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Universidad Del Azuay Facultad de Ciencias de La Administración
Universidad Del Azuay Facultad de Ciencias de La Administración
Universidad Del Azuay Facultad de Ciencias de La Administración
Autora:
Palaguachi Jerez Veronica Sarbelia
Director:
MBA. Zúñiga Condo Lenin Patricio
Cuenca – Ecuador
2020
DEDICATORIA
Esta tesis de investigación va dedicada a mi familia que siempre estaban y están presente
todos los días de mi vida, creado un ambiente de motivación y enalteciendo mis logros
profesionales. Además, está investigación está dedicada a los emprendedores que están
motivados por la innovación en sus empresas, que les gusta estar un paso adelante
visualizando su crecimiento personal y grupal. Que mi trabajo sirva como un granito de
arena para que tengan éxito empresarial.
II
AGRADECIMIENTO
Mi gratitud infinita a Dios y la Virgen por guiarme en todo momento y darme sabiduría
a lo largo de mi carrera.
A mis padres; María y Enrique por brindarme su consejo, apoyo incondicional y por ser
orientadores, que me impulsaban a buscar un mejor porvenir, así pues, con su amor
perecedero hicieron que mis problemas sean solucionables. A mis hermanas y hermanos
que de una forma a otra estaban presente en cada uno de los momentos que los necesitaba.
A la universidad del Azuay, y de manera especial a los docentes que forman parte de esta,
ya que fueron un pilar fundamental para mi formación profesional.
A todos y cada uno de mis amigos, familiares y de manera especial a una persona que con
sus recomendaciones fue posible que pueda hoy estar escribiendo este agradecimiento, a
pesar de todas las dificultades, y el tiempo que me he tardado en llegar hasta donde hoy
estoy, por el cual puedo agradecer infinitamente.
III
ÍNDICE
DEDICATORIA ............................................................................................................... II
RESUMEN ..................................................................................................................... XI
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
1.2 FODA................................................................................................................. 4
IV
3.3.1. Población ...................................................................................................... 38
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 83
RECOMENDACIONES ................................................................................................ 85
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 86
ANEXOS ........................................................................................................................ 90
V
Índice de tablas
VI
Tabla 20. Resultados de la entrevista ............................................................................. 52
Tabla 21. Cálculo de la demanda potencial .................................................................... 56
Tabla 22. Proyección de la demanda para Laboratorio Dentales Zumba ....................... 57
Tabla 23. Determinación de la Oferta ............................................................................ 58
Tabla 24. Proyección de la oferta para Laboratorio Zumba ........................................... 58
Tabla 25. Características de las empresas competidoras que ofrecen productos con el
sistema Cad-Cam ............................................................................................................ 60
Tabla 26. Matriz de perfil competitivo ........................................................................... 61
Tabla 27. Tiempo en el proceso de producción de prótesis removible sin tecnología ... 64
Tabla 28. Tiempo de producción de prótesis removibles con el sistema CAD-CAM ... 65
Tabla 29. Capacidad instalada frente a la demanda........................................................ 66
Tabla 30. Inversión en el Sistema CAD-CAM ............................................................... 67
Tabla 31. Pago por cuotas de la inversión en el Sistema CAD-CAM ............................ 68
Tabla 32. Depreciación del sistema CAD-CAM ............................................................ 69
Tabla 33. Determinación de los índices de crecimiento ................................................. 69
Tabla 34. Proyección de costos y gastos de la empresa Dentales Zumba ...................... 71
Tabla 35. Precio de venta al público de las prótesis removibles acrílicas ...................... 72
Tabla 36. Ingresos proyectados con la implementación del sistema CAD-CAM .......... 74
Tabla 37. Estado de resultados proyectado para la empresa Dentales Zumba ............... 76
Tabla 38. Flujo de caja ................................................................................................... 77
Tabla 39. WACC ............................................................................................................ 78
Tabla 40. VAN, TIR Y WACC del flujo de caja de la empresa Dentales Zumba ......... 78
Tabla 41. Capacidad instalada en el escenario pesimista ............................................... 79
Tabla 42. Proyección de ingresos en el escenario pesimista .......................................... 80
Tabla 43. Estado de resultados escenario pesimista ....................................................... 81
Tabla 44. Flujo de caja en el escenario pesimista .......................................................... 81
VII
Índice de Figuras
Figura 1. Aspectos del estudio de factibilidad. Adaptado de Corrales (2014) ................. 3
Figura 2. Las Cinco Fuerzas de Porter. Recuperado de Porter (2017) ............................. 7
Figura 3. Estructura del análisis de mercado. Recuperado de Baca (2001) ..................... 8
Figura 4. Partes del Plan de Operaciones. Recuperado de Zorita (2015) ....................... 10
Figura 5. Tipos de proyectos de modernización. Recuperado de Sapag (2011) ............ 13
Figura 6. Dimensiones del análisis PESTEL. Adaptado de Alard y Monfort (2017) .... 16
Figura 7. Producto Interno Bruto. Adaptado de Banco Central del Ecuador (2019) ..... 21
Figura 8. Inflación de los últimos cinco años. Adaptado de Banco Central del Ecuador
(2019) ............................................................................................................................. 23
Figura 9. Empleo adecuado/pleno. Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y
Censos (2020) ................................................................................................................. 24
Figura 10. Empleo no pleno. Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y Censos
(2020) ............................................................................................................................. 24
Figura 11. Tasa de Empleo adecuado Cuenca. Adaptado de Instituto Nacional de
Estadística y Censos (2018) ............................................................................................ 25
Figura 12. Tasa de desempleo a nivel nacional, urbano y rural. Adaptado de Instituto
Nacional de Estadística y Censos (2020) ....................................................................... 26
Figura 13. Tasa de desempleo entre 2018 y 2019. Adaptado de Instituto Nacional de
Estadística y Censos (2019) ............................................................................................ 26
Figura 14. Población Económicamente Activa (PEA) Adaptado de Instituto Nacional de
Estadística y Censos (2019) ............................................................................................ 27
Figura 15. Variación anual en ventas sector comercial. Adaptado de la Cámara de
Comercio de Guayaquil (2019) ...................................................................................... 28
Figura 16. Población con acceso a TIC. Recuperado de Instituto Nacional de Estadística
y Censos, Inec (2018) ..................................................................................................... 31
Figura 17. Distribuciones de los encuestados por el sexo y la edad. .............................. 40
Figura 18. Distribución de los odontólogos que realizan prótesis. ................................. 40
Figura 19. Distribución de los encuestados que tienen un lugar de preferencia para realizar
las prótesis y los lugares que prefieren. .......................................................................... 41
Figura 20. Motivos por los que los encuestados prefieren acceder a los servicios de un
laboratorio dental ............................................................................................................ 42
Figura 21. Calificación del servicio de los lugares de preferencia. ................................ 43
Figura 22. Modalidad de compra que prefieren los odontólogos encuestados............... 43
VIII
Figura 23. Aspectos que valoran los odontólogos encuestados de un proveedor de
prótesis. ........................................................................................................................... 44
Figura 24. Frecuencia de compra de prótesis ................................................................. 45
Figura 25.Conocimiento de laboratorios que aplican el sistema CAD-CAM ................ 45
Figura 26. Laboratorios que aplican la tecnología CAD-MAD. .................................... 46
Figura 27. Porcentaje de encuestados que conocen la empresa Dentales Zumba .......... 47
Figura 28. Características de la empresa Dentales Zumba ............................................. 48
Figura 29. Porcentaje de odontólogos que accederían a los productos y servicios de la
empresa Dentales Zumba................................................................................................ 48
Figura 30. Productos que esperan que se realicen con la nueva tecnología CAD-CAM 50
Figura 31. Medios de comunicación para recibir promociones. .................................... 50
Figura 32. Proyección de la demanda ............................................................................. 57
Figura 33. Proyección de la oferta .................................................................................. 59
Figura 34. Fresadora Cad-Cam inLab MCX5 de la marca Sirona. Tomado de (The Dental
Company Sirona, 2015) .................................................................................................. 62
Figura 35. Proceso de producción de prótesis removible de la empresa Dentales Zumba
........................................................................................................................................ 63
Figura 36. Proyección de ingresos de la empresa Dentales Zumba ............................... 74
Figura 36. Ingresos en el escenario real frente al pesimista ........................................... 80
IX
Índice de anexos
Anexo 1. Modelo de encuesta......................................................................................... 90
Anexo 2. Modelo de entrevista ....................................................................................... 92
Anexo 3. Proforma del sistema CAD-CAM ................................................................... 94
Anexo 4. Instalaciones eléctricas con regulador de voltaje ............................................ 96
Anexo 5. Detalle de materia prima para la elaboración de prótesis removibles ............ 97
Anexo 6. Estado de Resultados Dentales Zumba 2018 .................................................. 98
Anexo 7. Estado de Resultados Dentales Zumba 2019 .................................................. 99
X
RESUMEN
RESUMEN
XI
ABSTRACT
ABSTRACT
This study aims at determining the strategic, commercial and financial feasibility of
expanding and modernizing the products and services at Dentales Zumba company. For this
reason, a proposal was made in order to analyze the feasibility of implementing a CAD-CAM
team. Four dimensions were analyzed: strategic, financial, risks and economic environment.
The applied methodology was a mixed approach through the application of surveys to
dentists and interviews to the owners of the company. A sample of 234 dentists from Azuay
province was determined. The results of the survey show that the company has great
acceptance in the market and recognition; however, the need to implement new technology
for the production of removable prostheses was evident. In addition, through the interview
with the owners, the company trajectory was known and the need to modernize the
equipment in order to offer new products and services. With the financial feasibility
analysis, it was determined that the implementation of CAD-CAM technology, increases the
economic benefits for the company. In the end, it is evident that this project is feasible and
viable in each of the dimensions studied, so the owners are recommended to implement it.
----------------------------------------------------------------
___________________________
XII
XIII
INTRODUCCIÓN
Esta investigación se realizó a partir de la necesidad de aprovechar y diversificar el
mercado de productos y servicios de vanguardia que mejoren las condiciones de salud
dental de las personas, considerando el avance tecnológico que en los últimos años
experimenta el sector de la mecánica dental con técnicas como el cromo cobalto,
porcelana y otras que son alternativas para mejorar la estética dentaria.
A raíz de esta premisa se desarrolló el presente estudio que tiene por objetivo analizar la
factibilidad de ampliar y modernizar los productos y servicios de la empresa Dentales
Zumba, dedicada a la fabricación de prótesis dentales en la ciudad de Cuenca. El proyecto
fundamentalmente se centra en la implementación de un sistema tecnológico denominado
CAD – CAM que permite reemplazar el método tradicional de las estructuras de prótesis
por un proceso tecnológico que optimiza el tiempo aumentando la producción.
