DEBE HABER

Compra de Sardinas
XX
60 COMPRAS
602 Materias primas 7,000.00
6021 Materias primas para productos manufacturados 7,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
7,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 7,000.00
x/x Por la compra de sardinas para la producción de conservas de pescado.
_____________________________________XX____________________________________________
24 MATERIAS PRIMAS 7,000.00
241 Materias primas para productos manufacturados 7,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
7,000.00
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados 7,000.00 x/x
Por el ingreso de las materias primas al almacén.
XX

· Compra de Aceite Vegetal

XX
60 COMPRAS 2,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares 2,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 360.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia 360.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,360.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 2,360.00
Por la compra
de aceite vegetal para la producción de conservas de pescado
XX
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,000.00
251 Materiales auxiliares 2,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
2,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares 2,000.00 x/x Por el ingreso
de las materiales auxiliares al almacén.
XX
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 2,360.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,360.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 2,360.00 x/x Por
el pago efectuado.
XX
· Compra de latas para Conservas

XX
60 COMPRAS 600.00
604 Envases y embalajes
6041 Envases 600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE Y
PENSIONES
SALUD POR PAGAR 108.00
D
E
 401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia 108.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 708.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas 708.00

x/x Por la compra de latas para conservas.
XX
26 ENVASES 600.00
261 Envases 600.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 600.00
614 Envases y embalajes
6141 Envases 600.00
x/x Por el ingreso de los envases al almacén.
XX
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 708.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 708.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 708.00
101 Caja 708.00
x/x Por el pago efectuado.
XX

· Compra de Combustible
XX
60 COMPRAS 700.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros 700.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE Y
PENSIONES
SALUD POR PAGAR 126.00
D
401 Gobierno Central
E
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia 126.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 826.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 826.00
x/x Por la compra de combustible para las maquinarias.
XX
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 700.00
252 Suministros
2521 Combustibles 700.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros 700.00
x/x Por el ingreso de los suministros al almacén.
XX
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 413.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 413.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 413.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 413.00
x/x Por el pago efectuado.
XX
· Salida de Almacén de las Sardinas para Proceso Productivo

XX
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 7,000.00
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados 7,000.00
7,000.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados 7,000.00 x/x Por la
salida de almacén de las sardinas.
XX
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 7,000.00
921 Costos directos de producción
9211 Materias primas 7,000.00
7,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7,000.00 x/x Por la
incorporación de las sardinas al proceso productivo.
XX

· Salida de Almacén del Aceite Vegetal para Proceso Productivo

XX
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares 2,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,000.00
251 Materiales auxiliares 2,000.00
x/x Por la salida de almacén del aceite vegetal.

XX
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 2,000.00
921 Costos directos de producción
9212 Materiales auxiliares 2,000.00
2,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00 x/x Por la
incorporación del aceite vegetal al proceso productivo.
XX
· Salida de Almacén de los Envases para Proceso Productivo

XX
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 600.00
614 Envases y embalajes
6141 Envases 600.00
26 ENVASES 600.00
261 Envases 600.00
x/x Por la salida de almacén de los envases.
 XX
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 600.00
921 Costos directos de producción
9213 Envases 600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 600.00
x/x Por la incorporación de los envases al proceso productivo.

XX
· Salida de Almacén del Combustible para Proceso Productivo

XX
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 700.0 700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 0 700.00
6132 Suministros 700.00 700.0
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 0
252 Suministros
2521 Combustibles 700.00
x/x Por la salida de almacén del combustible.
XX
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
921 Costos directos de producción
9212 Materiales auxiliares 700.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 700.00
x/x Por la incorporación del combustible al proceso productivo.

XX

· Registro de los Servicios Públicos

XX
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,000.00
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 350.00
6363 Agua 400.00
6364 Teléfono 250.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE Y DE
PENSIONES
SALUD POR PAGAR 180.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia 180.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 1,180.00
x/x Por la contabilización de los servicios públicos.
XX
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 700.00
922 Costos indirectos de fabricación
9221 Servicios públicos 700.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.00
941 Gastos generales 200.00
95 GASTOS DE VENTAS 100.00
951 Gastos de publicidad 100.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00
x/x Por la transferencia de los gastos de servicios públicos.
XX
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 1,180.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 1,180.00
x/x Por el pago efectuado.
XX
· Registro del Desembolso por Mantenimiento

XX
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 300.00
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 300.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 300.00
424 Honorarios por pagar 300.00
x/x Por la contabilización de los honorarios por mantenimiento.

XX
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 300.00
922 Costos indirectos de fabricación
9222 Mantenimiento 300

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 300.00 300.00

COSTOS Y GASTOS 300.00 300.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y 300.00
gastos x/x Por la transferencia al costo de
producción. 300.00
XX
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
X