AUDITORIA FINAL

INFORME
DE
AUDITORIA FINANCIERA
DE
TERMTECH BOLIVIA
DE: JORGE MAURICIO SÁNCHEZ RIVERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2022

SANTA CRUZ - BOLIVIA

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DICTAMEN

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 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Al Señor:
Jorge Mauricio Sánchez Rivera
TERMTECH BOLIVIA
Santa Cruz - Bolivia

Opinión

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa unipersonal

TERMTEMCH BOLIVIA de JORGE AURICIO SÁCHEZ RIVERA, que incluye el estado
patrimonial al 31 de diciembre del 2022, y los estados de actividades, de
evolución del patrimonio neto y de flujos de efectivo por el ejercicio terminado
en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que
incluyen un resumen de políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan

razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial y
financiera de la empresa unipersonal TERMTECH BOLIVIA de JORGE MAURICIO SÁCHEZ
RIVERA al 31 de diciembre del 2022, los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia.

Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas en Bolivia. Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de este informe.
Somos independientes de la organización de conformidad con los requerimientos de
ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en
Bolivia y hemos cumplido con nuestras responsabilidades de ética de conformidad
con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos
obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados

financieros
La Gerencia de la empresa unipersonal TERMTECH BOLIVIA de JORGE MAURICIO SÁNCHEZ
RIVERA es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados
financieros de la organización de acuerdo con Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Bolivia, así como del control interno que la Gerencia
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros que
estén libres de equivocaciones materiales, ya sea debido a fraude o error.

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En la preparación de los estados financieros, la Gerencia es responsable de
evaluar la capacidad de la entidad de continuar como empresa en marcha,
revelando, según corresponda, aspectos relacionados con Empresa en marcha y
utilizando el principio contable de empresa en marcha, excepto si la Gerencia
tiene la intención de liquidar la empresa o de cesar sus operaciones, o que no
exista otra alternativa realista.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados

financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de equivocaciones materiales, debido a
fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluye nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no es una garantía de
que una auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas en Bolivia vaya a detectar en todos los casos una equivocación
material cuando exista. Las equivocaciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas en Bolivia, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
Nosotros también:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de equivocaciones materiales en los

estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para
nuestra opinión. El riesgo de no detectar una equivocación material debido a
fraude es más elevado que en el caso de una equivocación material debido a
error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del
control interno.

• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría

con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en
función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno.

• Evaluamos la idoneidad de las políticas contables aplicadas y la

razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas,
efectuadas por la Gerencia.

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• Concluimos sobre la idoneidad del uso, por parte de la Gerencia, del
principio contable de empresa en marcha y, basándonos en la evidencia de
auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad de la empresa para continuar como empresa
en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere
que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o si dichas
revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la
fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones
futuros podrían ocasionar que la Sociedad deje de ser considerada una empresa
en marcha.

Comunicamos a la Dirección entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de

la auditoria, así como los hallazgos significativos, incluyendo cualquier
deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso
de la auditoría.

Santa Cruz de la Sierra, 31 de enero del 2023.

GUEVARA & GUMIEL ASOCIADOS SRL

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 TERMTECH BOLIVIA
De: JORGE MAURICIO SÁNCHEZ RIVERA
NIT 4635376013

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ESTADOS FINANCIEROS

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 NOTAS
A LOS
ESTADOS FINANCIEROS

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 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Expresado en bolivianos)

NOTA 1. CONSTITUCION Y OBJETO

EMPRESA-JORGE MAURICIO SANCHEZ RIVERA, fue constituida el 02 de julio del 2015. El objeto principal
de la empresa es venta al por menor en puestos de mercado y ferias, y como actividades secundarias
el alquiler de equipos de transporte y consultores y servicios profesionales.

NOTA 2. POLÍTICAS CONTABLES

Las políticas contables más significativas por la sociedad son las siguientes:

a. Preparación de los Estados Financieros

Los estados financieros de la EMPRESA-JORGE MAURICIO SANCHEZ RIVERA, al 31 de diciembre de 2022
han sido elaborados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, dichos
estados financieros fueron obtenidos de registros contables oficiales teniendo en cuenta las
disposiciones legales vigentes.
b. Activo fijo
Los activos fijos están valuados a su costo Re expresado en función a la variación del
indicador económico de Unidad de Fomento a la Vivienda.
c. Depreciaciones
La depreciación para los activos fijos es calculada por el método de línea recta, porcentaje
que se considera suficientes para extinguir los valorados de los bienes durante su vida útil
estimada.
La depreciación acumulada del activo fijo se actualiza en función a la variación del indicador
de la Unidad de Fomento a la Vivienda. La contrapartida de la actualización se debita a
resultados en la cuenta “Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”.
d. Diferencias de cambio
Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten en bolivianos a la paridad cambiaria
vigente al 31 de diciembre del 2022. Para ello se han seguido los lineamientos establecidos en
la Norma Contable N° 6 emitida por el Colegio de Contadores de Bolivia.
Las diferencias de cambios provenientes de este procedimiento se imputan a los resultados del
ejercicio en la cuenta “Diferencia de Cambio”.
e. Ajuste del patrimonio
Al cierre del ejercicio, se ajustan todas las partidas del patrimonio neto establecido al
cierre del ejercicio anterior, actualizándolo en función de la variación del indicador de la
Unidad de Fomento a la Vivienda. El ajuste correspondiente es registrado con cargo a la cuenta
de resultado “ajuste por inflación y tenencia de bienes” y abono a las cuentas “Ajustes de
Capital” y “Resultados Acumulados”.

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 PARTE II

INFORME TRIBUTARIO COMPLEMENTARIO (ITC)

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DICTAMEN TRIBUTARIO

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 DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Señor:
Jorge Mauricio Sánchez Rivera
TERMTECH BOLIVIA

PRESENTE. –
En nuestra Opinión la información financiera tributaria ITC compuesta por los Anexos 1 a 15 y
QUE HEMOS SELLADO CON PROPÓSITOS DE IDENTIFICACIÓN, ha sido razonablemente preparada en relación
con los estados financieros considerados en su conjunto, sobre los que emitimos el dictamen que
se presenta en la primera parte de este informe, siguiendo los lineamientos establecidos en el
reglamento para la preparación de Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución Normativa
de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018.

