Ejercicio Clase 23 Abril 2024 - Renta

1.
PASO DEPURAR LA BASE FISCAL Ajustes y Reclasificaciones

Datos Estado Resultados 2023 Valor Contable Debito
Ventas de Mercancía 100,000,000
Exportación servicios
Ingresos por fletes
Ingresos por intereses financieros
Dividendos recibidos 120,000,000 24,000,000
Costo mercancía vendida 65,000,000
Gastos 25,000,000
Utilidad en venta de activo fijo (poseido más de 2 años) 0
UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA GRAVABLE 130,000,000

IMPUESTO RENTA LIQUDA GRAVABLE
RENTA PRESUNTIVA
INGRESO POR G.OCASIONAL 0
COSTO GANANCIA OCASIONAL 0
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 0
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL
TOTAL IMPUESTO 2023
Información Adicional
Dividendo 55% No gravado
Dentro de los gastos encontramos lo siguiente: NO DEDUCIBLE
Impuesto de Vehiculo no pago 0 0
Pérdida método de participación 0 320,000,000
GMF 10,000,000 5,000,000
Tiene una deuda con la caja de compesanción a Dic /2023 00
La cual corresponde al 9%
El costo del activo vendido es
Apropie una reserva legal del 10%,
Los socios son:

Pepito Pérez 75%
Conchita Gutierrez 25%
Su Renta Presuntiva es 390,000,000
2. MMD RENTA LIQUIDA

(-) TAX renta liquida
(+) Ganancia Ocasional
(-) TAX G.Ocasional
(+) Dividendo No Gravado
(+) Deducción Especial Activo Fijo
MMD
3. PROYECTO DISTRIBUCCIÓN DE UTILIDADES
U.C.D.I -20,850,000 -20,850,000

Reserva Legal 15% -3,127,500
Reserva Estatutaria 0% 0
Dividendo -17,722,500
4. SOCIOS
Dividendo -17,722,500
Pepito Pérez - Colombiano Residente Declarante 75% -13,291,875
Conchita Gutierrez - Colombiano Residente No Declarante 25% -4,430,625
5. T.E.T
Renta líquida subcédula 1
Renta líquida gravable (En UVT)
Impuesto de renta (En UVT) ET 241
(I) Impuesto de renta ordinario subcédula 1
Renta líquida subcédula 2 (35%)

(II) Impuesto de renta ordinario subcédula 2 (35%) ET 242, Inc. 2
Excedente de subcédula 2 (65%) ET 242, Inc. 2

Excedente de subcédula 2 (65%) (En UVT) ET 241
Impuesto de renta (En UVT) ET 241
(III) Impuesto de renta ordinario por excedente de subcédula 2
TOTAL IMPUESTO SUBCEDULA
DESCUENTO TRIBUTARIO
TOTAL DIVIDENDO GRAVADO EN UVT
TOTAL DIVIDENDO NO GRAVADO EN UVT
TOTAL DESCUENTO EN UVT
TOTAL DESCUENTO EN DIVIDENDO
RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA
TOTAL A PAGAR
ustes y Reclasificaciones
Credito Valor Fiscal
100,000,000 ING OPR 220,000,000
0 INRNGO 24,000,000
0 INGRESO NETOS 196,000,000
0 COSTO VENTAS 65,000,000
96,000,000 DEDUCCIONES -300,000,000
65,000,000 RLORDINARIA 431,000,000
325,000,000 -300,000,000 RENTA PRES 390,000,000
0 0 COMPENSACION 0
431,000,000 RENTA LIQUIDA 431,000,000

150,850,000 RENTA EXENTAS 0
390,000,000 RENTAS GRAVABLES 0
0 RENTA LQU GRAVABLE 431,000,000
0 INGRESOS G.O 0
0 COSTO X GO 0
0 GOG 0
150,850,000 IMPUESTO RT LIQUIDA 150,850,000

DESCUENTO TRIBUTARIO 0
IMPUESTO GO 0
IMPUESTO A CARGO 150,850,000
431,000,000
-150,850,000
0
0
24,000,000
0
0
No Gravado Gravado
0 -17,722,500
No Gravado Gravado RTE

0
0 -13,291,875 15.0% -1,993,781
0 -4,430,625 15.0% -664,594
116%
ALVARO VEGA
75%
0.00
0.00 DIV 42412
-738.50 UBICAR TABLA 241 ET
0.00 -31,321,000.00
-13,291,875.00 DIV GRV

