2 Parcial Conta Guia

Guía práctica del segundo parcial
Contabilidad
Universidad Nacional Autónoma de Honduras
36 pag.
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NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD I GUIA DEL II PARCIAL I PERIODO 2014
PARTE TEORICA
1. ¿En que consiste la teoría de la partida doble?
R// Consiste en definir que en cada asiento contable intervienen, al menos, dos cuentas contables,
una por él debe y otra por el haber.
2. ¿Qué es una cuenta y cuales son sus principales elementos?

R// La forma más simple para iniciar el aprendizaje de los registros contables es mediante el esquema
de la T.
Sus elementos son:

• Concepto o nombre de la cuenta.
• Código de cuenta.
• Su lado debido.
• Su lado crédito
• Sus movimientos debutó y crédito.
• Su lado
3. ¿Cuál es el propósito de la balanza de comprobación?
R//Objetivo de la balanza de comprobación tiene como finalidad comprobar que el registro que se ha
realizado de las operaciones y la afectación contable de las transacciones económicas realizadas por
una entidad económica en un cierto tiempo, ha cumplido con la partida doble.
4. ¿Cuáles son los principales libros de la contabilidad?

R// Libro
diario.
Libro mayo
Libro de inventario y
balance Libros auxiliares
5. ¿Explique en que consiste las reglas del cargo y el abono?

R//Para registrar correctamente en las cuentas las variaciones de los valores que representan es
necesario considerar tanto la causa como el efecto que produce cada operación, por sencilla que ésta
sea afectará cuando a menos dos cuentas.
6. ¿Que deben de contener los libros auxiliares?

R// Su creación permite analizar con máximo nivel de detalle la información de los libros más
importantes.
7. ¿Cuáles son los tipos de

partidas? R// Debe y Haber
Jorge Antonio Amador Contabilida
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8. Mencione y explique los sistemas de registros de mercadería
Sistema global: estable una única cuenta para realizar el registro de estas operaciones.
Sistema analítico: consiste en general, en la identificación y superación de los elementos que

integran un todo. Sistema de inventario perpetuo: es el más completo de los sistemas para el control
de las operaciones con mercancías y presenta como venta el control constante.
9. ¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?

• R// PEPS
• UEPS
• Método ponderado
EJERCICIO No. 1
La empresa “Sureña, S. A.” inicio sus operaciones el 1º de junio del 2005, con un capital de L. 2,
000,000.00 depositado en una cuenta de cheques en BAMER y durante el mes realizaron las
transacciones siguientes:
1. Se compró un vehículo para entrega de mercadería por L. 1, 000,000.00, con el impuesto

incluido, pagando L. 400,000.00 y la diferencia se pagara en dos meses sin garantía
documental.
2. Se compraron mercaderías por valor de L. 4, 000,000.00 valor que incluye el impuesto sobre
ventas y se pago al contado L. 1 ,000.000.00 y la diferencia se quedo a deber contra factura.
3. Se vendieron mercadería por L. 6, 000,000.00 más el impuesto sobre ventas, los clientes
pagaron en efectivo L. 5, 000,000.00 quedando a deber la diferencia contra factura, el efectivo
recibido fue depositado en BAMER.
4. Los clientes pagaron el 60 % de su deuda y por el pronto pago se le concedió el 5 %

descuento, depositando el efectivo en BAMER.
5. Se emitió cheque por valor de L. 5,000.00 para el pago del alquiler del mes.
6. Se compro al crédito un mobiliario y equipo de oficina por valor L. 100,000.00 más el

impuesto sobre la venta.
7. Se pagaron con cheque los sueldos de administración y ventas por valor de L.
50,000.00, 50 % cada departamento.
8. Se pagó con cheque el 50 % de la deuda a los proveedores, por lo que nos concedieron el 10 %
de descuento por pronto pago.
9. Se pagó con cheque el saldo del impuesto sobre ventas.
SE PIDE:
Registre en el Libro Diario las operaciones contables utilizando el sistema pormenorizado.

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La Sureña S.A Libro Diario
1 de junio del 2015
Movimientos Saldos
N Cuenta De Haber Debe Haber
.- be
1 Caja 8,083,000.00 3,183,260.87 4,899,739.13
2 Capital 200,000.00 200,000.00
3 Equipo de Reparto 100,000.00 100,000.00
4 Acreedores Varios 715,000.00 715,000.00
5 Compras 3,478,260.87 3478,260.87
6 Proveedores 1,500,000.00 3,000,000.00 1,500,000.00
7 Clientes 1,900,000.00 1,140,000.00 760,000.00
8 Ventas 6,000,000.00 6,000,000.00
9 Desc. s/venta 57,000.00 57,000.00
1 Mobiliario y 115,000.00 115,000.00
0 Equipo
1 Gastos de Admón. 30,000.00 30,000.00
1
1 Gastos de Ventas 25,000.00 25,000.00
2
1 Productos 150,000.00 150,000.00
3 Financieros
1 Impuestos 900,000.00 900,000.00
4 S/Ventas
1 Impuestos Por 378,260.87 378,260.87
5 pagar
Totales 17,466,521.74 17,466,521.74 10,365,000.00 10,365,000.00
EJERCICIO 2
La empresa de Servicio Los Gemelos está presentando los saldos contables al 30 de junio del año como
siguen:
▪ Efectivo L. 400,000.00
▪ Cuentas por cobrar 100,000.00
▪ Cuentas por pagar 100,000.00
▪ Jaime Salinas cuenta capital 400,000.00
Durante el mes de julio realizó las siguientes operaciones:
1) El señor Salinas solicito un préstamo por L. 300,000.00 al Banco Mercantil, por el cual firmo un
pagaré, y deposito en el mismo Banco el valor del préstamo. El documento incluye los intereses
que son L. 30,000.00.
2) Compró un terreno por el valor de L. 160,000.00 al contado. pagando con cheque
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3) Recibió en efectivo el valor de L. 100,000.00 por los servicios que se le dio a un cliente.
4) Compró L. 20,000.00 en suministros, pagando 50% en efectivo y la diferencia al crédito.
5) Prestó sus servicios por valor de L. 58,000.00 al crédito y recibió el 50% del valor que le
adeudaban los clientes
6) Pagó L. 20,000.00 de la cuenta por pagar que tiene pendientes en efectivo
7) Recibió el cobro de L. 1,800.00 por los servicios públicos que será pagado en el siguiente mes.
SE PIDE:
a) Elabore las partidas de diario