La Información Tributaria Complementaria a los estados financieros (ITC) requerida por el

Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una correcta interpretación de
la situación patrimonial y financiera JORGE MAURICIO SÁNCHEZ RIVERA. Al 31 de diciembre de 2022,
los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera para el ejercicio
terminado en esa fecha, se presenta como información adicional. Esta Información Tributaria
Complementaria (ITC), ha sido preparada siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento
para la preparación de Estados Financieros e Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución
Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018.

Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión sobre los
estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones selectivas de los
registros contables, de los cuales se tomó la información financiera complementaria, y la
aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesaria en las
circunstancias.

Por Guevara & Gumiel Asociados S.R.L.

Santa Cruz, 31 de enero del 2023

GTERMTECH BOLIVIA
De: Jorge Mauricio Sánchez Rivera
NIT: 4635376013
SANTA CRUZ- BOLIVIA

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ALCANCE DE PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS TRIBUTARIOS DE AUDITORÍA SOBRE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS O MEMORIA ANUAL

IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
EMPRESA-JORGE MAURICIO SANCHEZ RIVERA, fue constituida el 02 de julio del 2015. El objeto principal
de la empresa es venta al por menor en puestos de mercado y ferias, y como actividades secundarias
el alquiler de equipos de transporte y consultores y servicios profesionales.
Su número de identificación tributaria es NIT 463537013

Al 31 de diciembre del 2022 tenía las siguientes obligaciones tributarias:

a) Impuesto al valor agregado IVA formulario 200

b) Impuesto a las Utilidades de las Empresas formulario 500
c) Impuesto a las transacciones IT formulario 400
d) Impuesto Complementario RC-IVA formulario 608
e) Retención de IT formulario 410
f) Retención IUE formulario 570
g) Retención RC-IVA formulario 604

I. IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO (IVA)

1. DÉBITO FISCAL
1.1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN RESPECTO A:

 Tipo de ingresos que tiene la Sociedad

 Formas de liquidación del impuesto
 Facturación
 Contabilización

RESULTADO:
Como resultado de la aplicación de este procedimiento no hemos identificado aspectos relevantes
que deban ser informados.

1.2. PRUEBA GLOBAL SOBRE INGRESOS DECLARADOS

Realizamos una prueba anual por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2022, comparando
los ingresos y grabados por este impuesto que se encuentran registrados en los estados
financieros, con aquellos ingresos declarados en los formularios 200.

RESULTADO:
Como resultado del análisis se pudo verificar que no existen diferencias entre saldos
contabilidad y declaraciones juradas.

1.3. CONCILIACIONES DE DECLARACIONES JURADAS CON SALDO CONTABLES

Verificamos que el saldo de la cuenta Debito Fiscal IVA, se encuentra razonablemente
contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en el formulario
200 para tres meses seleccionados al azar.
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RESULTADO DE NUESTRA REVISIÓN
Como resultado del análisis se pudo verificar que no existen diferencias entre saldos
contabilidad y declaraciones juradas.

1.4. CONCILIACION DE DECLARACIONES JURADAS CON LIBROS DE VENTAS

Verificamos que los importes declarados en el formulario 200 estén de acuerdo con los importes
consignados en los libros de ventas, para los mismos meses seleccionados para la prueba 1.3.
Anterior.

RESULTADO DE NUESTRA REVISIÓN

Como resultado del análisis se pudo verificar que no existen diferencias entre saldos
contabilidad y declaraciones juradas.

2. CRÉDITO FISCAL
2.1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
Relevar la información respecto al cómputo del Crédito Fiscal y su registro.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado del análisis no se encontraron aspectos significativos que deban ser informados.

2.2. CONCILIACIONES DE DECLARACIONES JURADAS CON SALDOS CONTABLES

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo Crédito Fiscal IVA, se encuentra razonablemente
contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en el formulario
200, para tres meses seleccionados al azar.

RESULTADO:
Como resultado del análisis se pudo verificar que no existen diferencias entre saldos
contabilidad y declaraciones juradas.

2.3. CONCILIACIONES DE DECLARACIONES JURADAS CON LIBROS DE COMPRAS

Verificamos que los importes declarados en el formulario 200 o 210 estén de acuerdo con los
importes consignados en los libros de compras, para los mismos (12) meses seleccionados para la
prueba 2.2 anterior.

RESULTADO:
Como resultado del análisis se pudo verificar que no existe diferencias entre los saldos
contabilidad y declaraciones juradas.

2.4. REVISIÓN DE LOS ASPECTOS FORMARLES DE LAS FACTURAS QUE RESPALDAN EL CRÉDITO FISCAL IVA
Efectuamos un muestreo de facturas de compras realizadas por la empresa TEEREMTECH BOLIVIA de
JORGE MAURICIO SANCHEZ RIVERA, elegidas al azar, correspondientes a la gestión de enero 2022 a
diciembre de 2022, realizamos la prueba de cumplimiento para dichas facturas.
Sobre esa muestra, verificar los siguientes aspectos:

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  Inclusión del nombre de JORGE MAURICIO SANCHEZ RIVERA y de su NIT y Número de Autorización
en la factura.
 Verificación de que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en
el Libro de compras y que responda al periodo de declaración.
 Verificación de que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la
Sociedad.
 Verificación de que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados
en el libro de Compras.

RESULTADO
Como resultado del análisis no se encontraron aspectos significativos que deban ser informados.

