1
crédito. Crédito e Informes de los
Sistemas
Se generan alertas acorde a los limites prudenciales y los Procedimientos de Reisgo de
2
niveles de tolerancia establecidos en el riesgo de crédito Crédito e Informes de los
Sistemas
Sistemas infomación gerencial relacionados con el proceso Procedimientos de Reisgo de
3
de administración del riesgo de crédito. Crédito e Informes de los
Sistemas
Procedimientos de Reisgo de
4 Existe limites de información en los acceso al sistema.
Crédito e Informes de los
Sistemas
RESULTADO #¡DIV/0!
75
MODELBOOK
a.4 EVALUACIÓN DE PROCESO
GUIA EVALUACIÓN DE PROCESOS

AUTORIZADO
NO PROCESOS EVALUACIÓN EXISTENCIA POR CALIFICACIÓN
DO Y EVALUADO
AUTORIDAD
Posee un manual de procedimientos para los niveles de Manual de Politícas y
1
tolerancia, de verificación periódica en temas de crédito. Procedimientos de crédito.
Existe un proceso preventivo cuando sobrepasen los límites Manual de Politícas y
2
prudenciales y niveles de tolerancia en tema de crédito. Procedimientos de crédito.
Cuentan con procedimientos para la ejecución y evaluación a
3 los solicitantes de crédito, las prórrogas, las renovaciones y
Procedimientos de crédito.
reestructuraciones
Existe procedimientos para la evaluación y aprobación de las
solicitudes de los deudores empresariales menores, Manual de Politícas y
4
microcréditos, créditos hipotecarios para vivienda y créditos Procedimientos de crédito.
de consumo
La entidad realiza la aprobación de los distintos activos Manual de Politícas y
5
crediticiones incluyendo las garantías que los respaldan. Procedimientos de crédito.
La Unidad de Administración de Riesgos realiza pruebas de Manual de Politícas y
6
tensión relacionadas con el Riesgo de Crédito. Procedimientos de crédito.
La Unidad de Administración de Riesgos revisa anualmente Informes de resultados y Manual
7 las políticas, procedimientos y sistemas relacionados con el de Procedimientos del Riesgo
Riesgo de Crédito. de Crédito
La Unidad de Administración de Riesgos mide la exposición Informes de resultados y Manual
8 al riesgo de crédito de acuerdo con las metodologías o de Procedimientos del Riesgo
herramientas aprobados. de Crédito
La entidad realiza la formalización de los distintos activos Manual de Politícas y
9
crediticios incluyendo las garantías que los respaldan. Procedimientos de crédito.
Se realiza una gestión de monitoreo para los indicadores de Manual de Politícas y
10
crédito y el nivel de morosidad de la cartera. Procedimientos de crédito.
RESULTADO #¡DIV/0!
76
MODELBOOK
GUIA EVALUACIÓN CONTROL

AUTORIZADO
NO CONTROL EVALUACIÓN EXISTENCIA POR CALIFICACIÓN
DO Y EVALUADO
AUTORIDAD
Se realiza una revisión periódica del riesgo de crédito por
1 Auditoría Interna.
parte de auditoría interna
Auditoria interna cuenta con funciones que le permitan evaluar
2 Procedimientos del Riesgo de
el riesgo de crédito.
Crédito
La entidad realiza un evaluación, seguimiento y recuperación Informes de resultados y Manual
3 de los distintos activos crediticiones incluyendo las garantías de Procedimientos del Riesgo
que los respaldan. de Crédito
Informes de resultados y Manual
Cuenta gestión de monitoreo para los indicadores de crédito y
4 de Procedimientos del Riesgo
el nivel de morosidad de la cartera.
de Crédito
La entidad realiza un monitoreo y análisis de las tendencias
de Crédito
La Unidad de Administración de Riesgos verifica el
cumplimiento de los límites prudenciales establecidos.
de Crédito
El Comité de Gestión de Riesgos analiza mensualmente los Informes de resultados y Manual
7 reportes remitidos por la Unidad de Administración de de Procedimientos del Riesgo
Riesgos sobre la exposición al riesgo de crédito. de Crédito
El Comité de Gestión de Riesgos analiza trimestralmente la
información remitida por la Unidad de Administración de
Riesgos sobre el cumplimiento de las políticas y sistemas
de Crédito
aprobados.
El Comité de Gestión de Riesgos analiza los resultados de las
pruebas de tensión realizadas al riesgo de crédito así como
de los supuestos empleados por la Unidad de Administración
de Crédito
de Riesgos.
La entidad monitorea el impacto de las tendencias Informes de resultados y Manual
10 macroeconómicas, financieras, sectoriales y de mercado, así de Procedimientos del 77 Riesgo
de los resultados de la entidad. de Crédito
RESULTADO #¡DIV/0!
MODELBOOK
ANEXO 3 GUÍA PARA EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGO DE MERCADO

