Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas

CA143 INTRODUCCIÓN A LA
CONTABILIDAD GERENCIAL

CUADERNO DE TRABAJO
UNIDAD 3: PRESUPUESTO MAESTRO
CON COSTEO VARIABLE

LOS PROFESORES DEL CURSO

EN TODOS LOS CASOS SE RECOMIENDA:

1. REDONDEAR A 4 DECIMALES PARA TODOS LOS COSTOS UNITARIOS
2. REDONDEAR A 0 DECIMALES PARA LOS VALORES TOTALES

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 USAR 4 DECIMALES PARA TODOS
LOS COSTOS UNITARIOS

CASO 02.- PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa química farmacéutica LÁZARO SAC es una empresa que produce
cápsulas de Ivermectina, que es un medicamento antiparasitario que se
comercializa en cajas de 100 cápsulas.
Sus materiales directos están conformados por avermectina B1a y
dihidroavermectina B1b (unidad de medida gramos en ambos materiales). La
gerencia le ha encargado que elabore el presupuesto maestro del mes de julio
2020 y le ha dado la siguiente información.
Estado de Situación Financiera
Al 30 de junio de 2020 (expresado en soles)
Activo Pasivo y Patrimonio
Efectivo 130,000 Tributos por pagar 145,000 (3)
Cuentas por cobrar 386,000 Remuneraciones por pagar 172,500 (4)
Existencias 193,860 (1) Cuentas por pagar comerc. 201,360
Impto Rta Pago a cta 50,000 Impuesto a la renta año 280,000

Activo fijo neto 430,000 (2) Capital 281,000

Reserva legal 10,000
Resultado acumulado 100,000
Total Activo 1’189,860 Total Pasivo y Patrimonio 1’189,860

Nota 1: Existencias
Artículo Cantidad Costo unitario S/. Costo total S/.
Cajas de Ivermectina 1,500 cajas 120 180,000
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Avermectina B1a 18,000 gramos 0.35 6,300
Dihidroavermectina B1b 18,900 gramos 0.40 7,560
Total 193,860

Nota 2: Activo fijo neto Total S/.

Maquinaría de fábrica 630,000
Muebles y enseres de oficina administrativa 198,000
Depreciación acumulada -398,000
Total 430,000

Nota 3: Tributos por pagar Total

IGV 90,000
IR Pago a cuenta junio 19,000
Aportaciones por pagar 12,400
ONP por pagar 12,600
Renta 5ta categoría por pagar 11,000
Total 145,000

Nota 4: Remuneraciones por pagar Total

Gratificaciones 45,000
CTS 42,000
Vacaciones 85,500

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 Total 172,500

Políticas:
La política de stock final de PT es igual al 10% de las ventas presupuestadas del mes.
• La política de inventario final de material directo es de 14% del consumo en el mes.
• Las maquinarias de fábrica se deprecian con una tasa de 20% anual
• Los muebles administrativos se deprecian con una tasa de 10% anual.
• La Empresa valúa todos sus inventarios por el método promedio.
• La cobranza de las ventas es de 70% al contado y el saldo al crédito a 30 días.
• El pago por las compras de material directo es 60% al contado y el saldo al crédito a 30 días.
• Los pagos a cuenta del impuesto a la renta son el 1.5% de las ventas del mes.
• Impuesto a la renta anual es del 29.5% y el IGV es el 18%
• Todos los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan.
• Los pagos a los trabajadores se realizan en el mismo mes en que laboran.
• Las cargas sociales se pagan según las disposiciones legales.

Aportes empleador Beneficios sociales Retenciones

ESSALUD 9.00% Gratificaciones 18.17% ONP 13%
SENATI 0.75% CTS 9.72%
SCTR 0.53% Vacaciones 8.33%
VIDA LEY 0.7%

Para el mes de julio se tiene proyectado lo siguiente:

• Pronóstico de ventas de 5,000 cajas a precio de venta unitario de S/236 por caja.
• Para su producción se tiene la siguiente información de cantidades a usar por unidad y valores:
Cantidad estándar por caja Valores estimados
Avermectina B1a 150 gramos Precio: S/ 0.4130 por gramo
Dihidroavermectina B1b 121 gramos Precio: S/ 0.4720 por gramo
MOD 0.5 horas S/ 15 brutos por hora
CIF variable 0.1 horas máquina S/ 81.1250 por hora máquina
El CIF variable se paga al contado y está afecto al IGV

Detalles y proyecciones del personal dependiente

• La empresa tiene 20 trabajadores dependientes
• La comisión bruta de los vendedores es el 2% de las ventas y están en planilla
• La proyección de retención de impuesto a la renta de 5ta. en julio es S/ 16,000 (que corresponde al
personal administrativo).