3. ASPECTOS FORMALES
3.1. LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS IVA
Revisamos los aspectos formales que deben cumplir los libros de compras y ventas IVA, tomando en
cuenta los siguientes aspectos:
 Empaste, foliación.
 Inclusión de todas las columnas que corresponden según la normativa vigente.
 Registro de todos los datos que corresponden (de forma que no pueda ser alterada y que
estén totalizados).
 Que no existan borrones, tachaduras o enmiendas.
 Registrado cronológico.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado del análisis no se encontraron aspectos significativos que deban ser informados.

3.2. DECLARACIONES JURADAS

Verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las declaraciones
juradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites.
 Verificación del refrendo o del Boucher de la entidad financiera en la fecha de pago.
 Si la declaración jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta
declaración de los accesorios (Actuaciones, intereses y multa).
 Efectuar esta revisión para todos los formularios presentados en la gestión bajo examen.

RESULTADO:
Como resultado del análisis no se encontraron aspectos significativos que deban ser informados.

4. VERIFICAR LOS PORCENTAJES DE CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL (PARA CONTRIBUYENTES QUE PRESENTAN
INGRESOS GRAVADOS E INGRESOS NO GRAVADOS)
 Revisar el cálculo realizado por la entidad para cinco meses tomados al azar a fin de
validar los porcentajes de crédito fiscal proporcional determinado.

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  Verificar que estos porcentajes hayan sido aplicados al total de crédito fiscal del mes al
que corresponde para comparar el resultado con el crédito fiscal declarado en los
formularios 200
 Por otro lado, realizar una prueba global para determinar la razonabilidad del impuesto
declarado en la gestión mediante el cálculo de la proporcionalidad del crédito fiscal
indirecto, el cual será comparado con el total del crédito declarado en los formularios
200.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICABLE

II. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
Relevamos información respecto a los ingresos de percibe JORGE MAURICIO SANCHEZ RIVERA. Y el
procedimiento de determinación, tratamiento contable y liquidación del Impuesto a las
Transacciones que aplica la empresa:

 Verificamos que los ingresos gravados por este impuesto estén expuestos en los Estados
financieros.
 Verificamos que los ingresos alcanzados por el IT hayan sido realmente declarados.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado de la aplicación del procedimiento no se ha evidenciado la existencia de aspectos
relevantes que deban ser informados.

2. PRUEBA GLOBAL DE INGRESOS

Realizamos una prueba global para el periodo analizado, a través de la comparación de los
ingresos gravados de este impuesto que se encuentran registrados en los estados financieros, con
aquellos ingresos declarados en los formularios 400 durante el periodo bajo análisis.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Efectuado el procedimiento no identificamos diferencias que ameriten ser reportadas.

3. CONCILIACIONES DE LAS CUENTAS DEL GASTO Y DEL PASIVO

Verificamos que el saldo de la cuenta de pasivo de IT al final del periodo, se encuentre
razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en
formulario 400.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado de la aplicación del procedimiento no se ha evidenciado la existencia de aspectos
relevantes que deban ser informados.

4. REVISIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IUE CON EL IT

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Verificamos que la compensación del IUE con el IT haya sido correctamente efectuada.

RESULTADO DE NUESTRA REVISIÓN

Como resultado de la aplicación del procedimiento no se ha evidenciado la existencia de aspectos
relevantes que deban ser informados.

5. DECLARACIONES JURADAS
Verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las declaraciones
juradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de la fecha límite.
 Verificación del refrendo o del Boucher de la entidad financiera en la fecha de pago
 Si la declaración jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta
declaración de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).
 Efectuar esta revisión para todos los formularios presentados en la gestión bajo examen

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado de la aplicación del procedimiento no se ha evidenciado la existencia de aspectos
relevantes que deban ser informados.

III. RC-IVA DEPENDIENTES

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
 Relevar información respecto a la forma de determinación de este impuesto y los conceptos
que la entidad incluye dentro de la base de este impuesto.
 Relevar información sobre la forma de registro tanto en planillas como en las cuentas
contables.
 Finalmente, mediante un análisis de las cuentas de gastos, identificar aquellas cuentas
relacionadas con los pagos a dependientes y obtener información respecto a su inclusión en
la base de este impuesto.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado de la aplicación del procedimiento no se ha evidenciado la existencia de aspectos
relevantes que deban ser informados.

2. RAZONABILIDAD DEL IMPUESTO DECLARADO

 Verificar que los importes declarados en los formularios se obtengan de las planillas tributarias
para dos meses tomados al azar.
 Verificar que los cálculos de las planillas tributarias sean razonablemente correctos. Tomar en
cuenta los importes de salarios mínimos, el mantenimiento de valor de los créditos fiscales de los
dependientes, correcto arrastre de los saldos de créditos fiscales de los meses anteriores para dos
meses tomados al azar.

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  Realizar una prueba para dos meses, que consiste en la obtención del sueldo neto a partir de los
totales ganados registrados en las planillas de sueldos menos los aportes laborales por seguridad
social.
 Comparar los importes obtenidos con los sueldos netos registrados en las planillas tributarias.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Como resultado de la aplicación del procedimiento no se ha evidenciado la existencia de aspectos
relevantes que deban ser informados.

IV. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS - BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
Relevar información respecto a los siguientes aspectos:

 Tipo de operaciones que se realizan con personas o empresas del exterior.

 Forma de contabilización para cada uno de los tipos de operaciones que se efectúan.
 Cuentas, tanto en pasivo como en gastos, en las cuales se registran estas operaciones, y
obtención de los mayores de las mismas.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICABLE.

2. RAZONABILIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE RETENCIÓN

En base al relevamiento, identificar aquellas operaciones por las cuales se debe retener el IUE-
BE y comparar, para dos meses tomados al azar la razonabilidad de los montos declarados. Comparar
los importes declarados en el formulario 530 con los saldos de la cuenta de pasivo relacionados
con las retenciones por remesas al exterior.
RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICABLE

V. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
 Relevar información de los gastos e ingresos para determinar si su deducibilidad en el cálculo
del IUE es efectuada de acuerdo con lo dispuesto por la Ley N° 843 y el Decreto Supremo N° 24051.
 Cálculo de la provisión del IUE
 En base al relevamiento, realizamos un cálculo de la provisión del IUE al cierre de la gestión
fiscal.
 Determinamos una posible estimación del importe que corresponde a registrar en la cuenta de
anticipo IT.
 Operaciones entre partes vinculadas

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  Indagamos y relevamos si el contribuyente realiza operaciones y/o financieras entre partes
vinculadas.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Efectuado el procedimiento, no identificamos aspectos a reportar

VI. IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIFICOS

1. PRUEBAS A REALIZAR PARA PRODUCTOS CON TAZAS ESPECIFICAS

 Obtener los movimientos de las salidas de inventarios por producto en forma mensual.
 Verificar que los reportes obtenidos concilien con los movimientos registrados contablemente por
movimientos de inventarios y ventas.
 Sobre la base de la información obtenida, verificar que las cantidades que salieron de
inventarios como ventas sean las cantidades declaradas mensualmente para el ICE (formularios 650,
651 y 185)
 Verificar que las tasas aplicadas por la empresa en la liquidación del ICE coincidan con las
tasas establecidas por las normas vigentes y que se encuentren vigentes en el período que
corresponde.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICABLE

2. PRUEBAS A REALIZAR PARA PRODUCTOS CON TASAS PORCENTUALES

 Obtener los movimientos de las salidas de inventarios por producto en forma mensual.
 Verificar que los reportes obtenidos concilien con los movimientos registrados
contablemente por movimientos de inventarios y ventas.
 Sobre la base de la información obtenida, determinar los ingresos por ventas mensuales,
netos de descuentos y verificar que estos ingresos coincidan con los ingresos declarados a
los efectos del ICE (formularios 650,651,185).
 Verificar que las tasas aplicadas por la empresa en la liquidación del ICE coincidan con
las tasas establecidas por las normas vigentes y que se encuentren vigentes en el periodo
que corresponden.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICABLE

VII. IMPUETO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
Relevar información respecto a los criterios y procedimientos de la entidad en cuanto a la
determinación y registro de las operaciones alcanzadas por este impuesto.
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RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO
NO APLICABLE

1. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN
Relevar información respecto a los criterios y procedimientos de la entidad en cuanto a la
determinación y registro de las operaciones alcanzadas por este impuesto.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICA

2. RAZONABILIDAD DEL IMPUESTO DECLARADO

Efectuar la revisión de la declaración de este impuesto para dos meses tomados al azar. Para
estos meses realizar los siguientes procedimientos:
a) Obtener información para cada ítem gravado por el impuesto respecto a los volúmenes de
ventas, de acuerdo a la unidad de medida de cada producto.
b) Verificar que la información obtenida sea razonable mediante la comparación visual de
algunos productos con las salidas de almacenes.
c) Verificar qué productos están alcanzados por el impuesto.
d) Para cada uno de los productos alcanzados por el impuesto, convertir las unidades de
ventas a litros.
e) Una vez obtenida la información de litros vendidos, aplicar la tasa del IEHD de acuerdo
con la norma vigente para cada período.
f) Comparar el impuesto determinado con el impuesto declarado en los formularios para los
meses correspondientes. Además del impuesto, verificar que los litros obtenidos de
nuestra prueba coincidan con los declarados en dichos formularios.
g) Por otro lado, comparar el IEHD declarado con el IEHD registrado en los libros de ventas
de los meses revisados.
h) Comparar los litros vendidos según la liquidación mensual que efectúa la empresa, con los
litros declarados en el formulario N° 920.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

NO APLICABLE

VIII. RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT), DEL IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE
LAS EMPRESAS (IUE) Y DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)
 Para los casos que se detallan a continuación verificar la correcta declaración de las
retenciones del IT, RC – IVA e IUE. Retenciones directores y síndicos
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  Identificar las cuentas de gastos donde se registraron los pagos a síndicos y directores
que se efectuaron durante la gestión.
 Obtener una muestra de cuatro pagos efectuados durante la gestión (de cuatro meses
diferentes) y verificar la adecuada retención del RC-IVA y el IT. Verificar la adecuada
determinación de los impuestos y su pago íntegro y oportuno en los formularios
correspondientes.
RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO
No hemos establecido observaciones o diferencias que deban ser informadas.

RETENCIONES RC-IVA
En las entidades financieras que efectúan pagos de rendimientos a personas naturales, obtener los
listados de clientes de tres meses tomados al azar y sobre una muestra con los importes más
significativos pagados, deberá verificar que la entidad cuente con información y la documentación
de respaldo que sustente la no retención efectuada detallada a continuación:
 Nombre del cliente.
 Fotocopia del NIT.
 Que la actividad principal o secundaria u otra registrada en el NIT señale Colocación de
Capitales.
 Fecha de emisión y estado del NIT.
RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO
Efectuado el procedimiento, no identificamos aspectos a reportar

RETENCIONES IUE E IT
 Mediante un relevamiento de las cuentas de gastos, identificar aquellas cuentas donde se
registran los gastos por honorarios, servicios, compras de bienes efectuados a personas
naturales (profesiones liberales u oficios) por los cuales la empresa no obtuvo una
factura, nota fiscal o documento equivalente.
 Sobre una muestra de tres meses seleccionados al azar, elegir diez (10) casos con importes
más significativos de las cuentas identificadas y verificar la adecuada determinación de
los impuestos (IUE e IT), así como el pago íntegro y oportuno en los formularios
correspondientes.
 Para una muestra de tres (3) meses tomados al azar, verificar que los saldos del pasivo de
las cuentas de retenciones de impuestos coincidan con los importes declarados en el mes
siguiente.

RESULTADO DEL PROCEDIMIENTO

Efectuado el procedimiento, no identificamos aspectos a reportar.