A FACTORES A EVALUAR
GUIAS DE EVALUACIÓN
FACTORES A EVALUAR EVALUACIO
PONDERACIÓN NIVEL DE RIESGO
N DE
100%
78
MODELBOOK
EXISTENCI AUTORIZADO IMPLEMENT ACTUALIZADO
NO ORGANIZACIÓN EVALUACIÓN CALIFICACIÓN
A POR AUTORIDAD ADO Y EVALUADO
Revisar la asignación clara de roles y responsabilidades para la Manual del Consejo de Administracion ,
1
administración del riesgo de mercado. Manual de Gestion de Riesgos y Actas
Evaluar cómo se coordina la administración del riesgo de mercado Manual del Consejo de Administracion ,
2
entre diferentes niveles de la organización. Manual de Gestion de Riesgos y Actas
Considerar si hay programas de capacitación para el personal Manual del Consejo de Administracion ,
3
involucrado en la administración del riesgo. Manual de Gestion de Riesgos y Actas
Manual del Consejo de Administracion ,

4 Cuenta con una Unidad de Administración de Riesgos de Liquidez.
Manual de Gestion de Riesgos y Actas
Evaluar cómo la institución comunica interna y externamente sus Manual del Consejo de Administracion ,
5
políticas y prácticas de administración del riesgo de mercado. Manual de Gestion de Riesgos y Actas
RESULTADO #¡DIV/0!
79
MODELBOOK
AUTORIZADO IMPLEMENT ACTUALIZADO
NO POLÍTICAS EVALUACIÓN EXISTENCIA CALIFICACIÓN
POR AUTORIDAD ADO Y EVALUADO

Las políticas establecidas para la administración del riesgo de
1 Procedimientos de la Gestión de
mercado deben ser claras y específicas.
Riesgos
Se han establecido dentro de las polìticas y procedimientos el nivel
de tolerancia al riesgo.
Riesgos
Las políticas deben estar alineadas con los objetivos estratégicos de
la institución.
Riesgos
Dentro de las políticas se determinan los factores de riesgo de
mercado a evaluar.
Riesgos
Las políticas contienen los límites prudenciales que contribuyen a
controlar la exposición al riesgo de mercado.
Riesgos
Las políticas contienen las herramientas a utilizar para la medición,
monitoreo y control del riesgo de mercado.
Riesgos
La entidad dentro de sus políticas y procedimientos ha definido un Manual de Normas, Politícas y
7 monitoreo y análisis continuo de las tendencias macroeconómicas, Procedimientos de la Gestión de
financieras, sectoriales y de mercado. Riesgos
Debe haber un proceso para la revisión y actualización periódica de Manual de Normas, Politícas y
8 las políticas en respuesta a cambios en el entorno financiero o en la Procedimientos de la Gestión de
institución misma. Riesgos
RESULTADO #¡DIV/0!
80
MODELBOOK
NO SISTEMAS EVALUACIÓN EXISTENCIA CALIFICACIÓN
Manual de Politícas y Procedimientos

Evaluar la idoneidad de las herramientas utilizadas para medir,
1 de Riesgo de mercado e Informes de
monitorear y controlar el riesgo de mercado.
los Sistemas
Verificar la integración de los sistemas con los procesos y políticas
establecidos.
los Sistemas
Considerar si la tecnología utilizada es actualizada y adecuada para
las necesidades de la institución.
los Sistemas
Sistemas infomación gerencial relacionados con el proceso de
administración del riesgo de liquidez.
los Sistemas
Evaluar que los sistemas propuestos sean adecuados para la Manual de Politícas y Procedimientos
5 naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones realizadas por de Riesgo de mercado e Informes de
las instituciones financieras. los Sistemas
RESULTADO #¡DIV/0!
81
MODELBOOK