b) Mayo rizar en cuenta T
c) Prepare la balanza de comprobación
SERVICIOS LOS GEMELOS

30 DE JUNIO
PARTIDA#1
Bancos.........................................L 300,000.00
Intereses no devengados...................30,000.00
Documentos por pagar..................................L 330,000.00
PARTIDA#2
Terrenos………………L. 160,000.00
Bancos……………………L. 160,000.00
PARTIDA #3
Caja……………….L. 100,000.00
Ingresos por servicios...........L 100,000.00
PARTIDA #4
Suministros…………….L. 20,000.00
Caja...............................................L10, 000.00
Cuentas por Pagar..........................L 10,000.00
PARTIDA #5
Caja...................................L 29,000.00
Cuentas por cobrar.............L29, 0000.00
Ingresos por servicios…………………….L.58,000.00
PARTIDA #6
Cuentas por pagar…………L. 20,000.00
Caja……………………………….. L.20,000.0
PARTIDA#7
Pago de servicios públicos no devengados................L 1,800.00
Gastos por servicios públicos………………………………….L. 1,800.00
Jorge Antonio Contabilid

Pági
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Jorge Antonio Contabilid
Pági
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CAJA INTERESES NO DEBENGADOS
30,000.00
40,000.00 10,000.
00
100,000.0
0
50,000.00 20,000.
00
1D0O0,C0U00M.0E0 NTOS5P0O,0R00P.0A0GAR CUENTAS POR PAGAR

58,000.00 300,000.00
158,000.00 50,000.00
108,000.00
TERRENOS CUENTAS POR PAGAR INGRESOS POR SERVICIOS

100,000.0 20,000.00 100,000.00 100,000.00
0
10,000.00 58,000.00
1,800.00 158,000.00
20,000.00 111,800.00
91,800.00
JAIME SALINAS CAPITAL SUMINISTROS BANCOS

400,000.00 20,000.00 270,000.0 160,000.0
0 0
110,000.0
0
GASTOS DE SERVICIO PÚBLICO

1,800.00

Página
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LOS GEMELOS BALANZA DE COMPROBACION
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
N CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS
.- DEBE DEBE HABER
HABER
1 CAJA 550,000.00 30,000.00 520,000.0
0
2 CUENTAS POR COBRAR 158,000.00 50,000.00 108,000.0
0
3 CUENTAS POR PAGAR 20,000.00 111,800.00 91,800.0
0
4 JAIME SALINAS, CAPITAL 400,000.00 400,000.0
0
5 BANCOS 270,000.00 160,000.00 110,000.00
6 INTERESES NO DEBENGADOS 30,000.00 30,000.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR 300,000.00 300,000.0
0
8 TERRENOS 160,000.00 160,000.0
0
9 INTERESES POR SERVICIOS 158,000.00 158,000.0
0
1 SUMINISTROS 20,000.00 20,000.00
0
1 GASTOS POR SERVICIOS PUBILCOS 1,800.00 1,800.00
1
TOTALES 1,209,800.0 1,209,800.0 949,800.0 949,800.0
0 0 0 0
EJERCICIO No. 3
Cosmos, S. A. dedicada a la compra y venta de mercadería de todo tipo, presenta sus
valores iniciales para el año que comienza el 1 de enero de 2014.
Caja L.
490,000.00
Cuentas por pagar 65,000.00
Capital 592,000.00
Cuentas por cobrar 12,000.00
Proveedores 170,000.00
Inventario 200,000.00
Mobiliario y 125,000.00
equipo
Durante el mes realizo las siguientes operaciones:
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➢ Se vende mercadería al Sr. Juan Diego por un total de L.
120,000.00, más el impuesto sobre venta. Pagándonos el 30
% en efectivo del total de la factura y la diferencia nos la
queda a deber sin garantía documental.
➢ Se paga en efectivo el 20 % de la deuda que tenemos con los
proveedores y el 10 % del saldo de las cuentas por pagar.
➢ Se compro mercadería por valor de L. 210,000.00, impuesto
incluido pagando el 50 % del total de la factura, y por la
diferencia firmamos letras de cambio.
➢ Se devuelven mercadería por valor de L. 25,000.00 de la compra anterior.
➢ Seis días después de la venta el Sr. Juan diego nos cancela el total adeudado.
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➢ Se queda a deber los salarios del personal administrativos
del mes por valor de L. 20,000.00
➢ Se paga el valor del impuesto sobre la venta
SE PIDE: Registre en cuentas T bajo el sistema analítico y prepare la balanza de

comprobación para el mes que termina
IMPUSTO SOBRE LA VENTA PROVEEDORES DOC. POR

PAGAR
27,391.3018,000.00 40,500.00 235,000.00 28,750.00 105,000.00
3,750.00 194,500.00 76,250.00
27,391.3021,750.00
5,641.30
CAJA CAPITAL DEVOLUCION