Santa cruz, 31 de enero del 2023

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NOTA 3
DISPONIBILIDADES
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Banco BISA 752986-001-8 M/N 56,845 26,778

Banco BISA 752986-201-1 M/E 2,507 73,521
Caja general M/N 52,877 6,588

112,229 106,887

NOTA 4
ACTIVOS EXIGIBLES
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
1) CUENTAS POR COBRAR 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Anabel Soleto 0 1,528

Yanine Nuñez (IMCRUZ) 1,660 11,474
Innovando 8,144

9,804 13,002

31/12/2021
2) ANTICIPO A PROVEEDORES 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs
Anhui Suntay Heavy Industries& Mechanical Manufacture
0 15,179
Co., Ltd.
China Sentcharm Trading Limited 0 848
Dongguan City Everhealth Industrial Co.,Ltd 0 565
Foshan Hongfeng Co. Ltd 0 10,705
Glorytek Industry Beijing Co Ltd 0 215,988
Guangzhou Deer Vending Machine Co.,Ltd. 0 23,168
Haixing Industrial Group Co.,Limited 0 25,428
Hangzhou Hachi Technology Co., Ltd. 0 155
Hangzhou Hony Technology Co., Ltd 0 848
Hebei Strudex Technology Co Ltd. 0 459,042

Página 23 de 35
Henan Changda Bees Co Ltd. 0 14,895
Nanchang Dulong Machinery Co., Ltd 0 1,067
Thrive Medical Products Co.,Limited. 0 6,484
Yantai Di Bo Shi Brewing Machine Co.,Ltd. 0 1,173
Yiwu Nanhong Building Materials Firm 0 34,327
Zhejiang Horus Appliance Co.,Ltd. 0 494
Zhongshan Octuple Lighting Co., Ltd 0 2,551
Alexander Alarcón Lopez 43,152 0
Binyuan Toys Co.,Ltd 88,356 0
Changzhou Jerry Packaging Technology Co.,Ltd 45,936 0
Dongguan City Hongxu Packaging Products Co.,Ltd 62,501 0
Dongyi Yangshan Technology 5,916 0
Eduardo Sandoval Balcazar 35 0
Foshan Sanshui Qingyuan Kitchen Equipment Co., Ltd. 27,565 0
Good Living Industrial 11,310 0
Hangzhou Shineho Kitchen Equioment 19,662 0
Henan Gondor Equipment Material Co., Ltd 13,224 0
Henan Green Machinery 5,916 0
Henan Retop Industry Co Ltd. 211,511 0
Huahong Machine 30,485 0
Importec Bolivia Srl 7,710 0
Jining Zhuo Machinery Co.,Ltd 87,000 0
Luohe Topan Commercial Y Trading 23,406 0
Luohe Xingdian Mechanical Equipment Co. , L. T . D. 8,184 0
Nanjing Sunale Import And Export Corporation Ltd 104,400 0
Ruian Sinle Auto Parts Co.,Ltd 34,626 0
Shandong Realcreat Machinery Equipment Co., Ltd 5,220 0
Shanghai Bokni Refrigeration Equipment Co.,Ltd. 13,363 0
Shanghai Kuihong Food Machinery 151,451 0
Shanghai Shenhu Packaging Machinery Equipment Co Ltd. 24,785 0
Suzhou Zonto Laser Technology Co.,Ltd. 20,323 0
Zhanjiang Sapoe Drink Systems Manufacturingco., Ltd 9,779 0
Zheng Zhou Hongle Machinery Equipment 133,075 0
Zhengzhou Glory Enterprise Development Corporation 4,914 0
Zhengzhou Share Machinery Co.,Ltd. 17,678 0

1,211,483 812,915

31/12/2021
3) FONDOS POR RENDIR 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Mauricio Sanchez 57,628 0

57,628 0

Página 24 de 35
 31/12/2021
4) CREDITO FISCAL 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs
Crédito Fiscal 0 73,220
Crédito Fiscal por recuperar 0 0
0 73,220

31/12/2021
5) CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs
Cuentas por cobrar a socios 1,164,673 1,145,649
charles mendez 3,000 1,015
claudia burgoa 480 0
lucas ortigoza 3,500 0
mauricio sanchez rivera 17,643 0
1,189,296 1,146,664

31/12/2021
6) PRÉSTAMO A TERCEROS 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Expert Service 14,709 0

14,709 0

31/12/2021
7) Gastos de Organización 31/12/2022
(Reexpresado)

Bs Bs
Gastos de Organización 14,692 0

TOTAL ACTIVOS EXIGIBLES ====>>>> 2,497,611 2,032,799

Página 25 de 35
NOTA 5
INVENTARIOS
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

COSTO
1) Inventario de Cortinas (producto terminado) STOCK C/U
TOTAL

cenefa de madera melamina 3.005 144 433

cortinas eclipse 213.73 143 30,646
cortinas panel 15.15 93 1,407
cortinas roller 84.16 113 9,478
cortinas persianas 1.19 152 181
persiana vertical pvc shs grey 5.28 114 602
persianas horizontales color alaba 91-102 0.8 104 83
contrapeso p/ cortinas roller 195 blanco 6 17 104
42,934

