CASO PRÁCTICO

La empresa MOLINOS DEL NORTE E.I.R.L. ubicada en la ciudad de Jaén que se dedica a la compra
pilado y venta de arroz pilado de arroz, inicia sus operaciones en el mes de setiembre 2018
con la siguiente información:

1.- La empresa MOLINOS DEL NORTE E.I.R.L. se constituye con el aporte del titular don
Ernesto Gutierrez Vasquez que consta de:
- Molino marca DONFENG (motor, fajas, tolvas, tuvos, tanques, equipo de selección de
granos, y demas accesorios); valorizado en s/. 450,000
- Una camioneta marca MITSUBISHI modelo CANTER año 2013; valorizado en s/. 105,000
- Una computadora marca HP modelo Pavilon 21"; valorizada en s/. 3,000
- Aporte en efectivo por s/. 10,000
Datos adicionales:
Regimen sunat: Regimen MYPE tributario
Regimen Laboral: Regimen general

OPERACIONES COMERCIALES EN EL MES DE SETIEMBRE 2018

2.- El 01.09.2018 se apertura caja chica para pagos en efectivo de gastos menores, por la
suma de s/. 2,000
3.- El 01/09 se compra utiles de oficina a El gran Oferton por la suma de s/. 850.00
4.- El 01/09 se contrata póliza de seguro contra incendio por un año por la suma de s/ 5,400,
cancelándose con cheque por adelantado
5.- se compra 72,000 kg de arroz cascara por un monto de s/. 57,600 soles
6.- en el mes de setiembre se vende 900 sacos de arroz pilado de calidad superior a la
distribuidora “Don Angello SAC”. El valor de venta de cada saco es de S/.100. El importe total
asciende a S/. 90,000. (Operación sujeta al IVAP y Detracción)
7.- Se compra combustible para el funcionamiento del molino por la suma de s/. 13,200
(operación inafecta de IGV)
8.- 30/09 se realiza mantenimiento preventivo al molino; por cuyo servicio se recibe RHE por la
suma de s/ ,1,600; se cancela el monto reteniendo renta de 4ta Cat.

9.- personal en planilla Para el funcionamiento de la empresa; según anexo:

10.- Contabilizar las provisiones de:
Depreciación
CTS

Detalle Valor historico Tasa % Depreciación acum. Valor neto

Molino 450,000.00 0.00833333333333333 3,750.00 446,250.00

Camioneta 105,000.00 0.0166666666666667 1,750.00 103,250.00
computadora 3,000.00 0.0208333333333333 62.50 2,937.50
558,000.00 5,562.50 552,437.50

C.T.S. 2,002.49
0.83333333
 INGRESOS DEL TRABAJADOR Retenciones
Asignación total
N° Codigo Nombre cargo Asignacion Sueldo basico otros Remuneración ONP
familiar
Orden familiar Bruta
1 45457414 JHINSON DURAN HUANCAS Gerente si 3,500.00 93.00 3,593.00 SI 467.09
2 45457415 JESSICA PAOLA HERRERA ERAZO Administrador si 3,000.00 93.00 3,093.00 NO
3 45457416 DAVID CABALLERO NARANJO Vigilante 1 1,500.00 1,500.00 SI 195.00
4 45457417 JOHEL CALUNA LI Vigilante 2 si 2,025.00 93.00 2,118.00 SI 275.34
5 45457418 CATALINA LOGROÑO SATAN Secretaria 1,200.00 1,200.00 NO
6 45457419 NANCY PANCHI UMAGINGA Operador 1 2,000.00 2,000.00 SI 260.00
7 45457420 MERCEDES LLANOS BUSTAMANTE Operador 2 si 2,000.00 93.00 2,093.00 NO
8 45457421 MARIA FERNANDA MOLINA Operador 3 1,500.00 1,500.00 NO
9 45475890 MARIA FERNANDA ALVAN Operador 4 1,500.00 1,500.00 SI 195.00
10 45457422 PAULINA ESCOBAR PASTE Asitente Adm 2,000.00 2,000.00 NO
20,225.00 372.00 20,597.00 1,392.43

