UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA TEMA:
PRIMER TRABAJO GRUPAL
INTEGRANTES:
1.- MUÑOZ SALCAN JOSUE ALEXANDER
2.-NAIGUA AUCANCELA KARLA MARIBEL
3.-OCAMPO ARMIJOS ELIZABETH MARCELA
4.-OÑA ESPINOZA DANNY JAVIER
5.-ORTEGA SANCHEZ SAMIRA ELIZABETH
6.- ORTIZ TIXILEMA JENNIFFER PATRICIA

NIVEL:
QUINTO SEMESTRE

DOCENTE:
GONGORA ESCOBAR HERNAN OSWALDO

SEMESTRE 2022-2023

QUITO – ECUADOR
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 1

1. Investigue y elabore organigramas, mapas conceptuales, mentefactos, cuadros

sinópticos, o lo que crea conveniente para que grafique los temas de las unidades 1 y 2 y
elabore una conclusión personal sobre cada tema tratado en las unidades 1 y 2.

Mapa1:
Mapa 2:

CONCLUSIÓN PERSONAL

la contabilidad es un proceso de verificación, examinación y recomendación sobre los procesos

empresariales entendiéndose la empresa como un conjunto de personas y recursos que
buscan alcanzar un objetivo, en el ámbito actual la auditoría es sumamente útil y no se centra
solo en los temas contables ya que se puede aplicar a diferentes tipos de conceptos como lo
son las auditorías informáticas o la ambiental y aquellos resultados que arrojen las auditorías
serán muy útiles para conocer la situación actual del auditado, corregir errores y generar
nuevos planes de acción.
 Los niveles de formación que debe cumplir un
auditor son los siguientes:
Académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado

Es el elemento principal dentro de un proceso de auditoria ya que sobre el recaen todas las responsabilidades de la
derechos,administración, finanzas y
contabilidad.

Complementaria: Instrucción en materia

obtenida a lo largo de su vida profesional a través de con
Empírica: Conocimiento resultante de la implementación

Un auditor debe tener una capacidad amplia de manejar excelentes condiciones de trabajo para que así pueda ma

Debe contar a su vez con diferentes

habilidades que son:
Para la calificación de este personal se encuentra encargadas las siguientes autoridades:
Actitud positiva. Saber escuchar Mente
Superintendencia de Compañías Superintendencia de Bancos analítica
Superintendencia de Economía popular y Solidaria. Capacidad de negocios Iniciativa
Facilidad de trabajo en equipo, etc.
 QUIÉN PRÁCTICA LA

En los diferentes tipos de auditorías existen diferentes miembros que

se responsabilizan de realizar una buena auditoria y ante todo legal.

Una auditoria externa debe ser realizada por un En la auditoria interna se desarrolla de forma
contador público que sea imparcial, es decir, independiente y objetiva de aseguramiento y
una persona diferente a aquella que prepara o consulta, concebida para agregar valores y
procesa la información contable, de este modo mejorar las operaciones de la empresa, la misma
Enestará
que la dirigida
interna por
propia de institución
un director ejecutivo delas
elEn
público
la auditoria
en general
Publica
logra
o Gubernamental
obtener confianza
se en
actividades
auditoria, de establecerá
quien auditoria se las
ejercen mediante
tareas, autora eun
labasa
revisión
en un sistema
y quienintegrado
lo realiza
de asesorías,
asume la
CONCLUSION Por
PERSONAL: aportesede
ultimo en la externa de contraloría enfoque
ejerce
independencia sistemático
aprobadas y disciplinado
por el comité central.
responsabilidad
asistencias y prevención
de dicha confianza
de riesgosdepositada.
donde la
que evalúa
mediante una auditoria gubernamental y un y mejora la efectividad de la gestión
Contraloría General
El auditordeljuegaEstado
un rol es la
importante dentro de la empresa ya
examen especial que estará a decargo riesgode
dentro
la de la empresa.
encargada de que realizar
tiene lalaevaluación y el de mantener en completa
responsabilidad
Contraloría General del Estado, donde se
examen críticointegridad
hacia la empresa.
y objetividad la información que se le ha dado de
evaluará utilizando normas nacionales e
manera confidencial a cabo los requerimientos que se le han
asignados y ofrecer una mejor calidad de sus servicios con el
fin de que la organización donde está desempeñando
su labor quede conforme. Y obtener evidencia suficiente,
confiable y útil para lograr de manera eficaz los objetivos
de la auditoria. Y tener responsabilidades que estén
claramente comprendidas en las estipulaciones generales del
código de la ética profesional e inculcar normas
generales y técnicas de su competencia.
 UNIDAD N°2
Organismos Rectores de la Auditoría - Código de Ética para Contadores profesionales.