S/ 40,500.00 592,000.00 25,000.00
COM49P0,R0
0A0. 105,000.0
00 0
96,600.0
0
586,600. 145,500.0
0
BANCOS GASTOS DE ADMINISTRACION CLIENTES

41,400.0 20,000.00 12,000.00 96,600.
0 00
96,600.00
108,600.00 96,600.
00
12,000.00
SUEVELNDTOASS POR PAGAR INVENTARIO
120,000.00 20,000.00 200,000.00
COMPRA MOVILIARIO Y EQUIPO

182,608.70
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125,000.00
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COSMOS, S. A. BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE ENERO DE 2014
N. CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
- DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA 586,600.00 145,500.00 441,100.00
2 CLIENTES 108,600.00 96,6000.00 12,000.00
3 INVENTARIO 200,000.00 200,000.00
4 MOVILIARIO Y EQUIPO 125,000.00 125,000.00
5 PROVEEDORES 40,500.00 235,000.00 194,500.00
6 CAPITAL 592,000.00 592,000.00
7 BANCOS 41,400.00 41,400.00
8 VENTAS 120,000.00 120,000.00
9 COMPRAS 182,608.70 182,608.70
1 DOCUMENTOS POR PAGAR 28,750.00 105,000.00 76,250.00
0
1 DEVOLUCIONES SOBRE 25,000.00 25,000.00
COMPRA
1
GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000.00 20,000.00
1
2
IMPUESTOS SOBRE VENTAS 27,391.30 21,750.00 5,641.30
1
3
SALDOS POR PAGAR 20,000.00 20,000.00
1
4
TOTALES 1,360,850.0 1,360,850.0 1,027,750.0 1,027,750.00
0 0 0
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EJERCICIO No. 4
La empresa COMERSA se dedica a la compra y venta de mercaderías inició de sus
operaciones el 01 de enero del 2005 con un capital social de L. 800,000.00:
Efectivo de banco BGA. L. 300,000.00

Mobiliario y equipo de oficina 40,000.00
Terreno 60,000.00
Edificio 300,000.00
Vehículo para reparto 100,000.00
Durante el mes de enero realizó las siguientes transacciones:
10 de enero, obtuvo un préstamo en Banco de Occidente por el valor de L.

200,000.00 valor que fue acreditado a su cuenta de cheques del mismo Banco. La
tasa de interés es del 20 % anual a tres años. Los intereses se pagan por anticipado.
15 de enero, compró mercaderías al contado por el valor de L. 60,000.00 más el

impuesto sobre ventas, pagándole mediante cheque Nº 001 contra Banco BGA.
20 de enero, compró a Muebles, S, A., mobiliario y equipo de oficina por el

valor de
L. 20,000.00, se pagó L. 5,000.00 con cheque Nº 002 del banco BGA. Y por el saldo
se firmaron (3) letras de cambio (el impuesto sobre ventas está incluido en el valor)
21 de enero, se vendió mercaderías al contado al señor por el valor de L.

40,000.00 más el impuesto sobre ventas el cual fue depositado
al Banco de Occidente
22 de enero, Se compró mercaderías varias por L. 30,000.00 (más el

impuesto Sobre Ventas) a la compañía distribuidora de la que se pagó
L. 10,000.00 mediante el cheque Nº 001 Banco del Occidente y L.
5,000.00 contra Banco BGA. Según cheque Nº 003, la diferencia
se quedó a deber contra factura.
23 de enero, se pagó a HONDUTEL L. 1,500.00 como deposito en

garantía, con cheque Nº 002 de Banco de Occidente.
25 de enero, la compañía distribuidora concedió una rebaja de L. 4,000.00 por la

compra que se le hizo recientemente.
30 de enero, se pagaron sueldos al departamento de administración por L. 25,000.00

según cheque Nº 003 contra Banco de Occidente
30 de enero, se canceló a los agentes vendedores L. 10,000.00 de
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comisiones con cheque Nº 004 contra Banco de Occidente.
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31 de enero, se pagó a la compañía distribuidora L. 10,000.00
sobre deuda, mediante cheque Nº 004 contra Banco BGA.
31 de enero, Se vendió mercaderías al crédito por L. 60,000.00 valor que incluye
el impuesto sobre ventas al señor Jaime Berrios.
Se pide:
a) Partidas de Diario
b) Mayo rizar en cuenta T
c) Balanza de comprobación al 31de enero.
COMERSA LIBRO DIARIO

1 AL 31 DE ENERO
FECHA CONCEPTO F PARCIA DEBE HABER

L
1/1/15 PDA #1
BANCOS 300,000.00
BGA 300,000.0
0
MOBILIARIO Y EQUIPO 40,000.00
TERRENOS 60,000.00
EDIFICIOS 300,000.00
EQUIPO DE REPARTO 100,000.00
CAPITAL SOCIAL 800,000.00
10/1/15 PDA#2
BANCOS 80,000.00
BANCO OCCIDENTE 80,000.00
GASTOS FINANCIEROS 120,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS 200,000.00
15/1/15 PDA#3
COMPRAS 60,000.00
IMPUESTOS SOBRE LA VENTA 9,000.00
BANCOS 69,000.00
BGA 69,000.00
20/1/15 PDA#4
MOBILIARIO Y EQUIPO BANCOS
BGA
DOC. POR PAGAR
PDA #5
BANCOS
21/1/15
BANCO OCCIDENTE VENTAS
46,000.00
IMPUESTOS S/VENTA
46,000.00
40,000.00
6,000.00
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22/1/15 PDA#6
COMPRAS 30,000.00
IMPUESTOS S/VENTAS 4,500.00
BANCOS 15,000.00
BGA 10,000.00
BCO. OCCIDENTE 5,000.00
PROVEEDORES 19,500.00
CIA. DISTRIBUIDORA 19,5000.0
0
23/1/15 PDA#7
DEPOSITOS EN GARANTIA 1,500.00
BANCOS 1,5000.00
BANCO DE OCCIDENTE 1,500.00
FECH CONCEPTO F PARCIA DEBE HABER