COSTO
2) Inventario de Accesorios de cortinas STOCK C/U
TOTAL

Bolitas P/ Persianas 5.00 0.87 4

Broca P/ Concreto Nro. 6 57.00 10.13 577
Broca P/ Metal De 3,5mm 2.00 8.70 17
Broca P/ Metal De 4mm 2.00 10.44 21
Cadena De Pvc Delgada Metalica 7.00 2.61 18
Cadena Gruesa Plastica Roller N°42 3.20 2.61 8
Cadena Gruesa Sin Fin P/ Eclipse De 5 Mts. 4.00 13.92 56
Cadena Gruesa Transparente P/ Eclipse 8.30 3.24 27
Cadenas Gruesas Plásticas Bolitas Juntas 19826.50 0.64 12,636
Carrier Antiguo P/ Persianas 21.00 3.04 64
Carrier Blanco P/ Persiana 109.00 0.87 95
Carrier P/ Panel 51.00 3.56 182
Cenefa De Madera Melamina 5.00 240.65 1,203
Cenefa P/ Eclipse Cuadrada Color Cafe 9.80 50.33 493
Cenefa P/ Eclipse Blanca Delgada C/ Contrapeso 2144.75 20.63 44,246
Cenefa P/ Eclipse Blanca Gruesa C/ Contrapeso 342.54 33.19 11,369
Cenefa P/ Eclipse Café Gruesa C/ Contrapeso 163.68 47.38 7,756
Cenefas P/ Persianas Mexico 5,80 3.90 -465.40 -1,815
Chain Blind Motor 1.00 395.68 396
Cinta De Costura P/ Eclipse 637.29 -0.01 -7
Cinta De Costura P/Roller 2564.44 0.35 898
Cinta De Engrampado P/ Eclipse 854.34 0.16 137
Cinta Doble Contacto 189.26 0.72 137
Contrapeso P/ Cortinas Roller 195 Blanco 18.84 11.42 215
Contrapeso P/ Roller Color Cafe 8.08 11.22 91
Cordon Brasilero 803.40 0.31 251
Cordon Cock A B Seguritos P/ Paneles 20.00 0.87 17
Cordon Grueso 566.80 0.11 62
Esquineros Para Cenefa 3.00 3.48 10
Flexometro De 5 M. 4.00 41.76 167
Página 26 de 35
Hoja De Stilete 6plg 10 Pza Truper 300.00 1.03 309
L - Stopper Topes P/ Panel Plastica 23.00 0.53 12
La Gotita 6.00 6.67 40
Laminas De Pvc White 23.00 5.65 130
Melamina Duratex Blanco Artico 1,84x2,75x18mm 5.06 67.06 339
Motor De Persiana Enrollable (35mm) 1.00 294.62 295
Motor De Persiana Enrollable (45mm) 1.00 378.83 379
Panel De Aluminio De 3 Vias 2.47 24.35 60
Panel De Aluminio De 4 Vias 17.64 33.06 583
Perno Rosca Fina De 4mm X 10mm 8.00 0.65 5
Persianas Horizontales Color Alaba 91-102 2.35 104.40 245
Peso De La Cadena De Bolas 9940.00 0.63 6,226
Polea N° 38 P/ Cortina Roller 891.00 16.47 14,675
Polea N°28 P/ Cortina Roller 945.00 10.29 9,722
Polea P/ Cenefa Cuadrada Color Cafe 1.00 43.48 43
Polea P/ Cortinas Eclipse Blanca Delgada 3028.00 9.55 28,917
Polea P/ Cortinas Eclipse Blanca Gruesa 2096.00 15.17 31,796
Polea P/ Cortinas Eclipse Cafe Gruesa 1605.00 16.22 26,035
Polea P/ Panel De 4 Vias 3.00 5.22 16
Polea P/ Paneles 3 Vias 1.00 6.12 6
Polea P/ Persianas 3.00 7.83 23
Riel Corredizo P/ Panel C/ Varilla 9.84 25.95 255
Rollo De Cinta (9mm) 8000.00 0.34 2,693
Saldo Contrapeso Blanco 18.90 7.86 149
Saldo Riel Redondo Contrap. Cafe 208.80 4.73 988
Saldo Triangulo Contrap. Cafe 28.80 4.73 136
Screen S-01 Ancho 2 Mts. 3% 2.13 47.75 102
Seguros Negros Metalicos 15.00 0.87 13
Separadores P/ Persianas 4.00 0.87 3
Set De Tornillos P/ Paneles 22.00 0.45 10
Silicona En Spray 14.00 20.23 283
Soporte "L" 150.00 3.00 450
Soporte Central Nro.28 P/ Cortinas Roller 991.00 3.41 3,380
Soporte Central Nro.38 P/ Cortinas Roller 988.00 3.90 3,857
Soporte De Panel 2.00 2.10 4
Soporte Grande P/ Cenefa 8.00 3.08 25
Soporte P/ Cenefa Cuadrada 16.00 3.22 52
Soporte P/ Cenefa Eclipse Gruesa 4392.60 1.95 8,566
Soporte P/Cenefa Eclipse Delgada Color Blanco 3386.00 2.45 8,296
Stelite Trupper 1.00 30.45 30
T - Stopper Tapas P/ Panel 37.00 0.87 32
Tapa De Polea P/ Panel De 4 Vias 7.00 4.79 34
Tapa Sure 6976.00 0.71 4,953
Tapa Tornillo Rehau Ebano Grigio 27 Pza 192.00 0.16 31
Tapacanto Rehau Blanco Pvc S/P 22x0,45mm 6.00 1.48 9
Tapacanto Rehau Tanganica Tabaco Pvc S/P 22x0,45mm 8.53 1.65 14
Tapacanto Rehau Wengue Pvc S/P 22x0,45mm 11.54 1.57 18
Tapas P/Cortinas Roller P/ Contrapeso Plano 4687.76 0.36 1,677
Tapatornillo Rehau Nogueira Caiena Lamina 27 Pzas 50.00 0.19 10
Tapatornillo Rehau Wengue Supremo Lamina 27 Pza 262.00 0.16 42