Consejo de Normas Internacionales de

Auditoría y Aseguramiento(IAASB)

Antecedentes Estructura Funciones y Proceso emisión de

Historia Organizativa Responsabilidades las normas

El IAASB desarrolla
normas y guías de Contribuye a una mejor
auditoría y aseguramiento El IAASB invita a las partes
calidad e igualdad en la
para uso de todos los interesadas, en este caso a
profesión de contadores
contadores profesionales, La estructura organizativa los 14 miembros a comentar
públicos alrededor del
bajo un proceso compartido es una disposición el Borrador de Consulta del
mundo con el fin de generar
de emisión de normas que intencional de roles, en la IAASB que contiene los
una mayor confianza en los
involucra al Consejo de que cada persona asume un cambios para abarcar las
informes financieros
Supervisión del Interés papel que se espera que revelaciones en una
públicos, cumpliendo así
Público (PIOB), el cual cumpla con el mayor auditoría
con las siguientes funciones
supervisa las actividades rendimiento posible.
del IAASB, ydel Grupo
Consultivo Asesor del
IAASB.
Desarrollar las Normas
Internacionales de Este consejo desarrolla
Auditoría y de Revisión normas y guías de auditoría
relacionadas conauditoría y yaseguramiento para uso de
revisión de estados todos los contadores
El Consejo de Normas La finalidad de una financieros históricos. profesionales, bajo un
Internacionales de Auditoría y estructura organizativa es proceso compartido de
Aseguramiento – IAASB, se emisión de normas que
establecer un sistema de
fundó en marzo de 1978, sin involucra al Consejo de
embargo, el nombre bajo el papeles que han de
desarrollar los miembros Desarrollar las Normas de Supervisión del Interés
cual se constituyó este
organismo fue Comité de para trabajar juntos de forma Control de Calidad para Público (PIOB), el cual
Prácticas Internacionales de óptima para alcanzar las firmas de contadores supervisa las actividades del
Auditoría metas fijadas en la públicos quedesempeñan IAASB, y al Grupo
planificación. auditorías y revisión de
información financiera.

APORTE

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer reglas

y suministrar criterios sobre el objetivo y principios generales que rigen una
auditoría de los estados financieros
 Funciones y
Responsabilidades
Federación Internacional de
Contadores (IFAC)

Su función principal es de establecer políticas y

controles para la supervisión de todas las
Antecedentes – Historia operaciones internas, asistencia técnica, el
nombramiento de comités y consejos dentro de la
IFAC.

Es la organización global para la

profesión contable fundada en
1977, dedicada a servir el interés Como parte de su obligación de interés público,
público a través del fortalecimiento IFAC contribuye al desarrollo, adopción e
de la profesión y la contribución implementación de normas internacionales de
para el desarrollo de economías auditoría y aseguramiento de alta calidad
internacionales sólidas. principalmente mediante su apoyo IAASB.

Las oficinas principales de IFAC se

encuentran en la Ciudad de Nueva Lograr desarrollar un código de ética para los contadores
York, y su personal está integrado profesionales de una alta calidad.
por profesionales de la
contabilidad y otros profesionales
de todo el mundo. Encontrar una mejora para la calidad de la auditoria y ayudar a
los encargados de la administración financiera.

Se Asegura de que los profesionales contables

Estructura Organizativa internacionales respondan a los intereses públicos y
cumplan con las obligaciones de
ser miembro de la IFAC.

