GLOSARIO DE TÉRMINOS

Controller Financiero

Acción: Unidad de capital o nombre del poseedor y que indica

que propiedad sobre una empresa.

Acción preferente acumulativa: es aquella donde los dividendos no

pagados en cualquier año se acumulan a futuro. Antes de que cualquier
dividendo se pueda pagar a los accionistas comunes, todo el balance de
arrastre debe ser pagado primero a los preferentes.

Acciones comunes: La clase de acciones de una corporación o sociedad

(anónima) que después de considerar los derechos de la clase preferente,
en su caso no tiene limitaciones, ni preferencia en su participación, en las
distribuciones de las ganancias de superávit de una compañía o en
la distribución definitiva de su activo.

Acciones preferentes: Clase de acciones que tiene derecho de prioridad

sobre los accionistas comunes a las utilidades de una compañía y
frecuentemente también sobre los activos en caso de liquidación.

Acciones preferentes no acumulativas: Estas no dan derecho al

tenedor al recibo eventual de dividendos aprobados, sino que estipula
que el emisor pague solamente los dividendos corrientes antes de pagar
a los accionistas ordinarios.

1
Acciones al portador: Capital social en acciones de una corporación
(o sociedad) generalmente una sociedad económica representada por
certificados o títulos al portador.

Accionista: El propietario legal de una o más acciones del capital social

(o en acciones) de una compañía.

Acreditar: Registrar un crédito mediante un asiento de contabilidad.

Acreedores: La contabilización de las adquisiciones sé práctica de modo

simultaneo en el Diario de Compras, en las cuentas de los proveedores y
en sus resúmenes de cuenta; y los pagos que se realizan a los
acreedores se asientan en el Diario de Cajas Egresos y simultáneamente
en esta cuenta, la mima se halla en sometida a un régimen similar a la
cuenta de los deudores.

Activo: Cualquier cosa con valor comercial, de cambio poseída por

un individuo o entidad.

Activo circulante o corriente: Activo de una empresa que

razonablemente puede esperarse que sean convertido en dinero vendidos
o consumidos a lo largo del ciclo normal de operaciones.

Activo diferido: Cargo diferido; gasto pagado por anticipado.

Activo fijo: El de ciclo largo destinado a la cantidad productiva más que

a la reventa. Incluye la planta el equipo y el activo intangible.

Activo intangible: es un activo identificable, de carácter no monetario y

sin apariencia física que se tiene para ser utilizado en la producción o
suministro de bienes o servicios, para ser arrendado a terceros o
para funciones relacionadas con la administración de la entidad.

2
Activo tangible: Parte del activo de una empresa que tiene presencia
física o material.

Ad-valoren: "De acuerdo con su valor". Se aplica a los tipos o tarifas

arancelarias basados en un porcentaje del valor de factura más que en su
peso o cantidad.

Ajuste: Son registro que se realizan con la finalidad de llevar a su valor

real el balance de las cuentas que sufren amortización y depreciación, así
como también cambios durante un periodo contable.

Amortización: Sistema de liquidar una obligación futura de forma

paulatina, a cargo de una cuenta de capital o mediante la entrega de
dinero para cubrir la deuda. Reducción gradual de una deuda a través de
pagos periódicos iguales con cuantía suficientes para pagar los interese
corrientes y liquidar la deuda a su vencimiento.

Anticipo: Cobros por anticipado o desembolso producido antes de que

un gasto sea reconocido como efectuado.

Asiento de cierre: Asiento de diario realizado al final de un periodo

contable para cerrar todas las cuentas de ingresos, gastos y otras
cuentas del periodo.

Auditoría: Es una función de dirección cuya finalidad es analizar y

apreciar, con vistas a las eventuales las acciones correctivas, el control
interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su
patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de
la eficacia de sus sistemas de gestión.

Balance: Es el estado que refleja la situación del patrimonio de una

entidad en un momento determinado. El balance se estructura a través
de tres conceptos patrimoniales, el Activo, el Pasivo y el Patrimonio Neto,

3
desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los
diferentes elementos patrimoniales.