Página 27 de 35
Tarugo Mariposa # 6 121.00 1.10 133
Tarugo Para Concreto # 6 4676.00 0.04 169
Tarugo Para Ladrillo Hueco # 6 227.00 0.08 19
Tela Blackout 330-B1 Ancho De 3 Mts. 2.20 43.50 96
Tela Blackout 330-B4 3mts. De Ancho 9.51 42.48 404
Tela Blackout 82601-White (Lec-0025) 2601.61 23.46 61,021
Tela Blackout Ancho 2,8 Mts Pas Marron 22.09 40.71 899
Tela Blackout Ancho 2,80 Mts. B-3355 8.05 45.15 363
Tela Blackout Ancho 2mts B-3345 7.52 34.80 262
Tela Blackout Fawn Lizo Ancho 2 Mts. 7.65 52.59 402
Tela Blackout Fawn Lizo Ancho 3 Mts 10.89 55.62 606
Tela Blackout Grey Lizo Ancho 2 Mts. 6.27 52.20 327
Tela Blackout Grey Lizo Ancho 3 Mts 4.78 46.61 223
Tela Blackout Gris Lec-023 Ancho 2,80 Mts 42.24 37.63 1,590
Tela Blackout Lec-022 Marron Ancho 2,80 Mts 6.13 45.57 279
Tela Blackout Lec-024 Blanco Estampado De 2,80 Mts. 10.36 36.81 381
Tela Black-Out M-Ivory 2,8 Mts. De Ancho 40.22 45.87 1,845
Tela Blackout M-White Ancho De 2,80 Mts. 10.90 45.06 491
Tela Blackout Pas 3360 Ancho De 2,8mts 3.40 38.84 132
Tela Blackout Pas Arena Ancho 2,80 23.63 43.65 1,032
Tela Blackout Rustica Jv-B Ancho 2,80 M 0.69 52.83 36
Tela Blackout White Lizo Ancho 3 Mts. 5.98 49.30 295
Tela Blackout White Lizo Ancho De 2 Mts. 1.22 52.21 64
Tela Eclipse A-201 7.42 35.88 266
Tela Eclipse Blackout Color Blanco 3 M. Ancho Gh03-001 6.28 79.18 497
Tela Eclipse Blackout Color Blanco Ancho 2,80 2.70 83.90 227
Tela Eclipse Blackout Jv-B01 Ancho De 2,80 Mts. 2.84 80.78 229
Tela Eclipse Blackout Lec-011 47.03 59.35 2,791
Tela Eclipse Blackout Pas 506 Ancho 2,85 Mts. 11.61 81.58 947
Tela Eclipse Blackout Pas 508 B 2,25 Mts 2.20 92.89 204
Tela Eclipse Blackout Pas 509 F 2,25 5.03 66.72 336
Tela Eclipse Blackout Pas Silver 501 De 2,85mts 10.36 89.50 927
Tela Eclipse Blackout Pas-507 20.06 52.84 1,060
Tela Eclipse Blackout Rustica Lec-010 146.32 64.69 9,466
Tela Eclipse Blackout Silver S-501 3mts. Ancho 7.20 98.60 710
Tela Eclipse Blackout Sunbl-007 (Lec003) 2364.17 44.67 105,606
Tela Eclipse Blackout Sunbl-009 (Lec004) 1168.61 43.08 50,349
Tela Eclipse Blackout Sunbs-001 (Lec005) 2804.74 43.31 121,479
Tela Eclipse Blackout Sunbs-002 Lec-001 1644.66 42.44 69,795
Tela Eclipse Crema Ancho 2,25 Mts. 16.75 60.60 1,015
Tela Eclipse Pas Blanco Ancho De 2,85 Franja Angosta 12.17 52.23 636
Tela Eclipse Screen 4478 Ancho 2,25 Mts. 3.47 69.70 242
Tela Eclipse Screen Color Blanco Ancho 2,25mts 15.35 57.46 882
Tela Eclipse Screen Js-06 Crema Ancho De 3mts. 4.56 40.60 185
Tela Eclipse Screen Sunj-Wjk012 (Lec002) 289.10 14.76 4,267
Tela Eclipse Screen Sunl-009 (Lec009) 48.16 24.59 1,184
Tela Eclipse Screen Suns-001 (Lec007) 240.79 29.52 7,108
Tela Eclipse Screen Suns-004 (Lec008) 61.44 19.68 1,209
Tela P/ Cortina Roller Ancho 2mts Rami-B 1.62 30.45 49
Tela P/ Cortina Roller Color Blanco De 3 2.56 40.83 105

Página 28 de 35
Tela P/ Cortinas Eclipse Color Blanco Ancho 2,25 9.29 56.46 524
Tela P/ Cortinas Eclipse Pas-602 Ancho 2,85 Mts. 2.68 51.91 139
Tela Rustica Eclipse De 3mts 10.28 33.33 343
Tela Screen 2071-3 (S-27) Ancho De 3 Mts. 2.04 45.67 93
Tela Screen Lec-021 Gris Ancho 3 Mts 3% 0.85 40.34 34
Tela Screen Lec-20 Hueso 1% Ancho De 3 Mts. 34.48 47.41 1,635
Tela Screen Pas S-02 Ancho De 3mts 5.88 46.38 273
Tela Screen S-01 Ancho De 3 Mts. 1.80 46.40 84
Tela Screen S-07 Ancho 2 Mts. 3% 0.90 50.03 45
Tela Screen S07 Ancho De 3mts. 6.97 46.40 323
Tela Screen S11-1 Ancho De 3 Mts 5% 4.22 53.22 225
Tela Screen S-27 Ancho 2 Mts. 3% 1.00 52.20 52
Tela Screen S6-2 Ancho De 2 Mts 2% 4.58 50.02 229
Tela Screen S6-2 Ancho De 3 Mts. 1.98 37.68 75
Tela Screen Sd-01 Ancho 3 Mts 1% 12.68 47.76 606
Tensores 10.00 4.12 41
Tope P/ Roller Transparente 4928.00 0.21 1,036
Tornillo Autoperforante De 4mm X 12mm Punta Broca 1023.00 0.12 119
Tornillo Autoperforante De 4mm X 25mm 30.00 0.20 6
Tornillo De Encarne 3mm X 12mm 961.00 0.06 54
Tornillo De Encarne P/ Tapa De 4mm X 12mm 582.00 0.09 52
Tornillos De Encarne # 6 910.00 0.09 84
Tubo P/ Cortina Roller N° 28-131 95.16 12.73 1,211
Tubo P/ Cortinas Roller Ranurado N° 38 11.09 24.73 274
Tubo P/Cortinas Roller N°42 61.51 21.72 1,336
Unidores Grandes Metálicos 4969.00 0.28 1,405
Unidores Pequeños Metálicos 8.00 0.70 6
Unidores Transparentes P/ Cadena Eclipse 12.00 0.70 8
Varilla De Fibra De Vidrio Plástica 2.31 2.40 6