NO PROCESOS EVALUACIÓN EXISTENCIA CALIFICACIÓN
Evaluar la efectividad de los procesos implementados para Manual de politicas y Consejo de

1
administrar el riesgo de mercado. Administración.
Revisar que haya un proceso claro para la identificación, medición, Manual de politicas y Consejo de
2
monitoreo, control, prevención y mitigación del riesgo de mercado. Administración.
Verificar la coherencia entre los procesos descritos y las políticas Manual de politicas y Consejo de
3
establecidas Administración.
Se monitorea y evalúa continuamente el riesgo de mercado a lo largo Manual de politicas y Consejo de
4
del tiempo. Administración.
Se determinan los factores de riesgo de mercado, principalmente los
Manual de politicas y Consejo de
5 relacionados a las tasas y precios que afecten el valor de las
Administración.
posiciones de la institución.
Se establecen procedimientos para la actualización y modificación
6 de políticas, procedimientos y sistemas, así como para el análisis y
Administración.
aprobación por parte del Consejo de Administración
La Unidad de Administración de Riesgos revisa anualmente las
7 políticas, procedimientos y sistemas relacionados con el Riesgo de
Administración.
Mercad.
La Unidad de Administración de Riesgos evalúa el impacto en las
8 posiciones conforme al nivel de tolerancia que la entidad está
Administración.
dispuesta a asumir según las políticas.
La Unidad de Administración de Riesgos realiza pruebas de tensión
9 con base a los parámetros establecidad por la entidad en sus
Administración.
políticas.
La existencia de un Manual de Políticas y su relación con el Consejo
de Administración es fundamental para la toma de decisiones
estratégicas. La revisión de estos documentos muestra un enfoque Manual de politicas y Consejo de
10
claro y estructurado para la toma de decisiones estratégicas y Administración.
operativas, lo que contribuye a la claridad y eficiencia en la gestión
de riesgos.
RESULTADO #¡DIV/0!
82
MODELBOOK
EVALUACIÓN CONTROL
NO CONTROL EVALUACIÓN EXISTENCIA CALIFICACIÓN
Evaluar la efectividad de los límites prudenciales establecidos para Informes de resultados y Manual de
1
controlar la exposición al riesgo de mercado. Procedimientos
La calidad y la frecuencia de los reportes proporcionados al Consejo Informes de resultados y Manual de
2
y al Comité de Gestión de Riesgos. Procedimientos
Se monitorean y aplican medidas correctivas en caso de Informes de resultados y Manual de
3
desviaciones de los límites. Procedimientos
Evaluar la composición de la estructura de activos, pasivos, Informes de resultados y Manual de
4
contingencias y compromisos de la institución. Procedimientos
La Unidad de Administración de Riesgos monitorea mensualmente Informes de resultados y Manual de
5
la exposición al riesgo de liquidez. Procedimientos
La Unidad de Administración de Riesgos monitorea el Informes de resultados y Manual de
6
comportamiento y tendencias en los precios de los mercados Procedimientos
La documentación, como políticas, procedimientos y sistemas, se
encuentra correctamente registrada en un manual de administración Informes de resultados y Manual de
7
del riesgo de mercado, y que este manual sea aprobado por el Procedimientos
Consejo de Administración.
RESULTADO #¡DIV/0!
83
MODELBOOK
ANEXO 4 GUÍA PARA EVALUACIÓN DEL RIESGO OPERACIONAL

a VARIABLES A EVALUAR
Variable Nota Peso % Calificacion

Recursos Humanos 30% 0.00
Legal 20% 0.00
Tecnologico 20% 0.00
Procesos 15% 0.00
Factores Externos 15% 0.00
TOTAL 0.00
84
MODELBOOK
a.1 RECURSOS HUMANOS

EXISTENCIA
NO. ÁREA PESO DESCRIPCIÓN SI NO CALIFICACIÓN NOTA
¿La entidad cuenta con un perfil de puestos definido para el
1 2
personal?
2 ¿Existe una alta tasa de ausentismo del personal? 2
3 Personal 35% ¿La entidad cuenta con una alta rotación de personal? 2 0.70
¿Existe una cantidad significativa de horas extras pagadas a