A L
25/1/15 PDA#8
DESC. SOBRE COMPRAS 4,000.00
30/1/15 PDA#9
GASTOS DE ADMINISTRACION 25,000.00
BANCOS 25,000.00
31/1/15 PDA10
GASTOS DE VENTAS 10,000.00
BANCOS 10,000.00
31/1/15 PDA#11
BANCOS 10,000.00
BGA 10,000.00
31/1/15 PDA #12
CLIENTES 60,000.00
JAIME BERRIOS 60,000.00
VENTAS 52,173.91
IMPUESTOS S/VENTA 7,826.09
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COMERSA LIBRO MAYOR
1 AL 31 DE ENERO 2015
BANCOS BCO. OCCIDENTE BGA

300,000.00 69,000.0 80,000.00 100,000.00 300,000.0 69,500.0
0 0 0
80,000.00 5,000.00 46,000.00 1,500.00 5,000.00
46,000.00 15,000.00 25,000.00 5,000.00
1,500.00 10,000.00 10,000.0
25,000.00 46,500.00 0
10,000.00 126,000.00 300,000.0 89,000.0
426,000.00 79,500.00 0 0
135,500.00 211,000.0
290,500.00
MOVILIARIO Y EQUIPO 40,000.00

TERRENO 60,000.00 EQUIPO DE REPARTO 100,000.00
20,000.00
60,000.00
EDIFICIOS CAPITAL SOCIAL DOC. POR PAGAR

300,000.00 80,000.00 15,000.00
GASTOS FINANCIEROS PRESTAMOS BANCARIOSCOMPRAS

120,000.00 200,000.0060,000.00
30,000.00
90,000.00
IMPUESTO S/VENTA PROVEEDORESCIA. DISTRIBUIDORA

4,000.0019,500.0
90,000. 6,000.00 19,500.00 0
00
4,000.00
4,500.0 7,826.09 10,000.00
0
10,000.00
13,500. 13,826.09 19,500.00 14,000.0019,500.00
00
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GASTOS DE VENTAS DEPOSITOS EN
ADMON GARANTIA
25,000.00 40,000.00 1,500.00
52,173.91
92,173.91
DESCU. GASTOS DE VENTAS CLIENTES JAIME

S/COMPRA BERRIOS
4,000.00 10,000.00 60,000.00 60,000.00
COSMER
BALANZA DE COMPROBACION 1 AL 31 DE
ENERO
N- CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS
. DEBE DEBE HABER
HABER
1 BANCOS 426,000.00 135,500.00 290,000.00 -
2 MOVILIARIO Y EQUIPO 60,000.00 - 60,000.00 -
3 TERRENO 60,000.00 - 60,000.00 -
4 EQUIPO DE RESPARTO 100,000.00 - 100,000.00 -
5 EDIFICIOS 300,000.00 - 300,000.00 -
6 CAPITAL SOCIAL - 800,000.00 - 800,000.00
7 DOC. POR PAGAR - 15,000.00 - 15,000.00
8 GASTOS FINANCIEROS 120,000.00 - 120,000.00 -
9 PRESTAMOS BANCARIOS - 200,000.00 200,000.00
1 COMPRAS 90,000.00 - 90,000.00 -
0
1 IMPUESTO S/VENTA 13,500.00 13,826,09 - 326.09
1
1 PROVEEDORES 14,000.00 19,500.00 - 5,500.00
2
1 VENTAS - 92,173.91 - 92,173.91
3
1 DEPOSITOS EN GARANTIA 1,500.00 - 1,500.00 -
4
1 DESC. S/COMPRA - 4,000.00 - 4,000.00
5
1 GASTOS DE ADMON 25,000.00 - 25,000.00 -
6
1 GASTOS DE VENTA 10,000.00 - 10,000.00 -

7
1 CLIENTES 60,000.00 - 60,000.00 -
8
TOTALES 1,280,000.0 1,280,000.00 1,117,000.0 1,117,000.0
0 0 0
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EJERCICIO No. 5
Carol Belisle es contador público. Durante el mes de abril las actividades del
negocio, ocurrieron los siguientes hechos y transacciones:
1/4/00 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en
equipo. 2/4/00 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00

semanales, Pagadero cada mes.
3/4/00 Compra a crédito suministros por L: 13,321.00 (se carga a una cuenta
de activo). 7/4/00 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.
11/4/00 Termina un trabajo sobre impuestos y carga al cliente L. 28,545.00 por los
servicios Prestados (Úsese la cuenta de Servicios profesionales.)
12/4/00 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel gerencial.
15/4/00 Compra en L. 50,000.00 una computadora nueva, con fondos personales.