1
El estudio se realizó en cuatro capítulos, el primero constituye el abordaje teórico; el
segundo muestra el diagnóstico situacional con respecto a la investigación del entorno
externo e interno de la organización; en el tercer acápite se evidencia el estudio de
mercado con los resultados de los cuestionarios aplicados a los profesionales odontólogos
y al personal de la empresa Dentales Zumba. Finalmente, en el último apartado se
presenta el análisis de factibilidad compuesto por la determinación de la demanda, oferta,
capacidad instalada, inversión, ingresos, costos, estado de resultados e indicadores
económicos VAN y TIR que reflejan la viabilidad del proyecto tras la implementación
del sistema CAD-CAM.
2
CAPÍTULO 1. MARCO TEÓRICO
Operativo
Técnico
Económico
Ética y legal
Temporal
3
La importancia de realizar estudios de factibilidad radica en que esta herramienta brinda
confianza para tomar decisiones sobre proceder o no con la inversión requerida para el
proyecto, mediante la evaluación de la factibilidad técnica, económica, financiera que
requiere la puesta en marcha del negocio, misma que apoyada en procedimientos y
estrategias oportunas contribuirán a la consecución de los objetivos tanto a corto como
largo plazo (Weinberger, 2016).
1.2 FODA
Según Rojas (2017), un instrumento de soporte para el estudio de la operación de las
empresas es el análisis situacional, conocido como diagnóstico FODA por las siglas
fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas. Es una herramienta que sirve para
conocer las condiciones reales de actuación de una organización. A partir de la
identificación del campo de investigación se pretende proponer acciones y estrategias
viables que permitan a la empresa alcanzar sus objetivos. A continuación, se detalla cada
una:
4
ante la competencia, aun cuando está bajo el control de la organización; de igual
manera pueden ser bienes o servicios que ofrece, recursos humanos, económicos,
etc.
5
Una vez identificados los factores, se colocan dentro de la matriz FODA como se muestra
en la Tabla 1. La elaboración de la matriz constituye el punto de partida para la
formulación o elaboración de estrategias que sean benéficas para la empresa.
Tabla 1. Matriz FODA
Positivo Negativo
(F) (D)
Interno
Fortalezas Debilidades
(O) (A)
Externo
Oportunidades Amenazas
Para plantear las estrategias a partir de la matriz FODA, se analiza el nivel de interacción
entre las variables y las estrategias, direccionada para que se minimicen las amenazas
identificadas, se potencialicen las oportunidades, se aprovechen las fortalezas y
disminuyan las debilidades (Labra, Rivera y Reyes, 2016).
De acuerdo con Porter (2017) las cinco fuerzas competitivas varían de acuerdo al sector
en donde se desenvuelve una empresa, debido a que en cada industria existen fuerzas
predominantes, porque dependen de una serie de características económicas y técnicas
que determinan la posición de cada fuerza. A continuación, en la Figura 2 se muestran las
cinco fuerzas.
6
Amenaza de
nuevos
aspirantes
Poder de
Poder de Rivalidad negociación
negociación de entre los de los
los competidores consumidores
proveedores existentes
Amenaza de
productos o
servicios
sustitutivos
Los cambios de estrategia que ponga en práctica una empresa podrían dar lugar a
represalias como la reducción de precios, las mejoras a la calidad, la introducción de
nuevas características en los productos, el ofrecimiento de servicios, la extensión de
garantías y el aumento de publicidad (Mastrantonio y otros, 2016).
Las empresas nuevas o la diversificación de las existentes buscan tener una cuota de
mercado, con ello ejercen presión en los precios, los costes y la inversión afectando a la
capacidad existente y la liquidez, estimulando la competitividad. Esta fuerza depende de
barreras de acceso al mercado y de la reacción de las organizaciones ya existentes a la
entrada de nuevos competidores.
Cuando los proveedores tienen el poder de negociación pueden ofrecer bienes o servicios
obteniendo la mayor rentabilidad, ocasionado por muchas razones, es decir, cuando el
proveedor representa un monopolio, cuando el proveedor no obtiene rentabilidad
adecuada al proveer a la industria, etc.
7
• Poder de negociación de los consumidores
Un producto o servicio puede ser sustito de otro cuando cumple una función igual o
similar al que ofrece la industria, cuando la amenaza de sustitutos es elevada limita el
rendimiento, con ello el crecimiento de la industria porque afecta directamente a los
precios (Porter, 2017).
8
• Análisis de la Oferta
Se refiere a la cantidad total de bienes o servicios que los oferentes están dispuestos a
vender con varios precios, por lo tanto, analiza el comportamiento de las empresas que
ofrecen un producto o servicio en términos relacionados con el volumen de producción y
calidad del bien que se pretende introducir al mercado. El análisis de este componente
requiere del estudio de diversos factores como oferentes actuales, el comportamiento del
mercado en cuanto a los insumos necesarios para la producción o prestación de servicios,
la demanda insatisfecha, características del consumidor, la publicidad, la promoción, las
políticas y sistemas de venta (Flórez, 2015).
• Análisis de la Demanda
No hay que confundir la demanda con la compra de bienes o servicios, puesto que la
primera se asocia a la intención o disposición de comprar para satisfacer una necesidad,
en cuanto a la segunda es la acción de adquirir dicho bien o servicio. Al respecto, la
demanda constituye la cantidad que el mercado está dispuesto a comprar a un nivel de
precios establecido, de acuerdo con la capacidad adquisitiva de cada consumidor (Flórez,
2015).
• Análisis de precios
Es la cantidad monetaria a la que están dispuestos comprar los consumidores y vender los
oferentes un bien o servicio. El análisis de precios es de acuerdo a la competencia y a los
costos que implican la producción de un bien o la prestación de un servicio. La decisión
con respecto a esta variable es crucial porque determinan los ingresos de la empresa.
9
• Análisis de comercialización
Es la actividad que permite al oferente colocar los productos en manos del consumidor
final, la clave es llevar el producto al cliente por el canal que satisfaga sus necesidades.
Los factores que condicionan al sistema de distribución son las características del
mercado, del producto, de los intermediaros, la competencia, los recursos disponibles y
las limitaciones legales.
Productos o
Servicios
Plan de
Operaciones Programa de
Procesos produccion
Aprovisionamiento
y Gestion de
existencias
10
• Aprovisionamiento y gestión de existencias: realización de un plan de compras
y políticas para la gestión de existencias.
El análisis del flujo de caja proyectado es importante, porque determina las necesidades
de efectivo en cada momento, evidenciando la autofinanciación de la empresa mediante
la capacidad de generar fondos propios como resultado de las actividades ordinarias.
1. Valor actual neto (VAN): es el valor actual de los flujos de cajas esperados
durante la vida útil de un proyecto, para actualizar los flujos es necesario calcular
una tasa de descuento como porcentaje mínimo de rentabilidad que se espera del
proyecto para recuperar la inversión; método que permite evaluar la factibilidad
económica del proyecto; su valor muestra el resultado financiero del proyecto en
términos monetarios determinando el excedente que genera el proyecto con
relación a su inversión.
11
• 𝑘 = Tasa de descuento
• Los criterios de aceptación del VAN son:
• 𝑉𝐴𝑁 > 0 Se acepta el proyecto
• 𝑉𝐴𝑁 = 0 Los beneficios obtenidos en el proyecto cubren solo la tasa que se
espera obtener del mismo.
• 𝑉𝐴𝑁 < 0 Se rechaza el proyecto
12
Internalización
Reemplazo
Proyectos de
modernización Ampliación
Outsourcing
Abandono
Outsourcing: considerada una técnica innovadora que implica conseguir los recursos
necesarios empleando recursos externos. Las empresas suelen transferir a terceros ciertos
procesos complementarios que no forman parte de la actividad principal de la empresa
13
para realizar las actividades que consideran esenciales constituyendo una estrategia para
fortalecer la posición frente a la competencia (Hidalgo, López y Granda, 2013).
Según la definición de Leyva et al. (2017), es un análisis previo con la función principal
de la identificación del entorno dentro del cual opera la empresa o proyecto y proporciona
datos e información que permitirán a la organización hacer predicciones sobre nuevas
situaciones y circunstancias.
De acuerdo con Piñero (2015), los factores relevantes que se obtienen del análisis del
macroentorno influyen directamente en las empresas del sector objeto de estudio.
✓ Factores políticos
Constituye el análisis de la situación política resaltando los principales cambios en las
leyes y reglamentos del sector, importancia de las fuerzas políticas que influyen en la
actividad de la empresa (Piñero, 2015). Analiza el impacto legislativo de un país con base
el estudio de las instituciones estatales y el ejercicio del poder y las burocracias (Olaya,
2017).
✓ Factores económicos
Evalúa el entorno económico global, el desarrollo de potencias económicas mundiales, la
situación de empleo y desempleo, globalización de los mercados y todas las cuestiones
actuales y futuras que influyen en la ejecución de estrategias (Piñero, 2015). Se define
como el conjunto integral del manejo monetario o financiero, fiscal y cambiario que
afecta a las empresas (Olaya, 2017).
✓ Factores socioculturales
Ayudan a diagnosticar las tendencias actuales de la sociedad como cambios en gustos y
preferencias en el consumo, en el nivel de ingresos y la población (natalidad, mortalidad,
14
esperanza de vida) (Piñero, 2015).Se entiende como al análisis referente a los intereses y
actitudes de las personas, es un factor importante, puesto que afecta a la oferta y demanda
de bienes y servicios (Olaya, 2017).
✓ Factores tecnológicos
Mide el impacto de las tecnologías de la información y comunicación, la actualización de
nuevas tecnologías, entre otras (Piñero, 2015). El estudio de las variables señaladas es
relevante porque el entorno en el que se desenvuelve una organización, en la actualidad,
es altamente competitivo y dinámico, razón por la cual, la creación de capital social es un
activo especialmente estratégico y clave para el liderazgo de las empresas (Olaya, 2017).
✓ Factores ecológicos
Permite identificar los posibles cambios del entorno medio ambiental como leyes de
protección ecológica, regulación sobre el consumo de energía y el reciclaje de residuos,
calentamiento global, contaminación y cambio climático (Piñero, 2015).
✓ Factores legales
Analiza los cambios sujetos a la legislación sobre el proyecto que pueda afectar de forma
positiva o negativa, por ejemplo: licencias de funcionamiento del negocio, código de
trabajo, leyes de salud y seguridad laboral, entre otros (Piñero, 2015).