4 2
personal administrativo?
5 ¿La rotación del personal se debe principalmente a despidos? 2
¿Cada colaborador recibe una inducción y capacitación para

6 2
realizar sus actividades operativas?
7 Capacitación 35% ¿Los costos reales de capacitación son altos? 2 0.70
¿La entidad ha detenido su operación por fallos internos derivados

8 2
de capacitaciones ineficientes?
¿Han existido fraudes internos de falsificación de información

9 2
realizados por el personal administrativo de la entidad?
¿Han existido ventas no autorizadas realizadas por el personal

10 Fraudes 30% 2 0.60
administrativo de la entidad?
¿Han existido fraudes internos realizados por el personal
11 administrativo de la entidad derivado del descontento del 2
empleado?
TOTAL CALIFICACIÓN 2
85
MODELBOOK
a.2 LEGAL
EXISTENCIA
¿Existen demandas relacionadas con la privacidad y la seguridad
1 2
de datos?
2 ¿Existen demandas por incumplimiento de contrato? 2
3 ¿Existen demandas por violaciones normativas? 2
Demandas 25% 0.50
¿Existen demandas por lavado de dinero y financiamiento del
4 2
terrorismo?
5 ¿Existen demandas por quiebra y reestructuración? 2
6 ¿Existen demandas de empleados? 2
¿Existe alguna ambigüedad o falta de claridad que pueda dar lugar
7 2
a disputas o incumplimientos?
¿La entidad a experimentado incumplimientos en los plazos
8 acordados para proyectos, entregas o acuerdos con clientes o 2
proveedores?
Contratos 35% 0.70
¿Se utilizan servicios o productos de terceros en las operaciones, y
9 qué medidas se toman para evaluar y gestionar los riesgos 2
asociados a esta tercerización?
¿Se cuenta con plan de acción ante leyes y regulaciones cambiantes

10 2
?
¿Se evalúan y se mantienen actualizados sobre los cambios

11 2
normativos que puedan afectar las operaciones?
¿Se tienen medidas para prevenir, detectar y responder al fraude y

12 2
la mala conducta en la organización?
¿Se protegen los activos de propiedad intelectual y cuentan con

13 Normas y Leyes 40% 2 0.80
medidas para evitar posibles infracciones?
¿Qué medidas se implementan para cumplir con las sanciones y

14 restricciones impuestas por reguladores o autoridades 2
gubernamentales?
¿Cómo se está preparado para enfrentar litigios o disputas
15 2
regulatorias?
86
MODELBOOK
a.3 TECNOLÓGICO
EXISTENCIA
¿Es eficiente la plataforma de la Banca en Linea - Pagina
1 2
Web?
¿Es eficiente la plataforma de la Banca en Linea - App
2 2
Caida de los Sistemas 25% celular? 0.50
¿Se realiza un seguimiento del tiempo de inactividad de
3 2
los sistemas?
4 ¿Se cuenta con Token de seguridad? 2
¿Existe un registro detallado de cada violación de
7 2
seguridad?
¿Se ha llevado a cabo un seguimiento regular de las
8 2
Número y Tipo de violaciones de seguridad?
30% 0.60
Violaciones de Seguridad ¿Se han implementado medidas correctivas para abordar
9 2
las vulnerabilidades identificadas?
¿Están clasificadas las violaciones según su gravedad y
10 2
tipo?
¿Existe un registro de los cambios realizados en los
2
sistemas?
Número de cambios de ¿Cómo se evalúa la necesidad y el impacto de cada
25% 2 0.50
sistema cambio?
¿Se revisan post-implementación para evaluar el éxito y
2
detectar problemas potenciales?
¿Se registran y clasifican los incidentes relacionados con
11 2
sistemas?
Número de incidentes con ¿Cuáles son las medidas de seguridad implementadas
12 20% 2 0.40
sistemas para prevenir incidentes?
¿Se realiza un análisis de causa raíz para abordar
13 2
problemas subyacentes?
87
MODELBOOK
a.4 PROCESOS
EXISTENCIA
1 ¿Existen patrones o tendencias en las superaciones? 2
2 ¿Existen clasificaciones de superaciones según su gravedad? 2
¿Se han identificado las causas subyacentes de las