Información de los CIF Fijos y gastos operativos mensuales

Los CIF fijos están conformados por:
1) CIF fijos es de S/ 54,200 más IGV.
2) Depreciación (que debe ser calculado por usted).
Los gastos operativos fijos están conformados por:
1) Gastos S/45,600 más IGV.
2) Depreciación (que debe ser calculado por usted).
3) La remuneración bruta del personal de administración (dependientes) es de S/80,000.
Los CIF fijos y los gastos operativos se pagan al contado (los que corresponden).
Otras operaciones proyectadas para julio
• A fines de julio la empresa comprará una máquina encapsuladora a S/60,000 más IGV, la cual se
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 pagará al contado
• Al final del mes los socios efectúan un aporte de mobiliario para oficina administrativa valorizado en
S/50,000 (se registra como aporte de capital)

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Se solicita:
A) Elaborar el presupuesto maestro y responder las siguientes preguntas:
a) Consumo total de los materiales directos utilizados
b) El costo por hora MOD
c) El costo de ventas total
d) La utilidad neta del periodo
e) Salidas de efectivo total en el mes
f) Monto de la liquidación del IGV
g) Saldo de efectivo al final del mes
h) Saldo de existencias al final del mes
i) Total activo al fin de mes
j) Total pasivo al fin de mes
k) Total del patrimonio al fin de mes

B) Efectuar el análisis costo volumen utilidad y responder lo siguiente (5 puntos)

l) El número de cajas de Ivermectina que debe vender en
el mes de julio para no perder
m) El margen de seguridad en soles correpondiente al mes
de julio
n) Las ventas en unidades para obtener una ganancia del
20% de sus ventas, neto del impuesto a la renta

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CASO 03 – PRESUPUESTO MAESTRO CON COSTEO VARIABLE
La empresa ASFALÉIA SAC produce prendas y accesorios destinados a la protección de los
operarios. Tiene clientes corporativos, retails y empresas del sector público. Las ventas proyectadas
del mes de mayo de 2020 son de 40,000 guantes de cuero con forro de lana, precio de venta unitario
de S/35.40. Sus materiales directos están conformados por cuero de res (unidad de medida cm2) y
lana de oveja (unidad de medida kg). La gerencia le ha encargado que elabore el presupuesto maestro
del mes de mayo de 2020 y le ha dado la siguiente información:

Estado de situación financiera expresado en soles al 30 de abril de 2020

ACTIVO 30-Abr-20 31-May-20

Efectivo S/. 877,420
Ctas. Por cobrar comerciales S/. 255,000
Existencias S/. 68,580 (1) (1)
Pago a Cta. IR S/. 72,000
IME (neto) S/. 2,200,000 (2) (2)
Total activo S/. 3,473,000
PASIVO 30-Abr-20 31-May-20
Tributos por pagar S/. 148,000 (3) (3)
Remuneraciones por pagar S/. 492,000 (4) (4)
Ctas.Por pagar comerciales S/. 280,000
IR Año S/. 111,000
PATRIMONIO
Capital S/. 2,400,000
Resultado acum. S/. 42,000
Total pasivo y patrimonio S/. 3,473,000

NOTA 1 Existerncias NOTA 3 Tributos por pagar

CANT. UNITARIO TOTAL IGV S/ 67,000
Guantes 2,000 14.2300 S/. 28,460 IR PAGO A CUENTA S/ 16,000
CUERO ( cm2) 80,000 0.3412 S/. 27,296 APORTACIONES X PAGAR S/ 22,000
LANA ( kg) 2,000 6.4120 S/. 12,824 RET. ONP X PAGAR S/ 29,000
TOTAL S/. 68,580 RET. 4TA. CAT X PAGAR S/ 0
RET. 5TA. CAT X PAGAR S/ 14,000
TOTAL S/ 148,000
NOTA 2 Inmuebles maq. Y equipo (neto) NOTA 4 Remuneraciones por pagar
MAQ. DE FÁBRICA S/ 2,100,000 GRATIFICACIONES S/ 181,000
MUEBLES ADMINISTRATIVOS S/ 900,000 CTS S/ 145,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA S/ -800,000 VACACIONES S/ 166,000
TOTAL S/ 2,200,000 TOTAL S/ 492,000