Por su parte, Alarde y Monfort (2017) sostiene que el entorno genérico integra una serie
de variables que afectan a las empresas en un periodo de tiempo determinado; la
herramienta PESTEL permite estructurar la información de acuerdo a las dimensiones
generalmente aceptadas, estas son: política, económica, social, tecnológica, ecológica y
legal, cuyo resultado desembocará en la identificación de las principales amenazas y
oportunidades propias del análisis externo en que una organización opera.
15
Dimensión político-legal
Dimensión económica
Dimensión sociocultural
Dimensión tecnológica
16
CAPÍTULO 2. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ACTUAL
Este proyecto tiene como propósito analizar la factibilidad de ampliar y modernizar los
productos y servicios de la empresa Dentales Zumba, dedicada a brindar servicios
completos en prótesis dental (fija y removible) para la clase profesional odontológica. El
estudio surge a partir de la necesidad de aprovechar, diversificar productos y servicios de
vanguardia que mejoren las condiciones de salud y estética dental de las personas, con
ello analizar la viabilidad de incorporar equipos modernos y responder el siguiente
cuestionamiento ¿La empresa Dentales Zumba al determinar la viabilidad de ampliación
de servicios y a la modernización con equipos de vanguardia, ayudará a generar nuevos
esquemas de progreso institucional de la empresa?
17
En este sentido el art. 1 de la Constitución de 2008 señala que el Ecuador es un Estado de
derechos y justicia gobernado de forma descentralizada, cuyo deber según el art. 3 es
garantizar el debido cumplimiento de los derechos en el ámbito de la educación, salud,
alimentación, seguridad social y agua para la ciudadanía (Asamblea Nacional
Constituyente, 2008).
En tal virtud, bajo el marco del establecimiento de políticas y medidas en donde se sujetan
los derechos de la ciudadanía ecuatoriana, se identifica el Plan Nacional de Desarrollo
2017-2021, instrumento en donde se encuentran los programas, proyectos públicos, la
programación y ejecución del presupuesto del Estado.
Uno de los objetivos es garantizar una vida digna con iguales oportunidades para todas
las personas, lo cual implica servicios de salud con énfasis en la atención preventiva, el
acceso a medicamentos, la salud sexual y reproductiva (Secretaría Nacional de
Planificación y Desarrollo, Senplades, 2017).
En Ecuador, la provisión del servicio de salud está segmentado por tres subsistemas, el
primero es el Ministerio de Salud Pública (MSP), que representa la autoridad sanitaria
nacional siendo responsable de la conducción, normalización, coordinación, regulación y
evaluación de las actividades relacionadas con la salud. El segundo es el Sistema de
Seguridad Social, cuyo objetivo es proteger a los trabajadores bajo relación de
dependencia o que optan por afiliación voluntaria, el último subsistema está integrado por
los prestadores privados (Molida, 2019).
18
MSP es responsable de diseñar y ejecutar programas de atención integral para los
ciudadanos durante todas las etapas de la vida y en función de las condiciones
particulares.
Por su parte, en el art. 134 de la Ley Orgánica de Salud (2015) establece que toda
actividad que involucre la instalación, transformación, ampliación, producción y
elaboración de productos de uso medicinal, dentales, empresas de cosméticos, entre otras,
están sujetas a la obtención del permiso respectivo otorgado por la autoridad sanitaria
nacional.
Además, según el art. 137 ibidem señala que los establecimientos que comercializan
productos dentales están sujetos a la obtención de registro sanitario. Cabe resaltar que de
acuerdo con lo estipulado en el art. 144 la autoridad sanitaria nacional es el único ente
encargado de autorizar la importación de dispositivos médicos, entre ellos, todos los que
involucran productos dentales.
Para alcanzar un Estado de salud integral el Ministerio de Salud Pública (2012) impulsa
el Modelo de Atención Integral de Salud (MAIS) que representa el conjunto de
estrategias, normas, procedimientos y herramientas para dar respuesta ante las
necesidades de salud de las personas, permitiendo la integralidad en toda la red de salud,
implicando la provisión de servicios, organización, gestión y financiamiento. Con
respecto a la salud dental, el MAIS establece protocolos para prevenir patologías buco
dentales cuyos ejes se centran en el cepillado, el uso de hilo dental, topicación con flúor,
aplicación de sellantes y educación en higiene oral (Ministerio de Salud Pública, 2012).
Por su parte, el Área de Salud Bucal bajo sus competencias desarrolló el Plan Nacional
de Salud Bucal, dentro del nuevo Modelo de Atención Integral de Salud, mediante un
trabajo participativo y conjunto entre profesionales odontólogos sujetos a la conducción
y rectoría del MSP. La finalidad de este plan es garantizar el acceso del servicio sanitario
a la población ecuatoriana a través de políticas y programas de promoción, educación,
prevención y recuperación (Ministerio de Salud Pública, 2009). Algunas de las
actividades estratégicas se detallan en la siguiente tabla.
19
Tabla 2. Estrategias de acción del Sistema Nacional de Salud
Sistema Nacional de Salud
Plan estratégico de salud bucal A nivel nacional, provincial y local
Normas de atención de salud bucal En función de los ciclos de vida y niveles de
atención
Capacitación, difusión e implementación Normas de salud bucal
Protocolos de atención En función de los ciclos de vida y niveles de
atención
Monitoreo y evaluación Normas de salud bucal
Estándares para certificación y acreditación Recursos humanos odontológicos,
infraestructura, equipamiento, instrumental,
biomateriales e insumos.
Fuente: (Ministerio de Salud Pública, 2009)
Por otra parte, en lo que refiere al aspecto del comercio, el art. 66 de la Constitución
reconoce y garantiza a la sociedad ecuatoriana el derecho a ejecutar actividades
económicas, ya sea de forma individual o colectiva. Así como el acceso a bienes y
servicios públicos y privados de calidad. El art. 276 ibidem indica que el régimen de
desarrollo tendrá como objetivos la construcción de un sistema económico, justo,
democrático, solidario y sostenible con base a la distribución igualitaria de los beneficios
del desarrollo, de los medios de producción y en la generación de trabajo digno y estable
(Asamblea Nacional Constituyente, 2008).
Al respecto, cabe mencionar que la empresa Dentales Zumba se acoge ante el marco
político constitucional, puesto que garantiza el trabajo digno y estable para todos los
empleados de la organización, lo cual se logra respetando sus derechos fundamentales
enmarcados en Constitución de la República, así como los derechos del trabajador
establecidos en el Código de Trabajo (2015), considerando las obligaciones del
empleador y empleado.
20
las condiciones de trabajo digno y estable se mantendrán, puesto que no se reducirá el
número de personal actual de la empresa con el objetivo de generar nuevos esquemas de
progreso institucional, lo que implica el crecimiento de la entidad. Los equipos
tecnológicos en trabajo conjunto con el personal técnico permitirán obtener productos de
mayor calidad mediante un proceso eficaz y eficiente.
Por su parte, con base a los indicadores expuestos por el Banco Central del Ecuador
(2018) se identificó que la economía ecuatoriana creció 1,4% en 2018, escenario negativo
con respecto al año 2017 en el cual se registró un crecimiento de 2,4%, esto en función
de la diminución del índice del Producto Interno Bruto (PIB).
5,00% 100
90
4,00% 90,28 92,32 91,78
3,80% 89,49
80
3,00% 76,62 70
2,40%
60
2,00%
1,40% 50
1,00%
40
0,00% 0,10% 30
1 2 3 4 5 20
-1,00%
-1,20% 10
-2,00% 0
2014 2015 2016 2017 2018
Figura 7. Producto Interno Bruto. Adaptado de Banco Central del Ecuador (2019)
21
La Figura 7 permite identificar el decrecimiento del PIB de 1% del 2017 al final del
período 2018, explicado principalmente por el mayor gasto de consumo final del Estado
y el aumento en el gasto de consumo final de los hogares constituyendo un escenario
económico negativo del país, generando inestabilidad económica para los actores e
industrias que se desenvuelven en diversas actividades económicas.
22
3,50% 3,17%
3,00%
2,50%
2,00%
1,11%
1,50%
1,00%
0,50% 0,28%
0,00%
-0,50%
-0,07%
-0,20%
Figura 8. Inflación de los últimos cinco años. Adaptado de Banco Central del Ecuador (2019)
La Figura 8 muestra que para el 2015, Ecuador registró una variación promedio del IPC
(Índice de Precios al Consumidor) del 3,17%, sin embargo, el indicador se reduce
progresivamente en los siguientes años 2016 (1,11%) y al 2017 baja a -0,20%, para el año
2018 se recupera ubicándose en 0,28%, mientras que el último año 2019 decrece en 0,35
puntos porcentuales. Según un informe de la CEPAL (2018) el desaceleramiento de la
economía ecuatoriana se debe al aumento del precio del petróleo, el bajo dinamismo
económico y las medidas de remisión tributaria.
En tal virtud, los datos expuestos obedecen a factores como el aumento en los precios de
los bienes y servicios que se comercian en un país, y tiene efectos que se manifiestan
directamente sobre la rentabilidad de las empresas por que afectan al poder adquisitivo
de los consumidores, por ende, impacta a los sectores de la economía, entre ellos el de
comercio, lo que provoca un incremento en el precio de los mismos.
Con respecto al análisis de la organización Dentales Zumba cabe señalar que la variación
de la inflación afecta indirectamente a la actividad económica en la que se desenvuelve
la entidad objeto de estudio. Según información de la empresa, particularmente, una de
las mayores afectaciones se da en la compra de nueva maquinaria para la fabricación de
prótesis, puesto que, el costo tanto de los equipos como de la materia prima se incrementó
por efecto del aumento de los precios de diferentes bienes y servicios.
23
2.1.2.3 Empleo y desempleo
Otro de los principales indicadores macroeconómicos de una economía, es la tasa de
empleo. Con relación al índice de empleo bruto, entre el 2018 y 2019 se identificó una
tasa estadísticamente significativa en el área urbana (59,2%) en 2019. Mientras que a
nivel nacional el empleo bruto tuvo el 62,8% de participación.
Figura 10. Empleo no pleno. Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y Censos (2020)
En la Figura 10, con respecto al empleo no pleno a nivel nacional, para el periodo 2014-
2019, la tendencia del indicador evidenció variaciones anuales estadísticamente
24
significativas, registrando los valores más representativos en 2018 con el 11,8% con el
28,8% a nivel nacional.