3 2
superaciones?
Número de superación de límites ¿Se ha evaluado el impacto de las superaciones en el
45% 2 0.90
establecidos proceso?
¿Se han implementado medidas correctivas para abordar las
4 2
causas?
5 ¿Existen controles para prevenir superaciones? 2
¿Se han evaluado y mejorado estos controles según sea
6 2
necesario?
¿Existen observaciones o cargos se han recibido debido a
7 2
incumplimientos regulatorios?
¿Cómo se mide y monitorea el cumplimiento normativo del
8 2
proceso?
Número de observaciones/cargos ¿Se identificado y corregido los problemas que llevaron a
9 30% 2 0.60
debidos a incumplimientos regulatorios observaciones regulatorias?
¿Se mantiene una comunicación abierta y proactiva con los
10 2
reguladores?
¿Se han implementado acciones correctivas en respuesta a
11 2
observaciones regulatorias?
¿Tiene la capacidad adecuada para manejar el volumen
13 2
actual de transacciones?
¿Se adapta el proceso a cambios en el volumen de
14 2
transacciones?
¿Existen planes de contingencia para picos inesperados en el
15 Volumen de transacciones 25% 2 0.50
volumen?
¿Se realiza un monitoreo continuo del volumen de
16 2
transacciones?
¿Se ajustan los recursos y controles según sea necesario en
17 2
función de los cambios en el volumen?
88
MODELBOOK
a.5 FACTORES.
EXISTENCIA
¿Han existido desastres naturales y eventos catastróficos que hayan afectado a
1 2
la operación de la entidad?
¿La entidad cuenta con planes de continuidad del negocio en caso de la

2 2
existencia de desastres naturales?
Desastres naturales y eventos ¿La entidad cuenta con agencias en áreas geográficas propensas a desastres
3 35% 2 0.70
catastróficos naturales y eventos catastróficos?
¿La entidad cuenta con oficinas administrativas en áreas geográficas

4 2
propensas a desastres naturales y eventos catastróficos?
¿La entidad se ve afectada frecuentemente por desastres naturales y eventos

5 2
catastróficos?
¿La situación política y geográfica del país afecta en la operación de la

6 2
entidad?
¿La entidad cuenta con un vínculo con el Estado que afecte la operación de la
7 Ataques geopolíticos 15% 2 0.30
entidad?
8 ¿La entidad detiene su operación en caso sufra ataques geopolíticos? 2
9 ¿La entidad ha sufrido fallas de servicios prestados por los proveedores? 2
¿Los servicios prestados por los proveedores son primordiales en la operación

10 2
de la entidad?
Proveedores 35% 0.70
11 ¿La entidad concentra sus servicios en un solo proveedores? 2
12 La entidad cuenta con varios proveedores con los que adquiere los servicios? 2
¿La entidad cuenta con agencias en ubicaciones en conflicto o altamente

13 2
vulnerables?
¿La entidad cuenta con oficinas administrativas en ubicaciones en conflicto o
14 2
altamente vulnerables?
Vandalismo 15% 0.30
15 ¿Existe seguridad capacitada para resolver cualquier conflicto de vandalismo? 2
16 ¿Ha sufrido la entidad robos o saqueos en las distintas agencias del país? 2
89
MODELBOOK
ANEXO 5 GUÍA PARA EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGO OPERACIONAL

