INSTITUTO TECNOLÓGICO DE PIEDRAS

NEGRAS
CONTABILIDAD AVANZADA
AGENCIAS, MATRIZ Y SUCURSALES.

EJERCICIOSDEM
ATRICESYSUCURSALES

MAESTRA: MARIA GUADALUPE VALDEZ HINOJOSA

ALUMNA: DANIELA MICHEL CRIEL HERNANDEZ

No. CONTROL: 20 430458

PIEDRAS NEGRAS, COHAUILA A 30 DE AGOSTO DEL 2022

PIEDRAS NEGRAS, COHAUILA A 30 DE AGOSTO DEL 2022
RAS

DEL 2022
DEL 2022
PRIMER EJEMPLO DE MATRIZ Y SUCURSALES
PRIMER PASO: DIARIO DE LA MATRIZ
PARA INICIAR SUS OPERACIONES UNA OFICINA MATRIZ LE ENVIA A SU SUCURSAL LOS SIGUIENTES VALORES:

BANCOS $ 75,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 300,000.00
CLIENTES $ 50,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 75,000.00
EQUIPO DE ENTREGA $ 100,000.00
$ 600,000.00
ESTE TOTAL SE ENCUENTRA EN BANCOS DE LA MAT

1. VALORES ENVIADOS A LA SUCURSAL

SUCURSAL CUENTA DE INV $ 600,000.00
BANCOS $ 75,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 300,000.00
CLIENTES $ 50,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 75,000.00
EQUIPO DE ENTREGA $ 100,000.00

2.- REMESA MEDIANTE TRANSFERENCIA BANCARIA ENVIADA A LA SUCURSAL POR $45,000.00

SUCURSAL CTA CORRIENTE DE BANCO MATRIZ $ 45,000.00

BANCO $ 45,000.00

3.- REMESA DE MERCANCIAS A PRECIO DE COSTO ENVIADAS A LA SUCURSAL POR $30,000.00

SUCURSAL CTA CORRIENTE BANCO DE MATRIZ $ 30,000.00

ALMACEN $ 30,000.00

4.- GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ PAGADOS POR LA SUCURSAL POR $7,000.00

GASTOS DE VENTA $ 7,000.00

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE BANCOS DE MATRIZ $ 7,000.00

5.- MERCANCIAS DEVUELTAS POR LA SUCURSAL POR $15,000.00

ALMACEN $ 15,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE BANCOS DE MATRIZ $ 15,000.00

DESPUES DE REGISTRAR SUS OPERACIONES LA MATRIZ ARROJO LA SIGUIENTE BALANZA DE COMPROBACION:

BANCOS $ 285,000.00 PROVEEDORES $ 208,500.00

ALMACEN $ 203,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 1,300,000.00
CLIENTES $ 170,000.00 VENTAS $ 300,000.00
EQ DE OFICINA $ 95,000.00 RESERVA PARA COBRAR DUD $ 30,000.00
EQ DE REPARTO $ 200,000.00 DEP EQ DE OFICINA $ 9,500.00
SUC CTA INV $ 600,000.00 DEP EQUIPO DE REPARTO $ 40,000.00
SUC CTA CORRIENTE $ 53,000.00 $ 1,888,000.00
COSTO DE VENTAS $ 170,000.00
GASTOS DE VENTAS $ 62,000.00
GASTOS DE ADMON $ 38,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 12,000.00
$ 1,888,000.00

SEGUNDO PASO: ESQUEMAS DE MAYOR DE LA MATRIZ

SUC CUENTA INV BANCOS ALMACEN

$ 600,000.00 $ 285,000.00 $ 203,000.00
C4) $60,000
C5) $53,000
$ 713,000.00

EQ DE OFICINA EQ DE REPARTO SUC CTA CORRIENTE

$ 95,000.00 $ 200,000.00 $ 53,000.00 $53,000 (C5

PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL RESERVA PARA COBRAR DUD

$ 208,500.00 $ 1,300,000.00 $ 30,000.00

DEP EQ DE REPARTO GASTOS DE VENTA COSTO DE VENTAS

$ 40,000.00 $ 62,000.00 $62,000 (C3 $ 170,000.00 $170,000 (C1

DEUDORES DIVERSOS P Y G MATRIZ P Y G SUCURSAL

$ 12,000.00 C3) $100,000 $130,000 (C2 $60,000 (C4
$ 30,000.00

TERCER PASO: DIARIO DE LA SUCURSAL

1.- VALORES RECIBIDOS DE LA MATRIZ PARA INICIAR SUS OPERACIONES

BANCOS $ 75,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 300,000.00
CUENTAS DE CLIENTES DE LA LOCALIDAD $ 50,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 75,000.00
EQUIPO DE ENTREGA $ 100,000.00
OFICINA MATRIZ CTA INV $ 600,000.00
DURANTE EL AÑO LA SUCURSAL EFECTUA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
2.- COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO $120,000

ALMACEN $ 120,000.00
PROVEEDORES $ 120,000.00

3.- VENTA DE MERCANCIAS $200,000 (50% CON TRANSFERENCIA BANCARIA Y 50% CREDITO)

BANCOS $ 100,000.00
CLIENTES $ 100,000.00
VENTAS $ 200,000.00

3ª.- COSTO DE LAS VENTAS $100,000

COSTO DE VENTAS $ 100,000.00

ALMACEN $ 100,000.00

4.- COBROS A CLIENTES $25,000

BANCOS $ 25,000.00
CLIENTES $ 25,000.00

5.- RECIBIMOS REMESAS CON TRANSFERENCIA BANCARIA DE LA MATRIZ POR $45,000.00

BANCOS $ 45,000.00
OFICINA MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 45,000.00