(La computadora se usará exclusivamente para servicio del negocio.)
17/4/00 Recibe L. 17,127.00 en efectivo por servicio prestados a compañía
los Yonkers. 21/4/00 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.
30/4/00 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes
30/4/00 Indica la cuenta respectiva que se han usado suministros por L. 2,283.00.
SE PIDE:
Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general, los pases al
mayor general y la balanza de comprobación.
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LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO F PARCIAL DEBE HABER
1/5/00 Pda#1
Bancos 608,960.00
Equipo de Oficina 247,390.00
Capital 856,350.00
3/5/00 Pda#2
Suministros 13,321.00
Cuentas por Pagar 13,321.00
7/5/00 Pda#3
Gastos de Admón. 15,224.00
Banco 15,224.00
11/5/00 Pda#4
Servicios Profesionales 28,545.00
Ingresos por 28,545.00
Servicio
12/5/00 Pda#5
Bancos 60,896.00
Anticipo de Clientes 60,896.00
15/5/00 Pda#6
Equipo de Oficina 50,000.00
Capital 50,000.00
17/5/00 Pda#7
Bancos 17,127.00
Ingresos por Servicio 17,127.00
21/5/00 Pda#8
Primas de Seguro 2,093.00
Bancos 2,093.00
30/5/00 Pda#9
Gastos de Admón. 5,500.00
Bancos 5,500.00
30/5/00 Pda#10
Otros Gastos 2,283.00
Suministros 2,283.00
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LIBRO MAYOR
BANCOS EQUIPO DE OFICINA CAPITAL SUMINISTR0S

856,350.00 247,390.00 13,321.00
2,283.00 50,000.00
50,000.00 297,390.00 11,038.00
906,350.00
CUENTAS POR PAGAR GASTOS DE ADMON SERVICIOS PROFECIONALES

28,545.1030,321.00 15,224.00
5,500.00
20,724.00
INGRESOS POR SERVICIO ANTICIPO DE CLIENTES PRIMAS DE SERGURO

60,896.2080,545.00 2,093.00
17,127.00
45,627.00
608,960.0 15,224.0
0 0
60,896.00 2,093.0
0
OTROS GASTOS 17,127.00 5,500.0
2,093.00 0
686,983.0
22,817.
0
00
EMPRESA BALANZA DE COMPROBACION AL 30 DE ABRIL

2000
N CUENTA MOVIMIENTOS DEBE SALDOS

DEBEHABER
HABER
1 BANCOS 686,983.0 22,817.00 664,166.00 -
0
2 EQUIPO DE OFICINA 297,390.0 - 297,390.00 -
0
3 CAPITAL - 906,350.00 - 906,350.00
4 SUMINISTROS 13,321.00 2,283.00 11,038.00 -
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5 CUENTAS POR PAGAR - 13,321.00 - 13,321.00
6 GASTOS DE ADMON 20,724.00 - 20,724.00 -
7 SERVICIOS PROFECIONALES 28,545.00 - 28,545.00 -
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8 INGRESOS POR SERVICIO - 45,672.00 - 45,672.00
9 ANTICIPO DE CLIENTES - 60,896.00 - 60,896.00
10 PRIMAS DE SERGURO 2,093.00 - 2,093.00 -
11 OTROS GASTOS 2,283.00 - 2,093.00 -
TOTALES 1,051,339.0 1,051,339.00 1,026,239.00 1,026,239.00
0
EJERCICO No. 6
La tienda Hardware, S A., realizó las siguientes transacciones en el mes de mayo. El
lo.de mayo la compañía tenía un saldo de efectivo de L. 95,150.00:
1/5/10 Compró a ACE SUPPLY, mercancías a crédito por L. 89,441.00, condiciones

2/10, n/30
2/5/10 Vendió a crédito mercancías por L. 68,508.00, condiciones 2/10, n/30
5/5/10 Recibió de ACE SUPPLY una nota crédito de L. 1,903.00 por mercancías
Devueltas.
9/5/10 Recibió cobranza total, menos descuentos, de clientes a quienes se factura en

L. 38,060.00 por ventas del 2 de mayo.
10/5/10 Pago a ACE SUPPLY el total, menos el
descuento. 12/5/10 Compró mercancías por L.
45,672.00 al contado.
15/5/10 Recibió reembolso de L. 4,377.00 de un proveedor, por mercadería de

baja Calidad comprada al contado
17/5/10 Compró mercadería a Jackson Distribuidor por L. 36,157.00, LAB

punto de Embarque, condiciones 3/10, n/30.
19/5/10 Pagó L. 4,757.00 de flete de mercadería
comprada el 17. 24/5/10 Vendió mercadería al contado
por L.
117,986.00 25/5/10 Compró mercancías por L. 9,515.00 al
contado.
27 /5/10 Pagó el total a Jackson Distribuidor, menos el descuento
29/5/10 Hizo un reembolso de L. 1,522.00 a un cliente por mercadería al
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vendida al Contado, que resulto defectuosa.
31/5/10 Vendió a crédito mercancía por L. 32,351.00, condiciones n/30.
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SE PIDE:
Hacer los asientos do diario de las transacciones fin el diario general, los pases al
mayor general y la balanza de comprobación
EJERCICIO No. 7
El almacén La Económico, S.A el cual vende un solo producto, presenta el siguiente
movimiento de transacciones de compra venta durante el mes de julio de 2009.
Existencia al 30 de junio fue de 4,000 unidades costo total L. 360,000.00
COMPRAS DEL PERIODO

Julio 05, 2,000 unidades, costo total L. 220,000.00
VENTAS DEL PERIODO

Julio 06, 3,000 unidades a L. 250.00 c /u
Julio 12, 3,500 unidades a L. 250.00 c /u
Julio 25, 3,200 unidades a L. 300.00 c/u
FLETES PAGADOS POR COMPRAS

Compra del día 05 de julio
L. 3,000.00 Compra del 20 de julio
5,000.00
DEVOLUCIONES
El 14 de julio sobre la compra del día 10 de julio: 75
unidades El 23 de julio sobre la venta del día 12 de
julio: 100 unidades
REBAJAS SOBRE VENTAS