Políticas:
Cobranza de las ventas: 80% al contado y la Los pagos a cuenta de impuesto a la renta corresponden al
diferencia a 30 días. 1.5% de las ventas netas.
El stock final de PT debe ser el 10% de las Impuesto a la renta anual 29.5%
ventas presupuestadas del mes. El impuesto general a las ventas (IGV) es del 18%.
El inventario final de material directo debe ser el Todos los tributos se pagan al mes siguiente en que se
12% del consumo en el mes. generan.
La Empresa valúa todos sus inventarios por el método
promedio.
El pago por las compras de material directo debe Las provisiones de remuneraciones del personal
ser 40% al contado y la diferencia a 30 días. administrativo y de ventas se efectúan en el mes en que
Las maquinarias de fábrica se deprecian con una devengan. Los pagos a los trabajadores se hacen en el
tasa de 20% anual y los muebles administrativos mismo mes en que laboran y las obligaciones al Gobierno
se deprecian con una tasa de 10% anual. y otras cargas sociales se pagan cumpliendo con las normas
laborales.

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 Proyecciones para el mes de mayo de 2020:
Información de producción en cantidades y valores:
Cantidad estándar por un par Valores estimados para
Elemento
de guantes con forro May-20
CUERO ( cm2) 20.00 cm2 Precio S/. 0.472 por cm2
LANA ( kg) 0.50 kg Precio S/. 8.26 por kg
HORAS MOD 0.30 horas Tasa bruta S/. 4.00 por hora
Tasa de aplicación CIF V 1.50 Veces el costo total de la Mano de obra directa.
• El CIF variable calculado más IGV se paga al contado.
• La empresa tiene 70 trabajadores dependientes
• La proyección de retención de impuesto a la renta de 5ta. en mayo es S/16,000
• En el mes se pagarán S/15,000 por concepto de vacaciones.
Aportes Empleador Beneficios sociales
ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (18.17%)
SENATI (0.75%) CTS (9.72%) Retenciones
SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%) ONP 13%
VIDA LEY (0.7%)

Los CIF fijos proyectados están conformados por:

1) La remuneración bruta de la mano de obra indirecta (dependientes) es de S/ 60,000.
2) El PAGO mensual de CIF fijos afectos a IGV asciende a S/ 47,200,
3) Depreciación (que debe ser calculado por usted).
Los Gastos Administrativos proyectados están conformados por:
1) La remuneración bruta del personal de administración (dependientes) es de S/ 90,000
2) PAGO mensual de Gastos afectos a IGV asciende a S/ 70,800,
3) Depreciación (que debe ser calculado por usted).
Los Gastos de Ventas proyectados están conformados por:
1) La comisión bruta de los vendedores (dependientes) es el 4 % de las ventas.
Otras operaciones proyectadas:
• A fines de mayo la empresa comprará una maquinaria para producción por un valor de venta de
S/ 80,000. Esta compra se pagará al contado
• Se pagará S/ 6,000 por intereses de sobregiros bancarios devengados en el mes.
• Al final del mes los socios efectúan un aporte de capital en especie de una maquinaria valorizada
en S/ 30,000 que es necesaria para la producción.

Se solicita elaborar el presupuesto maestro del mes de mayo de 2020

• Estado de resultados presupuestado - costeo variable
• Flujo de caja presupuestado
• Estado de situación financiera
Nota Se recomienda elaborar los presupuestos de:
Estado de costo de ventas Planillas,
Estado de costo de productos terminados Liquidación de IGV
Estado de consumo de materiales Control de Inmuebles maquinaria y equipos (IME)
Estándares de producción Cuatro anexos del ESF.

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CASO 04. PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa MOLIMAR SAC es una empresa productora de harina de pescado.
Preparar el presupuesto maestro del mes de noviembre.
Conceptos Producto terminado
Material Directo Anchoveta
Presentación Kilos
Valor de venta S/ 9.00 por kilo
Pronóstico de ventas X Kg
Estado de Situación Financiera NOTAS AL ESTADO DESITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de octubre de 2020 (1) Artículo Kg V.U. Total
Harina 45,000 4.5088 202,896
REAL Anchoveta 73,000 1.9000 138,700
Activo octubre Total existencias 341,596
Efectivo 5,180,304
Cuentas por cobrar com. 1,215,000 (2) Maquinaría de fábrica 2,400,000
Existencias 341,596 (1) Muebles y enseres de oficina adm. 900,000
Pago a Cta. IR 608,000 Depreciación acumulada (700,000)
IME (neto) 2,600,000 (2) Total IME neto 2,600,000
Total Activo 9,944,900
(3) IGV 478,000
Pasivo IR Pago a cuenta 61,000
Tributos por pagar 645,900 (3) Aport. por pagar 38,000
Remuneraciones por pagar 787,000 (4) ONP por pagar 50,000
Cuentas por pagar com. 977,000 Rta 5ta cat. por pagar 18,900
IR Año 2,019,000 Total Tributos por pagar 645,900