6.- MERCANCIAS RECIBIDAS DE LA MATRIZ POR $30,000.00

ALMACEN $ 30,000.00
OFICINA MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 30,000.00

7.- GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ PAGADOS POR LA SUCURSAL $7,000

OFICINA MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 7,000.00

BANCOS $ 7,000.00

8.- MERCANCIAS DEVUELTAS A LA MATRIZ $15,000

OFICINA MATRIZ CUENTA CORRIENTE $ 15,000.00

ALMACEN $ 15,000.00

9.- INSOLVENCIA ESTIMADA DE LOS CLIENTES 6% SOBRE EL SALDO DE LA CUENTA (ESQUEMA DE CLIENTES)
GASTOS DE VENTA $ 7,500.00
RESERVA PARA COBROS DUDOSOS $ 7,500.00

10.- DEPRECIACION ESTIMADA PARA EL EQUIPO DE REPARTO 25% SOBRE EL SALDO DE LA CUENTA

GASTOS DE VENTA $ 25,000.00

DEP EQ DE REPARTO $ 25,000.00

11.- DEPRECIACION DEL EQUIPO DE OFICINA 10% SOBRE EL SALDO DE LA CUENTA

GASTOS DE ADMON $ 7,500.00

DEP EQ DE OFICINA $ 7,500.00

12.- FALTANTE DE MERCANCIAS EN EL ALMACEN $3,000.00, RESPONSABILIZANDO AL ALMACENISTA

DEUDORES DIVERSOS $ 3,000.00

ALMACEN $ 3,000.00

13. FALTANTE EN LA CAJA DE LA SUCURSAL SIENDO RESPONSABLE EL CAJERO SEGUN ARQUEO $1,000

DEUDORES DIVERSOS $ 1,000.00

BANCOS $ 1,000.00

CUARTO PASO: ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SUCURSAL

ALMACEN BANCOS CLIENTES

$ 120,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 7,000.00 $ 100,000.00 $ 25,000.00
$ 30,000.00 $ 15,000.00 $ 25,000.00 $ 1,000.00 $ 50,000.00
$ 300,000.00 $ 3,000.00 $ 45,000.00 $ 150,000.00 $ 25,000.00
$ 450,000.00 $ 118,000.00 $ 75,000.00 $ 125,000.00
$ 332,000.00 $ 245,000.00 $ 8,000.00
$ 237,000.00

COSTO DE VENTAS OFIC MATRIZ CTA CORRIENTE GASTOS DE VENTA

$ 100,000.00 $100,000 (C1 $ 7,000.00 $ 45,000.00 $ 7,500.00
$ 15,000.00 $ 30,000.00 $ 25,000.00
PROVEEDORES $ 22,000.00 $ 75,000.00 $ 32,500.00 $32,500 (C3
$ 120,000.00 C5) $53,000 $ 53,000.00

VENTAS RVA PARA COBROS DUDOSOS

DEP EQ OFICINA C1) $100,000 $ 200,000.00 $ 7,500.00
$ 7,500.00 C2) $100,000 $ 100,000.00
EQ DE OFICINA
$ 75,000.00
PERDIDAD Y GANANCIAS OFICINA MATRIZ CTA INV
C3) $40,000 $100,000 (C2 $ 600,000.00
C4) $60,000 $ 40,000.00 $53,000 (C5
$60,000 (C4
$ 713,000.00

QUINTO PASO: ASIENTOS DE CIERRE DE LA SUCURSAL

C1.- TRASPASO DEL COSTO DE VENTAS A LAS VENTAS

VENTAS $ 100,000.00
COSTO DE VENTAS $ 100,000.00

C2.- TRASPASO DE UTILIDAD BRUTA

VENTAS $ 100,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 100,000.00

C3.- TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON A PERD Y GAN

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 32,500.00

GASTOS DE VENTA $ 25,000.00
GASTOS DE ADMON $ 7,500.00

C4.- TRASPASO A LA MATRIZ DE LA UTILIDAD OBTENIDA POR LA SUCURSAL

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 67,500.00

OFICINA MATRIZ CTA INV $ 67,500.00

C5.- TRASPASO A LA CUENTA DE INVERSIÓN DE LA OFICINA MATRIZ DEL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA CORRIENTE DE LA

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 53,000.00

OFICINA MATRIZ CTA INV $ 53,000.00

SEXTO PASO: ASIENTOS DE CIERRE DE LA MATRIZ

C1.- TRASPASO DEL COSTO DE VENTAS A LAS VENTAS

VENTAS $ 170,000.00
COSTO DE VENTAS $ 170,000.00

C2.- TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA

VENTAS $ 480,000.00
P Y G DE LA MATRIZ $ 480,000.00
C3.- TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON A PY G