Se concedió el 5% sobre la venta del día 06 de julio
Se pide:
➢ Elaborar tarjeta auxiliar de almacén Utilizando el método "PEPS"
y "PROMEDIO"'.
➢ Determinar el costo de venta y e! costo del inventario final para ambo métodos.
➢ Determinar la utilidad bruta en ventas comparativa para ambos métodos.
➢ ¿Qué método favorece a la empresa desde el punto de vista del pago
de impuesto?
➢ Considere que el precio de venta estimado es de L. 185.00c/u,
y el costo para vendes L. 100.00 c/u. ¿Cual sería el efecto y
su registro de acuerdo al Valor Neto de realización?
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EJERCICIO No. 8
Durante el mes de marzo se realizan las siguientes operaciones que tiene que ver con
la compra y venta de mercadería. La empresa utiliza el sistema perpetuo y para
valuar su inventario el sistema COSTO PROMEDIO y PEPS:
1. La existencia del producto de camisas de hombre Marca

polo son las siguientes: 400 camisas a L. 275.00 c/u,
costo total L. 110,000.00.
2. El 15 de marzo se compran 250 camisas en L 325.00 cada una.

En la compra se efectúan gastos por fletes por L 1,000.00. Se
paga el 50% de la factura con cheque, la diferencia la
quedamos a deber sin garantía documental. Los fletes se
quedan a deber a Ultra entregas.
3. El 20 de marzo se devuelven 25 camisas por no ser del

color requerido por lo que nos acreditan el valor de nuestra
cuenta.
4. El 25 de marzo se venden a Lucina Flores 420 camisas en L

425.00 cada una. Nos pagan el 20% de la factura, la
diferencia nos la queda a deber sin garantía documental
condiciones
3/10, n/30. Al momento de facturar se le da un descuento sobre
la venta del 10%.
5. El 31 de marzo nos devuelven 25 camisas. Por dicho valor se
acredita el valor de su cuenta.
Se pide: -Elaborar la tarjeta auxiliar de almacén

-Elaborar los asientos de diario
-Considere que el precio de venta estimado es de L. 425.00 c/u y el costo para venderlo
L. 135.00 ¿Cuál seria el efecto y su registro de acuerdo al valor neto de realización?
HOJA DE CONTOROL DE INVENTARIO

FECHADESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS CANTIDA T D
COST O UNIDA
CANTIDA COSTO UNID. TOTAL CANTIDAD COSTO UNID. TOTAL D
15/3/09 COMPRA FACT. #1 250 325 81,250.00 400 275.00 1
FLETES 1,000.00
250 329 82,250.00 400 275.00 11
20/3/03 DEVOLUCION S/COMPRA -25 325 -8,125.00 250 365.00 9
400 275.00 11
25/5/09 VENTAS SEGÚN FACT #2 400 275.00 110,00.00 225 369.4444 8
44
20 369.4444 7,388.89
44
420 17,388.89
31/5/09 DEVOLUCION S/VENTA -25 369.4444 -9,236.11 205 369.4444 7
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44 44
230 369.4444 8
44
225 74,125.00 395 108,152.78
COMPRAS NETAS COSTO DE VENTAS INVENTARIO FINAL
Valor neto realizable = Precio estimado de venta – Costo estimado para venderlo
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=425 – 135
= 290.00
Inventario final........................................................230
COSTO PROMEDIO.........................................84,972.22
REGLA..............................................................66,700.00
PDA. # X
Gastos por valuación L. 18,272.22.
Inventario L. 18,272.22.
Perdida por valuación de inventario
UNO 05/7/2009----------PDA. # X------------------

Almacén…… L. 223,000.00
Impuesto sobre venta
..................................................
31,350.00
Caja…………………… L. 243,350.00
Almacén............................................................................11,000.00
Compra de mercadería según factura # 1025 El impuesto se calcula de compra sin flete y
menos la rebaja concedida
DOS 6/7/2009----------PDA. # X----------------------------------------(Precio de venta)

Caja L. 575,000.00
Ventas L. 500,000.00
Impuesto sobre venta 75,000.00
Efectivo recibido de los clientes por venta de mercadería A L. 250.00 cada una 2000 unidades
TRES PDA. # X (Costo de ventas)

Costo de ventas L. 180,000.00
Almacén L. 180,000.00
Costo de la mercadería vendida según Tarjeta de inventario
CUATRO 10/7/2009 ----------PDA. # X------------------

Almacén L. 440,000.00
Impuesto sobre venta
66,000.00 Caja L. 506,000.00
Compra de mercadería según factura # 102
CINCO 12/7/2009 ----------PDA. # X----------------------------------------(Precio de venta)

Caja L. 1, 006,250.00
Ventas L. 875,000.00
Efectivo recibido de los clientes por venta de mercadería A L. 250.00 cada una 3500 unidades
SEIS PDA. # X (Costo de ventas)

Costo de ventas L.
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347,250.00 Almacén L.
347,250.00
Costo de la mercadería vendida según Tarjeta de inventario
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SIETE 14/7/2009 ----------PDA. # X----------------------------------------(Precio de venta)
Caja L. 9,487.50
Almacén L. 8,250.00
Devolución de mercadería según comprobante X
OCHO 20/7/2009 ----------PDA. # X------------------

Almacén…..............................L.
695,000.00 Impuesto sobre
venta 103,500.00
Caja L.....................................................................798,500.00
Compra de mercadería según factura #
1025 El impuesto se calcula de
compra sin flete
NUEVE 23/7/2009 ----------PDA. # X----------------------------------------(Precio de venta)