a FACTORES A EVALUAR
EVALUCIÓN DE GUIAS DE EVALUACIÓN RIESGO

FACTORES A EVALUAR
EVALUACION NIVEL DE
PONDERACIÓN
DE RIESGO RIESGO
100%
90
MODELBOOK

AUTORIZADO ACTUALIZADO Y
NO ORGANIZACIÓN EVALUACIÓN EXISTENCIA IMPLEMENTADO CALIFICACIÓN
POR AUTORIDAD EVALUADO
¿La institución financiera cuenta con un comité encargado de la
Verificar la estructura organizacional y cómo
1 administración de riesgos operacionales incluyendo el riesgo legal y
se integra el comité
tecnológico?
El comité cuenta con un proceso claro y riguroso para identificar,
evaluar y elegir a los candidatos al Comité. El proceso de selección Verificar el sitio web del banco y buscar
debe comprobar que los candidatos al Comité: (i) cuentan con los información sobre su gobierno corporativo y
2
conocimientos, destrezas, experiencia y, especialmente en el caso de proceso de selección de candidatos al
directores no ejecutivos, la independencia mental dadas sus Comité.
responsabilidades
La en el Comité.
estructura del Comité debe ser tal que permita una supervisión
Verificar el sitio web del banco y buscar
efectiva de los riesgos, incluidos los riesgos operativos. Esto implica la
información sobre su gobierno corporativo y
3 composición del Comité, la diversidad de habilidades y experiencia de
proceso de selección de candidatos al
los miembros, así como su independencia en la toma de decisiones
Comité.
relacionadas con la gestión de riesgos.
¿Periódicamente el Comité de Gestión de Riesgos Operacionales
Polìticas de responsabilidades del Comité de
presenta regularmente al Comité de Administración informes sobre las
4 Administración y el Comité de Riesgos
actualizaciones, modificaciones, propuestas y mejoras relacionadas
Operacionales
con la gestión de riesgos operacionales?
El Director o Responsable del Comité de Gestión de Riesgos
Verificar la existencia dentro de la estructura
Operacionales es responsable de vigilar las actividades que conllevan
5 organizacional del responsable o el director
riesgos en toda la compañía y debe contar para ello con la autoridad
de riesgos y sus funciones.
necesaria en la organización.
La alta dirección del Comité es responsable de delegar Verificar la documentación oficial de la
responsabilidades a los empleados y establecer una estructura de organización, como estatutos, reglamentos
6
gestión que promueva la transparencia y rendición de cuentas en todo internos, políticas y procedimientos
el banco. operativos, organigrama, entre otros.
RESULTADO #¡DIV/0!
91
MODELBOOK

NO POLÍTICAS EVALUACIÓN EXISTENCIA IMPLEMENTADO CALIFICACIÓN
El Comité de administración juntamente con la alta dirección debe Verificar la política de gestión de riesgos y
establecer cuánto riesgo operacional está dispuesta la empresa a sus límites de apetito de riesgo operacional.
1 asumir en la búsqueda de sus objetivos. Al establecer límites claros, el
banco puede evitar asumir riesgos operacionales excesivos que
podrían amenazar su estabilidad y solidez.
Las políticas y procedimientos establecen estándares y mejores Verifir que los procesos de la entidad
prácticas que pueden mejorar la eficiencia operativa. Siguiendo cumplan con los politicas y procedimientos
2
procedimientos estandarizados, se reducen los errores y se optimizan estipulados como un examen de la gestión de
los recursos. riesgos operacional y procedimientos legales
en curso.
Evaluar las prácticas de remuneración que
podrían influir en la aparición o mitigación de
Deben ser definidos adecuadamente, para que estos no fomenten un
estos riesgos, considerando factores como la
3 comportamiento de toma de riesgos excesivos o actividades no éticas
motivación de los empleados, la toma de
que puedan aumentar la exposición al riesgo operacional.
decisiones y el cumplimiento de los
procedimientos internos.
1. Revisar que las políticas sean

comprensibles para todos los empleados y
estén alineadas con los objetivos
estratégicos y los valores de la empresa.
2. Validar la forma en que se comunican las

Las políticas y procedimientos deben ser claramente divulgados, políticas, y si son de manera clara y efectiva a
4 permitiendo a los interesados comprender cómo se identifican, evalúan todos los empleados de la organización.
y gestionan los riesgos operacionales en la institución.
3. Revisar el plan y las capacitaciones al
personal para evaluar si se realizan de forma
adecuada para garantizar que todos
comprendan las políticas y sus implicaciones
en relación con la gestión de riesgos
operacionales.
La entidad cuenta con una política de aprobación del enfoque de

Verificar la información sobre su gobierno
evaluación de la suficiencia de capital, en la cual el Comité asume la
corporativo y gestión de riesgos. Y ver los
responsabilidad de garantizar que la entidad cuente con suficiente
5 informes, políticas y otras comunicaciones
capital para respaldar sus operaciones y cumplir con sus obligaciones
relacionadas con su gestión de capital y
financieras. La gestión adecuada de la suficiencia de capital es
decisiones del Comité.
fundamental para la estabilidad y la solidez del banco.
RESULTADO #¡DIV/0!
92
MODELBOOK