-4,652,156.25 * 35%
0 -8,639,719 GRAV - IMPT

-204 * DIV UVT
-417 * TABLA 241
0 -17,687,000
0 -53,660,156
0.00 -207.10 ART 242 ET

-313.40 -266.65
-473.75
-20,093,000
-1,993,781
-31,573,375
1. PASO DEPURAR LA BASE FISCAL ajustes y reclasificaciones
Datos Estado Resultados 2020 Valor Contable debito credito
Ventas de Mercancía 910,000,000
Exportación servicios 650,000,000
Ingresos por fletes 85,000,000
Ingresos por intereses financieros 155,000,000
Dividendos recibidos 200,000,000 110,000,000.0
Costo mercancía vendida 500,500,000
Gastos 950,000,000 81,111,111.1
Utilidad en venta de activo fijo (poseido más de 2 años) 450,000,000
UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA GRAVABLE 999,500,000
IMPUESTO RENTA LIQUDA GRAVABLE
RENTA PRESUNTIVA
INGRESO POR G.OCASIONAL 0
COSTO GANANCIA OCASIONAL 0
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 0
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL
TOTAL IMPUESTO 2020

valor fiscal /rto
910,000,000 ESTRUCTURA GASTOS NO DEDUCIBLES
650,000,000 ING OPERACIONALE 1,560,000,000
85,000,000 ING NO OPERA 440,000,000 Pérdida MP 50,000,000
155,000,000 TOTAL ING. BRUTOS 2,000,000,000 GMF/ ART 115 5,000,000
90,000,000 (-) INGNORTANI GO SALARIOS/ART 118 26,111,111
500,500,000 DIVIDENDO NO GRAVADO 110,000,000
868,889,000 TOTAL ING. NETOS 1,890,000,000
(-) CV 500,500,000
(-) GASTOS DEDUCIBLES 868,889,000
520,611,000 RENTA LIQ. ORDINARIA 520,611,000
(-) COMPENSACIONES 0
RENTA LIQUIDA 520,611,000
RENTA EXENTAS 0
RENTA GRAVABLE 0
RENTAL PRESUNTIVA 390,000,000
RENTA LIQ GRAVABLE 520,611,000
ING. G O 450,000,000
COSTO X GO 380,000,000
GO EXENTA 0
G.O GRAVABLE 70,000,000
IMPUESTO RTA LQ GRAVABLE 166,596,000

IMPUESTO G.O 7,000,000
1. IMPUESTO A CARGO 173,596,000

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1.

PASO DEPURAR LA BASE FISCAL Ajustes y Reclasificaciones

UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA GRAVABLE 130,000,000

TOTAL IMPUESTO 2023

Apropie una reserva legal del 10%,

Los socios son:

Su Renta Presuntiva es 390,000,000

2. MMD RENTA LIQUIDA

3. PROYECTO DISTRIBUCCIÓN DE UTILIDADES

U.C.D.I -20,850,000 -20,850,000

Renta líquida subcédula 2 (35%)

Excedente de subcédula 2 (65%) ET 242, Inc. 2

TOTAL IMPUESTO SUBCEDULA

RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADA

431,000,000 RENTA LIQUIDA 431,000,000

150,850,000 IMPUESTO RT LIQUIDA 150,850,000

No Gravado Gravado RTE

-13,291,875.00 DIV GRV

0 -8,639,719 GRAV - IMPT

0.00 -207.10 ART 242 ET

Ventas de Mercancía 910,000,000

Exportación servicios 650,000,000

Ingresos por fletes 85,000,000

Ingresos por intereses financieros 155,000,000

Dividendos recibidos 200,000,000 110,000,000.0

Costo mercancía vendida 500,500,000

Gastos 950,000,000 81,111,111.1

Utilidad en venta de activo fijo (poseido más de 2 años) 450,000,000

UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA GRAVABLE 999,500,000

IMPUESTO RENTA LIQUDA GRAVABLE

INGRESO POR G.OCASIONAL 0

COSTO GANANCIA OCASIONAL 0

GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 0

IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL

TOTAL IMPUESTO 2020

910,000,000 ESTRUCTURA GASTOS NO DEDUCIBLES

650,000,000 ING OPERACIONALE 1,560,000,000

85,000,000 ING NO OPERA 440,000,000 Pérdida MP 50,000,000

155,000,000 TOTAL ING. BRUTOS 2,000,000,000 GMF/ ART 115 5,000,000

90,000,000 (-) INGNORTANI GO SALARIOS/ART 118 26,111,111

500,500,000 DIVIDENDO NO GRAVADO 110,000,000

868,889,000 TOTAL ING. NETOS 1,890,000,000

(-) GASTOS DEDUCIBLES 868,889,000

520,611,000 RENTA LIQ. ORDINARIA 520,611,000

RENTA LIQUIDA 520,611,000

RENTAL PRESUNTIVA 390,000,000

RENTA LIQ GRAVABLE 520,611,000

G.O GRAVABLE 70,000,000

IMPUESTO RTA LQ GRAVABLE 166,596,000

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