Balance de comprobación: Lista o extracto de los saldos o del total de

los débitos y del total de los créditos de las cuentas en un mayor que
tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos a los créditos
acentuados y fijar un resumen básico para su estado financiero.

Balance general: Estado de la situación financiera de cualquier unidad

económica, que muestren en un momento determinado el activo,
al costo, al costo de preciado o a otro valor indicado.

Blanqueo de Capitales: Actividad encaminada a legitimar ingresos o

activos provenientes directa o indirectamente de los delitos de tráfico de
drogas, tráfico de personas, tráfico de influencias, tráfico ilegal de armas,
tráfico de órganos humanos, hurto o robo de vehículos automotores, robo
a instituciones financieras, estafas o fraudes financieros en las
actividades públicas o privadas, secuestro, terrorismo y delitos conexos o
que no tengan causa o justificación económica legal de su procedencia.

Caja chica: Fondo de una cantidad determinada del cual se extraen los
fondos para los gastos de pequeñas cuantías. Este sistema es de uso
común en los negocios.

Capital: Activos netos de una empresa, sociedad o figura semejante,

incluyendo la inversión original y todas la ganancias y beneficios sobre la
misma. Cantidad invertida en la empresa.

Capital contable: total de las participaciones que aparece en el registro

de contabilidad representado en interés del propietario.

4
Capital pagado: Cantidad total en efectivo, en propiedades y en
servicios que aportan a una corporación o sociedad sus accionistas y que
generalmente constituye una partida importante en el balance general.

Capital social: Capital aportado por accionista para constituir

el patrimonio social quien les otorga sus derechos sociales.

Capital suscrito: El aportado por los socios. Marca la verdadera

responsabilidad de los accionistas.

Catálogo de Cuentas: Contiene todas las cuentas que se estima serán

necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe
contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en
el futuro deberán agregarse al sistema.

Cheque de viajero: Cheque emitido por bancos o instituciones

especializadas que compra una persona y cuyo pago se garantiza con
ciertas condiciones.

Ciclo contable: Es el período de tiempo en el que se registran todas las

transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral,
semestral o anualmente; el más usado es el anual.

CIF: Termino internacional de comercio que sirve para reflejar una

condición de venta que incluye el precio de la mercancía, el importe del
flete y del seguro.

Colocación: Primera fase de las etapas del blanqueo de capitales

consistente en la introducción de cantidades de dinero en entidades
financieras u otros negocios el objetivo de esta fase consiste en
deshacerse materialmente de las sumas en efectivo procedentes de la
actividad ilícita.

5
Compañía: Sociedad o junta de varias personas unidas por un mismo
objetivo, especialmente para fines comerciales e industriales.

Compañía de factoring: Institución cuya función es la de comprar la

cartera a sus clientes, para luego encargarse de cobrarla a los deudores,
asumiendo el riesgo del no pago de ésta.

Compañía por acciones: Empresa organizada como entidad jurídica

separada y autorizada por un Estado, donde la propiedad está dividida en
acciones transferibles de capital.

Compliance: Cumplimiento de normas. Adherencia a una política o a

una regulación. Las políticas y las regulaciones pueden ser internas, por
ejemplo, estándares corporativos, o externas, por ejemplo, las que
provienen de un reglamento específico.

Compliance Officer: Es la persona en una empresa responsable de la

supervisión y gestión de cuestiones relacionadas con el cumplimiento.

Compra: Acto por que un agente económico adquiere el dominio de un

bien (o recibe un servicio) contra el pago de un precio.

Comunicación por indicios: Obligación de comunicar por iniciativa

propia a las autoridades competentes, cualquier hecho que pudiera ser
indicio de blanqueo de capitales y en segundo lugar, facilitar a dichas
autoridades toda la información necesaria de conformidad con los
procedimientos establecidos en la legislación.

Comunicación sistemática: Obligación de comunicar mensualmente al

Servicio Ejecutivo todas las operaciones de determinada naturaleza y
cuantía que se realicen.

6
Conciliación bancaria: Estado que muestra la diferencia entre el saldo
de una cuenta llevada por un banco y la cuenta respectiva de acuerdo
con los libros del cliente del mismo banco.