CALCULOS CTS
TOTAL REMUNERACIÓN 20,597.00
1/6 GRATIFICACIÓN 3,432.83
TOTAL AÑO 24,029.83
MES 2002.49
Retenciones
Aportaciones del empleador
AFP TOTAL REMUNERACIÓN
DESCUENTO NETA EsSalud sctr Senati Total aportes
467.09 3,125.91 323.37 44.91 26.95 395.23 SNP/ ONP
PRIMA 387.24 387.24 2,705.76 278.37 38.66 23.20 340.23 APORTE OBLIG 13%
195.00 1,305.00 135.00 18.75 11.25 165.00 COMISIÓN % SOBRE R.A.
275.34 1,842.66 190.62 26.48 15.89 232.98 PRIMA SEGURO
PRIMA 150.24 150.24 1,049.76 108.00 15.00 9.00 132.00
260.00 1,740.00 180.00 25.00 15.00 220.00
HABITAT 245.09 245.09 1,847.91 188.37 26.16 15.70 230.23
INTEGRA 188.40 188.40 1,311.60 135.00 18.75 11.25 165.00
195.00 1,305.00 135.00 18.75 11.25 165.00
PROFUTURO 255.80 255.80 1,744.20 180.00 25.00 15.00 220.00
1,226.77 2,619.20 17,977.80 1,853.73 257.46 154.48 2,265.67
46.34
303.81
PRIMA HABITAT INTEGRA PROFUTURO ESSALUD
10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 9%
1.19% 0.38% 1.23% 1.46% SCTR
1.33% 1.33% 1.33% 1.33% 1.25%
12.52% 11.71% 12.56% 12.79% SENATI
0.75%

RMV
930.00
A. Familiar
10%
GLOSA CUENTA
1421
SUSCRIPCION DE APORTES
5012
1041

33311
OPERACIÓN 1
33411
ASIENTO POR EL APORTE DEL SOCIO
33611

1421

102
APERTURA DE CAJA CHICA OPERACIÓN 2
1041
656
COMPRA DE SUMINISTROS
4212
94
ASIENTO POR L DESTINO DE LOS GASTOS OPERACIÓN 3
791

ASIENTO DE CANCELACION DE UTILES DE 4212

OFICINA 102
182
ASIENTO POR LA CONTRATACION DE POLIZA DE
SEGUROS 4699
4699
POR LA CANCELACIÓN DE LA POLIZA DE
SEGUROS 1041
OPERACIÓN 4
651
ASIENTO POR EL SEGURO DEVENGADO EN
SETIEMBRE 182
94
ASIENTO POR L DESTINO DE LOS GASTOS
791
602

COMPRA DE MATERIAS PRIMAS 4212

241

ASIENTO POR EL DESTINO DE LAS MATERIAS OPERACIÓN 5 612

PRIMAS
4212
Cancelación
1041
2111
24
1212
VENTA DE MERCADERIAS 4011.2
7022
OPERACIÓN 6 1041

POR EL DEPOSITO DE LA DETRACCIÓN 1212

EFECTUADA POR LOS CLIENTES 1071
1212
603
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES
4212
4212
POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA DE OPERACIÓN 7
COMBUSTIBLES 1041
 OPERACIÓN 7

94
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
791
6343
POR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO
PREVENTIVO DEL MOLINO 40172
424
OPERACIÓN 8 424
POR LA CANCELACIÓN DE RHE
1041
94
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
791
62111
62112
6221
6222
62711
62712
62731
62732
62771
62772
POR LA CONTABILIZACIÓN DE LA PLANILLA DE
SUELDOS Y SALARIOS
4031
4032
OPERACIÓN 9 4033
40391
417.1
417.2
417.3
417.4
41111
41112
92
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 94
791
41111
POR LA CANCELACIÓN DE LA PLANILLA DE
SUELDOS Y SALARIOS 41112
1041

6291

68412
68413
68415

ASIENTO POR LA PROVISION DE DEPRECIACIÓN 4151

OPERACIÓN 10
Y CTS MES DE SETIEMBRE DEL 2018

39524
39525
39527
 92
94

791

69221
CONTABILIZACIÓN DEL COSTO DE VENTAS OPERACIÓN 11
2111
LIBRO DIARIO MES DE SETIEMBREMBRE DEL 2018
LIBRO DIARIO
NOMBRE DE LA CUENTA
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O DEBE HABER
ACCIONISTAS 568,000.00
PARTICIPACIONES 568,000.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10,000.00
COSTO Molino 450,000.00
COSTO Camioneta 105,000.00
COSTO PC 3,000.00
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O
ACCIONISTAS 568,000.00
FONDOS FIJOS 2,000.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 2,000.00
SUMINISTROS 850.00
EMITIDAS 850.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 850.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
850.00
EMITIDAS 850.00
FONDOS FIJOS 850.00
SEGUROS 5,400.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5,400.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5,400.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 5,400.00
SEGUROS 450.00
SEGUROS 450.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 450.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
450.00
MATERIAS PRIMAS 57,600.00
EMITIDAS
57,600.00
MATERIAS PRIMAS
57,600.00