70,0% 68,7%
68,0% 66,3%
65,9%
66,0% 64,4%
64,0% 63,2%
62,1% 61,9%
61,5% 61,4%
62,0%
60,0% 59,6%
60,0% 58,7%
58,0%
56,0%
54,0%
52,0%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Figura 11. Tasa de Empleo adecuado Cuenca. Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y Censos (2018)
Para el cantón Cuenca (Figura 11), la serie de tasa de empleo adecuado sufre varias
fluctuaciones, para el 2007 tiene una tasa de 61,5% un pico máximo para el año 2014
(68,7%) y un representativo decrecimiento en el 2018 cerca de 7 puntos porcentuales
(61,4%). A criterio de Cordero, Carpio, Delgado y Amón (2011), el incremento que se
observa sobre el empleo adecuado se debe a que en la ciudad de Cuenca se dio auge en el
emprendimiento de pequeñas y medianas empresas, aspecto que permitió generar
empleos para la sociedad cuencana.
Para Hermida, Moreno, Pacheco, Tonon y Cortés (2018) el decrecimiento del empleo
originado durante los últimos años en la ciudad de Cuenca tiene estrecha relación con la
implementación del sistema tranviario que provocó el quiebre de muchos negocios.
25
Figura 12. Tasa de desempleo a nivel nacional, urbano y rural. Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y Censos
(2020)
En cuanto al análisis del desempleo se observa en la Figura 12 que en el año 2019 el 3,4%
de la Población Económicamente Activa (PEA) se encontraba en condiciones de
desempleo abierto, es decir, buscando empleo activamente, mientras que el 0,5% se
encontró en condiciones de desempleo sin realizar ningún mecanismo de búsqueda.
Frente al escenario expuesto, se identificó que, en septiembre del año 2019, la tasa de
desempleo alcanzó el 4,9% a nivel nacional, mientras que en la ciudad de Quito los datos
reflejan un índice de desempleo de 8,2%, siendo este mayor frente a otras ciudades como
Guayaquil, Cuenca, Machala y Ambato (Instituto Nacional de Estadística y Censos,
2019).
Figura 13. Tasa de desempleo entre 2018 y 2019. Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y Censos (2019)
26
Tras el análisis con respecto a la variable de trabajo, se llega a la conclusión de que el
incremento en el índice de desempleo a nivel nacional y local afecta negativamente a la
empresa objeto de estudio, puesto que, debido a la existencia de un panorama laboral
negativo las personas tienen menor poder adquisitivo para acceder a servicios
relacionados al cuidado y estética dental. Un flujo de ingresos constante es fundamental
para cualquier sector que desee prosperar, de no ser así, se conduce a un lento crecimiento
en todas las aristas en las que se desenvuelve una empresa como es el caso de Dentales
Zumba.
Por otra parte, el índice de la Población Económicamente Activa PEA representa aquellas
personas mayores a 15 años que trabajaron al menos 1 hora en la semana, personas con
empleo y disponibles para trabajar y buscan empleo (desempleados) (Instituto Nacional
de Estadísticas y Censos, 2019).
Figura 14. Población Económicamente Activa (PEA) Adaptado de Instituto Nacional de Estadística y Censos (2019)
27
nivel nacional se registraron 185.057 microempresas, 80.718 pequeñas empresas y 9.820
grandes empresas. En donde, las compañías establecidas en la región sierra, representan
el 45% del total de entidades del sector, aportando con el 54% a la generación de empleo,
escenario que refleja la alta necesidad de trabajo.
Por su parte, a nivel local se identificó al 2019 un total de 17 artesanos en mecánica dental
pertenecientes al Gremio de Artesano en Mecánica Dental del Azuay, según datos de la
Agencia de Aseguramiento de la Calidad de los Servicios de Salud y Medicina Prepagada
– ACESS (2019), organismo de control de las organizaciones artesanales relacionadas a
la salud.
12,00% 10,80%
10,00%
8,00%
6,00%
4,00% 2,60%
2,00%
0,00%
-2,00%
Variación anual ventas -1,40%
Figura 15. Variación anual en ventas sector comercial. Adaptado de la Cámara de Comercio de Guayaquil (2019)
Según la Figura 14, el sector comercial durante los últimos tres años sufrió una gran
afectación en las ventas anuales ubicándose en -1,40% en el año 2019. Escenario que en
la actualidad continúa con tendencia a la baja de acuerdo a los acontecimientos externos.
Es así que la Cámara de Comercio de Guayaquil prevé que las ventas de este sector sufran
una contracción para los trimestres siguientes.
28
Esto afecta directamente a las organizaciones de producción artesanal, como Dentales
Zumba, puesto que, al haber una disminución general en las ventas de las entidades
ubicadas en el sector comercial, las empresas se ven limitadas a establecer objetivos de
crecimiento organizacional o de expansión como lo pretende la empresa objeto de estudio,
que entre sus metas está ampliar y modernizar los productos y servicios.
Según Rivera, Aguirre, Medrano y Rojas (2017), la mecánica dental evoluciona conforme
los avances tecnológicos, siendo necesaria la aplicación de modernos equipos de
hardware y software para la fabricación de restauraciones de alta calidad funcional y
estética. Debido a esta evolución, actualmente existe el método CAD-CAM, que permite
asegurar un mejor ajuste de las estructuras con relación a los métodos tradicionales.
29
condiciones de diseñar y fabricar rehabilitaciones odontológicas extremadamente
precisas y de la más alta calidad.
Por otra parte, con respecto a los medios de comunicación e información, es relevante
indicar que el acceso a la tecnología es fácil y rápido, mediante internet se obtiene
información acerca de los productos, insumos, proveedores e incluso como medio de
comunicación con los clientes. Por otra parte, la plataforma tecnológica ofrece programas
especializados en gestión administrativa, seguimiento de clientes, base de datos, entre
otros.
Bajo este contexto, la siguiente figura muestra que, de la población total a partir de los 5
años de edad, el 54,3% cuenta telefonía celular, gran parte (38,1%) con tecnología
inteligente a la cual se puede acceder a diversas herramientas haciendo uso de internet.
Cabe resaltar que en 2018 el nivel de hogares con disponibilidad de internet aumento en
14,7 puntos porcentuales con relación al año 2012, aspecto que permite inferir sobre la
oportunidad de crear contenido por parte de las empresas para promocionar bienes o
servicios destinados al usuario, puesto que representa un panorama positivo en el eje
comercial.
30
Figura 16. Población con acceso a TIC. Recuperado de Instituto Nacional de Estadística y Censos, Inec (2018)
En relación con lo expuesto, es relevante considerar los datos sobre acceso a Tecnologías
de la Información y Comunicación (TIC), pues representa uno de los medios principales
para emprender acciones estratégicas de posicionamiento de la empresa e interrelación
con los clientes prospectos, lo que afecta positivamente a Dentales Zumba, puesto que
tiene mayor facilidad tanto para obtener información acerca de nuevos proveedores como
para realizar acciones que permitan fortalecer la relación con los profesionales
odontólogos que requieren de los servicios y productos que ofrece la organización.
31
La Ley de Defensa del Artesano vigente desde 1998 ampara a los artesanos en cualquier
actividad de arte, oficio y servicio para velar por sus derechos como asociaciones
gremiales, sindicales e interprofesionales. Para ello, el art. 4 ibidem contempla la creación
de la Junta Nacional de Defensa del Artesano (JNDA) bajo la autonomía de derecho
público, teniendo entre sus atribuciones el velar por el cumplimiento del marco legislativo
relacionado con el desarrollo de la artesanía y su defensa; la implementación de acciones
para promover el financiamiento y fomento a la actividad artesanal, entre otras (Ley de
Defensa del Artesano, 2008).
La JNDA es una institución autónoma cuya misión según el art. 2 del Reglamento
Orgánico por procesos (2017) es la generación de políticas públicas para el desarrollo del
sector artesanal de manera que promueva el encadenamiento productivo en servicios y
producción garantizando los derechos de los asociados y la articulación a mercados
nacionales e internacionales.
Según el art. 29 del Reglamento General a la Ley de Defensa del Artesano, cada provincia
debe contar con una JNDA, así como la creación de Juntas Cantonales en caso de que las
condiciones geográficas y socio económicas lo ameriten. Cabe señalar que la calificación
del taller artesanal, como es el caso de la organización Dentales Zumba, tiene una
duración de tres años y es obligatoriamente renovable, para esta recalificación se requiere
la copia del certificado de la calificación anterior verificando el cumplimiento de los
siguientes requisitos:
✓ Solicitud de la JNDA
✓ Copia del Registro Único de Contribuyentes (RUC)
✓ Copia del Título Artesanal
✓ Carnet actualizado del gremio provincial o cantonal correspondiente
✓ Declaración juramentada de ejercer la artesanía para los artesanos autónomos
✓ Copia de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación (Ley de Defensa del
Artesano, 2008).
32
calificados, se mencionan las siguientes: mantener actualizada la calificación por la
JNDA, no exceder del monto de activos totales que es de $65.000 dólares, exigir a sus
proveedores la documentación correspondiente, vender los bienes a los que se refiere su
calificación por parte de la JNDA (Ley de Defensa del Artesano, 2008).
Con respecto a los beneficios laborales, el Código del Trabajo (2012) contempla que los
artesanos calificados están exentos del pago del décimo tercero, décimo cuarto y
utilidades para los operarios y aprendices, no obstante, tienen la obligación de estar
afiliados al Seguro Social e indemnizaciones en caso de accidentes laborales. Por su parte,
los beneficios tributarios para este sector, según el Servicio de Rentas Internas (2015)
exime el pago del impuesto al valor agregado (IVA), exoneración a los impuestos sobre
patentes municipales y la transferencia de inmuebles para establecimientos y centros de
capacitación.
33
▪ Amenaza de entrada de nuevos competidores
Otra de las principales barreras de entrada son los requisitos técnico-sanitarios para la
elaboración y comercialización de prótesis dentales y otros productos sanitarios dentales,
como por ejemplo el registro sanitario de conformidad con el Reglamento y Control
Sanitario de Dispositivos Médicos y Dentales establecido por el Ministerio de Salud
Pública (2009). Según el art. 137 de la Ley Orgánica de Salud (2015) están sujetos a
registro sanitario, entre otros, los productos dentales y dispositivos médicos fabricados en
el territorio nacional o en el exterior para su importación, exportación y comercialización.