Conducta dolosa: El dolo, para el derecho penal, supone la intención

tanto en el obrar del sujeto como en la abstención. El dolo es la forma
principal y más grave de la culpabilidad, y por ello la que acarrea penas
más severas. Actúa dolosamente quien actúa con la intención de cometer
un delito a sabiendas de su ilicitud.

Consignación: Es el traspaso de la posesión de mercancías de su dueño,

llamado comitente o consignador, a otra persona, denominada
comisionista o consignatario, que se convierte en un agente de aquél a
los fines de vender las mercancías.

Contabilidad financiera: Se ocupa principalmente de los estados

financieros para uso de quienes proveen fondos a la entidad y de otras
personas que puedan tener intereses creados en las operaciones
financieras de la firma, empresa u organización.

Contabilidad gerencial: se encarga principalmente de la acumulación y

del análisis de información relevante para uso interno de los gerentes en
la planeación, el control y la toma de decisiones.

Contabilidad por partida doble: es la base del sistema estándar usado

por negocios y otras organizaciones para llevar la cuenta de las
transacciones financieras. Su premisa es que las condiciones financieras y
los resultados de las operaciones de un negocio (u otra organización) se
representan cabalmente por variables, llamadas cuentas, cada una de las
cuales refleja un aspecto particular del negocio como valor monetario.

Contabilidad por partida simple: Es un conjunto de anotaciones que

no se basan en una regla general. En él se consideran las operaciones al

7
contado y a plazo. Las primeras se anotan como entradas o salidas de
caja y las segundas cargando o abonando en la cuenta del corresponsal
la cantidad de que resulte deudor o acreedor.

Contabilidad: Es un sistema adaptado para clasificar los hechos

económicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya
en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que
conducirán a la obtención del máximo rendimiento económico que implica
el constituir una empresa determinada.

Contador: Aparato que almacena un número y permite incrementarlo y

decrementarlo en función de determinadas instrucciones.

Contralor: Es un sistema por el cual se lleva un control de las

asistencias, entre otras cosas. Sirve para computar los días de trabajo y
de dicho cómputo se deduce el pago del salario.

Costo: Valor cedido por una entidad para la obtención

de bienes o servicios. Todos los gastos son costos, pero no todos los
costos son gastos.

Costo de venta: Es el costo en que se incurre para comercializar un

bien, o para prestar un servicio. Es el valor en que se ha incurrido para
producir o comprar un bien que se vende.

Crédito: Parte de un asiento registrado en el lado derecho del diario de

la cuenta mayor. Ventas o compras acompañadas de una promesa de
pago posterior a la fecha en que se realizan.

Cuenta: Es el elemento básico y central en la contabilidad y en los

servicios de pagos. Las cuentas suponen la clasificación de todas las
transacciones comerciales que tiene una empresa o negocio. Registro de
todas las transacciones y de la fecha de cada una de ella que afecta una

8
fase particular de una empresa. Se expresa en forma de cargo y abonos
evaluados en términos monetarios y mostrando en saldo actuar si existe.

Cuentas auxiliares: Las que no figuran individualmente en

el libro mayor, sino en libros o registros auxiliares que deben estar
'controlados' por medio de una o varias cuentas colectivas.

Cuentas nominales: Son también llamadas de pérdidas o ganancias,

son las que se encargan de registrar el desarrollo del objeto social de la
empresa. Las cuentas nominales están conformadas por los ingresos,
los gastos, costos de venta y costos de producción.

Cuentas por cobrar: Las que se adeudan a una empresa por las ventas
de mercancía, basándose en un sistema de cuentas corrientes.

Cuentas por pagar: Pasivo representado de la cantidad que debe un

individuo o empresa a un acreedor por las adquisiciones de mercancía o
servicios, basándose en un sistema de cuenta corriente o crédito a corto
plazo.

Cuentas reales: Son las comprenden el activo, el pasivo y

el capital líquido de una negociación, y puesto que forman parte
integrante del balance general, se les denomina cuentas del balance
General.