Patrimonio (4) Gratificaciones 279,000

Capital 2,500,000 CTS 224,000
Resultado acumulado 3,016,000 Vacaciones 284,000
Total pasivo y patrimonio 9,944,900 Total Remuneraciones por pagar 787,000

Políticas Información para impuestos

Cobranzas a clientes 60% al contado 40% a 30 días Pago a cuenta IR 1.5% de las ventas netas
Pagos a proveedores 30% al contado 70% a 30 días Tasa del IR 29.5%
Inv. final de PT 10% de las unidades vendidas Tasa del IGV 18%
Inv. final de MD 10% de las unidades consumidas Los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan

Datos de planilla Trabajadores dependientes 30

Tasa anual de depreciación Aportes empleador Beneficios sociales Retenciones
Maquinarias de producción 20% anual EsSalud 9.00% Gratificaciones 18.17% ONP 13%
Muebles de administración 10% anual Senati 0.75% CTS 9.72%
SCTR 0.53% Vacaciones 8.33%
VIDA LEY 0.7%

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 Proyecciones para el mes:
• Información de costo de producción en cantidades y valore

CANTIDAD ESTÁNDAR
Elemento Cant. x unidad Valores estimados
Anchoveta 1.6 Kg. S/1.90 valor de venta
MOD 0.04 horas S/8.00 brutos por hora
Tasa CIF var. S/1.00 x unidad producida

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El CIF variable está afecto al IGV y se paga al contado en el mes.

Detalles y proyecciones del personal:

• La empresa tiene 70 trabajadores dependientes
• La remuneración bruta de MOI (dependientes) son S/40,000.
• Le remuneración bruta del personal de administración (dependientes) son S/135,000
• La comisión bruta de los vendedores (dependientes) son 2% de las ventas.
• La proyección de retención de impuesto a la renta de 5ta. del mes es S/21,000.
• En el mes se pagarán vacaciones por S/28,000.

Información adicional de CIF Fijos y gastos operativos mensuales

• Detalle de CIF fijos:
✓ 1) CIF afectos a IGV cuyo PAGO mensual asciende a S/77,000, (se paga al contado).
✓ 2) MOI dependientes (señalados anteriormente en proyecciones de personal dependiente).
✓ 3) Depreciación (que debe ser calculado por usted).
• Detalle de Gastos operativos fijos:
✓ 1) Gastos afectos a IGV cuyo PAGO mensual asciende a S/23,000, (se paga al contado).
✓ 2) Remuneraciones de personal administrativo dependiente (señalados anteriormente en
proyecciones de personal dependiente).
✓ 3) Depreciación (que debe ser calculado por usted).

Se solicita lo siguiente:
1) ESF
2) ERI
3) Flujo de caja

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CASO 05. PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa de confecciones DENIM PASSION SAC es una empresa que produce
prendas de vestir. Sus clientes son representantes de exclusivas marcas de ropa casual.
Las ventas proyectadas del mes de julio de 2019 son de 12,000 chaquetas con forro,
precio de venta unitario de S/ 354.
Sus materiales directos están conformados por tela DENIM (unidad de medida
metros) y Forro de sherpa de poliéster (unidad de medida metros).
La gerencia le ha encargado que elabore el presupuesto maestro del mes de julio de
2019 y le ha dado la siguiente información:
Estado de situación financiera expresado en soles al 30 de junio de 2019

Políticas:

• Cobranza de las ventas: 80% al contado y la diferencia a 30 días y el stock final de PT debe ser el
12% de las ventas presupuestadas del mes.
• El inventario final de material directo debe ser el 10% del consumo en el mes.
• El de pago por la compra de material directo debe ser 40% al contado y la diferencia a 30 días.
• Las maquinarias de fábrica se deprecian con una tasa de 20% anual y los muebles administrativos se
deprecian con una tasa de 10% anual.
• Los pagos a cuenta de impuesto a la renta corresponden al 1.5% de las ventas netas.
• Impuesto a la renta anual 29.5%
• El impuesto general a las ventas (IGV) es del 18%.
• Todos los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan.
• La Empresa valúa todos sus inventarios por el método promedio.
• Las provisiones de remuneraciones del personal administrativo y de ventas se efectúan en el mes en
que devengan. Los pagos a los trabajadores se hacen en el mismo mes en que laboran y las
obligaciones al Gobierno y otras cargas sociales se pagan de acuerdo a las normas laborales.