PYG $ 100,000.00
GASTOS DE VENTA $ 62,000.00
GASTOS DE ADMON $ 38,000.00

C4.- TRASPASO A SUC CTA INV DE LAS UTILIDADES OBTENIDAS POR LA SUCURSAL

SUC CTA INV $ 67,500.00

SUC CTA CORRIENTE $ 67,500.00

C5.- TRASPASO A SUC CTA INV DEL SALDO DEUDOR DE SUC CTA CORRIENTE

SUC CTA INV $ 53,000.00

SUC CTA CORRIENTE $ 53,000.00

SEPTIMO PASO: ESTADO CONSOLIDADO DE LA OFICINA MATRIZ Y DE LAS SUCURSALES

CUENTAS MATRIZ SUCURSAL ELIMINACIÓN BALANCE CONSOLIDADO

DEUDORAS
BANCOS $ 285,000.00 $ 237,000.00 $ 522,000.00
ALMACEN $ 203,000.00 $ 332,000.00 $ 535,000.00
CLIENTES $ 170,000.00 $ 125,000.00 $ 295,000.00
EQ DE OFIC $ 95,000.00 $ 75,000.00 $ 170,000.00
EQ DE REPARTO $ 200,000.00 $ 100,000.00 $ 300,000.00
SUC CTA INV $ 713,000.00 $ 713,000.00
DEUDORES DIV $ 12,000.00 $ 4,000.00 $ 16,000.00
$ 1,678,000.00 $ 873,000.00 $ 713,000.00 $ 1,838,000.00
CUENTAS
ACREEDORAS
PROVEEDORES $ 208,500.00 $ 120,000.00 $ 328,500.00
CAPITAL $ 1,300,000.00 $ 1,300,000.00
RVA COB DUD $ 30,000.00 $ 7,500.00 $ 37,500.00
DEP EQ OF $ 9,500.00 $ 7,500.00 $ 17,000.00
DEP EQ REP $ 40,000.00 $ 25,000.00 $ 65,000.00
P Y G MAT $ 30,000.00 $ 30,000.00
P Y G SUC $ 60,000.00 $ 60,000.00
OF MATRIZ CTA INV $ 713,000.00 $ 713,000.00
$ 1,678,000.00 $ 873,000.00 $ 713,000.00 $ 1,838,000.00

OCTAVO PASO: BALANCE GENERAL CONSOLADO

ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 522,000.00
ALMACEN $ 535,000.00
CLIENTES $ 295,000.00
RVA COB DUD $ 37,500.00 $ 257,500.00
DEUDORES DIV $ 16,000.00 $ 1,330,500.00
ACTIVO FIJO
EQ DE OFIC $ 170,000.00
DEP EQ OF $ 17,000.00 $ 153,000.00
EQ DE REPARTO $ 300,000.00
DEP EQ REP $ 65,000.00 $ 235,000.00 $ 388,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,718,500.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 328,500.00
TOTAL PASIVO $ 328,500.00
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE $ 1,300,000.00
P Y G MAT $ 30,000.00
P Y G SUC $ 60,000.00 $ 1,390,000.00
TOTAL P + C $ 1,718,500.00

NOVENO PASO: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADOS

CONCEPTO MATRIZ SUCURSAL CONSOLIDADO

VENTAS TOTALES $ 300,000.00 $ 200,000.00 $ 500,000.00
COSTO DE VENTAS $ 170,000.00 $ 100,000.00 $ 270,000.00
UT BRUTA $ 130,000.00 $ 100,000.00 $ 230,000.00
GASTOS DE OPER
GASTOS DE VENTA $ 62,000.00 $ 32,500.00 $ 94,500.00
GASTOS DE ADMON $ 38,000.00 $ 7,500.00 $ 45,500.00
UT NETA $ 30,000.00 $ 60,000.00 $ 90,000.00
TRA EN BANCOS DE LA MATRIZ
 CLIENTES
$ 170,000.00

VENTAS
C1) $170,000 $ 300,000.00
C2) $130,000 $ 130,000.00

DEP EQ DE OFICINA
$ 9,500.00

GASTOS DE ADMON
$ 38,000.00 $38,000 (C3
GASTOS DE ADMON
$ 7,500.00 $7,500 (C3

DEUDORES DIVERSOS
$ 3,000.00
$ 1,000.00
$ 4,000.00

DEP EQ REPARTO
$ 25,000.00

EQ DE REPARTO
$ 100,000.00
CUENTA CORRIENTE DE LA MISMA
PRIMER PASO: DIARIO DE LA MATRIZ

UN NEGOCIO RADICADO EN LA CD. DE MEXICO ESTABLECE EN LA CD. DE PIEDRAS NEGRAS UNA SUCURSAL, A LA QUE PARA
SUS OPERACIONES LE REMITE LOS SIGUIENTES VALORES:

BANCOS $ 30,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 250,000.00
CUENTAS DE CLIENTES DE LA LOCALIDAD $ 50,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 30,000.00
EQUIPO DE ENTREGA $ 20,000.00
$ 380,000.00
SE ENCUENTRA EN BANCOS MATRIZ

1.- VALORES ENVIADOS A LA SUCURSAL

SUCURSAL CUENTA DE INV $ 380,000.00

BANCOS
MERCANCIAS AL COSTO
CUENTAS DE CLIENTES DE LA LOCALIDAD
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE ENTREGA

2.- REMESA CON TRANSFERENCIA BANCARIA ENVIADA A LA SUCURSAL $100,000

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 100,000.00

BANCOS

3.- REMESA DE MERCANCIAS A PRECIO DE COSTO ENVIADAS A LA SUCURSAL POR $70,000.00

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 70,000.00

ALMACEN

4.- TRANSFERENCIA BANCARIA RECIBIDA DE LA SUCURSAL POR $50,000.00

BANCOS $ 50,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE

5.- GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ PAGADOS POR LA SUCURSAL POR $5,000.00