Como se observa, existen diversos requisitos que representan una barrera de entrada para
la introducción de nuevas empresas en la industria de la mecánica dental, por lo tanto, el
nivel de amenaza es bajo, sumando a ello los recursos financieros y acceso a capital para
34
la puesta en marcha de una nueva compañía dentro de una economía emergente representa
una gran limitación, puesto que se requiere de una alta inversión y el acceso a capital
externo está sujeto al pago de altas tasas de interés y el cumplimento de una serie de
requisitos para las respectivas aprobaciones de crédito, volviendo difícil proporcionar al
odontólogo una variedad de productos y servicios con experiencia y calidad.
Con respecto a la rivalidad que tiene Dentales Zumba, tras el análisis realizado se observa
que el nivel es alto, porque existen varios competidores en el ámbito de la oferta de
productos, servicios en mecánica y estética dental en calidad de laboratorios que fabrican
prótesis para la salud bucal.
35
▪ Poder de los proveedores
Bajo este contexto, se identifica que este grupo tiene un alto poder de negociación a causa
de que, la materia prima necesaria para los productos de prótesis dental no se produce
dentro del país y tiene que ser exportado en grandes cantidades para que los costes se
reduzcan por el volumen, por lo tanto, existe monopolio de proveedor en ciertos
productos.
▪ Poder de compradores
La empresa Dentales Zumba ofrece servicios completos en prótesis dental, para lo cual
cuenta con técnicos dentales calificados, los principales compradores de sus productos
son los profesionales odontólogos que requieren de las prótesis fabricadas por la dental.
Estas prótesis se utilizan cuando una persona tiene algún tipo de traumatismo dental,
ocasionado por lesiones en los dientes, la boca y la cavidad bucal.
36
personas están dispuestas a incurrir en estos gastos, debido a que afectan el desarrollo
facial y psicológico, repercutiendo en la calidad de vida.
Es por ello que los centros y los profesionales que realizan este tipo de tratamientos se
han incrementado debida a la alta demanda. Según el Servicio de Rentas Internas al 2019
se registró un total de 1.721 profesionales odontólogos en la provincia del Azuay y según
datos de la Superintendencia de Compañías (2020), existen 161 laboratorios
odontológicos en el Ecuador que ofrecen los mismos productos que la empresa Dentales
Zumba, por lo tanto, los compradores en este caso los odontólogos tienen un alto poder
de negociación porque no existe diferencia de costes de los productos que se ofrece, de
modo que al tener a otros ofertantes pueden escoger su preferencia y beneficio.
Las prótesis dentales que ofrece la empresa objeto de estudio sirven para sustituir una o
varias piezas dentales o parte de ellas en el caso de las fijas y reemplazar todos los dientes
y parte del tejido en el caso de las removibles, son fabricadas según los requerimientos
del odontólogo en cuanto a la medida de la boca del paciente.
Además, las prótesis se fabrican a partir de todo tipo de material restaurador que se
requiera, es así que los productos que ofrece Dentales Zumba no tienen sustitutos dado
que se fabrican prótesis para cubrir todo tipo de traumatismo dental que el paciente pueda
necesitar de acuerdo a las indicaciones del odontólogo. Bajo esta premisa, se considera
que el poder de negociación de los productos sustitutos es bajo.
37
CAPÍTULO 3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1 Objetivos
En el presente acápite se realizó un estudio de mercado, con el método estadístico de la
aplicación de una entrevista dirigida al gerente de la empresa Dentales Zumba, así como
una encuesta a los profesionales odontólogos para recolectar información primaria que
permita conocer diferentes aspectos con respecto a la oferta y demanda de los productos
y servicios que brinda la organización objeto de estudio.
3.3.2. Muestra
El estudio de mercado se realizó mediante la aplicación de métodos estadísticos que
permitieron recopilar información cuantitativa y cualitativa, mediante la técnica de la
encuesta, que debido a la dificultad de realizarlas personalmente se llevó a cabo por
38
medios virtuales, aplicando la herramienta Google Formularios. Esto debido a la
pandemia causada por el Virus Covid – 19; para evitar la propagación del virus, el
gobierno al inicio de la pandemia declaró cuarentena para todas las personas y aislamiento
para todos los contagiados, además, el cierre de negocios en los que exista la
aglomeración de personas con excepción de los necesarios como son farmacias, servicios
financieros, etc., dificultando el acceso a encuestar a los profesionales odontólogos.
39
31-40 76 32%
41-50 62 26%
51-60 13 6%
Total 234 100%
Fuente: instrumento aplicado
40% 35%
35% 32%
30% 26%
35% 25%
20%
65%
15%
10% 6%
5%
0%
Masculino Femenino 21-30 años 31-40 años 41-50 años 51-60 años
Figura 17. Distribuciones de los encuestados por el sexo y la edad.
Fuente: instrumento aplicado
En cuanto a los odontólogos encuestados que realizan sus propias prótesis, el 88% no las
realiza y el 12% sí.
Tabla 5. Distribución de los encuestados que realizan prótesis.
12%
Si
No
88%
Por su parte, en la Tabla 6 se muestra que el 71% de los odontólogos prefieren un lugar
para elaborar una prótesis, y en la Tabla 7 los laboratorios de preferencia, lo que evidencia
que el 44% de los odontólogos que tienen un lugar de preferencia para elaborar las
40
prótesis dentales, prefieren el laboratorio Dentales Zumba, el 10% TecniDental y un 9%
el laboratorio MM.
Tabla 6. Distribución de los odontólogos encuestados según la preferencia del lugar para elaborar una prótesis
0 0
0 0
0 0
29% 0 0
Si 0 0
0 0
No
0 0
71%
0 0
0 0
0 0
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1
Figura 19. Distribución de los encuestados que tienen un lugar de preferencia para realizar las prótesis y los lugares
que prefieren.
Fuente: instrumento aplicado
41
En la Tabla 8 se muestra los motivos por el que los odontólogos encuestados prefieren
acceder a los servicios de un laboratorio dental, en el que el 26% de los encuestados lo
prefieren por la rapidez en el servicio, el 24% por el precio, el 16% por la accesibilidad,
el 12% por la forma de pago, el 10% por la disponibilidad de los productos y el tiempo
de entrega el 8%, y finalmente solo el 3% por el servicio adicional de entrega a domicilio.
Tabla 8. Distribución de los motivos de preferencia para acceder a un laboratorio dental
Accesibilidad
3%
Disponibilidad en los
8% 15% productos
Entrega a domicilio
10% Forma de pago
26% 1%
12% Precio
Rapidez en el servicio
24%
Tiempo de entrega
No contesta
Figura 20. Motivos por los que los encuestados prefieren acceder a los servicios de un laboratorio dental
Fuente: instrumento aplicado
De acuerdo con los resultados que muestra la Tabla 9 con respecto a la calificación que
los odontólogos encuestados dan a los lugares en los que prefieren realizar las prótesis, el
33% refiere que el servicio obtenido fue excelente, el 61% que fue bueno y solo el 4%
que fue regular.
Tabla 9. Distribución de la calificación del servicio del lugar de preferencia
42
No contesta 5 2%
Total 234 100%
Fuente: instrumento aplicado
70%
61%
60%
50%
40%
33%
30%
20%
10%
4%
2%
0%
Excelente Bueno Regular No contesta
14% Servicio a
domicilio
43
Fuente: instrumento aplicado
Buen relacionamiento
9%
Comunicación
26% constante
16%
Capacitación
Garantía
15%
32% Facilidad de pago
Figura 23. Aspectos que valoran los odontólogos encuestados de un proveedor de prótesis.
Fuente: instrumento aplicado
En cuanto a la frecuencia de compra de las prótesis dentales los encuestados afirman que
la realiza semanalmente con un 51%, un 27% lo realiza quincenalmente y el 20% realiza
la compra mensual.
Tabla 12. Distribución de la frecuencia de compra de las prótesis dentales.
44
60%
52%
50%
40%
30% 28%
20%
20%
10%
0%
Mensual Quincenal Semanal
19%
Si
No
79%
45
algunos de los laboratorios que conocen que realizan prótesis fija con este sistema, de los
cuales los más representativos son la empresa Dentales Zumba, laboratorio de Quito,
Laboratorio MM, Laboratorio Tecnidental y un porcentaje muy significativo no responde.
Tabla 14. Distribución de los laboratorios que los encuestados conocen que apliquen el sistema Cad-Cam
Climed 0,42%
Laboratorio MM 2,12%
Tabla 15. Distribución de los encuestados que conocen “Laboratorios Dentales Zumba”
46
Fuente: instrumento aplicado
16%
No
Si
83%
En relación a las características que les llama la atención a los odontólogos encuestados
sobre el laboratorio Dentales Zumba, con un 22% es la calidad del servicio, la alta
experiencia sobre temas de mecánica dental en un 14% y la alta gama de tecnología CAD-
CAM respectivamente, el alto nivel de conocimiento científico sobre materiales dentales,
alta gama de productos diseñados y la buena calidad de materiales usados para fabricar
prótesis en un 4%, por su parte la rapidez para entrega de trabajos, amplio número de
personal capacitado trabajando, el buen trabajo en cuanto a la confección y diseño de
coronas y el mínimo error en los trabajos con un 3% respectivamente y finalmente la
Garantía y la referencia de los trabajos realizados en un 2%.
Tabla 16. Distribución de las características que llaman la atención a los odontólogos encuestados del laboratorio
Dentales Zumba
47
Fuente: instrumento aplicado
8%
No
Si
82%
Figura 29. Porcentaje de odontólogos que accederían a los productos y servicios de la empresa Dentales Zumba
Fuente: instrumento aplicado
48
En cuanto a los productos que le gustaría que ofrezca la empresa Dentales Zumba con el
sistema Cad-Cam, el 12% de los encuestados afirma que es la amplia gama de materiales
para coronas y carillas, el 11% la construcción de prótesis completas y removibles, el 9%
en implantes, el 8% en la confección de carillas de prótesis parciales de cromo cobalto y
acrílico, el 7% en impresiones 3D, el 6% en el diseño de sonrisa, en barras hibridas y en
la confección de corona y carillas con mayor grado de resistencia a la fractura en un 5%,
en ortodoncia en un 4%, en coronas y carillas con una estética idéntica a los dientes
naturales en un 3%, en guías quirúrgicas y en modelos Geller en un 2%, en ataches,
coronas de metal diseñadas en 3D, corona de zirconio de acero inoxidable y prótesis con
oro en un 1%.
Tabla 18. Distribución de los productos que los encuestados les gustaría que ofrezca el Laboratorio Dentales Zumba
con el sistema CAD-CAM.