Promover los valores de los profesionales contables, con el fin

El Consejo de IFAC está deatraer profesionales dedicados con buenos conocimientos en la
compuesto por un
representante de cada
organismo miembro. El
Directorio es un grupo más
pequeño responsable del APORTE
establecimiento de pólizas.
Como representantes de la Se trata de una organización mundial para la profesión contable dedicada a servir al
profesión contable en todo el interés público mediante el fortalecimiento de la profesión y la contribución al
mundo, los miembros del desarrollo de economías internacionales sólidas
Directorio
Mapa conceptual Consejo de Normas Internacionales de Ética para los Contadores (IESBA)
Mapa conceptual del Código de Ética para Contadores Profesionales
Ejemplos

Efectos de no aplicar el Código de Ética del IESBA

Si no se aplicara el Código de Ética internacional, faltarían las directrices de aseguramiento,

porque este cuenta con una serie de elementos de desarrollo detallados que no tiene el
Código de Ética.

Ejemplo de código de ética secreto profesional del contador público

Como ejemplo claro el contador profesional que se desenvuelve dentro de una empresa tiene
a cargo el registro de libros contables, estados financieros, informaciones de otras personas
que se relacionan con el trabajo financiero y demás documentos que son de relevancia para
la empresa. Dichos documentos e informaciones son de ejercicio para la organización.
Entonces, esta información no puede ser conocida públicamente por personas externas a la
compañía.

CONCLUSION PERSONAL

El simple hecho que exista Ética en una profesión; siempre dará buenas recomendaciones
laborales hacia quien la reparte. Entre los valores éticos que más se destacan del auditor son:
Honestidad, Integridad, Cumplimiento, Lealtad, Imparcialidad, Diversidad, Excelencia y
Responsabilidad. La conducta del auditor debe de ser apegada a estos valores éticos, incluso
más allá de lo profesional.
 ORGANISMOS RECTORES EN ECUADOR

Los organismos rectores son una parte fundamental en la

aplicación de normas ya que emiten, desarrolan, regulan y
ayuda al entendimiento contable y financiero para el interés
público

Superintendencia Superintendencia Servicios de rentas Contraloría

de compañías y Superintendencia Ministerio de
de Economía internas LRT y trabajo IESS General del Estado
seguros de bancos
popular y RLRT
solidaria

Su objetivo es Es el
Es el organismo generar empleos de Es una entidad cuya
Organismo Entidad cuya función organización y máximo
técnico con Entidad encargada es la supervision y autónomo del estado calidad con funcionamiento se organismos
autonomía derechos de control
de controlar, regular del Ecuador cuya a la protección
administrativa y control de los función principal es fundamenta en los
organismos de la social, construir
económica, que y supervisar a las la administración de principios de
economía popular y acuerdos con el
vigila y controla instituciones del los impuestos a solidridad,
solidaria propósito de lograr Es una entidad de
la organización, sistema financiero partir de una base de obligatoriedad y
una paz laborar carácter diversificado
actividades, del país datos de suficiencia.
duradera, capacidad profesional con
funcionamiento, asegurando contribuyentes y formar el talento autonomía
disolución y que cumplan las humano administrativa y
liquidación de leyes Busca el
Se encarga de presupuestaria
desarrollo aplicar el sistema del
estabilidad, seguro general
solidez y correcto obligatorio y
funcionamiento el seguro soccial
del sector campesino que
forma parte del
sistema nacional de
seguridad social
 GLOSARIO DE
TERMINOS

Tabajo sobre
Estimaci Documentacion
Es el registro de los Evidencia Legajo (archivo)
Control de Registros procedimient Son documentos
on Es una Es el ingreso El auditor lleve a de la de de auditoria
acceso Técnica de os cabo procedimientos de Es la información en que el Auditor
aproximación al contables
contabl de información auditoria auditori
seguridad que auditoría realizadas utilizada por el registra los datos e
monto de una referente a los procedimientos
verifica el en el cliente. es la auditor para informaciones
partida en ausencia movimientos de una
permiso que vinculación de la alcanzar las obtenidas a lo largo
de un medio de recursos naturaleza de
tiene una evidencia obtenida conclusiones en las de su examén y los
preciso de financieros en auditoria en lo
persona para durante el proceso que basa su opinón resultados
mediación los libros cual han
entrar en una convenido el de auditoría obtenidos son los
contables que servirán para
auditor y la
entidad o presentar su
cualquier otra debido informe a la
tercera persona empresa se
apropiada que dividen en dos:

Archivo
Permanente y.
Archivo
 GLOSARIO DE TERMINOS

Riesgo de Riesgo de Riesgo de Equipo de

Riesgo inherente Experto Firma Riesgo
auditoría control detección trabajo

ede
slaprocedimientos
información
ser eliminado
finaniera,
aplicados
del sistema
adminstrativa,
poreseldecir,
auditor
Puede
en
operacional
para
todo
estarreducir
trabajo
conformado
o de
el
o proceso
riesgo
gestión
pordeun
esta
hay
auditoría
Es número
elriesgo
elaborada
riesgopara
ade
unpersonas
de en
nivel
lasforma
personas
aceptablemente
que
errónea
depende
o para
delauna
del
ejecución
bajomanera
tipo
no ydetecten
tamaño
de
importante
las actividades
la
deexistencia
laa empresa
endesi misma
auna
auditar,
incorrección
frecuentemente
que prodria
entre
ser 2material,
y 5 personas,
considrado
que enindivid
caso
Es una persona u Un profesional, Es la probabilidad de que un
una representación erronea que pudiera ocurir una sociedad, cualquiera que
organización especializado en
en el saldo de cuenta o clase de transacción y que pudiera ser de importancia sea su forma
relativa individualmente un campo
jurídica o otra entidad de profesionales de la contabilidad
distinto a la contabilidad o auditoría
 GLOSARIO DE TERMINOS Estados
financiero
s (cuatro)
Representaci Juicio y las notas
Fraude Séctor
Es el conjunto de Sector Auditor Párrafor
ón profesion Lstan a cargo
Es el acto Es la aplicación público
organismos privado
Es el conjunto (s)
adminsitrativos de actividades de revisar las Fragmento de
intencional Diferencia entre de forma operaciones un texto en
llevado a cabo un rubro o práctica el del Estado al económicas
que no estan Son de la empresa, prosa
ya sea por una partida conocimiento y pertenecer al tienen por constituido
controladas documentos o
o más presentada en la experencia Estado significa misión por un
por el estado informes que
personas de la los estdos relevantes en el que son mantener la conjunto de
muestran de
direccinó de la financieros y el contexto de las públicos transparencia líneas seguidas
manera
entidad sus rubro a partida normas de estructurada del dinero que y
empleados o requerida por el auditoría, información ingresa y caracterizado
terceras pates, por el marco de contabilidad y económica y egresa de la por el punto y
el cual resulta referenciia de ética, para la financiera de
en una información toma de una empresa
aseveración financiera decisiones
errónea en los aplicable informadas
acerca del curso Las notas
de acción son
adecuada en explicacione
función de las s que
circunstancias amplian el
del encargo de orígen y
auditoría significado
de los datos
y cifras que
 GLOSARIO DE TERMINOS

Informaci
Estado Estados ón Partes Muestr
financiero financieros relacionadas ( Cliente deBrindan su Grupo eo
Son los estados financiera
consolidados Informa las
combinados EntidadUna persona u auditoria
autorización a la Plurialidad de seres Estadístiun enfoque
financieros de Se basa en el Implica
finanzas de las otra entidad que o cosas que forman
un grupo en el histórico de parte verificada de muestreo en el
subsidiarias y la ejerce un control un conjunto,
que los activos, hechos pasados para divulgar que el auditor
compañía matriz o influencia material o
pasivos, de la compañía informacion a su utiliza métodos
por separados, significativa mentalmente
patrimonio, para configurar auditor como estadísticos como el
pero combinados sobre la entidad considerado
ingresos y flujo una hipótesis parte del muestreo aleatorio
en un solo que prepara la
de efectivo de la acerca de lo que proceso de para seleccionar
documento. información
controladora y puede ocurrir en verificación. elementos a
Dentro del único financiera,
sus subsidiarias un futuro históricamente verificar.
documento, los directa o
se presentan
estados indirectamnte a
como si se
financieros de la traves de uno o
tratase de una
controladora y más
La información es
altamente
subjetiva y su
preparación
requiere un alto
componenete de
juicios de valor

CONCLUSIÓN PERSONAL

Son una parte fundamental en la aplicación de normas, ya que emiten, desarrollan, regulan y ayudan al entendimiento contable y financiero para el interés público.
Además, creando normas de ética para que los profesionales de la contabilidad en todo el mundo.