GASTOS DE VENTA
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE

6.- MERCANCIAS DEVUELTAS POR LA SUCURSAL POR $10,000.00 (REMESA DE DEV. DE MCIAS)

ALMACEN
 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE

7.- GASTOS DE ADMON. DE LA SUCURSAL PAGADOS POR LA MATRIZ POR $5,000.00 (REMESA #3 EN MCIAS)

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 5,000.00

BANCOS

DESPUES DE REGISTRAR SUS OPERACIONES LA MATRIZ ARROJO LA SIGUIENTE BALANZA DE COMPROBACION:

BANCOS $ 250,000.00 PROVEEDORES

ALMACEN $ 600,000.00 CAPITAL SOCIAL
CLIENTES $ 150,000.00 VENTAS
EQ OFICINA $ 70,000.00 RVA PARA COB DUD
EQ REPARTO $ 100,000.00 DEP EQ OFICINA
SUC CTA INV $ 380,000.00 DEP EQ DE REPARTO
COSTO DE VENTAS $ 275,000.00
SUC CTA CORRIENTE $ 110,000.00
GTOS DE VENTA $ 12,000.00
GTOS DE ADMON $ 15,000.00
DEUDORES DIV $ 4,500.00
$ 1,966,500.00

SEGUNDO PASO: ESQUEMAS DE MAYOR DE LA MATRIZ

BANCOS ALMACEN CLIENTES

$ 250,000.00 $ 600,000.00 $ 150,000.00

EQ REPARTO SUC CTA INVERSIONES COSTO DE VENTAS

$ 100,000.00 $ 380,000.00 $ 275,000.00
C4) $66,000
GTOS DE VENTA C5) $110,000
$ 12,000.00 $12,000 (C3 $ 556,000.00 DEUDORES DIV
$ 4,500.00
CAPITAL SOCIAL
$ 1,112,000.00 GTOS DE ADMON RVA PARA COB DUDOSO
$ 15,000.00 $15,000 (C3
DEP EQ REPARTO
$ 20,000.00 VENTAS
C1) $275,000 $ 500,000.00 P Y G SUCURSAL
PERDIDAS Y GANANCIAS MAT C2) $225,000 $ 225,000.00
C3) $27,000 $225,000 (C2
$ 198,000.00

TERCER PASO: DIARIO DE LA SUCURSAL

1.- VALORES RECIBIDOS DE LA MATRIZ PARA INICIAR SUS OPERACIONES

BANCOS $ 30,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 250,000.00
CUENTAS DE CLIENTES DE LA LOCALIDAD $ 50,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 30,000.00
EQUIPO DE ENTREGA $ 20,000.00
OFICINA MATRIZ CUENTA DE INV

2.- COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO $300,000

ALMACEN $ 300,000.00
PROVEEDORES $ 300,000.00

3.- VENTA DE MERCANCIAS $300,000 (60% CON TRANSF. BANCARIA Y 40% CREDITO)

BANCOS $ 180,000.00
CLIENTES $ 120,000.00
VENTAS $ 300,000.00

3ª.- COSTO DE LAS VENTAS $175,000

COSTO DE VENTAS $ 175,000.00

ALMACEN $ 175,000.00

4.- COBROS A CLIENTES $50,000

BANCOS $ 50,000.00
CLIENTES $ 50,000.00

5.- PAGO A PROVEEDORES $150,000

PROVEEDORES $ 150,000.00
BANCOS $ 150,000.00

6.- GASTOS DE LA SUCURSAL $40,000(60% A VENTAS Y 40% ADMON)

GASTOS VENTAS $ 24,000.00

GASTOS ADMON $ 16,000.00
BANCOS $ 40,000.00

7.- REMESAS ECON TRANSFERENCIA BANCARIA RECIBIDAS DE LA MATRIZ $100,000

BANCOS $ 100,000.00
 OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 100,000.00

8.- MERCANCIAS A PRECIO DE COSTO RECIBIDAS DE LA MATRIZ $70,000

ALMACEN $ 70,000.00
OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 70,000.00

9.- TRANSFERENCIA BANCAREIA REMITIDA A LA CASA MATRIZ $50,000

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 50,000.00

BANCOS $ 50,000.00

10.- GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ PAGADOS POR LA SUCURSAL $5,000

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 5,000.00

BANCOS $ 5,000.00

11.- MERCANCIAS DEVUELTAS A LA MATRIZ $10,000

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 10,000.00

ALMACEN $ 10,000.00

12.- GASTOS DE ADMINISTRACION DE LA SUCURSAL PAGADOS POR LA MATRIZ $5,000

GTOS DE ADMON $ 5,000.00

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 5,000.00

13.- INSOLVENCIA ESTIMADA DE LOS CLIENTES 5% SOBRE EL SALDO DE LA CUENTA (ESQUEMA DE CLIENTES)