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Proyecciones para el mes de julio de 2019: Información de producción en cantidades y valores.
Cantidad estándar
Elemento Valores estimados para jul-19
por una chaqueta
TELA DENIM (metros) 2.50 metros Precio S/21.24 por metro
FORRO DE SHERPA (metros) 2.00 metros Precio S/18.88 por metro
HORAS MOD 3.00 horas Tasa bruta S/12.00 por hora
Tasa de aplicación CIF Var 0.25 veces el costo total del Material Directo Consumido
El CIF variable calculado más IGV se paga al contado.
Detalles y proyecciones del personal dependiente:
• La empresa tiene 90 trabajadores dependientes
• La remuneración bruta de la mano de obra indirecta (dependientes) es de S/ 90,000.
• La remuneración bruta del personal de administración (dependientes) es de S/ 140,000
• La comisión bruta de los vendedores (dependiente) es el 4 % de las ventas.
• La proyección de retención de impuesto a la renta de 5TA en julio es S/ 66,000
• En el mes se pagarán S/ 31,000 por concepto de vacaciones.
Aportes empleador Beneficios sociales Retenciones
EsSalud 9.00% Gratificaciones 18.17% ONP 13%
Senati 0.75% CTS 9.72%
SCTR 0.53% Vacaciones 8.33%
VIDA LEY 0.7%

Los CIF fijos están conformados por:

1) El PAGO mensual de CIF fijos afectos a IGV asciende a S/ 76,700,
2) Remuneraciones de la MOI. Dependientes (señalados anteriormente),
3) MOI 4ta. Honorarios de personal independiente, neto a pagar S/ 13,800.
4) Depreciación (que debe ser calculado por usted)
Los Gastos operativos fijos están conformados por:
1) PAGO mensual de Gastos afectos a IGV asciende a S/ 88,500,
2) Remuneraciones del personal administrativo dependiente (señalados anteriormente)
3) Depreciación (que debe ser calculado por usted).
Otras operaciones proyectadas para julio de 2019:
• Se proyecta vender un activo fijo a valor de venta de S/ 7,000, cuyo costo de adquisición fue S/85,000
y su depreciación acumulada es de S/ 80,000, la venta se cobrará al contado.
• A fin de julio la empresa comprará una maquinaria para producción por un valor de venta de S/ 95,000.
Esta compra se pagará al contado
• Se pagará S/ 12,000 por intereses de sobregiros bancarios devengados en el mes
• Al final del mes los socios efectúan un aporte de capital en especie de una maquinaria valorizada en
S/ 70,000 que es necesaria para la producción
Se solicita elaborar el presupuesto Maestro del mes de julio de 2019
• Estado de resultados presupuestado costeo variable
• Flujo de caja presupuestado
• Estado de situación financiera
Nota Se recomienda elaborar los presupuestos de:
Estado de costo de ventas Planillas
Estado de costo de productos terminados Liquidación de IGV
Estado de consumo de materiales Control de IME
Estándares de producción Cuatro anexos del ESF

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CASO 6 :PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa ROLEX SAC es una empresa que produce armaduras de relojes y el producto se
vende en unidades . Sus materiales directos están conformados por platino y piedras preciosas
(ambos tienen como unidad de medida, kilogramos). La gerencia le ha encargado que elabore
el presupuesto maestro del mes de Noviembre de 2021 y le ha dado lo siguiente:

Estado de Situación Financiera

Al 30 de octubre de 2021 (expresado en soles)
Activo Pasivo y Patrimonio
Efectivo 50,000 Tributos por pagar 350,000 (3)
Cuentas por cobrar 987,000 Remuneraciones por pagar 870,000 (4)
Inventarios 141,400 (1) Cuentas por pagar com. 234,000
IR pago a cuenta 225,000 IR año 78,400
Capital 280,000
Propiedad planta y equipo
544,000 (2)
(Neto)
Resultado acumulado 135,000
Total Activo 1,947,400 Total Pasivo y Patrimonio 1,947,400

Nota 1: Inventarios
Artículo Cantidad Costo unitario (S/) Costo total
Armaduras de relojes PT 50 300 15,000
Platino MD 200 280 56,000
Piedras preciosas MD 220 320 70,400
Total 141,400