Debida diligencia: Es un proceso de investigación llevado a cabo para

verificar información que se ha aportado y para descubrir cualquier
información sustancial de naturaleza financiera y legal relacionada. Hace
referencia al empeño que una persona física o jurídica normal pone al
llevar a cabo determinada función.

9
Débito: Se refiere al dinero que ya es de la propiedad del cliente, quien
dispone de él cambio en una cuenta bancaria, al contrario del crédito,
donde el dinero utilizado es dado.

Depósito: Es una operación financiera por la cual una entidad financiera,

a cambio del mantenimiento de ciertos recursos monetarios inmovilizados
un periodo de tiempo determinado reporta una rentabilidad financiera fija
o variable, en forma de dinero o en especie.

Depósitos en Tránsito: Son aquellos depósitos que por lo general se

envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarán Cargados en los libros de la empresa, pero no en estado de
cuenta del mes.

Depreciación: Normalmente cargos contra beneficios para cancelar el

costo de un activo menos el valor residual a lo largo de su vida útil
estimada.

Diario especial: Estos al igual que los diarios generales cuando son
utilizados por la empresa deben ser oficializado por
una autoridad competente. Estos diarios se emplean con el fin de facilitan
los registros contables en aquellas empresas que utilizan sistema de
contabilidad manual.

Diario general: Es donde se registra diariamente todas las transacciones

de una empresa.

Dividendos: Es el pago hecho por una empresa a sus dueños, ya sea en

efectivo o en acciones. Los administradores de la empresa se reúnen
periódicamente para decidir entre pagar dividendos o no, y para
determinar el monto y forma de dicho pago.

10
Documento: Cualquier cosa impresa o descrita en la que se confía para
registrar o probar algo.

Documento por cobrar a corto plazo: Consiste en obligaciones que se

espera que venzan en menos de un año y que son necesarias para
sostener gran parte de los activos circulantes de la empresa, como
Efectivo, Cuentas por Cobrar e Inventarios.

Documento por cobrar a largo plazo: Comprende las cuentas que se

convertirán en efectivo en un futuro mediato, o sea por un término
superior a un año. Comprende entre otros los préstamos otorgados y las
obligaciones de otras entidades.

Documento por pagar: Son aquéllos en que consta la promesa de

pagar incondicionalmente a una fecha determinada, cierta cantidad de
dinero.

Documentos por cobrar: Son cuentas por cobrar documentadas a

través de letras, pagarés u otros documentos, proveniente
exclusivamente de las operaciones comerciales.

Empresa de único dueño: Es aquella donde su propietario aporta el

capital de la misma adquiriendo de esta forma todos los derechos del
negocio y todas sus obligaciones.

Empresa Privada: Es el conjunto de actividades empresariales de los

particulares.

Empresa Pública: Es la creada y sostenida por el poder público.

Escrutinio de operaciones: Examen y averiguación exacta y diligente

que se hace de las operaciones para formar juicio de ello.

11
Estado de flujo de efectivo: En este se presentan los cambios
originados en el efectivo por: las actividades de operaciones,
de inversión y de financiamiento de una empresa o negocio.

Estado de patrimonio: Es el que refleja los cambios sufridos (aumento-

disminución) en el patrimonio de un negocio o empresa.

Estado de resultados: Es el que representa los resultados de un

negocio o empresa durante un periodo contable. A este se le considera
un estado dinámico por hecho de cubrir más de una fecha.

Estado financiero: Balance general, un estado de ingresos (o

resultados); un estado de fondo o cualquier estado auxiliar u otra
presentación de datos financieros derivados de los registros de
contabilidad.

Examen especial: Obligación de examinar con especial atención

cualquier operación, con independencia de su cuantía, que por su
naturaleza, pueda estar vinculada al blanqueo de capitales o la
financiación del terrorismo. La ley dispone que se realice examen especial
cuando se trate de “toda operación o pauta de comportamiento compleja,
inusual o que no tenga un propósito económico o lícito aparente, o que
presente indicios de simulación o fraude” reseñando por escrito los
resultados del examen.