GTOS DE VENTA $ 6,000.00

RVA PARA COBROS DUDOSOS $ 6,000.00

14.- DEPRECIACION ESTIMADA PARA EL EQUIPO DE REPARTO 25% SOBRE EL SALDO DE LA CUENTA

GASTOS DE VENTA $ 5,000.00

DEP EQ DE REPARTO $ 5,000.00

15.- DEPRECIACION DEL EQUIPO DE OFICINA 10% SOBRE EL SALDO DE LA CUENTA

GASTOS DE ADMON $ 3,000.00

DEP EQ DE OFICINA $ 3,000.00

17.- FALTANTE DE MERCANCIAS EN EL ALMACEN $3,000.00

DEUDORES DIVERSOS $ 3,000.00

 ALMACEN $ 3,000.00

CUARTO PASO: ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SUCURSAL

BANCOS ALMACEN CLIENTES

$ 30,000.00 $ 150,000.00 $ 250,000.00 $ 175,000.00 $ 50,000.00
$ 180,000.00 $ 40,000.00 $ 300,000.00 $ 10,000.00 $ 120,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 70,000.00 $ 3,000.00 $ 170,000.00
$ 100,000.00 $ 5,000.00 $ 620,000.00 $ 188,000.00 $ 120,000.00
$ 360,000.00 $ 245,000.00 $ 432,000.00
$ 115,000.00
VENTAS
EQ REPARTO PROVEEDORES C1) $175,000
$ 20,000.00 $ 150,000.00 $ 300,000.00 C2) $125,000
$ 150,000.00
GASTOS VENTAS
$ 24,000.00 GASTOS ADMON RVA PARA COBROS DUDOSOS
$ 6,000.00 $ 16,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 35,000.00 $35,000 (C3 $ 3,000.00
$ 24,000.00 $24,000 (C3

OFICINA MATRIZ CTA DE INV OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE

$ 380,000.00 $ 50,000.00 $ 100,000.00
$66,000 (C4 $ 5,000.00 $ 70,000.00
$110,000 (C5 $ 10,000.00 $ 5,000.00
$ 556,000.00 $ 65,000.00 $ 175,000.00
C5) $110,000 $ 110,000.00

QUINTO PASO: ASIENTOS DE CIERRE DE LA SUCURSAL

.
C1.- TRASPASO DEL COSTO DE VENTAS A LAS VENTAS

VENTAS $ 175,000.00
COSTO DE VENTAS $ 175,000.00

C2.- TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA

VENTAS $ 125,000.00
PERDIDAD Y GANANCIAS $ 125,000.00

C3.- TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON A P Y G

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 59,000.00
GASTOS DE VENTA $ 35,000.00
GASTOS DE ADMON $ 24,000.00

C4.- TRASPASO A LA MATRIZ DE LA UTILIDAD OBTENIDA POR LA SUCURSAL

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 66,000.00

OFICINA MATRIZ CTA INV $ 66,000.00

C5.- TRASPASO A LA CUENTA DE INVERSIÓN DE LA OFICINA MATRIZ DEL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA CORRIENTE DE LA

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 110,000.00

OFICINA MATRIZ CTA INV $ 110,000.00

SEXTO PASO: ASIENTOS DE CIERRE DE LA MATRIZ

C1.- TRASPASO DEL COSTO DE VENTAS A LAS VENTAS

VENTAS $ 275,000.00
COSTO DE VENTAS $ 275,000.00

C2.- TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA

VENTAS $ 225,000.00
PERDIDAS Y GAN DE LA MATRIZ 225000

C3.- TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON A P Y G

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 27,000.00

GTOS DE VENTA $ 12,000.00
GTOS DE ADMON $ 15,000.00

C4.- TRASPASO A SUC CTA INV DE LAS UTILIDADES OBTENIDAS POR LA SUCURSAL

SUC CTA INV $ 66,000.00

P Y DE LA SUC $ 66,000.00

C5.- TRASPASO A SUC. CTA. INV. DEL SALDO DEUDOR DE SUC. CTA. CORRIENTE

SUC CTA INV $ 110,000.00

SUC CTA CORRIENTE $ 110,000.00

SEPTIMO PASO: ESTADO CONSOLIDADO DE LA OFICINA MATRIZ Y DE LAS SUCURSALES

 CUENTAS MATRIZ SUCURSAL ELIMINACIÓN BALANCE CONSOLIDADO
DEUDORAS
BANCOS $ 250,000.00 $ 115,000.00 $ 365,000.00
ALMACEN $ 600,000.00 $ 432,000.00 $ 1,032,000.00
CLIENTES $ 150,000.00 $ 120,000.00 $ 270,000.00
EQ DE OFIC $ 70,000.00 $ 30,000.00 $ 100,000.00
EQ DE REPARTO $ 100,000.00 $ 20,000.00 $ 120,000.00
SUC CTA INV $ 556,000.00 $ 556,000.00
DEUDORES DIV $ 4,500.00 $ 3,000.00 $ 7,500.00
$ 1,730,500.00 $ 720,000.00 $ 556,000.00 $ 1,894,500.00
CUENTAS
ACREEDORAS
PROVEEDORES $ 320,000.00 $ 150,000.00 $ 470,000.00
CAPITAL $ 1,112,000.00 $ 1,112,000.00
RVA COB DUD $ 7,500.00 $ 6,000.00 $ 13,500.00
DEP EQ OF $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ 10,000.00
DEP EQ REP $ 20,000.00 $ 5,000.00 $ 25,000.00
P Y G MAT $ 198,000.00 $ 198,000.00
P Y G SUC $ 66,000.00 $ 66,000.00
OF MATRIZ CTA INV $ 556,000.00 $ 556,000.00
$ 1,730,500.00 $ 720,000.00 $ 556,000.00 $ 1,894,500.00

