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Estados Financieros
Estados Financieros
Estados Financieros
1.1.1. GENERALIDADES.
1.1.2. CONCEPTO.
B- Negocio en marcha
Los estados financieros se preparan sobre la base de que la
entidad se encuentra en funcionamiento y que continuará sus
actividades operativas en el futuro previsible (se estima por lo
menos de doce meses hacia adelante). Si existiera la intención o
necesidad de liquidar la empresa o disminuir significativamente
sus operaciones, los estados financieros deberían prepararse sobre
una base distinta, la que debe ser revelada adecuadamente.
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1.5.1. CONCEPTO
“Es un estado que muestra la Situación Financiera, indicando los
recursos disponibles, que en un futuro fluirán en la empresa
(ACTIVO), las obligaciones o deudas contraídas (PASIVO), y el
capital aportado por los accionistas o socios (CAPITAL), de un ente
económico a una fecha determinada”. El Autor
El Estado de la Situación Financiera. - es un informe contable que
muestra las fuentes de las cuales se ha obtenido los fondos que se usan
en las operaciones del negocio (pasivos y participaciones de los
propietarios) así como las clases de bienes en que están invertidos
dichos fondos (los activos). (Robert N., 2008)
Composición de Recursos Financieros del E.S.F.:
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ACTIVOS Estructura de
RECURSOS
Inversiones
PASIVO Y
PATRIMONIO Estructura FINANCIERA
Obligaciones y capital
ECUACIÓN PATRIMONIAL
Activo – Pasivo = Patrimonio neto
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
CLASES DE BALANCES:
a) Balance de apertura:
Es el balance de apertura de una nueva empresa. Casi todo el
dinero que se posee, son recursos propios de la empresa.
b) Balance de comprobación:
Son las primeras cuatro columnas de la hoja de trabajo donde
aparecen las sumas y los saldos de cada cuenta. Se puede consultar
en cualquier momento, y se recogen tanto cuentas de gestión
(ingresos y gastos) como cuentas patrimoniales (activo y pasivo).
Este balance no refleja los resultados de la empresa (ganancias o
pérdidas).
c) Balance de situación o estado de la situación financiera:
Aparecen las cuentas patrimoniales (activo y pasivo) y el resultado
del ejercicio.
d) Balance de Liquidación: es el que presenta el estado de la empresa
cuando queremos venderla.
TRABAJO GRUPAL:
Elaborar el estado de la situación financiera o balance general de lo
siguiente:
1. Elaborar el Estado de la situación financiera de Apertura, al inicio del
periodo.
2. Elaborar balance de comprobación de 10 columnas.
3. Elaborar el Estado de la situación financiera al término del periodo.
4. Elaborar un Estado de la situación financiera de liquidación.
ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL
Ingresos
Gastos
Otros Componentes
Resultado Integral
Ingresos operacionales
DESCRIPCIÓN
Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las
actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social
mediante la entrega de bienes o servicios, así como los dividendos,
participaciones y demás ingresos por concepto de intermediación
financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social
principal del ente económico.
Ventas Netas
A Terceros 10 054 186.
A Empresas Vinculadas 200 000.
Otros Ingresos Operacionales
A Terceros 0.
A Empresas Vinculadas 0.
TOTAL INGRESOS BRUTOS 10 254 186.00
Costo de Ventas
A Terceros -5 732 003.
A Empresas Vinculadas - 170 000.
UTILIDAD BRUTA 4 352 183.00
Gastos de Ventas -1 950 580.
Gastos de Administración -1 500 681.
EMPRESA S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por los periodos 01 Enero al 31 Diciembre 2020, y 01 Enero al 31 Diciembre 2021
(Expresado en Soles)
Veas Periodo: 01 Enero al 31 Diciembre del 2018
e
Nota Capita Acciones Capital Resultados Reserva Otras Resultados Diferencia
a los l de Adicion No s Reserva Acumulad de Total
DETALLE E.F. Inversión al Realizados Legales s os Conversión PATRIM
Saldo al 01 de enero del 2020 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ganancia (Perdida) por valor razonable de: 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1. Inmuebles, maquinaria y equipo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Activos Financieros disponibles para la venta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. Ganancia (perdida) por cobertura de flujo de
efectivo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. Ganancia (perdida) por Diferencia de Cambio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5. Ingresos (gastos) reconocidos directo en Patrim 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6. Transferencia neta de Resultados no realizados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7. Otras transferencias netas '(3) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
8. Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
9. Efecto acumulado de cambios en Politicas
contables 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10. Distribuciones o asignac a reservas utilid efect
periodo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
11. Dividendos declarado y particip acorda en
periodo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12. Nuevos aportes de accionistas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
13. Reduccion de capital o redencion acciones
inversión 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14. Acciones en tesorería 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15. Capitalizacion de partidas patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
17. Incrementos o disminuciones por fusion o
escesion 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
18. Conversion a moneda de presentacion 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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19. Otros increment o disminuc de partidas
patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldo al 31 de Diciembre del 2020 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
ACTIVIDADES DE INVERSION
+ Orígenes de inversión
-Aplicaciones de inversión
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Aumento (disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo
provenientes de Actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
+ Orígenes de financiamiento
-Aplicaciones de financiamiento
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