Caso Práctico Unidad 1 - Contabilidad Finaciera

Caso Práctico Clase: Tesorería y Caja
David Sebastián Gudiño Ponce
Julio Hernanz
MBA, con especialidad en Dirección General

Instituto Europeo de Posgrado
Quito, Ecuador
2022
[Resumen]
La unidad define varios parámetros de cálculo y balance de la situación contable para determinar
la verdadera situación de una empresa, alimentando con información situacional, geográfica,
indicadores de venta, gestión y de la misma empresa. La materia realiza una introducción al
mundo financiero de las compañías que es un punto importante para poder determinar el éxito o
riesgo de nuestros emprendimientos, negocios o empresas de mayor tamaño.
[Cuestiones]
1. Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos de
Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.
2. Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x.
3. Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra.
[Ejercicio 1]
Hechos Actividad Positivo / Negativo

Importe del ejercicio de la dotación a la
EXPLOTACIÓN POSITIVO
Amortización del Inmovilizado
Aumento de la cuenta de Acreedores
EXPLOTACIÓN POSITIVO
respecto al ejercicio anterior
Compra de inmovilizado material INVERSIÓN NEGATIVO
Cobro de ingresos financieros FINANCIACIÓN POSITIVO
Gastos financieros EXPLOTACIÓN POSITIVO
Disminución de la cuenta de clientes EXPLOTACIÓN POSITIVO
Ampliación de capital FINANCIACIÓN POSITIVO
Venta de inmovilizado inmaterial INVERSIÓN POSITIVO
Ingresos financieros EXPLOTACIÓN NEGATIVO
Pago de gastos financieros FINANCIACIÓN NEGATIVO
Un banco nos otorga un préstamo FINANCIACIÓN POSITIVO
Otorgamos un préstamo a otra empre-
FINANCIACIÓN NEGATIVO
sa a cobrar en 2 años
Disminución de la cuenta de Acreedo- EXPLOTACIÓN NEGATIVO
res
Aumento de las existencias EXPLOTACIÓN NEGATIVO
Se devuelve el 50% de nuestra deuda
con proveedores
Se paga dividendos a los accionistas FINANCIACIÓN NEGATIVO
Aumento de la cuenta de deudores EXPLOTACIÓN NEGATIVO
Amortizamos parte pendiente de un
préstamo
Disminución de las existencias EXPLOTACIÓN POSITIVO
[Ejercicio 2]
Inicial Final Variación

ACTIVO NO CORRIENTE 1.606 1.814 208
Inmovilizado material 2.060 2.360 300
AAIM -454 -546 -92
ACTIVO CORRIENTE 1.600 2.360 760
Existencias 700 1.000 300
Clientes 800 1.228 428
Tesorería 100 132 32
TOTAL ACTIVO 3.206 4.174 968
Inicial Final Variación

PATRIMONIO NETO 2.082 2.279 197
Capital Social 1.400 1.400 0
Reservas 500 682 182
Pérdidas y ganancias 182 197 15
PASIVO 1124 1.895 771
Proveedores 606 930 324
Acreedores por servicio 92 118 26
Deudas bancarias 426 847 421
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.206 4.174 968
Ventas 5.000
Coste de ventas -3.997
Otros gastos de explotación -555
Amortización del inmovilizado -92
Beneficio de explotación (EBIT) 356
Gastos financieros -74
Beneficio antes de impuestos 282
Impuestos -85
Beneficio después de impuestos 197
ESTADO DE CUENTA - FLUJO DE EFECTIVO

Resultado ejercicio antes de impuesto 282
Ajuste del resultado 92
Amortización 92
-
Variaciones operativas 378
-
Clientes 428
Proveedores 324
Acreedores por servicio 26
-
Existencia 300
Otros flujos de explotación -85
Impuesto sobre beneficio -85
TOTAL -89
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Mobiliario -300
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANAZIACION

Fondo préstamo 421
[Ejercicio 3]
CUENTA SALDO
Equipos proceso información 5600
Propiedad Industrial 1564
Deudas a l/p 10568
Reservas 1560
Materias primas 1564
Deudores 4596
Proveedores inmovilizado l/p 4524
Deudas a c/p 6897
Créditos c/p 5237
Caja 3254
Construcciones 45000
Acreedores por prest. Serv. 2564
Mercaderías 2897
Créditos a l/p 2740
Resultado ejercicio 456
Obligaciones y bonos l/p 5419
Clientes 2500
Resultado neg. Años Anter. -2564
Elementos transportes 24500
Proveedores 8525
VRD c/p 1477
Aplicaciones informáticas 559
Obligaciones y bonos c/p 5242
Bancos 1200
Capital 60.000
Intereses a c/p de VRD 503
Balance de situación
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Construcciones 45000 Capital 60000
ET 24500 Reservas 1560
EPI 5600 Resultado ejercicio 456
Propiedad industrial 1564 Resultado ejercicio año anterior 2564
Aplicaciones informáticas 559
Créditos 2740

ACTIVO CORREINTE PASIVO NO CORRIENTE
Materia prima 1564 Deudas 10568
Mercadería 2897 Proveedores 4524
VRD 1477 Obligaciones 5419
Interés 503
Deudores 4596 PASIVO CORRIENTE
Clientes 2500 Obligaciones 5242
Créditos 5237 Acreedores 2564
Bancos 1200 Deudas 6897
Caja 3254 Proveedores 8525
TOTAL ACTIVO 103.191
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 103.191
FONDO DE MANIOBRA = Activo corriente – pasivo corriente = 23.228 -23.228= 0

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David Sebastián Gudiño Ponce

MBA, con especialidad en Dirección General

la verdadera situación de una empresa, alimentando con información situacional, geográfica,

indicadores de venta, gestión y de la misma empresa. La materia realiza una introducción al

riesgo de nuestros emprendimientos, negocios o empresas de mayor tamaño.

Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.

2. Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x.

Hechos Actividad Positivo / Negativo

Inicial Final Variación

Inicial Final Variación

ESTADO DE CUENTA - FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANAZIACION

TOTAL ACTIVO 103.191

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 103.191

FONDO DE MANIOBRA = Activo corriente – pasivo corriente = 23.228 -23.228= 0

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