OCTAVO PASO: BALANCE GENERAL CONSOLADO

ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 365,000.00
ALMACEN $ 1,032,000.00
CLIENTES $ 270,000.00
RVA COB DUD $ 13,500.00 $ 256,500.00
DEUDORES DIV $ 7,500.00 $ 1,661,000.00
ACTIVO FIJO
EQ DE OFIC $ 100,000.00
DEP EQ OF $ 10,000.00 $ 90,000.00
EQ DE REPARTO $ 120,000.00
DEP EQ REP $ 25,000.00 $ 95,000.00 $ 185,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,846,000.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 470,000.00
TOTAL PASIVO $ 470,000.00
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE $ 1,112,000.00
P Y G MAT $ 198,000.00
P Y G SUC $ 66,000.00 $ 1,376,000.00
TOTAL P + C $ 1,846,000.00
NOVENO PASO: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADOS

CONCEPTO MATRIZ SUCURSAL CONSOLIDADO

VENTAS TOTALES $ 500,000.00 $ 300,000.00 $ 800,000.00
COSTO DE VENTAS $ 275,000.00 $ 175,000.00 $ 450,000.00
UT BRUTA $ 225,000.00 $ 125,000.00 $ 350,000.00
GASTOS DE OPER
GASTOS DE VENTA $ 15,000.00 $ 35,000.00 $ 50,000.00
GASTOS DE ADMON$ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 36,000.00
UT NETA $ 198,000.00 $ 66,000.00 $ 264,000.00
AS UNA SUCURSAL, A LA QUE PARA INICIAR

TRA EN BANCOS MATRIZ

$ 30,000.00
$ 250,000.00
$ 50,000.00
$ 30,000.00
$ 20,000.00

$ 100,000.00

$ 70,000.00

$ 50,000.00

$ 5,000.00
$ 5,000.00

$ 10,000.00
 $ 10,000.00

EMESA #3 EN MCIAS)

$ 5,000.00

A DE COMPROBACION:

$ 320,000.00
$ 1,112,000.00
$ 500,000.00
$ 7,500.00
$ 7,000.00
$ 20,000.00
$ 1,966,500.00

EQ OFICINA
$ 70,000.00

SUC CTA CORRIENTE

$275,000 (C1 $ 110,000.00 $110,000 (C5

PROVEEDORES
$ 320,000.00

DEP EQ OFICINA
COB DUDOSO $ 7,000.00
$ 7,500.00

$66,000 (C4
$ 380,000.00
QUEMA DE CLIENTES)

LA CUENTA
 EQ DE OFICINA
$ 50,000.00 $ 30,000.00

$ 50,000.00

COSTO DE VENTAS
$ 175,000.00 $175,000 (C1

$ 300,000.00
$ 125,000.00 DEP EQ REPARTO
$ 5,000.00

COBROS DUDOSOS DEP EQ OFICINA

$ 6,000.00 $ 3,000.00

DEUDORES DIVERSOS
$ 3,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS
C3) $59,000 $125,000 (C2
C4) $66,000 $ 66,000.00
DOR DE LA CUENTA CORRIENTE DE LA MISMA
LANCE CONSOLIDADO

365,000.00
1,032,000.00
270,000.00
100,000.00
120,000.00

7,500.00
1,894,500.00

470,000.00
1,112,000.00
13,500.00
10,000.00
25,000.00
198,000.00
66,000.00

1,894,500.00
PRIMER PASO: DIARIO DE LA MATRIZ

MUEBLERIA MEXICO TIENE, ADEMAS DE SU ESTABLECIMIENTO PRINCIPAL UNA SUCURSAL UBICADA EN POBLACION DISTINTA
AL INICIAR SUS OPERACIONES LA MATRIZ LE ENVIA LOS SIGUIENTES VALORES A LA SUCURSAL:

BANCOS $ 50,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 204,000.00
CUENTAS DE CLIENTES DE LA LOCALIDAD $ 124,000.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 41,000.00
$ 419,000.00
ESTE TOTAL SE ENCUENTRA EN BANCOS MATRI

1.- VALORES ENVIADOS A LA SUCURSAL

SUCURSAL CUENTA DE INV $ 419,000.00

BANCOS $ 50,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 204,000.00
CUENTAS DE CLIENTES DE LA CIUDAD $ 124,000.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 41,000.00

2.- REMESA EN MERCANCIA ENVIADA A LA SUCURSAL $421,000.00

SUCURSAL CTA CORRIENTE $ 421,000.00

BANCOS $ 421,000.00

3.- GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ PAGADOS POR LA SUCURSAL POR $17,000.00

GASTOS DE VENTA $ 17,000.00

SUCURSAL CUENTA CORRIENTE

4.- MERCANCIAS DEVUELTAS POR LA SUCURSAL POR $14,000.00 (REMESA DE DEV. DE MCIAS)

ALMACEN $ 14,000.00
SUCURSAL CTA CORRIENTE

5.- REMESAS CON TRANSFERENCIA BANCARIA RECIBIDAS DE LA SUCURSAL $100,000.00

SUC CTA CORRIENTE $ 100,000.00

BANCOS $ 100,000.00

DESPUES DE REGISTRAR SUS OPERACIONES LA MATRIZ ARROJO LA SIGUIENTE BALANZA DE COMPROBACION:

BANCOS $ 451,000.00 PROVEEDORES $ 309,000.00

ALMACEN $ 306,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 1,646,500.00
CLIENTES $ 280,000.00 VENTAS $ 400,000.00
EQ OFICINA $ 105,000.00 RVA PARA COB DUD $ 40,000.00
EQ REPARTO $ 200,000.00 DEP EQ OFICINA $ 30,250.00
SUC CTA INV $ 419,000.00 DEP EQ REPARTO $ 30,250.00
SUC CTA CORR $ 290,000.00 $ 2,456,000.00
GTOS DE VENTA $ 61,500.00
GTOS DE ADMON $ 61,500.00
DEUDORES DIV $ 22,000.00
COSTO DE VTA $ 260,000.00
$ 2,456,000.00