Examen Externo: Informe anual de un profesional independiente, en

materia de prevención del blanqueo, acerca de los procedimientos y
órganos de control interno y comunicación que deben de tener los sujetos
obligados. El informe evalúa la eficacia operativa de las medidas y
procedimientos de control que se establecen para el cumplimiento de
dichas obligaciones por parte del sujeto obligado.

12
Fideicomiso: Es un contrato en virtud del cual una persona, llamada
fideicomitente o también fiduciante, transmite bienes, cantidades de
dinero o derechos, presentes o futuros, de su propiedad a otra persona
(una persona natural, llamada fiduciaria), para que ésta administre o
invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio de un tercero,
llamado fideicomisario, en el momento de la creación del fideicomiso,
ninguna de las partes es propietaria del bien objeto del fideicomiso. El
fideicomiso un contrato por el cual una persona destina ciertos bienes a
un fin lícito determinado, encomendando la realización de ese fin a una
institución fiduciaria en todas las empresas.

Flete: Es el precio del transporte de mercancías, que puede fijarse por

un tanto al mes, por una cantidad proporcional al peso, volumen o
número de mercancías transportadas o por una cantidad alzada.

FOB: Clausura que lo comercio marítimo internacional establece para el

vendedor las siguientes obligaciones: pagar los gastos
de transporte hasta el buque y la carga de la mercancía, así como
los riesgos que se presentan hasta que las mercancías sean colocadas a
borda del buque en la fecha y lugar convenido.

Gafi: Organismo concebido para estudiar la problemática que se derivaba

del blanqueo de capitales y para proponer las medidas para prevenir que
el sistema financiero se utilizara como cauce para el blanqueo de
capitales. Fruto de su estudio fueron las conocidas cuarenta
recomendaciones que el Gafi realizó a los Estados en materia de
prevención de la utilización del sistema financiero y de otros sectores
económicos por parte de los blanqueadores.

Ganancia bruta: Se considera ganancia bruta al total de las sumas

abonadas en cada periodo mensual, sin deducción de importe alguno que
por cualquier concepto las disminuya.

13
Ganancia neta: Es el ingreso bruto menos todas las deducciones
mencionadas precedentemente excepto, mínimo no imponible, deducción
especial y cargas de familia.

Grupo: Se entiende por grupo (art. 42 Código del Comercio) cuando una
sociedad ostente o pueda ostentar, directa o indirectamente, el control de
otra u otras. En particular, se presumirá que existe control cuando una
sociedad, que se calificará como dominante, se encuentre en relación con
otra sociedad, que se calificará como dependiente.

Identificación formal: Los sujetos obligados identificarán a cuantas

personas físicas o jurídicas pretendan establecer relaciones de negocio o
intervenir en cualesquiera operaciones. Los sujetos obligados antes de
establecer cualquier relación de negocios o la ejecución de cualquier
operación deben comprobar la identidad de los intervinientes mediante
documentos fehacientes.

Impuesto: Es una clase de tributo (obligaciones generalmente

pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por Derecho público.

Incoación de un procedimiento: Comenzar algo, llevar a cabo los

primeros trámites de un proceso, pleito, expediente o alguna otra
actuación oficial.

Ingreso: Dinero o equivalente monetario que es ganado o recibido como

contra partida por la venta de bienes y servicios.

Integración: Última fase, de las etapas del blanqueo, consistente en

lograr la introducción legal de forma definitiva de los capitales delictivos,
quedando constancia de ello a través de registros contables y tributarios
dándoles así forma y apariencia legal.

14
Inventario: Materia prima y materiales, abastecimientos o suministros,
productos terminados y en procesos de fabricación y mercancía en
existencia, en tránsito, en depósito o consignada en poder de terceros.

KYC: KnowYourClient (Conoce a tu cliente). Con estos términos se

conoce en el ámbito de la Prevención del Blanqueo de Capitales a la ficha
que deben cumplimentar los sujetos obligados para identificar y recabar
la información sobre el origen de los fondos que sus clientes destinan a
las operaciones comerciales que efectúan con ellos:

- La persona o personas físicas por cuya cuenta se pretenda establecer

una relación de negocios o intervenir en cualquier operación.