Productos que le gustaría que ofrezca con el sistema Cad-Cam Número Porcentaje
49
Corona de zirconio, de acero inoxidable y prótesis con oro 1%
Coronas de metal diseñados en 3D 1%
Ataches 1%
Modelos Geller 2%
Guías quirúrgicas 2%
Coronas y Carillas con una estética idéntica a los dientes… 3%
Ortodoncia 4%
Confección de corona y carillas con mayor grado de… 5%
Barras Híbridas 5%
Diseño de sonrisa 6%
Impresiones 3D 7%
Confección completa de prótesis parciales de cromo… 8%
Implantes 9%
Construcción de prótesis completas y removibles 11%
Amplia gama de materiales para coronas y carillas 12%
0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14%
Figura 30. Productos que esperan que se realicen con la nueva tecnología CAD-CAM
Fuente: instrumento aplicado
60%
48%
50%
40%
30%
21%
20% 14% 14%
10%
3%
0%
Correo WhatsApp Catálogos físicos Facebook Instagram
electrónico y virtuales
Figura 31. Medios de comunicación para recibir promociones.
Fuente: instrumento aplicado
50
3.4.2. Resultados de la entrevista
En la siguiente tabla se exponen los resultados de la entrevista aplicada al gerente, así
como al socio de la organización, la cual se realizó por medio de video llamada, debido a
la dificultad de realizarla personalmente. La entrevista se estructuró de acuerdo con tres
elementos: identidad pasada, presente y futura de la empresa Dentales Zumba.
51
Tabla 20. Resultados de la entrevista
52
¿Cómo es en la actualidad la cultura Cuentan con una cultura de enfoque positivo que
Se encuentra en desarrollo
organizacional de la empresa? permita crecer a la empresa.
Dentales Zumba compite con colegas que se
¿Cómo y con quién compite actualmente Existe varios competidores, no obstante, los
encuentran ganando mercado, implementando
Dentales Zumba? clientes buscan los precios bajos.
precios que no justifican el producto.
¿Cuáles son los factores de éxito que Trayectoria, calidad del producto y variedad de Garantía, responsabilidad, tecnología y estar en
caracterizan a Dentales Zumba? producto. vanguardia con la técnica.
Falta de personal con experiencia que impulse a
¿Cuáles considera que son las debilidades Encontrar personal con conocimiento de la
un cambio organizacional, falta de medidas que
de la empresa? tecnología actual
fomenten una competencia justa en precios.
¿Qué tipo de empresa se proyecta Dentales Ser la mejor en el mercado con tecnología de
Una empresa en vanguardia tecnológica
Zumba en el futuro? punta.
¿Cuáles serán los productos/servicios de la
empresa en el futuro que cuenten con valor Todos los productos y servicios con tecnología Ofrecer los productos y servicios que el mercado
agregado para diferenciarse de la disponibles. local requiera.
competencia?
Identidad futura
En el futuro, ¿Dentales Zumba considera Sí, captar el mercado de los nuevos profesionales
enfocarse a un nuevo mercado, si es así odontólogos con una visión enfocada a la Prótesis con sistemas digitales
cuál sería el segmento del mercado? tecnología.
Frente a la competencia, ¿en qué posición
Ser la mejor empresa, líder en ventas frente a la
se proyecta estar la empresa Dentales Ser los mejores
competencia.
Zumba?
53
De acuerdo con los resultados obtenidos en la aplicación de la entrevista se observó que
la empresa Dentales Zumba se encuentra en el mercado desde hace 51 años, una
trayectoria amplia en cuanto a la experiencia en la elaboración de productos y servicios
odontológicos en el mercado cuencano; no obstante, la entidad inició operaciones como
un taller artesanal, teniendo como principal limitación la falta de un local propio.
Por otra parte, la cultura organizacional de la empresa tiene un enfoque positivo que le
permite crecer y desarrollarse, no obstante, existen varios competidores que tienen una
cuota de mercado elevada debido a los precios que no justifican el proceso y materiales
que se utilizan en la producción de prótesis.
54
Para ello, refieren que es necesario que se implemente nueva tecnología disponible para
seguir ofreciendo productos de calidad y personalizados. Además, se pretende
incrementar la cuota de mercado mediante la implementación de estrategias que
contribuyan a la empresa Dentales Zumba a posicionarse en el mercado, especialmente
en los nuevos profesionales con una visión enfocada a la tecnología.
55
CAPÍTULO4. ANÁLISIS DE FACTIBILIDAD
4.1. Análisis de la demanda
La demanda actual de Laboratorio Zumba está conformada por el mercado objetivo,
representado por los consultorios odontológicos de la provincia del Azuay, a partir de esta
información se procede a determinar la demanda potencial.
El nivel de aceptación que se obtuvo fue del 82%, en este sentido, la demanda potencial
es la siguiente:
Tabla 21. Cálculo de la demanda potencial
56
Donde:
𝑃𝑜 : población inicial considerada la demanda potencial
𝑟: razón de crecimiento, dada por la tasa de 8,92%
𝑛: número de años a proyectar
Año Demanda
Año 0 1.169
Año 1 1.273
Año 2 1.386
Año 3 1.510
Año 4 1.645
Año 5 1.791
Elaborado por: autora
Demanda
1.791
1.800 1.645
1.510
1.600 1.386
1.400 1.273
1.169
1.200
1.000
800
600
400
200
0
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
La tasa de crecimiento utilizada para la proyección de la demanda fue del 8,92%, valor
que refiere al crecimiento de los consultorios odontológicos en la ciudad de Cuenca y al
cual el proyecto se encuentra enfocado.
57
4.2. Análisis de la oferta
El estudio de la oferta para la empresa Dentales Zumba, se representará por el porcentaje
de encuestados que conocen otros laboratorios que trabajan con el sistema Cad-Cam en
la fabricación de las prótesis removibles, datos que se obtuvieron mediante la pregunta 9
en la encuesta dirigida a los odontólogos.
La respuesta afirmativa fue del 79%, porcentaje captado por la competencia de la empresa
Dentales Zumba.
Tabla 23. Determinación de la Oferta
Po 1.126
r 8,92%
Ref. Año Oferta
0 2020 1.126
1 2021 1.226
2 2022 1.336
3 2023 1.455
4 2024 1.585
58
5 2025 1.726
Elaborado por: autora
2.000
1.800 1.726
1.585
1.600 1.455
1.400 1.336
1.226
1.200 1.126
1.000
800
600
400
200
0
2020 2021 2022 2023 2024 2025
Oferta
4.2.3. Competidores
En la encuesta aplicada a los odontólogos (pregunta 9) se identificó algunos de los
laboratorios que realizan productos o servicios mediante el sistema CAD-CAM,
destacando, Laboratorio de Quito, el laboratorio MM, Tecnidental, Clined, Laboratorio
Illescas, Laboratorio Novay y Ordental; sin embargo, al analizar los productos y servicios
de dichas entidades se constató que algunos no contaban con el sistema, razón por la cual
en la tabla 26 se muestra las características de los laboratorios que si lo poseen.
59
Tabla 25. Características de las empresas competidoras que ofrecen productos con el sistema Cad-Cam
60
Al identificar a los competidores de la empresa Dentales Zumba que aplican el sistema
Cad-Cam en sus productos o servicios, se identificó diferentes aspectos que los
caracterizan, es por ello por lo que se llevó a cabo una evaluación de los mismos, para lo
cual se utilizó la Matriz de Perfil Competitivo (MPC) que consiste en medir las
características de cada empresa para cuantificar cuál es posición de una empresa frente a
la otra con respecto a las fortalezas y debilidades.
Laboratorio
Laboratorio Laboratorio
Dental
MM Tecnidental
Valencia
Calificación
Calificación
Calificación
Factores Críticos de Éxito Peso
Puntaje
Puntaje
Puntaje
Ubicación 0,1 2 0,2 3 0,3 2 0,2
61
En la MPC se observa que el Laboratorio Dental MM tiene mayores fortalezas en el
mercado, con un puntaje de 3,65; los factores claves que le hacen obtener esta puntuación
son la página web; puesto que ofrece un catálogo virtual tanto de los servicios como de
la tecnología que posee, además de los profesionales que brindan el servicio, otra variable
es el servicio al cliente, debido a que tiene múltiples opciones para brindar el servicio,
además cuenta con perfiles en todas las redes sociales mediante las cuales da a conocer
sobre sus servicio, tiene 13 años de experiencia en el mercado y en cuanto a la tecnología
cuenta con la más actual, no obstante, una de las debilidades es la ubicación, ya que no
posee con parqueadero y el precio que es mayor al de la competencia.
Figura 34. Fresadora Cad-Cam inLab MCX5 de la marca Sirona. Tomado de (The Dental Company
Sirona, 2015)
62
4.3. Capacidad instalada
A partir de la observación se conoció el proceso de producción de prótesis removible en
la empresa Dentales Zumba, en el que intervienen seis empleados: recepcionista,
asistente, jefes de producción y tres operarios. A continuación, se muestra un diagrama
de flujo que detalla la producción en la Figura 35.
63
El proceso de producción inicia con la recepcionista que atiende al odontólogo y recibe
la impresión en cubetas que fue tomado al paciente para elaborar una prótesis,
respectivamente la asistente realizar la orden de trabajo y depende si la prótesis que desea
el profesional es removible o fija, se envía al área operativa correspondiente. Debido a
que el presente trabajo de investigación se enfoca en modernizar el proceso de producción
de la prótesis removible solo se presenta en la Figura 35 el proceso para el mismo.
1
Elemento de la prótesis parcial que sustituye los dientes naturales faltantes.
64
Elaborado por: autora
Fuente: empresa Dentales Zumba
El tiempo que tomaría cada proceso de producción a través del sistema CAD-CAM se
muestra en la Tabla 29, por lo tanto, en 4 horas se obtendría la prótesis de acuerdo a los
65
requerimientos del cliente, lo que implica que al día se fabriquen 2 unidades, a la semana
10 y al mes 40.
De acuerdo con la capacidad instalada del Laboratorio Dentales Zumba, se identifica que
se puede producir un máximo de 2 prótesis removibles por día con la implementación del
sistema Cad-Cam. En contraste, se observa que el mercado potencial conformado por
1.169 clientes prospectos es muy amplio, por lo tanto, con base en las unidades producidas
se deduce que la empresa objeto de estudio llega a captar al 10% de la demanda.
4.4.1. Inversión
La inversión inicial para la modernización en el proceso de elaboración de prótesis
removible en la empresa Dentales Zumba, está compuesta por el costo del sistema CAD-
CAM de la marca Sirona, el precio se obtuvo mediante una proforma (ver anexo 3) que
se pidió a la empresa Prodentec ubicada en Cuenca, el precio de la misma es de $159.000
dólares, el precio incluye el costo de la maquinaria, traslado, instalación y capacitación a
los operarios respecto al uso de este sistema.