SEGUNDO PASO: ESQUEMAS DE MAYOR DE LA MATRIZ

BANCOS ALMACEN CLIENTES

$ 451,000.00 $ 306,000.00 $ 280,000.00

EQ REPARTO SUC CTA INV SUC CTA CORR

$ 200,000.00 $ 419,000.00 $ 290,000.00 $290,000 (c5
C4) $148,950
DEUDORES DIV C5) $290,000 PROVEEDORES
$ 22,000.00 $ 857,950.00 $ 309,000.00

CAPITAL SOCIAL COSTO DE VENTA RVA COB DUD

$ 1,646,500.00 $ 260,000.00 $260,000 (C1 $ 40,000.00

P Y G MATRIZ VENTAS P Y G SUCURSAL

C3) $123,000 $140,000 (C2 C1) $260,000 $ 400,000.00
$ 17,000.00 C2) $140,000 $ 140,000.00

TERCER PASO: DIARIO DE LA SUCURSAL

1.- VALORES RECIBIDOS DE LA MATRIZ PARA INICIAR SUS OPERACIONES

BANCOS $ 50,000.00
MERCANCIAS AL COSTO $ 204,000.00
CUENTAS DE CLIENTES DE LA CIUDAD $ 124,000.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 41,000.00
OFICINA MATRIZ CTA INV $ 419,000.00

2.- MERCANCIAS RECIBIDAS DE LA MATRIZ $421,000.00

ALMACEN $ 421,000.00
OFICINA MATRIZ CTA CORR $ 421,000.00

3.- GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ POR CUENTA DE LA SUCURSAL 17,000.00

OFICINA MATRIZ CTA CORR $ 17,000.00
BANCOS $ 17,000.00

4.- DEVOLUCION DE MERCANCIAS A LA MATRIZ $14,000.00

OFICINA MATRIZ CTA CORR $ 14,000.00

ALMACEN $ 14,000.00

5.- REMESAS CON TRANSFERENCIA BANCARIA ENVIADAS A LA MATRIZ $100,000.00

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 100,000.00

BANCOS $ 100,000.00

6.- VENTAS A CLIENTES $876,000.00

CLIENTES $ 876,000.00
VENTAS $ 876,000.00

6ª.- COSTO DE VENTAS $584,000.00

COSTO DE VENTAS $ 584,000.00

ALMACEN $ 584,000.00

7.- GASTOS DE VENTA DE LA SUCURSAL PAGADOS CON CHEQUE $62,000.00

GASTOS DE VENTA $ 62,000.00

BANCOS $ 62,000.00

8.- COBROS A CLIENTES $701,000.00

BANCOS $ 701,000.00
CLIENTES $ 701,000.00

9.- DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO $4,100.00

GASTOS ADMON $ 4,100.00

DEP MOB Y EQ $ 4,100.00

10.- GASTOS DE ADMINISTRACION DE LA SUCURSAL AUN NO LIQUIDADOS $62,000.00

GASTOS DE ADMON $ 62,000.00

ACREEDORES DIVERSOS $ 62,000.00

11.- ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 5% DEL SALDO DE CLIENTES

GASTOS DE VENTA $ 14,950.00
RVA PARA COB DUD $ 14,950.00

CUARTO PASO: ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SUCURSAL

BANCOS ALMACEN CLIENTES

$ 50,000.00 $ 17,000.00 $ 204,000.00 $ 14,000.00 $ 124,000.00 $ 701,000.00
$ 701,000.00 $ 100,000.00 $ 421,000.00 $ 584,000.00 $ 876,000.00
$ 62,000.00 $ 625,000.00 $ 598,000.00 $ 1,000,000.00 $ 701,000.00
$ 751,000.00 $ 179,000.00 $ 27,000.00 $ 299,000.00
$ 572,000.00

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS VTAS

C1) $584,000 $ 876,000.00 $ 584,000.00 $584,000 (C1 $ 14,950.00
C2) $292,000 $ 292,000.00 $ 62,000.00
OFICINA MATRIZ CTA INV $ 76,950.00 $76,950 (C3
RVA PARA COB DUD $ 419,000.00
$ 14,950.00 $148,950 (C4 OFICINA MATRIZ CTA CORR
$290,000 (C5 $ 17,000.00 $ 421,000.00
PERDIDAD Y GANANCIAS $ 857,950.00 $ 14,000.00
C3) $143,050 $292,000 (C2 $ 100,000.00
C4) $148,950 $ 148,950.00 $ 131,000.00 $ 421,000.00
C5) $290,000 $ 290,000.00

QUINTO PASO: ASIENTOS DE CIERRE DE LA SUCURSAL

C1.- TRASPASO DEL COSTO DE VENTAS A LAS VENTAS

VENTAS $ 584,000.00
COSTO DE VENTAS $ 584,000.00

C2.- TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA

VENTAS $ 292,000.00
PERDIDAD Y GANANCIAS $ 292,000.00

C3.- TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON A P Y G

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 143,050.00

GASTOS DE VENTA $ 76,950.00
GASTOS DE ADMON $ 66,100.00

C4.- TRASPASO A LA MATRIZ DE LA UTILIDAD OBTENIDA POR LA SUCURSAL

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 148,950.00
OFICINA MATRIZ CTA INV $ 148,950.00