Ventas..........................................L.
25,000.00 Impuesto sobre venta 3,750.00
Caja……. L. 28,750.00
Devolución de mercadería según recibo # 102
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EJERCICIO No. 9
La compañía comercial "La Rueda" vende un solo producto, el inventario al primero
de junio era de 2,000 unidades a L. 70.00 c /u, y al 30 de junio era de 4,000
unidades. Durante el mes se efectuaron las siguientes compras:
Junio 12 compra de 11,000 unidades a L. 75.00

c /u Junio 18 compra de 12,000 unidades a L.
80.0 c /u Junio 30 compra de 9,000 unidades a
L. 90.00 c/u
Se pide:
a) Determine la utilidad por el método PEPS. Considerando que su precio de venta

es de
L. 150.00 por unidad y los gastos de operación de L. 100,000.00.
b) Calcular el costo de las mercaderías Vendidas solamente para el

método promedio ponderado.
c) Determine y registre el efecto por el Método de Valor Neto de

Realización, si el precio de venta esperado es de L 250.00 por unidad
y su costo de venta es de L 150.00 por unidad. (Método promedio
ponderado)
TARJETA
METODO PEPS
FECHA DESCRIPCION ENTRADAS
UNIDADE P.U TOTAL
S
1 JUNIO INVENTARIO INICIAL COMPRA DE MERCADERIA COMPRA DE MERCADERIA
12 JUNIO COMPRA DE MERCADERIA 11000 75.00 825,000.00
18 JUNIO
30 JUNIO 12000 80.00 960,000.00
9000 90.00 810,000.00
VENTAS DE MDA
3200MD 2,595,000.0
0
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A)
VENTAS 4,500,000.00 (UNIDADES VENDIAS)

COSTO DE VENTAS 2,375,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2,125,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN 100,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 2, 025,000.00
ISR 506,250.00
UTILIDAD NETA 1, 518,750.00
B)
UNIDADES COSTOS TOTAL
EXISTENCIAS SALDAS 34000 80.441176 2, 735,000.00

INVENTARIO FINAL -30000 80.441176L. -2, 413,235.00
4000 80.441176 321,764.71
C)
UNIDADES COSTO TOTAL
IF 4000 80.44 321,764.71
VNR (250-150=100) 4000 100.00 400,00.00
SALIDAS EXISTENCIAS
UNIDADES P.U. TATAL UNIDADE P.U. TOTAL
S
2000 70.00 140,000.00
11000 75.00 825,000.00
12000 80.00 960,000.00
9000 90.00 810,000.00
2000 70.00 140,000.0
0
11000 75.00 825,000.0
0
12000 80.00 960,000.0
0
5000 90.00 450,000.0 4000 90.00 360,000.00
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0
30000 CV 4000 INV. FINAL
2,375,000.00
360,000.00
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EJERCICIO No. 10
La compañía “La Nueva” se dedica a la venta de un solo artículo y a continuación

se presenta el movimiento del artículo “Y” realizado durante el mes de Mayo del
año:
Abril 30 Existencia de 220 unidades a

un costo de L.140.00 C /U Mayo 05 Compra al contado de
310 unidades L.150.00 C/U Mayo 07 Venta de 425 unidades
de
L.250.00 C /U al contado Mayo 10 Compra al crédito de 150
unidades a L.160.00 C /U Mayo 11 Se devolvieron de la compra
de Mayo 10, 30 unidades Mayo 30 Venta de 135 unidades a
L.250.00 C /U al contado Mayo 31 De la venta anterior nos
devolvieron 30 unidades
Se Pide:
 Elaborar la tarjeta de almacén utilizando el método PEPS Y PROMEDIO
 Calcule el costo de ventas y el costo de inventario final
 Calcular la utilidad o pérdida.
 Suponga que el precio de venta es de L. 200.00 y el costo estimado para su venta
es de L. 100.00 determine la valuación del inventario aplicando la regla del Valor
neto realizable o el costo el menor.
TARJETA DE ALMACEN
MODELO PEPS
F DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
- UNIDADES P.U. DES P.U. ADES P.U.
TOTAL UNI TOTAL U TOTAL
DA NI
D
1 Inventario Inicial 2 140.00 30,800.00
/ 2
5 0
Compra de mercadería
5 3 150.0 46,500.0 3 150.00 46,500.00
/ 1 0 1
5 0 0
0
7 Venta de mercadería (425 220 140.0 30,800.0
/ unidades) 0 0
5
1 205 150.0 30,750.0 1 150.00 15,750.00
0 0 0 0
/ 5
5
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FECH
A DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
U.P. TOTAL U.P. S U.P.
UNID U UNID. TOTAL
. NI
TOTAL
1/05 INV. INICIAL 220 140.00 30,800.00
5/05 COMPRA DE 310 150. 46,500.00 530 145.849057 77,300.00
MERCADERIA 00
7/05 VENTA DE 42 145.849 61,985 105 145.849057 15,314.15
MERCADERIA 5 057 .85
10/05 COMPRA DE 150 160 24,000.00 255 154.173141 39,314.15
MERCADERIA .00
11/05 DEV. S/COMPRA DE 30 16 4,800.00 225 153.396226 34,514.15
10/05 0.0
0
30/05 VENTA DE 13 153.396 20,708. 90 153.396226 13,805.66
MERCADERIA 5 226 85
31/05 DEV. S/VENTA DE 30/05 30 153.396 4,601. 120 153.396226 18,407.55
226 89
430 MD 65,700.00 53 CV 78,092.4 120 INV. 18,407.55
0 5 FINAL
PROMEDIO
COSTO DE VENTAS Y EL COSTO DEL INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS..................................................................................L. 77,300.00
INVENTARIO FINAL………………………………. L.19,200.00
UTILIDAD O PÉRDIDAS
VENTAS.................................................................................................................L.
132,500.00 MAY7 (425x250)…………………………………… L.
106,250.00 MAY30 (135x250)...................................L.
33,750.00 MAY31 -(30x250)…………….……………………..
L. -7,500.00
COSTO DE VENTAS................................................................................................L.
77,300.00 UTILIDAD……………………………………………………….
………………… L. 55,200.00
INVENTARIO FINAL...................................................................................L. 19,200.00