66
Tabla 30. Inversión en el Sistema CAD-CAM
Valor
Costo Total
Activos fijos tangibles Cantidad unitario
(USD)
(USD)
Maquinaria:
Sistema CAD/CAM INLAB para laboratorio 1 $159.000,00 $ 159.000,00
Total $159.000,00
Elaborado por: autora
67
Tabla 31. Pago por cuotas de la inversión en el Sistema CAD-CAM
Total,
Activos fijos tangibles Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10
inversión
Maquinaria:
Sistema CAD/CAM
$100.000,00 $6.555,56 $6.555,56 $6.555,56 $6.555,56 $6.555,56 $6.555,56 $6.555,56 $ 6.555,56 $6.555,56 $159.000,00
INLAB para laboratorio
La Tabla 31 muestra que la inversión total es de $159.000 que es el costo del sistema CAD-CAM, para el pago de este se realizará en pagos
mensuales durante 9 meses, con una cuota inicial en el año 0 $100.0000 y a partir del año 1 se pagará en el primer mes y en los siguientes meses
un valor de $6.555,56 dólares. Esto en función de la proforma proporcionada por la empresa, en donde se identifica la cotización de la maquinaria,
así como los términos de venta, entre ellos destaca que el precio final incluye tanto la instalación como la capacitación a los empleados sobre el
uso de la misma (Ver Anexo 3).
68
4.3.2. Costos y gastos
Estos rubros en los que incurre la empresa Dentales Zumba fueron datos proporcionados
por la entidad. Los valores obtenidos incluyen costos por concepto de los materiales,
sueldos y beneficios de ley de los empleados. No obstante, para la implementación
sistema CAD-CAM, además de considerar los valores mencionados se incluyó la
depreciación del equipo.
Tabla 32. Depreciación del sistema CAD-CAM
Valor
Costo de Valor residual
Nombre del activo depreciación
adquisición 33%
anual
Sistema CAD/CAM INLAB
$ 159.000,00 $ 52.470,00 $ 21.306,00
para laboratorio
Elaborado por: autora
Para la estimación de los costos y gastos totales de la empresa en los que se incluye la
depreciación del sistema CAD-CAM, se utilizó la tasa de crecimiento de acuerdo a la
información proporcionada por la empresa con base al porcentaje incremental obtenido
en el período 2017 al 2019.
69
IEES patronal Año 2017 Año 2018 Año 2019 Promedio
La Tabla 33 muestra los índices de crecimiento para cada una de las cuentas según datos
de la empresa, información a partir de la cual se utilizó el porcentaje de promedio para
proyectar los costos y gastos de la empresa Dentales Zumba como se muestra a
continuación.
70
Tabla 34. Proyección de costos y gastos de la empresa Dentales Zumba
71
En la Tabla 34 se observa que el valor anual de los costos y gastos de la empresa Dentales
Zumba ascienden a $74.838,56 dólares, sin embargo, al proyectar a los 5 años futuros con
el valor de la depreciación del sistema CAD-CAM el rubro es de $90.068,58 dólares. En
el Anexo 5, se muestra el desglose de la materia prima que se utiliza para la elaboración
de los cuatro productos derivados de las prótesis acrílicas con su respectivo precio, según
la cotización proporcionada por la empresa proveedora, cabe indicar que el rubro
presentado corresponde al valor que requiere la empresa en materiales con una frecuencia
mensual, el cual es de $1.518,96 que al año representa un total de $18.227 dólares.
Unimaxilar $ 85,00
Malla simple (plateada o dorada) $ 15,00
En la Tabla 35 se muestra los precios de las prótesis removibles que la empresa Dentales
Zumba realizará con el sistema CAD-CAM, el material que se utilizará es acrílico de alta
calidad. Un aspecto relevante que resaltar es que la gerencia manifiesta que los precios
de los productos no se cambiarán, puesto que, el rubro es competitivo.
72
4.3.4. Ingresos totales proyectados
Al implementar el sistema CAD-CAM en el proceso de producción de las prótesis
removibles, el tiempo de fabricación disminuirá, como se evidencia en el ítem de la
capacidad instalada. Sin el sistema una prótesis removible se realiza en 20 horas, mientras
que con el sistema se desarrolla en 4 horas, motivo por el cual, se espera que la producción
diaria sea de 2 unidades, lo que implicaría 480 prótesis anuales.
73
Tabla 36. Ingresos proyectados con la implementación del sistema CAD-CAM
Año
Ingresos proyectados
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cantidad (Ud.) 480 487 494 501 508
Ingresos prótesis bimaxilar $ 81.600,00 $ 82.785,02 $ 83.987,26 $ 85.206,95 $ 86.444,35
Ingresos prótesis Unimaxilar $ 40.800,00 $ 41.392,51 $ 41.993,63 $ 42.603,47 $ 43.222,18
Proyección de ingresos
$150.000,00 7%
$147.972,39
$148.000,00 5,9% 6%
$145.854,25
$146.000,00
$143.766,42 5%
$144.000,00 4,4%
$141.708,48 4%
$142.000,00
$139.680,00 2,9% 3%
$140.000,00
2%
$138.000,00
1,5%
$136.000,00 1%
$134.000,00 0% 0%
1 2 3 4 5
74
Los ingresos proyectados durante el año 1 registran un total de $139.680,00 dólares y
como se identifica en la Figura 36, incrementan cada año generando ganancias para la
empresa, aunque, los ingresos están directamente relacionados con la demanda y con la
producción que dependen de las condiciones internas y socioeconómicas del entorno. A
una tasa de crecimiento de los datos históricos de la empresa de 1,45%, se obtuvo que
para el año 5, los ingresos ascienden a $147.972,39 dólares.
75
Tabla 37. Estado de resultados proyectado para la empresa Dentales Zumba
Años
Concepto
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INGRESOS
Bimaxilar, Lucitone (199 U.S.A) o Triplex
(Germany) $ 81.600,00 $ 82.785,02 $ 83.987,26 $ 85.206,95 $ 86.444,35
Unimaxilar $ 40.800,00 $ 41.392,51 $ 41.993,63 $ 42.603,47 $ 43.222,18
Malla simple (plateada o dorada) $ 6.480,00 $ 6.574,10 $ 6.669,58 $ 6.766,43 $ 6.864,70
Malla dentaurum $ 10.800,00 $ 10.956,84 $ 11.115,96 $ 11.277,39 $ 11.441,16
TOTAL, INGRESOS $ 139.680,00 $ 141.708,48 $ 143.766,42 $ 145.854,25 $ 147.972,39
COSTOS
Materiales $ 18.227,54 $ 21.001,03 $ 24.196,54 $ 27.878,27 $ 32.120,22
Depreciaciones $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00
TOTAL, COSTOS $ 39.533,54 $ 42.307,03 $ 45.502,54 $ 49.184,27 $ 53.426,22
UTILIDAD BRUTA $ 100.146,46 $ 99.401,45 $ 98.263,88 $ 96.669,97 $ 94.546,17
Gastos administrativos
Sueldos $ 32.668,75 $ 32.964,29 $ 33.262,51 $ 33.563,42 $ 33.867,06
IESS Patronal $ 2.572,15 $ 2.605,24 $ 2.638,75 $ 2.672,70 $ 2.707,08
IECE - SECAP $ 64,12 $ 65,12 $ 66,14 $ 67,18 $ 68,23
UTILIDAD OPERACIONAL $ 64.841,44 $ 63.766,80 $ 62.296,48 $ 60.366,68 $ 57.903,81
76
4.3.6. Flujo de caja
E flujo de caja evidencia la liquidez de la empresa, para ello se proyectaron tantos los ingresos como los costos y gastos con la implementación del
sistema CAD-CAM. La diferencia fundamental entre el Estado de Resultados y el Flujo de caja es que, el primero mide la rentabilidad de la
empresa en un período determinado, mientras que el flujo de caja mide la liquidez de la entidad, es decir la cantidad de efectivo que ingresa a la
empresa en un periodo de tiempo.
Tabla 38. Flujo de caja
Concepto Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INGRESOS
Bimaxilar, Lucitone (199 U.S.A) o Triplex (Germany) $ 81.600,00 $ 82.785,02 $ 83.987,26 $ 85.206,95 $ 86.444,35
Unimaxilar $ 40.800,00 $ 41.392,51 $ 41.993,63 $ 42.603,47 $ 43.222,18
Malla simple (plateada o dorada) $ 6.480,00 $ 6.574,10 $ 6.669,58 $ 6.766,43 $ 6.864,70
Malla dentaurum $ 10.800,00 $ 10.956,84 $ 11.115,96 $ 11.277,39 $ 11.441,16
TOTAL, DE INGRESOS $139.680,00 $141.708,48 $143.766,42 $145.854,25 $147.972,39
VA de los INGRESOS
EGRESOS
Materiales $ 18.227,54 $ 21.001,03 $ 24.196,54 $ 27.878,27 $ 32.120,22
Depreciaciones $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00
Gastos administrativos $ 35.305,02 $ 35.634,65 $ 35.967,40 $ 36.303,30 $ 36.642,36
Participación trabajadores $ 9.726,22 $ 9.565,02 $ 9.344,47 $ 9.055,00 $ 8.685,57
Impuesto a la Renta $ 13.778,81 $ 13.550,44 $ 13.238,00 $ 12.827,92 $ 12.304,56
TOTAL, EGRESOS $ 98.343,58 $101.057,15 $104.052,41 $107.370,49 $111.058,71
(+) Depreciación $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00
Valor de salvamento $ 52.470,00
TOTAL, INVERSIÓN $ 159.000,00
77
Como se identifica en la Tabla 38 en todos los años los flujos de caja son positivos, lo
que implica que los ingresos que se obtendrán en la empresa Dentales Zumba con la
implementación del sistema CAD-CAM cubrirán los importes de los costos directos e
indirectos, obteniendo rentabilidad que genera liquidez en la empresa.
Modelo CAPM
Componentes del modelo Tasa Pasiva Ecuador
Tasa libre de riesgo 4,93%
Rentabilidad del mercado 14,89%
Prima de riesgo 9,96%
Beta 1,1479
CAMP (Rendimiento) 16,36%
Elaborado por: autora
Fuente: Observatorio Empresarial de la Universidad del Azuay (2019)
Tabla 40. VAN, TIR Y WACC del flujo de caja de la empresa Dentales Zumba
Año 0 -159.000,00
Año 1 62.642,42
Año 2 61.957,33
Año 3 61.020,01
Año 4 59.789,76
Año 5 110.689,68
TIR 31%
VAN $ 63.814
WACC 16,36%
Elaborado por: autora
78
En tal virtud, el valor del TIR del proyecto de modernización de la empresa Dentales
Zumba arroja un valor de 31%, mayor a la tasa de descuento lo que implica que la
inversión genera una rentabilidad mayor a la esperada en el mercado.