- La persona o personas físicas que en último término posean o

controlen, directa o indirectamente, un porcentaje superior al 25 por
ciento del capital o de los derechos de voto de una persona jurídica, o
que por otros medios ejerzan el control, directo o indirecto, de la
gestión de una persona jurídica.

- La persona o personas físicas que sean titulares o ejerzan el control

del 25 por ciento o más de los bienes de un instrumento o persona
jurídicos que administre o distribuya fondos o, cuando los
beneficiarios estén aún por designar, la categoría de personas en
beneficio de la cual se ha creado o actúa principalmente la persona o
instrumento jurídicos.

Listas de Sanciones: Hace referencia a las listas publicadas obtenidas

a partir de las principales bases de datos internacionales de perfiles de
riesgo. Contiene nombres de personas o entidades que se deben vigilar.
El sujeto estudiado puede estar incluido en una o más listas de
sanciones oficiales por los gobiernos. Las principales listas de sanciones
son las publicadas por la OFAC, las listas consolidadas de las Naciones
Unidas y las listas de terrorismo de la Unión Europea.

Mayor auxiliar: Aquí es donde se registran las cuentas auxiliares.

15
Mayor general: Es donde se registran las cuentas controles.

Medios de pago: Son los instrumentos al portador cuya titularidad es

anónima.

Modelo s1: Modelo que se establece oficialmente para declarar los

movimientos de efectivo.

Nómina: Es un sistema de contabilidad manual que consiste en una

relación nominal de cada uno de los individuos que en una oficina deben
percibir haberes.

Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a

su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor
determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos
casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería
de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o
descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La
nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.

Nota débito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en

la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma
nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la
cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el
pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del
saldo de una cuenta.

Pagaré: Representa una promesa de pagar una suma de dinero en una

fecha estipulada futura.

16
Paraísos fiscales: Países o territorios que eximen del pago de
impuestos a los inversores extranjeros que mantienen cuentas bancarias
o constituyen sociedades en su territorio.

Pasivo: Los fondos que debe un banco. El pasivo más grande para un
banco son los depósitos de sus clientes.

Pasivo a corto plazo: Está constituido por las deudas

y obligaciones pagaderas por la empresa a corto plazo o sea dentro de un
plazo aproximado no mayor de un año, a partir de la fecha del balance
General. Normalmente se pagan con activos circulantes.

Pasivo a largo plazo: Comprende las obligaciones por pagarse dentro

de un plazo mayor de un año, aproximadamente a partir siempre de la
fecha del balance general.

Pasivo Circulante: Parte del pasivo que vence antes de un año. Incluye
proveedores, hacienda pública, seguridad social y acreedores bancarios o
varios a corto plazo.

Pasivo contingente: Es, en contabilidad, una obligación posible surgida

a raíz de sucesos pasados, cuya existencia puede ser consecuencia, con
cierto grado de incertidumbre, de un suceso futuro o que no está
recogida en los libros por no obligar a la empresa a desprenderse de
recursos o no ser susceptible de cuantificación en ese momento.

Pasivo fijo: Todas las deudas que no vencen dentro de

periodo fiscal subsiguiente (por ejemplo, hipotecas, bono en circulación)

Patrimonio: Es el conjunto de bienes y obligaciones de una persona

considerados como una universalidad de Derecho, una unidad jurídica. El
patrimonio es un receptor universal, que no varía por las modificaciones
a su contenido.

17
Perfil de Riesgo: Las grandes categorías en las que se pueden enmarcar
a los sujetos investigados en función de la información disponible
analizada.

Persona jurídica: Organización de personas o de personas y de bienes a

la que el derecho reconoce capacidad unitaria para ser sujeto de
derechos y obligaciones, como las corporaciones, asociaciones,
sociedades y fundaciones.

Personas con responsabilidad pública: Aquellas personas físicas que

desempeñen o hayan desempeñado funciones públicas importantes en
otros Estados miembros de la Unión Europea o en terceros países (no se
incluye a España), así como sus familiares más próximos y allegados.