NO SISTEMAS EVALUACIÓN EXISTENCIA IMPLEMENTADO CALIFICACIÓN
La evaluación del manual de uso del sistema indica que los usuarios
han seguido correctamente las instrucciones y procedimientos
1 establecidos para utilizar el sistema. Esto garantiza que el sistema se Manual de uso del sistema
utilice de manera eficiente y que los datos se registren y gestionen de
manera adecuada, contribuyendo a la eficacia de las operaciones.
El personal que utiliza los sistema de la entidad cuenta con la inducción Manual de uso del sistema y personal
2
y competencias adecuadas para el uso correcto de estos. competente
La entidad cuenta con un mantenimiento preventivo de los servidores y

Mantenimiento preventivo y programación por
3 hardware utilizados por parte del Comité de Gestión de Riesgos
parte del área responsable.
Operacionales.
La entidad cuenta con un back up que se realiza periodicamente

Verificación de los contratos, ubicaciones de
4 (diario, semanal, mensual) de la base de datos del sistema donde se
los sistema y la base de datos principal.
resguarda toda la información.
Existen restricciones de usuarios y un listado de superusuarios dentro

Manual de uso del sistema y reportes del
5 del sistema para identificar transacciones inusuales por parte del área
área responsable.
responsable.
Existen restricciones de usuarios, un listado de superusuarios y un

Manual de uso del sistema y reportes del
6 reporte de todos los usuarios habilitades dentro del sistema para
área responsable.
identificar transacciones inusuales por parte del área responsable.
La evaluación de los sistemas utilizados, ataques y deficiencias

identificadas son plasmadas en informes que se comparten al Comité
7 Informes periodicos
de Gestión de Riesgos Operacionales y cada deficiencia es mitigada
oportunamente.
RESULTADO #¡DIV/0!
93
MODELBOOK
NO PROCESOS EVALUACIÓN EXISTENCIA IMPLEMENTADO CALIFICACIÓN
La entidad cuenta con una estrategia y objetivos claros, ya que con ello
es más fácil identificar las actividades y procesos críticos que podrían Verificar las estrategias y objetivos del banco
1 estar expuestos a riesgos operacionales. La estrategia y los objetivos debidamente autorizadas por el Comité de
también pueden revelar áreas en las que el banco planea crecer o administración
diversificar, lo que puede introducir nuevos riesgos operacionales.
La entidad realiza la identificación y gestión adecuada de riesgos que Verificar información sobre la empresa, su
2 protege los intereses de los accionistas y los inversionistas al prevenir entorno y su industria para identificar posibles
pérdidas financieras significativas. riesgos.
Identificar y evaluar el incidente y determinar
la naturaleza y el alcance del incidente,
La entidad debe revelar públicamente cualquier incidente importante
incluido su impacto potencial en las
relacionado con el riesgo operacional que haya tenido un impacto
operaciones, la reputación y las partes
3 significativo en sus operaciones, así como las medidas tomadas para
interesadas relevantes. Así como, asegurarse
abordar y mitigar las consecuencias de dicho incidente. Con esto, la
de proporcionar información completa y
empresa promoverá mayor confianza a los inversores.
transparente sobre el incidente, evitando la
ocultación de detalles relevantes que puedan
La entidad capacita constantemente al personal involucrado en la
gestión de riesgos operacionales tanto en el proceso y control, además Manual de políticas y procedimientos,
4 existe un manual de administarción y procedimiento establecido tanto capacitaciones e informes de gestión.
para la gestión de riesgos operacionales, legales y tecnológicos.
RESULTADO 2
94
MODELBOOK

EVALUACIÓN CONTROL
NO CONTROL EVALUACIÓN EXISTENCIA IMPLEMENTADO CALIFICACIÓN
El comité de gestión de riesgos operacionales presenta informes, los Revisar el marco detallado para la
cuales deben ser claros y comprensibles sobre su perfil de riesgo presentación de informes sobre incidentes
operacional, incluyendo la naturaleza y magnitud de los riesgos relacionados con el riesgo operacional, los
1
operacionales a los que están expuestas, así como las estrategias y criterios para evaluar la gravedad de los
prácticas de gestión de riesgos implementadas para mitigar estos incidentes y los plazos para presentar
riesgos. informes.
La evaluación de la eficacia asegura que los estándares de calidad y