698,461

31/12/2021
4) Mercadería en Tránsito 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs
CONTENEDOR - 2021-05 HBL EURFLZ21T0367SRZ 0 12
CONTENEDOR - 2021-06 BL TSWY090091 0 2
CONTENEDOR - 2021-07 BL calaminadora 0 67,130
CONTENEDOR - 2021-08 BL QDSM286447 0 124,631
CONTENEDOR - 2022-05 Innovando y San Silvestre 12,264 0
CONTENEDOR - 2022-06 Innovando SRL 4,367 0
CONTENEDOR - 2022-08 Mauricio Sanchez -
43,554 0
LecDecor
CONTENEDOR - Importaciones 492,358 498,913
552,543 690,688

TOTAL INVENTARIO ====>>>> 1,293,938

Página 29 de 35
NOTA 6
ACTIVOS FIJOS (NETOS)
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

Valores Depreciación Valores

Al 31 de diciembre de 2022
actualizados acumulada netos
Cuentas Bs Bs Bs

Muebles y Enseres 41,720 -7,264 34,456

Vehículos 345,875 -207,973 137,902
Equipos de Computación 70,134 -35,527 34,607
Equipos e Instalaciones 23,240 -4,403 18,837
Herramientas 10,170 -2,395 7,774
Tinglados y Cobertizos 45,020 -8,135 36,884
536,158 -265,697 270,461

Al 31 de diciembre de 2021 Valores Depreciación Valores

Reexpresado actualizados acumulada netos
Cuentas Bs Bs Bs

Muebles y Enseres 30,264 -3,696 26,568

Vehículos 335,791 -139,952 195,839
Equipos de Computación 50,334 -18,961 31,373
Equipos e Instalaciones 20,376 -1,990 18,387
Herramientas 4,354 -1,070 3,284
Tinglados y Cobertizos 35,965 -2,194 33,771
416,389 -162,609 253,780

NOTA 7
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Software contable Delfin. Net 19,976 20,272

(-) Amortizacion 12 meses -18,160 -18,429
1,817 1,844

Dominios y páginas web 1,026 1,042

1,026 1,042

TOTAL SISTEMAS CONTABLES ===>>> 2,843 2,885

Página 30 de 35
NOTA 8
CUENTAS POR PAGAR Y ANTICIPO DE CLIENTES
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
1) Proveedores por pagar 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs
Condori S.R.L. 7,729 585
Eduardo Sandoval Balcazar 0 395
Agencia Despachante De Aduana Ludasa S.R.L. 31,937 0
Instituto Boliviano De Metrología 519 0
Macedonio Huaylla Jallaza 900 0
Simabol Srl 3,832 0

44,918 981

31/12/2021
2) Servicios Básicos por pagar 31/12/2022
(Reexpresado)
CRE 1,165 1,298
SAGUAPAG 231 347
1,396 1,645

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 46,313 2,626

31/12/2021
3) Anticipo de clientes 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Alvaro Nina Ichota 0 15,539

Anabel Soleto 0 442
Carlos Leon Soliz 0 38,833
David Orlando Robles Aliaga 0 179,054
Gabriela Bazan 0 2,074
Gloria De Siles 0 315
Grover Abdon Quispe Calcina 0 131,913
Ingenio San Silvestre Srl 0 1,186,592
Jorge Coro Gavin 0 20,764
Oscar Mendoza 0 6,596
Raimundo Flores Vasquez 0 22,272
Ramon Salazar 0 5,906
Raul Cabezas Gutierrez 0 42,232
Yobana Flores De Melendres 0 10,831
Yuleny Arroyo 0 436
Aldo Jaldin 975 0
David Marcelo Guzman Dominguez 11,108 0
Página 31 de 35
Innovando S.R.L. 770,037 0
Maria Luisa Gamarra Villarroel 22,550 0
Oscar Luis Robles Perez 38,280 0
Scarlet Espelchi Hurtado 1,040 0
Suasana Olguin 2,095 0

846,085 1,663,801

NOTA 9
OTRAS CUENTAS POR PAGAR AL CORTO PLAZO
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
1) Cuentas por pagar al Personal 31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs

Sueldos por pagar 43,714 37,509

Aguinaldo por pagar 271 574
0
43,985 38,084

31/12/2021
2) Préstamos en el corto plazo 31/12/2022 (Reexpresado)
Bs Bs

Dahir Cuellar 0 21,312

0 21,312

TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR AL 43,985 59,395

CORTO PLAZO

Página 32 de 35
 NOTA 10
IMPUESTOS Y APORTES POR PAGAR
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
31/12/2022
(Reexpresado)
Bs Bs
Aportes CNS por pagar 15,592 4,784
Aportes Laborales por pagar 26,365 6,130
Aportes Patronales por pagar 13,919 3,236
IT por pagar 189,530 5,402
IVA por pagar 48,448 0
Deudas impositivas por pagar 18,563 33,335
Retenciones por pagar 17,322 0
329,739 52,886

NOTA 11
PRESTAMOS Y FINANCIAMIENTOS
La composición de la cuenta al 31 de diciembre de 2022 y 2021, es la siguiente:

31/12/2021
31/12/2022 (Reexpresado)
Bs Bs
1) Banco Mercantil
Crédito camioneta Hilux 4988ENG 0 125,258
Línea de crédito 1 y 2 para capital de operaciones 0 243,209
0 368,467

2) Banco Prodem
Préstamo por Bs. 185000 a 4 años para capital de 187,745
135,788
operaciones.
135,788 187,745

3) Banco Fassil
Línea de crédito 1 para capital de operaciones 90,828 0
Línea de crédito 2 para capital de operaciones 495,056 0
585,884 0

2) Josefina Rivera
Préstamo por Usd. 10.000.- para capotal de 146,441
144,300
operaciones
144,300 146,441

865,972 514,908

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ANEXOS TRIBUTARIOS

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