Es fundamental para los profesionales de la auditoria conocer dichos términos puesto que no solo son para hablar profesionalmente con otros colegas sino también
para ayuda de uno mismo.
CONCLUSIÓN PERSONAL:

La firma de auditores juega un papel importante en la administración de las

empresas ya que la misma se refleja en un informe de auditoría, que incluye la opinión en

forma concreta sobre el trabajo realizado durante el período de visita al cliente y el tiempo

de trabajo en el área. Además, las Firmas auditoras tienen que, entender la ley para emitir el

criterio profesional sobre si la entidad auditada ha aplicado las normas debidas que le

permita presentar estados financieros verídicos.

Se asume que es la responsable de la planificación del proceso de la auditoría para

asegurar un oficio de alta calidad; es decir, que la ejecución en este campo se esté

realizando de acuerdo con las normas, criterios, técnicas y procedimientos establecidos en

los programas.
2. Realice un ejercicio práctico de cada unidad.

UNIDAD I

Ejemplo Práctico de una auditoría financiera

Cooperativa de Ahorro y Crédito Puellaro Ltda.

Estado de Resultados

Al 31 de Enero de 2021

INGRESOS

(+) INGRESOS OPERACIONALES

Intereses Ganados en cartera de crédito $ 8.388,31

TOTAL INGRESOS $ 8.388,31

GASTOS

(-) GASTOS OPERACIONALES

Remuneraciones mensuales $ 4.560,00

Publicidad y propaganda $ 200,00

Servicios Básicos $ 359,13

Aporte IESS Patronal $ 554,04

TOTAL GASTOS $ 5.673,17

UTILIDAD OPERACIONAL $ 2.715,14

(-) 15% Participaciones $ 407,27

Utilidad antes del impuesto a la renta $ 2.307,87

(-) Impuesto a la renta 25% $ 576,97

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1.730,90

 Cooperativa de Ahorro y Crédito Puellaro Ltda.
BALANCE GENERAL
Del 1 al 31 de Enero 2022

ACTIVOS PASIVO

Efectivo $ 79.776,00 Obligacioines con el publico $ 357.551,01

Banco y otras instituciones $ 108.128,29 Interes por pagar $ 13.648,68
Cartera de credito $ 214.652,96 Obligaciones patronales $ 4.184,23
Cuentas por cobrar $ 13.292,21 Deposito de ahorro $ 38.276,00
Proiedad planta y equipo $ 11.378,48 Retencion a la fuente 1.75% $ 3,50
De 181 a 260 dias $ 38.000,00 De 181 a 360 dias $ 2.000,00
Intereses por cobrar cartera de credito $ 8.388,31 Aporte IESS patronal por pagar $ 554,04
IVA en compras 12% $ 24,00 Aporte IESS patronal por pagar $ 430,92
Participaciones $ 407,27
Impuesto a la renta 25% $ 576,97

TOTAL DE ACTIVO $473.640,25 TOTAL DE PASIVO $ 417.632,62

PATRIMONIO

Aportacion societaria $ 35.000,00

Reservas $ 2.500,65
Utilidad del ejercicio anterior $ 16.776,08
Utilidad del ejercicio $ 1.730,90

TOTAL DE PATRIMONIO $ 56.007,63

TOTAL DE PASIVO + $ 473.640,25
PATRIMONI

Resultados de la Auditoría

A los Señores

De la Junta General de Cooperativa de Ahorro y Crédito Puellaro Ltda.

Quito, Ecuador

Hemos auditado los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Puellaro Ltda.

., al 31 de Enero de 2022, así como las respectivas secciones, el control interno de la

Empresa y del área contable.

Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros

La responsabilidad de la veracidad de la información analizada es completamente de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Puellaro Ltda. Nuestra responsabilidad es completamente sobre
las opiniones, criterios y análisis expresados. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo a las
Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Tales normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría, con el objeto de obtener una seguridad razonable de que la aplicación de
las secciones de las NIIF para Pymes en los estados financieros presentados esté exenta de errores
significativos. Una auditoría comprende el examen en base de pruebas selectivas de evidencias,
que respaldan las cifras, la información expuesta en los reportes.
Comunicación de los resultados

Los estados financieros están correctamente realizados en el aspecto de la ubicación de los valores
registrados, sin embargo, en el Balance de comprobación existe un error con el nombre de una
cuenta registrada de Aporte Patronal por pagar ya que la misma cuenta está registrada dos veces
con diferente valor. El resto de información analizada fue correctamente proporcionada y no
generó novedad de relevancia. No obstante, se considera que existe una ausencia de información
en anexos sobre los correctos cálculos de impuestos.