VARIACION DE EXISTENCIAS
57,600.00
EMITIDAS 57,600.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 57,600.00
Productos terminados 57,600.00
Materias primas 57,600.00
EMITIDAS EN CARTERA 93,600.00
IVAP 3,600.00
PRODUCTOS TERMINADOS 90,000.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 89,996.40
EMITIDAS EN CARTERA 89,996.40
3,603.60
EMITIDAS EN CARTERA 3,603.60
SUMINISTROS 13,200.00
FACTURAS POR PAGAR 13,200.00
FACTURAS POR PAGAR 13,200.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 13,200.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 13,200.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
13,200.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,600.00
RENTA DE CUARTA CATEGORÍA 128.00
HONORARIOS POR PAGAR 1,472.00
HONORARIOS POR PAGAR 1,472.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1,472.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,600.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
1,600.00
SUELDOS 13,225.00
SALARIOS 7,000.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR 279.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR 93.00
ESSALUD 1,215.36
ESSALUD 638.37
SCTR 168.80
SCTR 88.66
SENATI 101.28
SENATI 53.20

ESSALUD 1,853.73
ONP 1,392.43
CONTRIBUCIONES AL SENATI 154.48
SCTR 257.46
AFP PRIMA 537.48
AFP INTEGRA 188.40
AFP PROFUTURO 255.80
AFP HABITAT 245.09
SUELDOS 11,773.29
SALARIOS 6,204.51
COSTOS DE PRODUCCIÓN. 7,873.23
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 14,989.44
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
22,862.67
SUELDOS 11,773.29
SALARIOS 6,204.51
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 17,977.80

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO

2,002.49

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

3,750.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,750.00
EQUIPOS DIVERSOS 62.50
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
2,002.49 7,564.99

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

3,750.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,750.00
EQUIPOS DIVERSOS 62.50
COSTOS DE PRODUCCIÓN. 3,782.49
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 3,782.50
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS 7,564.99 7,564.99
COSTO DE VENTA 57,600.00
PRODUCTOS TERMINADOS 57,600.00
1,750,555.12 1,750,555.12

0.00
 102 1041 1071 1212
2,000.00 850.00 10,000.00 2,000.00 3,603.60 93,600.00 89,996.40
89,996.40 5,400.00 3,603.60
57,600.00
13,200.00
1,472.00
17,977.80

2,000.00 850.00 99,996.40 97,649.80 3,603.60 0.00 93,600.00 93,600.00

1,150.00 2,346.60

1421 182 2111

568,000.00 568,000.00 5,400.00 450.00 57,600.00 57,600.00

568,000.00 568,000.00 5,400.00 450.00 57,600.00 57,600.00

4,950.00

241 33311 33411

57,600.00 57,600.00 450,000.00 105,000.00

57,600.00 57,600.00 450,000.00 0.00 105,000.00 0.00

 33611 39524 39525
3,000.00 3,750.00 1,750.00

3,000.00 0.00 0.00 3,750.00 0.00 1,750.00

39527 40112 40172

62.50 3,600.00 128.00

0.00 62.50 0.00 3,600.00 0.00 128.00

4031 4032 4033

1,853.73 1,392.43 154.48
0.00 1,853.73 0.00 1,392.43 0.00 154.48

40391 41111 41112

257.46 11,773.29 11,773.29 6,204.51 6,204.51

0.00 257.46 11,773.29 11,773.29 6,204.51 6,204.51

4151 417.1 417.2

2,002.49 537.48 188.40

0.00 2,002.49 0.00 537.48 0.00 188.40

cuentas por pagar comerciales terceros

417.3 417.4 4212
255.80 245.09 850.00 850.00
57,600.00 57,600.00
13,200.00 13,200.00
 0.00 255.80 0.00 245.09 71,650.00 71,650.00

Capital social
424 4699 5012
1,472.00 1,472.00 5,400.00 5,400.00 568,000.00

1,472.00 1,472.00 5,400.00 5,400.00 0.00 568,000.00

602 603 612

57,600.00 13,200.00 57,600.00

57,600.00 0.00 13,200.00 0.00 0.00 57,600.00

62111 62112 6221

13,225.00 7,000.00 279.00
13,225.00 0.00 7,000.00 0.00 279.00 0.00

6222 62711 62712

93.00 1,215.36 638.37

93.00 0.00 1,215.36 0.00 638.37 0.00

62731 62732 62771

168.80 88.66 101.28

168.80 0.00 88.66 0.00 101.28 0.00

62772 6291 6343

53.20 2,002.49 1,600.00
 53.20 0.00 2,002.49 0.00 1,600.00 0.00

651 656 68412

450.00 850.00 3,750.00

450.00 0.00 850.00 0.00 3,750.00 0.00

68413 68415 69221

1,750.00 62.50 57,600.00

1,750.00 0.00 62.50 0.00 57,600.00 0.00

7022 791 92
90,000.00 850.00 7,873.23
450.00 3,782.49
13,200.00
 1,600.00
22,862.67
7,564.99

0.00 90,000.00 0.00 46,527.66 11,655.72 0.00

94
850.00
450.00
13,200.00
1,600.00
14,989.44
3,782.50

34,871.94

1,750,555.12 1,750,555.12
0.00