C5.- TRASPASO A LA CUENTA DE INVERSIÓN DE LA OFICINA MATRIZ DEL SALDO ACREEDOR DE LA CUENTA CORRIENTE DE LA M

OFICINA MATRIZ CTA CORRIENTE $ 290,000.00

OFICINA MATRIZ CTA INV $ 290,000.00

SEXTO PASO: ASIENTOS DE CIERRE DE LA MATRIZ

C1.- TRASPASO DEL COSTO DE VENTAS A LAS VENTAS

VENTAS $ 260,000.00
COSTO DE VENTAS $ 260,000.00

C2.- TRASPASO DE LA UTILIDAD BRUTA

VENTAS $ 140,000.00
PERDIDAS Y GAN DE LA MATRIZ $ 140,000.00

C3.- TRASPASO DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON A P Y G

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 123,000.00

GTOS DE VENTA $ 61,500.00
GTOS DE ADMON $ 61,500.00

C4.- TRASPASO A SUC CTA INV DE LAS UTILIDADES OBTENIDAS POR LA SUCURSAL

SUC CTA INV $ 148,950.00

P Y G DE LA SUC $ 148,950.00

C5.- TRASPASO A SUC. CTA. INV. DEL SALDO DEUDOR DE SUC. CTA. CORRIENTE

SUC CTA INV $ 290,000.00

SUC CTA CORRIENTE $ 290,000.00

BALANCE
SEPTIMO PASO: ESTADO CONSOLIDADO DE LA OFICINA MATRIZ Y DE L CONSOLIDADO

CUENTAS $ 1,023,000.00
MATRIZ SUCURSAL ELIMINACIÓN
DEUDORAS $ 333,000.00
BANCOS $ 451,000.00 $ 572,000.00 $ 579,000.00
ALMACEN $ 306,000.00 $ 27,000.00 $ 146,000.00
CLIENTES $ 280,000.00 $ 299,000.00 $ 200,000.00
EQ DE OFIC $ 105,000.00 $ 41,000.00
EQ DE REPARTO $ 200,000.00 $ 22,000.00
SUC CTA INV $ 857,950.00 $ 857,950.00 $ 2,303,000.00
DEUDORES DIV $ 22,000.00
$ 2,221,950.00 $ 939,000.00 $ 857,950.00
CUENTAS $ 309,000.00
ACREEDORAS
PROVEEDORES $ 309,000.00 $ 1,646,500.00
ACREEDORES DIV $ 62,000.00 $ 54,950.00 $ 62,000.00
CAPITAL $ 1,646,500.00 $ 34,350.00
RVA COB DUD $ 40,000.00 $ 14,950.00 $ 30,250.00
DEP EQ OF $ 30,250.00 $ 4,100.00 $ 17,000.00
DEP EQ REP $ 30,250.00 $ 148,950.00
P Y G MAT $ 17,000.00
P Y G SUC $ 148,950.00 $ 2,303,000.00
OF MATRIZ CTA INV $ 857,950.00 $ 857,950.00
$ 2,221,950.00 $ 939,000.00 $ 857,950.00

OCTAVO PASO: BALANCE GENERAL CONSOLADO

ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 1,023,000.00
ALMACEN $ 333,000.00
CLIENTES $ 579,000.00
RVA COB DUD $ 54,950.00 $ 524,050.00
DEUDORES DIV $ 22,000.00 $ 1,902,050.00
ACTIVO FIJO
EQ DE OFIC $ 146,000.00
DEP EQ OF $ 34,350.00 $ 111,650.00
EQ DE REPARTO $ 200,000.00
DEP EQ REP $ 30,250.00 $ 169,750.00 $ 281,400.00
TOTAL ACTIVO $ 2,183,450.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 309,000.00
ACREEDORES $ 62,000.00
TOTAL PASIVO $ 371,000.00
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE $ 1,646,500.00
P Y G MAT $ 17,000.00
P Y G SUC $ 148,950.00 $ 1,812,450.00
TOTAL P + C $ 2,183,450.00

NOVENO PASO: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADOS

CONCEPTO MATRIZ SUCURSAL CONSOLIDADO

VENTAS TOTALES $ 400,000.00 $ 876,000.00 $ 1,276,000.00
COSTO DE VENTAS$ 260,000.00 $ 584,000.00 $ 844,000.00
UT BRUTA $ 140,000.00 $ 292,000.00 $ 432,000.00
GASTOS DE OPER
GASTOS DE VENTA$ 61,500.00 $ 76,950.00 $ 138,450.00
GASTOS DE ADMO$ 61,500.00 $ 66,100.00 $ 127,600.00
UT NETA $ 17,000.00 $ 148,950.00 $ 165,950.00
EN POBLACION DISTINTA.

NTRA EN BANCOS MATRIZ

$ 17,000.00

$ 14,000.00
EQ DE OFICINA
$ 105,000.00

GTOS DE VENTA
$ 61,500.00 $61,500 (C3

GTOS ADMON
$ 61,500.00 $61,500 (C3

DEP EQ OFICINA
$30,250.00

DEP EQ REPARTO
$30,250.00
EQ DE OFICINA
$ 41,000.00

ACREEDORES DIV
$62,000.00

GTOS ADMON
$ 4,100.00
$ 62,000.00
$ 66,100.00 $66,100 (C3

DEP EQ OFICINA
$ 4,100.00

143050
NTA CORRIENTE DE LA MISMA