Conclusión:

La información es coherente al ejercicio contable, hay errores que fueron detectados a tiempo y
se podrán corregir. La información es entendible sobre la realidad de la empresa y los procesos
son eficientes.

Recomendaciones:

- Capacitar al personal de contabilidad con la información más actualizada en todos sus

sentidos y mejores los sistemas de registros.

- Generar un filtro extra para ver la correcta elaboración de los estados financieros, así se
podrá ahorrar muchas correcciones futuras y optimizará el tiempo de presentación y
recursos.
UNIDAD
II
EJERCICIO PRÁCTICO

DATOS A CONSIDERAR EN LA
AUDITORÍA:

 En el rubro de beneficios social (Estado de Resultados) la unidad de contabilidad no

consideró el tiempo de servicio de 10 trabajadores en el pago del décimo cuarto, toda
vez que dichos trabajadores ingresaron el 02 de junio de 2020, pagando a dichos
trabajadores un Sueldo Básico Unificado.
 En la cuenta VEHÍCULOS la unidad de contabilidad no registró la compra del vehículo
JEEP con número de motor ASXT1245425, año 2020 fecha de compra el 01 de febrero
de 2020 por un monto de 35.000,00 incluir IVA e ICE y demás impuestos de
importación.
 En la cuenta BANCO INTERNACIONAL CTA CTE la unidad de tesorería no registró
el pago a proveedores por el monto de 25.000,00 a favor del proveedor Juan Aguilar las
facturas Nro. 445 (12.000 USD); y, 555 (13.000,00 USD) del periodo 3 de marzo de
2020.
 PLANEACIÓN DE
LA AUDITORÍA

 Programa de Auditoría
AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO-CONDUCCIÓNPROGRAMA DE AUDITORIA GLOBAL PAG
1/1

OBJETIVO
1.- Determinar la razonabilidad de las cifras presentada en los Estados Financieros.
2.- Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los procedimientos establecidos.

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
N° PROCEDIMI REF. ELABORADO FECHA
E NTO P/T POR
Analizar los estados financieros y comparar las cifras con períodos
1 A.1. D.A.M.L 15/09/2018
anteriores, a efectos de determinar la existencia de variaciones
significativas.
2 Evaluar el control interno de los componentes escogidos. A.2. D.A.M.L 15/09/2018
Examinar documentos y registros presentados por cada
3 componente,para que le auditor evalué la razonabilidad por cada cuenta. A.3. D.A.M.L 15/09/2018
Verificar que todos los datos estén presentados bajo
4 la Normativa de Información Financiera, las Normas A.4. D.A.M.L 15/09/2018
Internacionales de auditoria y los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Elaborar cédulas sumarias y analíticas de cada uno de los componentes
5 A.5. D.A.M.L 15/09/2018
escogidos significativamente dentro del período auditado
Elaborar hojas de ajustes y/o reclasificaciones de cada uno de los
6 A.6. D.A.M.L 15/09/2018
componentes escogidos significativamente dentro del período auditado
Determinar los puntos de control interno de cada componente escogido
7 dentro del período auditado A.7. D.A.M.L 15/09/2018
Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018
Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

 Cuestionario de control interno

 Hallazgos de la Auditoría
 Cédulas Analíticas de Auditoría.
 Balance auditado al 31 de diciembre de 2020
 AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA: RIO- CCI
CONDUCCIÓN 1/1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