Realizar evaluaciones periódicas de la
ética se mantengan en la auditoría interna. Esto es fundamental para
eficacia de la función de auditoría interna, que
2 mantener la confianza de la alta dirección, la junta directiva y las partes
pueden incluir autoevaluaciones o
interesadas en la integridad y objetividad de la función de la gestión de
evaluaciones realizadas por terceros.
riesgos.
Identificar y revisar las políticas y los
procedimientos clave que tienen un impacto
directo en la gestión de riesgos
Los supervisores deben evaluar las políticas y procedimientos de
operacionales de la empresa. Estos pueden
gestión de riesgos operacionales implementadas por las entidades
3 incluir políticas de gestión de riesgos,
financieras para determinar su eficacia y su alineación con las mejores
políticas de cumplimiento, políticas de
prácticas y estándares regulatorios.
seguridad de la información, procedimientos
de control interno y otros documentos
relevantes.
Revisar los planes de acción que describen

Si se identifican deficiencias en las prácticas de gestión de riesgos
las medidas correctivas necesarias para
operacionales de una entidad, los supervisores deben implementar
abordar las deficiencias identificadas y los
4 medidas correctivas adecuadas y proporcionar orientación para
objetivos específicos, plazos realistas y
mejorar la gestión de riesgos operacionales y promover la estabilidad y
asignación clara de responsabilidades para
solidez del sistema financiero en su conjunto.
cada acción en el plan.
La entidad cuenta con un control del cumplimiento de normativas Informe de evaluación de riesgo operacional
5
aplicables. (mes, semestral, anual)
RESULTADO #¡DIV/0!
95

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Guatemala, noviembre de 2023

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En segundo lugar, se emplean variables cualitativas, las cuales se basan en

En un modelo de medición de riesgos son datos numéricos utilizados para evaluar

Para la escala de calificación de las variables cuantitativas de este modelo de

 Riesgo de nivel aceptable: puntuación uno

o Indica que la entidad cuenta con un nivel de riesgo aceptable, la

 Riesgo de nivel tolerable: Puntuación dos

o Indica que la entidad cuenta con un riesgo tolerable, la ocurrencia es

 Riesgo de nivel alto: Puntuación tres

o Indica que la entidad cuenta con un riesgo alto, la ocurrencia es alta

 Riesgo de nivel extremo: Puntuación cuatro

o Indica que la entidad cuenta con un riesgo de nivel extremo y puede

Escala Significado Nota

Indica que la entidad cuenta con un nivel de riesgo aceptable, la ocurrencia es

Indica que la entidad cuenta con un riesgo tolerable, la ocurrencia es moderada en

3.2. Escalas de Calificación de las variables cualitativas

En un modelo de medición de riesgos son atributos que describen características

Para la escala de calificación de variables cualitativas de este modelo de medición

 Nivel altamente eficiente y muy bueno: puntuación uno

o Composición altamente eficiente de mitigadores y recursos propios.

 Nivel bueno y adecuado: Puntuación dos

o Composición adecuada de mitigadores y recursos propios. La

mejora en la eficiencia y efectividad de los procesos. Existe un

 Nivel regular y deficiente: Puntuación tres

o Composición deficiente de mitigadores y recursos propios. La

 Nivel crítico e ineficiente: Puntuación cuatro

o Composición crítica de mitigadores y recursos propios. La entidad

Composición adecuada de mitigadores y recursos propios. La entidad demuestra una

Composición deficiente de mitigadores y recursos propios. La entidad enfrenta desafíos

Composición crítica de mitigadores y recursos propios. La entidad demuestra una

4. Matriz general del modelo de medición de riesgos

a) Riesgo de Crédito: se refiere a la posibilidad de que una entidad sufra

Se refiere al riesgo intrínseco en las actividades de la entidad, sin considerar

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La alta dirección es responsable de gestionar riesgos y tomar decisiones

c) Función de la gestión de riesgo

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Es importante ya que la función de la gestión de riesgos es esencial para la

entre stakeholders y fortalece la capacidad de adaptación y resiliencia de la

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