Por otra parte, el valor del VAN es positivo y mayor a cero ($63.814), lo que indica que
los flujos de los ingresos y egresos futuros de la implementación del sistema CAD-CAM
en la elaboración de las prótesis removibles, son mayores a la tasa que se espera en el
mercado, además, genera un beneficio adicional indicando que el proyecto de
modernización es viable.
De acuerdo con los datos expuestos, se observa que al captar el 5% del mercado, la
demanda desciende a 5 clientes al mes, por tanto, se debería producir una prótesis diaria
que permita cubrir el mercado. Como se identificó anteriormente, este escenario afecta
significativamente en la reducción de los ingresos, tal como se muestra en la siguiente
tabla:
79
Tabla 42. Proyección de ingresos en el escenario pesimista
Año
Ingresos proyectados
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cantidad (Und) 240 243 247 251 254
Ingresos prótesis bimaxilar $ 40.800,00 $ 41.392,51 $ 41.993,63 $ 42.603,47 $ 43.222,18
Ingresos prótesis
$ 20.400,00 $ 20.696,26 $ 20.996,81 $ 21.301,74 $ 21.611,09
Unimaxilar
80
Tabla 43. Estado de resultados escenario pesimista
Años
Concepto
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INGRESOS
Bimaxilar, Lucitone (199 U.S.A) o Triplex (Germany) $ 40.800,00 $ 41.392,51 $ 41.993,63 $ 42.603,47 $ 43.222,18
Unimaxilar $ 20.400,00 $ 20.696,26 $ 20.996,81 $ 21.301,74 $ 21.611,09
Malla simple (plateada o dorada) $ 3.240,00 $ 3.287,05 $ 3.334,79 $ 3.383,22 $ 3.432,35
Malla dentaurum $ 5.400,00 $ 5.478,42 $ 5.557,98 $ 5.638,70 $ 5.720,58
TOTAL INGRESOS $ 69.840,00 $ 70.854,24 $ 71.883,21 $ 72.927,12 $ 73.986,20
COSTOS
Materiales $ 9.113,77 $ 10.500,51 $ 12.098,27 $ 13.939,14 $ 16.060,11
Depreciaciones $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00
TOTAL COSTOS $ 30.419,77 $ 31.806,51 $ 33.404,27 $ 35.245,14 $ 37.366,11
UTILIDAD BRUTA $ 39.420,23 $ 39.047,73 $ 38.478,94 $ 37.681,99 $ 36.620,09
Gastos administrativos
Sueldos $ 32.668,75 $ 32.964,29 $ 33.262,51 $ 33.563,42 $ 33.867,06
IESS Patronal $ 2.572,15 $ 2.605,24 $ 2.638,75 $ 2.672,70 $ 2.707,08
IECE - SECAP $ 64,12 $ 65,12 $ 66,14 $ 67,18 $ 68,23
UTILIDAD OPERACIONAL $ 4.115,21 $ 3.413,07 $ 2.511,54 $ 1.378,69 $ -22,28
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION,
UTILIDADES E IMPUESTOS $ 4.115,21 $ 3.413,07 $ 2.511,54 $ 1.378,69 $ -22,28
Participación trabajadores $ 617,28 $ 511,96 $ 376,73 $ 206,80 $ -3,34
Impuesto a la Renta $ 874,48 $ 725,28 $ 533,70 $ 292,97 $ -4,73
UTILIDAD NETA $ 2.623,45 $ 2.175,83 $ 1.601,11 $ 878,92 $ -14,20
INGRESOS
Bimaxilar, Lucitone (199 U.S.A) o Triplex (Germany) $ 40.800,00 $ 41.392,51 $ 41.993,63 $ 42.603,47 $ 43.222,18
Unimaxilar $ 20.400,00 $ 20.696,26 $ 20.996,81 $ 21.301,74 $ 21.611,09
Malla simple (plateada o dorada) $ 3.240,00 $ 3.287,05 $ 3.334,79 $ 3.383,22 $ 3.432,35
Malla dentaurum $ 5.400,00 $ 5.478,42 $ 5.557,98 $ 5.638,70 $ 5.720,58
TOTAL DE INGRESOS $ 69.840,00 $ 70.854,24 $ 71.883,21 $ 72.927,12 $ 73.986,20
VA de los INGRESOS
EGRESOS
Materiales $ 9.113,77 $ 10.500,51 $ 12.098,27 $ 13.939,14 $ 16.060,11
Depreciaciones $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00 $ 21.306,00
81
FLUJO DE
AÑO
CAJA NETO
Año 0 -159.000,00
Año 1 23.929,45
Año 2 23.481,83
Año 3 22.907,11
Año 4 22.184,92
Año 5 73.761,80
TIR 1%
VAN -$ 59.880
WACC 16,36%
Elaborado por: autora
Cómo se observa, la tasa de retorno y el valor actual neto reflejan un valor mínimo
correspondientes a 1% y el VAN -$59.880,00 respectivamente, lo que indica que el
proyecto no es factible en el escenario pesimista.
82
CONCLUSIONES
Una vez desarrollado el presente trabajo de titulación el cual se desarrolló con el objetivo
de analizar la factibilidad de ampliar y modernizar los productos y servicios de la empresa
Dentales Zumba, se presentan las siguientes conclusiones con base al análisis de las
dimensiones: estratégica, financiera, de riesgo y económica.
83
permite generar una utilidad neta de $41.336,42 una vez cubiertos gastos operativos y
administrativos.
el proyecto se evaluó mediante los indicadores Valor Actual Neto (VAN) y Tasa Interna
de Retorno (TIR). Para calcular estos indicadores económicos se utilizó la tasa del Costo
Promedio Ponderado de Capital, conocido como WACC que refleja una tasa de descuento
del 16,36%, valor que muestra la tasa libre de riesgo de mercado, su rendimiento y el
factor Beta. En tal virtud, se obtuvo un VAN de $63.814 y una TIR de 31%, lo que
significa que los flujos de los ingresos y egresos futuros de la implementación del sistema
CAD-CAM en la elaboración de las prótesis removibles, son mayores a la tasa que se
espera en el mercado, razón por la cual, el proyecto demuestra ser factible.
84
RECOMENDACIONES
El desarrollo del presente trabajo de investigación permitió estructurar las siguientes
recomendaciones:
85
BIBLIOGRAFÍA
87
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el análisis PEST basado en mapas de decisión difusos. Revista Espacios, 1-11.
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89
ANEXOS
Anexo 1. Modelo de encuesta
1. Datos sociodemográficos:
1.1 Género:
Masculino____ Femenino____
1.2 Edad: ____
2. ¿Realiza usted sus propias prótesis dentales?
a) Si ___
b) No ___
3. ¿Tiene usted preferencia por un laboratorio técnico para la elaboración las
prótesis dentales?
a) Si ___
b) No ___
4. ¿Cuál es el nombre de su laboratorio dental de preferencia?
______________________________________
5. ¿Por qué motivo prefiere acceder a los servicios de un laboratorio dental en
particular?
o Rapidez en el servicio
o Precio
o Accesibilidad
o Forma de pago
o Tiempo de entrega
o Disponibilidad en los productos
o Entrega a domicilio
6. ¿Cómo califica el servicio que brinda el laboratorio dental de su preferencia?
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Malo
7. ¿Cuál es el modo de compra de su preferencia para acceder a los servicios de
un laboratorio dental?
o Servicio a domicilio
o Visita directa
o Redes sociales
90
o Otros
8. ¿Cuáles son los aspectos que más valora de los proveedores de prótesis
dentales?
o Buen relacionamiento
o Comunicación constante
o Capacitación
o Garantía
o Facilidad de pago
9. ¿Con qué frecuencia realiza usted las prótesis dentales?
o Semanal
o Quincenal
o Mensual
10. ¿Usted conoce algún laboratorio dental que trabaje con el sistema CAD-
CAM en PROTESIS REMOVIBLE?
a) Si ___
b) No ___
11. ¿Cuál es el nombre del Laboratorio?
______________________________
12. ¿Conoce usted la empresa “Dentales Zumba”?
a) Si ___
b) No ___
13. ¿Qué es lo que más le ha llamado la atención del laboratorio Dentales
Zumba?
____________________________________________________________
14. ¿Usted estaría dispuesto a acceder a los productos y servicios que ofrece
Dentales Zumba con soluciones individualizadas hechas por medio del
sistema CAM/CAM en PROTESIS REMOVIBLE?
a) Si ___
b) No ___
Otros ______________________________
15. ¿Qué otros productos le gustarían que la empresa ofrezca con el sistema
CAD-CAM?
__________________________________________________________________
16. ¿Por cuál de los siguientes medios de comunicación le gustaría recibir
información sobre las ofertas y promociones de las prótesis?
o Correo electrónico
o WhatsApp
o Catálogos físicos y virtuales
o Facebook
o Instagram
91
Anexo 2. Modelo de entrevista
Cuestionario de Entrevista
92
________________________________________________________________
________________________________________________________________
10. ¿Cómo es en la actualidad la cultura organizacional de la empresa?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
11. ¿Cómo y con quién compite actualmente Dentales Zumba?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
12. ¿Cuáles son los factores de éxito que caracterizan a Dentales Zumba?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
13. ¿Cuáles considera que son las debilidades de la empresa?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
14. ¿Qué tipo de empresa se proyecta Dentales Zumba en el futuro?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
15. ¿Cuáles serán los productos/servicios de la empresa en el futuro que cuenten con
valor agregado para diferenciarse de la competencia?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
16. En el futuro, ¿Dentales Zumba considera enfocarse a un nuevo mercado, si es así
cuál sería el segmento del mercado?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
17. Frente a la competencia, ¿en qué posición se proyecta estar la empresa Dentales
Zumba?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
18. ¿Cuáles considera serán los factores de éxito de Dentales Zumba en el futuro?
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Gracias
93
Anexo 3. Proforma del sistema CAD-CAM
94
95
Anexo 4. Instalaciones eléctricas con regulador de voltaje
96
Anexo 5. Detalle de materia prima para la elaboración de prótesis removibles
97
Anexo 6. Estado de Resultados Dentales Zumba 2018
98
Anexo 7. Estado de Resultados Dentales Zumba 2019
99