VNR (200-100)=100
100*120………………………………………………… L. 12,000.00
SI HAY AJUSTE POR VNR ES MENOR AL COSTO DEL INVENTARIO FINAL (19,200-12,000)
PDA x
Gastos por valuación 7,200.00
Inventarió 7,200.00
PROMEDIO
COSTO DE VENTAS Y EL COSTO DEL INVENTARIO FINAL
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COSTO DE VENTAS..................................................L.
78,092.45 INVENTARIO
FINAL………………………………. L.18, 407.55
UTILIDAD O PÉRDIDAS
VENTAS…………………………………………………………………………. L. 132,500.00
MAY7 (425x250).........................................................................................L. 106,250.00

MAY30 (135x250)......................................................L.
33,750.00 MAY31 -(30x250)…………….……………………..
L. -7,500.00
COSTO DE VENTAS................................................................................................L.
78,092.45 UTILIDAD……………………………………………………….
………………… L. 54,407.55
INVENTARIO FINAL...................................................................................L. 18,407.55

VNR (200-100)=100
100*120………………………………………………… L. 12,000.00
SI HAY AJUSTE POR VNR ES MENOR AL COSTO DEL INVENTARIO FINAL (19,200-12,000)
PDA x
Gastos por valuación
6,407.55 Inventarió
6,407.55
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Guía práctica del segundo parcial

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CONTABILIDAD I GUIA DEL II PARCIAL I PERIODO 2014

2. ¿Qué es una cuenta y cuales son sus principales elementos?

Sus elementos son:

4. ¿Cuáles son los principales libros de la contabilidad?

5. ¿Explique en que consiste las reglas del cargo y el abono?

6. ¿Que deben de contener los libros auxiliares?

7. ¿Cuáles son los tipos de

Sistema analítico: consiste en general, en la identificación y superación de los elementos que

9. ¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?

1. Se compró un vehículo para entrega de mercadería por L. 1, 000,000.00, con el impuesto

4. Los clientes pagaron el 60 % de su deuda y por el pronto pago se le concedió el 5 %

6. Se compro al crédito un mobiliario y equipo de oficina por valor L. 100,000.00 más el

Jorge Antonio Amador Contabilida

Durante el mes de julio realizó las siguientes operaciones:

a) Elabore las partidas de diario

SERVICIOS LOS GEMELOS

Jorge Antonio Contabilid

1D0O0,C0U00M.0E0 NTOS5P0O,0R00P.0A0GAR CUENTAS POR PAGAR

TERRENOS CUENTAS POR PAGAR INGRESOS POR SERVICIOS

JAIME SALINAS CAPITAL SUMINISTROS BANCOS

GASTOS DE SERVICIO PÚBLICO

Jorge Antonio Amador Contabilida

Durante el mes realizo las siguientes operaciones:

SE PIDE: Registre en cuentas T bajo el sistema analítico y prepare la balanza de

IMPUSTO SOBRE LA VENTA PROVEEDORES DOC. POR

CAJA CAPITAL DEVOLUCION

BANCOS GASTOS DE ADMINISTRACION CLIENTES

COMPRA MOVILIARIO Y EQUIPO

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Efectivo de banco BGA. L. 300,000.00

Durante el mes de enero realizó las siguientes transacciones:

10 de enero, obtuvo un préstamo en Banco de Occidente por el valor de L.

15 de enero, compró mercaderías al contado por el valor de L. 60,000.00 más el

20 de enero, compró a Muebles, S, A., mobiliario y equipo de oficina por el

21 de enero, se vendió mercaderías al contado al señor por el valor de L.

22 de enero, Se compró mercaderías varias por L. 30,000.00 (más el

23 de enero, se pagó a HONDUTEL L. 1,500.00 como deposito en

25 de enero, la compañía distribuidora concedió una rebaja de L. 4,000.00 por la

30 de enero, se pagaron sueldos al departamento de administración por L. 25,000.00

COMERSA LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO F PARCIA DEBE HABER

FECH CONCEPTO F PARCIA DEBE HABER

BANCOS BCO. OCCIDENTE BGA

MOVILIARIO Y EQUIPO 40,000.00

EDIFICIOS CAPITAL SOCIAL DOC. POR PAGAR

GASTOS FINANCIEROS PRESTAMOS BANCARIOSCOMPRAS

IMPUESTO S/VENTA PROVEEDORESCIA. DISTRIBUIDORA

DESCU. GASTOS DE VENTAS CLIENTES JAIME

1 GASTOS DE VENTA 10,000.00 - 10,000.00 -

1/4/00 Invierte en el negocio L. 608,960.00 en efectivo y L. 247,390.00 en

equipo. 2/4/00 Contrata una secretaria-recepcionista con sueldo de L. 1,375.00

de activo). 7/4/00 Paga L. 15,224.00 de renta por el mes.

12/4/00 Recibe un anticipo de L. 60,896.00 sobre servicios de consultoría a nivel gerencial.

15/4/00 Compra en L. 50,000.00 una computadora nueva, con fondos personales.

17/4/00 Recibe L. 17,127.00 en efectivo por servicio prestados a compañía

los Yonkers. 21/4/00 Paga primas de seguros por L. 2,093.00.

30/4/00 Paga a la secretaria-recepcionista por el mes