Nota 2: PPE neto Total Nota 3: Trib. por pagar Total

Maquinaría de fábrica 530,000 IGV 180,000
Muebles ofic. adm. 109,000 IR pago a cuenta 40,000
Depreciación acum. -95,000 Aportaciones por pagar 50,000
Total 544,000 ONP por pagar 61,000
4ta cat. por pagar 0
Nota 4: Rem. por pagar Total 5ta cat. por pagar 19,000
Gratificaciones 419,000 Total 350,000
CTS 351,000
Vacaciones 100,000
Total 870,000

Políticas Información para impuestos

Cobranzas a clientes 60% al contado 40% a 30 días
Pagos a proveedores 40% al contado 60% a 30 días Pago a cuenta IR 1.5% de las ventas netas
Inv. final de PT 10% de las unidades vendidas Tasa del IR 29.5%
Inv. final de MD 20% de las unidades consumidas Tasa del IGV 18%
Los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan

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 Datos de planilla
Depreciación del mes
Aportes Beneficios sociales Retenciones
Maquinarias de producción 20% año empleador
EsSalud 9.00% Gratificaciones 18.17%
Muebles de administración S/ 4,500
Senati 0.75% CTS 9.72%
ONP 13%

SCTR 0.53% Vacaciones 8.33%

VIDA LEY 0.7%

Proyecciones para el mes:

• El pronóstico de ventas del mes es 800 unidades a un precio de venta unitario de S/1,180
• Información de costo de producción en cantidades y valores:
Elemento Cantidad x unidad Valores estimados para mayo 2021
Platino 0.6 Kg. Precio S/ 212.4 por kg.
Piedras preciosas 0.4 Kg. Precio S/ 259.6 por kg.
Horas MOD 3.5 Horas MOD Tasa bruta S/ 5.00 por hr. MOD
CIF Variable 0.9 Horas máquina Tasa bruta S/ 1.7700 por hr. Máq.
El CIF variable está afecto al IGV y se paga al contado en el mes.

Detalles y proyecciones del personal:

• La empresa tiene 19 trabajadores dependientes
• La remuneración bruta de MOI (dependientes) es S/50,000.
• Le remuneración bruta del personal de administración (dependientes) es S/80,000
• La comisión bruta sobre ventas (dependientes) es el 3%
• La proyección de retención de impuesto a la renta de 5ta. del mes es S/19,000 (personal administrativo).
• En el mes se pagarán vacaciones por S/105,000.

Información adicional:
• Detalle de CIF fijos:
✓ 1) El CIF será S/140,000 más IGV (se pagará al contado).
✓ 2) MOI dependientes (tomar dato de planillas).
✓ 3) Depreciación 20% anual.
• Detalle de Gastos operativos fijos:
✓ 1) Los gastos serán S/120,000 más IGV (se pagará al contado).
✓ 2) Remuneraciones de personal administrativo dependiente (tomar dato de planillas).
✓ 3) Depreciación (tomar dato de la depreciación del mes).
• Gastos financieros:
✓ 1) Se pagara intereses por financiamiento obtenido S/ 15,000
• Movimientos de PPE: Propiedad, planta y equipo
✓ 1) Al final del mes los socios hacen un aporte en especie (maquina) por S/60,000
✓ 2) El 01 de noviembre la empresa adquiere un torno (maquina) por S/40,000 mas IGV , el pago es al contado

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Se solicita responder las preguntas:

# Pregunta
1 Presupuesto del valor de compra total de PLATINO
2 Cantidad de inventario final de producto terminado
3 Resultados acumulados - Estado de Situación Financiera presupuestado
4 Costo total de las piedras preciosas consumidas
5 Utilidad neta - Estado de Resultados variable
6 Cantidad de kilos de platino a consumir
7 Costo de venta variable unitario (a 4 decimales)
8 Inventario final de platino en kilos
9 Costo de venta variable total
10 Tributos por pagar - Estado de Situación Financiera presupuestado
11 APORTACIONES PLANILLAS DE MOI DEL MES
12 Total Activo final - Estado de Situación Financiera presupuestado
13 CIF VARIABLE unitario
14 TOTAL DE CTS - PLANILLA DEL MES
15 CTS PLANILLAS DE ADMINISTRACIÓN DEL MES
16 El costo por hora MOD
17 Propiedad planta y equipo al final del mes
18 Depreciacion del mes
19 Pasivo corriente al final del mes
20 Costo de mano de obra del mes

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