Hallazgos de Auditoria Emergentes Del Analisis de La Revisión de Los Estados Financieros 2021 de La Empresa Saite SRL

La Paz, 17 de enero de 2022
Señor
GERENTE COMERCIAL
SAITE S.R.L.
Presente. –
REF.: ENTREGA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA EMERGENTES DE LA

REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2021
De mi consideración:
Mediante la presente le enviamos el Informe de Hallazgos de Auditoria emergentes del

análisis de la revisión de los Estados Financieros de la Gestión 2021.
Quedamos muy agradecido por la confianza depositada en nuestra firma para realizar el
trabajo de auditoria externa, así mismo quedamos a sus ordenes para cualquier consulta o
aclaración que requieran realizarnos.
En los siguientes meses coordinaremos las visitas para realizar seguimiento a las
observaciones que aún quedan pro subsanar.
Sin otro particular, me despido de usted.
Atentamente,
Lic. Karina Estela Condori Mamani

Auditoria
CONSULTORA CATRI S.R.L.
HALLAZGOS DE AUDITORIA EMERGENTES DEL ANALISIS DE LA
REVISIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2021 DE LA EMPRESA SAITE
SRL
Es importante informar que durante la revisión de los Estados Financieros de la gestión
2021, surgieron los siguientes hallazgos, las mismas descritas a continuación:
HALLAZGO N° 1
CONDICIÓN
Se ha detectado errores en las conciliaciones bancarias, la empresa nos facilitó para su
revisión las conciliaciones bancarias de las siguientes cuentas:
 BCP 2015033780394 (De enero a septiembre) Observado
 BCP 2015044300357 (De enero a septiembre) Sin observación
 BCP 2015027625212 (De enero a julio) Observado
 Banco Unión 1-11134462 (De enero a septiembre) Sin observación
 Banco Unión 2-11134561 (De enero a agosto) Observado
 Banco Bisa 045340-001-8 Observado
BCP 2015027625212 (De enero a julio), de todos los meses sus saldos no son iguales.
BCP 2015033780394 (De enero a septiembre), del mes de septiembre sus saldos no son
iguales.
Banco Unión 2-11134561 (De enero a agosto), revisar sus conciliaciones y adjuntar el
extracto bancario y el libro mayor de esta cuenta.
Banco Bisa 045340-001-8, sus saldos no son iguales.
CRITERIO
La conciliación bancaria es el procedimiento técnico contable mediante el cual se logra
igualar saldos según registros contables de la empresa con el saldo según registros del
banco o un tercer saldo según los movimientos y diferencias existentes entre ambos
registros.
CAUSA
Falta de supervisión y seguimiento
EFECTO
Discrepancias y posibles errores en la contabilidad.
RECOMENDACIÓN
 Realizar de forma periódica las conciliaciones bancarias
 Esta labor debe ser realiza por personal ajeno a los registros contables
 Implementar buenos controles internos en el manejo de efectivo.
HALLAZGO N° 2
CONDICIÓN
Ausencia de un sistema de control interno para el registro, control y custodia de los activos
fijos de la empresa SAITE S.R.L.
CRITERIO
Considerando la importancia y la significación cuantitativa es necesario que la organización
de la Empresa implante un sistema de control interno que controle la integridad de los
activos fijos, este sistema de control interno debe estar basados en las políticas de la
organización, así mismo establecer procedimientos o métodos de depreciación adoptados
por la organización.
CAUSA
Inexistencia de Controles internos
EFECTO
Malversación de activos fijos, como ser robo y utilización de activos de la empresa para
fines personales.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda implementar un sistema de control, registro y salvaguarda de los activos
fijos. Además, procurar la realización de un estudio para la valoración, identificación y
codificación de los activos fijos. Examinar y corregir la cuenta Waldo Pacosillo (Activo
Fijo).
HALLAZGO N° 3
CONDICIÓN
No hay respaldo en los comprobantes donde se registra el pago de las Obligaciones
Financieras (Pasivo Exigible a largo plazo).
CRITERIO
Debido a la significación cuantitativa de las obligaciones financieras es necesario que cada
comprobante contable este respaldada con un documento que evidencie el pago de dicha
obligación bancaria.
CAUSA
Negligencia o descuido
EFECTO
Perdida de recursos.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda documentar adecuadamente estas operaciones financieras.
HALLAZGO N° 4
CONDICIÓN
Diferencias encontradas en el registro de las cuentas de Patrimonio:
SEGÚN SEGÚN
CUENTAS BALANCE 2020 MAYOR
AJUSTE DE CAPITAL 976.307,45 976.916,55
RESERVA LEGAL 398.637,19 104.800,45
AJUSTE DE RESERVAS
PATRIMONIALES 129.885,14 129.276,05
RESULTADOS ACUMULADOS 13.471.704,58 13.767.541,33
CRITERIO
Examinar y corregir el Asiento de apertura de la Gestión 2021, con respecto a las cuentas
de patrimonio, deben ser registradas con los saldos del Balance General de la Gestión 2020.
CAUSA
EFECTO
Discrepancias y posibles errores en la contabilidad.
RECOMENDACIÓN
Corregir el registro de las cuentas de patrimonio de acuerdo a los saldos del Balance
General de la gestión 2020.
HALLAZGO N° 5
CONDICIÓN
Diferencias en los comprobantes contables con respecto a las Planillas de sueldos y
salarios:
 En Abril provisionan 126.305,81 Bs. según planilla pero solo pagan 124.060,45 Bs.
 La planilla de junio de 2021 registra un liquido pagable de 127.295,54 y el pago de
sueldos y salarios es 124.131,61 Bs.
 El liquido pagable del mes de agosto de 2021 es de 118.212,97 Bs. según planilla y
el mayor de sueldos y salarios por pagar es de 120.674,95 Bs.
En el mes de Enero y Junio se presenta las planillas de sueldos y salarios al Ministerio de
Trabajo con MULTA.
CRITERIO
Los comprobantes contables deben estar adecuadamente documentados, las planillas de
sueldos y salarios son el respaldo para los comprobantes contables y ambos tienen que ser
iguales.
CAUSA
EFECTO
Perdida de recursos y Sanciones.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la contadora, el control de las planillas de sueldos y salarios en su proceso
de elaboración, puesto que se reflejan importes diferentes con respecto a los comprobantes
contables.
HALLAZGO N° 6
CONDICIÓN LO QUE ES
No hay registro de beneficios sociales de los empleados que prestaron servicios en la
empresa SAITE S.R.L.
En la información proporcionada solo se encuentra el registro de un beneficio social del Sr.
Sanjines Luna Fabian Emilio.
No se encuentra el beneficio social de la Sra. Marquez Choque Gumercida, Ninachoque
Plata Rene Anastacio, etc.
CRITERIO LO QUE DEBE O DEBIO SER
El plazo impostergable para el pago de los beneficios sociales es de 15 días calendario
posteriores a la terminación de la relación laboral. En caso de que el empleador incumpla
deberá cancelar una multa de 30% del monto total a cancelarse por concepto de beneficios
sociales además de que el pago de estos beneficios sociales debe ser actualizado en base las
UFV´s.
CAUSA POR QUE OCURRIO LA CONDICIÓN
Desconocimiento de normas, falta de información, seguimiento y monitoreo de manera
adecuada y oportuna.
EFECTO LA DIFERENCIA ENTRE LO QUE ES Y DEBIO SER
Sanciones.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda tomar en cuenta estos aspectos debido a que puede generar sanciones por
parte del Ministerio de Trabajo y demandas laborales
Se encarga al Gerente Administrativo Financiero, dar cumplimiento a las recomendaciones.

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