La Ejecución de Una Auditoría Bajo Las Normas Internacionales de Auditoría

La ejecución de una auditoría bajo las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
implica una serie de pasos y procedimientos que deben seguirse para garantizar la
calidad y la integridad del proceso de auditoría. Aquí te doy un resumen de los
principales pasos:
1. Planificación:
 Identificar los objetivos y alcance de la auditoría.
El programa de Auditoria es un examen minucioso que se puede realizar a cualquier
área de la empresa iniciando desde la parte financiera hasta la parte operativa, con el fin
de asegurar el control a través del análisis para identificar posibles errores en el
funcionamiento de la organización y proponer soluciones, también para fortalecer
aquellos aspectos que optimizan su crecimiento. Uno de los objetivos principales de la
para realización de establecer la Auditoria es.
1. Conocer con rapidez la situación de la empresa, en el desempeño en un área
específica o en general, garantizando la confianza de los accionistas, clientes y
proveedores
2. Revisar y monitorear el estado administrativo de los recursos físicos y financiera

que tiene la empresa
3. Asegurar el cumplimiento de la legislación vigente, asi como el plan general

contable
4. Detectar fallos y riesgos posibles de actuaciones fraudulentas o retos a superar
5. Mejorar la eficiencia y eficacia del funcionamiento de una empresa
 Familiarizarse con el negocio y entender su entorno.

Conocer la actividad económica de la empresa, procesos operativos en el
área de servicio ó producción, identificar cuáles son sus Proveedores y
Clientes
 Evaluar los riesgos significativos y planificar la respuesta a esos

riesgos.
1 Identificar riesgos más significativos del negocio. Se debe de
analizar el estado financiero de la empresa a través de los informes
del año anterior o del último semestre
2. Identificar riesgos significativos de fraude: Creación de información ficticia
de los activos, pasivos o de patrimonio en los Estados Financieros
3. Determinar las tracciones significativas: Verificar en los estados
financieros movimientos de tracciones rutinarias y aquellas que no son
rutinarias
4. Prestar atención adecuada a las áreas importantes
5. Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales
6. Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y
competencia idóneos para responder a los riesgos previstos
7. Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada
8. Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y revisión de
su trabajo.
 Determinar el equipo de auditoría y asignar responsabilidades.

Natalia de las Misericordias Pérez Rodríguez
9. Evaluación del control interno:
 Evaluar y comprender el sistema de control interno de la
entidad Facilitando su operación eficaz y eficiente al permitirle responder

adecuadamente a los riesgos comerciales, operativos, financieros, de
cumplimiento y otros riesgos significativos para lograr los objetivos. Esto incluye
salvaguardar los activos del uso inapropiado o de pérdidas y fraudes, así como
garantizar que se identifiquen y gestionen los pasivos.
 Identificar los controles relevantes para la auditoría y determinar si

son efectivos. Es la recopilación y análisis de datos desde el
principio hasta el final
 Evaluar el riesgo de control y determinar la naturaleza, alcance y

momento de las pruebas sustantivas. Es la confianza depositada
de los gerentes de la organización en el equipo que va a realizar
la auditoria quienes son los encargados de evaluar y analizar los
riesgos de control

10.Ejecución de pruebas sustantivas:
 Realizar pruebas detalladas de los saldos de cuentas y transacciones.
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para respaldar
las conclusiones del auditor. Es la recopilación de la información
 Revisar y evaluar la evidencia obtenida, y formar una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
11.Comunicación y documentación:
 Comunicar hallazgos significativos durante el proceso de auditoría a
la dirección y al comité de auditoría. Asamblea gerencial
 Documentar todos los procedimientos realizados, los hallazgos clave
y las conclusiones obtenidas durante la auditoría. Recopilación de
datos
 Preparar el informe de auditoría que incluya la opinión del auditor
sobre los estados financieros y cualquier otro asunto relevante.
Dictamen de la auditoria
12.Finalización:
 Revisar el trabajo realizado y asegurarse de que cumple con los
estándares de calidad y las políticas de la firma de auditoría.
Revisoria fiscal
 Obtener la aprobación final del informe de auditoría por parte de la
dirección de la firma de auditoría.
 Entregar el informe de auditoría a la entidad auditada y cualquier otra
parte interesada.
Es importante destacar que estos son solo pasos generales y que la ejecución de
una auditoría puede variar según las circunstancias específicas de cada entidad y
las normativas locales aplicables.

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La ejecución de una auditoría bajo las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)

2. Revisar y monitorear el estado administrativo de los recursos físicos y financiera

3. Asegurar el cumplimiento de la legislación vigente, asi como el plan general

4. Detectar fallos y riesgos posibles de actuaciones fraudulentas o retos a superar

5. Mejorar la eficiencia y eficacia del funcionamiento de una empresa

 Familiarizarse con el negocio y entender su entorno.

 Evaluar los riesgos significativos y planificar la respuesta a esos

 Determinar el equipo de auditoría y asignar responsabilidades.

9. Evaluación del control interno:

 Evaluar y comprender el sistema de control interno de la

entidad Facilitando su operación eficaz y eficiente al permitirle responder

 Identificar los controles relevantes para la auditoría y determinar si

 Evaluar el riesgo de control y determinar la naturaleza, alcance y

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