Política de admisión de clientes: Es una obligación que la Ley de

Prevención de Blanqueo de Capitales impone a los sujetos obligados, que
aprobarán por escrito y aplicarán la política de admisión de clientes que
debe incluir una descripción de aquellos clientes que presenten un riesgo
superior al riesgo promedio en función de los estándares internacionales.

Presupuesto: Es la previsión de gastos e ingresos para un determinado

lapso, por lo general un año. Permite a las empresas, los gobiernos, las
organizaciones privadas y las familias establecer prioridades y evaluar la
consecución de sus objetivos.

Principios de Contabilidad: Son un conjunto de reglas generales

y normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a
la medición del patrimonio y a la información de los elementos
patrimoniales y económicos de un ente.

Prohibición de revelación: La Ley prohíbe a los sujetos obligados y sus

directivos o empleados revelar ni a cliente ni a terceros que se han
transmitido informaciones al Servicio Ejecutivo de la Comisión, o que se

18
está examinando o puede examinarse alguna operación relacionada con
el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

RBA: RiskBasedAproach (Enfoque basado en el riesgo). Un enfoque

basado en la evaluación de la base de clientes de una organización y el
nivel de riesgo que representan para la organización. En referencia al
sistema de Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del
Terrorismo es el que se basa en el principio de que los recursos deben
dirigirse de acuerdo con las prioridades de modo tal que los riesgos más
grandes reciban la mayor atención.

Scoring de riesgo: Calificación de riesgo emitida en base a la

información disponible de un sujeto basada en las pautas observadas en
perfiles con comportamiento similares. El motor de calificación se basa en
un algoritmo que valora la información obtenida en las variables
estadísticamente más relevantes y en un sistema de reglas que, en
conjunto arrojan una calificación final.

Sociedad de persona: Estas se conforman con un mínimo de tres y

máximo de seis personas. En estas sus participantes aportan tanto el
capital como el trabajo y pueden constituirse con los mismos
requerimientos legales que la CxA y la S.A.

Sociedades anónimas: Igual que en la CxA el número de socio no

puede ser menor de siete. Este tipo de empresa desaparece con la
muerte de uno de sus socios, aunque conserva las características de
negocio en marcha recuperando inmediatamente su condición jurídica
con la integración del beneficiario de las acciones. En esta los socios no
son conocidos en su totalidad por el público.

Sucursal: Establecimiento situado en distinto lugar que la central de la

cual depende, desempeña las mismas funciones que esta.

19
Sujeto Obligado: Sujetos obligados son personas físicas o jurídicas
legalmente obligadas, por la Ley, a informar al órgano de inteligencia
financiera de un país la práctica de actos sospechosos de caracterizar
blanqueo de bienes. En España los sujetos obligados se han mencionado
en el artículo 2 de la Ley 10/2010.

Títulos al portador: Son aquellos documentos que se expiden sin

identificar al propietario o adquiriente del instrumento en el texto del
instrumento que representa el título. Son libremente negociables por la
simple entrega o transmisión directa de los mismos.

Títulos nominativos: Son los expedidos a nombre de una persona

(natural o jurídica), cuyo propietario se identifica tanto en el texto del
mismo, como en el registro que debe llevar el emisor. Para negociarlos se
requiere el endoso o traspaso por parte del vendedor, la inscripción del
nombre del comprador en el citado registro y la expedición de un nuevo
título a nombre de éste.

Tomador: Persona a la orden de quien se gira una letra de cambio. En el

contrato de seguro, persona que contrata el seguro con la entidad
aseguradora.

Transferencia de fondos: Movimiento interno de fondos entre cuentas

dentro de un banco o movimiento externo de fondos entre bancos.

Transformación: Es la fase intermedia de las etapas del blanqueo

consistente en la realización de operaciones con la finalidad de desligar,
el dinero de su origen delictivo.

Trust: Es la Unión de empresas distintas bajo una misma dirección

central con la finalidad de ejercer un control de las ventas y la
comercialización de los productos.

20
Ventas: Transferencia de la literalidad de un bien o bienes o el
compromiso de realizar un servicio a cambio de un pago efectivo actual o
futuro.

21