RESPUESTAS PONDERECIÓN
N.- PREGUNTAS CALF PUNTAJE OBSERVACIÓN
SI NO . OPTIMO
OBTE
NIDA
¿La empresa cuenta con
1 políticas formalmente X 1 1
establecidas para el
departamento de ventas?
¿Se aplica prácticas de las No realiza la aplicación
2 políticas en el área de ventas? X 0 1 de prácticas de políticas
en el área de ventas
¿La empresa cuenta con una
3 planificación estratégica de X 0 1 No cuenta con una
ventas? planificación estratégica
¿Se capacita al personal del área No se realizan
4 de ventas? X 0 1 capacitaciones al
personal
¿Se evalúa continuamente el La evaluación de
5 desempeño de los X 0,5 1 desempeño no es
empleados? continua
¿Existe coordinación entre las Existen algunas
6 áreas de la empresa X 0,8 1
falencias en la
relacionadascon el área de comunicación
ventas?
¿El área de facturación recibe a
7 tiempo el informe sobre las X 0,8 1
Los informes no son
ventas realizadas en el día? entregados a tiempo
¿Ha identificado y analizado los
8 aspectos que más inciden para X 1 1
lograr
la satisfacción de los clientes?
¿Considera que el personal del
área de ventas es suficiente
9 X 1 1
parahacer frente a los retos de
una prestación
de servicios de calidad?
¿Las ventas realizadas por los
10 empleados cumplen con las X 0,5 1
No se realizan las
metas del área de ventas? ventas esperadas
TOTAL 4 6 5,6 10

Elaborado por: D.A.M.L Fecha: 15/09/2018

Revisado por: V.E.M.S Fecha: 15/09/2018
 J&P AUDIFAST AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA:
RIO-CONDUCCIÓN
HOJA DE HALLAZGO
HALLAZGOS
TÍTULO: Nula capacitación en el área o departamento de publicidad
CONDICIÓN:
El área o departamento de publicidad efectúa todas las labores desde la recepción de documentación de clientes hasta el
posicionamiento de los productos de los mencionados clientes, no han recibido ninguna capacitación referente a sus
actividades y las realizan basándose en la experiencia que ha obtenido en la empresa.

CRITERIO:
407-06 Capacitación y entrenamiento continuo. - Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y
progresivacapacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos los niveles de la
entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.
prácticas administrativas de empresas modernas el contar con personal capacitado para desarrollar el proceso de
publicidad, les permite lograr niveles productivos deseados.

CAUSA:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo que concierne a las capacitaciones adecuada ocasionado
del área o departamento de publicidad no reciba estos beneficios por parte de la entidad

EFECTO:
Por falta de capacitaciones no se llega a explotar las habilidades del personal del área o departamento de publicidad al
no especializarlos ni proporcionarles información actual, práctica y oportuna disminuyendo la oportunidad que
desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de publicidad (posicionamiento de productos, ventas).

CONCLUSIONES:
La empresa de servicios “RIOAGENCIA”, no ha proporcionado capacitaciones al personal del departamento de
publicidaden temas pertinentes a sus actividades, ocasionando que las actividades del área solo se realicen bajo su
experiencia y dejando a un lado la oportunidad de desarrollar en su personal mejores y más eficientes prácticas de
publicidad (posicionamiento de productos, ventas), para contribuir al logro de las metas propuestas.

RECOMENDACIONES:
Al Gerente General. – Elaborar y ejecutar planes de capacitación para el área o departamento de publicidad
dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas relacionados con: informe de publicidad
delposicionamiento de productos, ventas.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Unidad Didáctica, UCE, 2022-2023 CA5-Unidad Didáctica- Auditoría - 2022-2023.pdf

(uce.edu.ec)

Unidad Didáctica, UCE, 2022-2023 CA5-Unidad Didáctica- Auditoría - 2022-2023.pdf

(uce.edu.ec)

código de ética para contadores profesionales - Google Zoeken. (s. f.).

https://www.google.com/search?q=c%C3%B3digo+de+%C3%A9tica+para+contadores+profesionales

Camila, L. (2022, 17 junio). Amenazas y salvaguardas a los principios éticos del contador:
algunos ejemplos. Actualícese |. https://actualicese.com/amenazas-y-salvaguardas-del-contador-publico-
algunos- ejemplos/

Federacion Intenacional de Contadores . (04 de 06 de 2022). Obtenido de

https://www.ifac.org/system/files/publications/files/ES_A4_IFAC_Background_Inf o.pdf

Delgado, A. B. (2021, 17 septiembre). FIRMAS AUDITORAS Y SU APORTE AL CRECIMIENTO

DE LOS NEGOCIOS. SMS Auditores con Tecnología en Ecuador - La Firma miembro en Ecuador de
SMS Latinoamérica. https://smsecuador.ec/firmas-auditoras-y-su-aporte-al-crecimiento-de-los-negocios/