Ejercicios de Caja de Ahorro 1 - Capitalizacion Mensual

EJERCICIO N° 1 - Adelantos en Cuenta Corriente
Un cliente apertura una cuenta corriente el 01-06-2015 para manejar los fondos de su pequeña empresa, con un
deposito inicial en efectivo de Bs. 80.000. Posteriormente en fecha 5-06-2015 firma un contrato por adelantos
en cuenta corriente por un limite de Bs. 150.000, cuyo plazo es de 2 años.
Durante el mes de junio la cuenta tuvo el siguiente movimiento:
EXTRACTO DE CUENTA CORRIENTE

Fecha Detalle Debe Haber Saldo
6/1/2015 Deposito inicial 80,000 80,000
6/11/2015 Cobro de cheque # 101 por parte de un proveedor 2,500 77,500
6/20/2015 Cobro de cheque # 205 por pago de alquiler 15,000 62,500
El cliente debe pagar Bs. 90.000 en fecha 27-06-2015 a un proveedor por una mercaderia importada, por lo que
solicita al banco un adelanto en cuenta corriente del saldo que le falta. El banco le abona el 25.06.2015 el
adelanto, a una tasa del 17% a un plazo de 7 días. El cliente cumple con la fecha de pago del adelanto al recibir
un deposito de un cheque por Bs. 70.000 en cuenta corriente en fecha 30.06.2015.
Se pide: a) Registro contable desde la apertura de la cuenta hasta la cancelacion del adelanto.
b) Conplete el extracto de la cuenta hasta la fecha de cancelacion.
DESARROLLO
6/1/2015 Apertura de cuenta corriente
111.01 Billetes y Monedas 80,000

211.01 Depositos en cuenta corriente 80,000
6/5/2015 Suscripcion de contrato por adelantos en cuenta corriente
641.01 Creditos acordados en cuenta corriente 150,000

741.00 Obligaciones por creditos acordados en cuenta corriente 150,000
6/11/2015 Pago de cheque # 101 a proveedores
Depositos en cuenta corriente 2,500

Billetes y Monedas 2,500
6/20/2015 Pago de cheque # 205

6/25/2015 Abono de adelanto en cuenta corriente (1° adelanto)
131.02 Adelanto en cuenta corriente vigente 27,500

6/25/2015 Disminucion del contingente (registro del adelanto)
741.01 Obligaciones por creditos acordados 27,500

6/27/2015 Pago de cheque

6/30/2015 Deposito de cheque
Deposito en cuenta corriente (cheque del girador) 70,000

Deposito en cuenta corriente (cuenta del receptor) 70,000
6/30/2015 Devengamiento de intereses
138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 64.93

513.02 Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes 64.93
7/2/2015 Cancelacion del adelanto
Deposito en cuenta corriente 27,591

Adelanto en cuenta corriente vigente 27,500
Productos devengados por cobrar cartera vigente (5 dias) 64.93
Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes (2 dias ) 25.97
7/2/2015 Reposicion del saldo contingente
641 Creditos acordados en cuenta corriente 27,500

741 Obligaciones por creditos acordados 27,500
EXTRACTO DE CUENTA
Fecha
6/1/2015
6/11/2015
6/20/2015
6/25/2015
6/27/2015
6/30/2015
7/2/2015
MAYORES:
641. Creditos Acordados

150,000
27,500
122,500
27,500
150,000
741. Oblig. Por créditos
150,000
27,500
122,500
27,500
150,000
Adelantos en cta cte

27,500
27,500
0
Detalle Debe Haber Saldo
Deposito inicial 80,000 80,000
Cobro de cheque # 101 por pago a proveedores 2,500 77,500
Cobro de cheque # 205 por pago de alquiler 15,000 62,500
Adelanto en cuenta corriente (saldo faltante) 27,500 90,000
Cobro de Cheque por pago de mercaderia importada 90,000 0
Deposito de cheque propio 70,000 70,000
Debito del adelanto e intereses 27,591 42,409
Requisitos para apertura: varia según la persona natural o jurídica
Contrato de apertura para la cuenta
Se maneja mediante cheques (tarjeta de debito para el retiro de fondos e
Tiene un costo financiero bajo para la entidad dado que la tasa pasiva es
En caso de insuficiencia para el pago de cheques pueden clausurarse y se
CUENTA CORRIENTE Retencion de fondos: por parte de impuestos internos y por parte de los
Linea de credito - creditos contingentes (limite que sera definido por el B

Adelantos en cuenta corriente (credito) (firmar un contrato)
Tasa de interes son elevadas
Creditos de muy corto plazo (dias)
Objeto: financiera capital operativo
El saldo de los creditos contingentes nace en cuentas contingentes
Dinamica Contable
Saldo acreedor, aumenta por el haber y dismin
ersona natural o jurídica
debito para el retiro de fondos en efectivo) Desembolso

tidad dado que la tasa pasiva es baja Prestamos amortizables
heques pueden clausurarse y se debe hacer un proceso de rehabilitación Depositos en cuenta corriente
stos internos y por parte de los juzgados
Pago de deuda
imite que sera definido por el Banco) Depositos en cuenta corriente
firmar un contrato) Prestamos
en cuentas contingentes
, aumenta por el haber y disminuye por el debe
Debe
uenta corriente Haber
uenta corriente Debe

Haber
EJERCICIO N° 2 - ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE CON MORA
La compañía Coca Cola ha tenido dos adelantos en cuenta corriente en el mes de febrero del Banco Bisa S.A. La cuenta
mantiene un contrato suscrito con el banco para adelantos de hasta un límite de Bs. 100.000. El primer adelanto fue por
Bs. 40.000 el 5.02.2014, a un plazo de devolucion de 7 días, a una tasa del 16%, el cual fue pagado oportunamente. El
segundo adelanto fue por Bs. 90.000 el 18.02.2014, con las condiciones del primero, sin embargo el mismo se pago con un
atraso de 3 días. En fecha 22.02.2014 la empresa solicitó un tercer adelanto por Bs. 35.000, el mismo que fue rechazado,
sin embargo el Banco terminó concediéndole el saldo contingente a dicha fecha con las mismas condiciones de los demás
adelantos, el cual canceló de forma puntual. Asuma un interes penal del 3%.
Las transacciones realizadas ese mes fueron las siguientes:
Fecha Concepto Importe

1/31/2014 Saldo disponible de la cuenta 249,550
2/1/2014 Deposito de un cheque propio 65,770
2/3/2014 Pago en efectivo de cheque propio 30,000
2/6/2014 Pago de sueldos y salarios (emision de varios cheques) 45,000
2/22/2014 Pago de varios acreedores (serv. Publicos) 5,000
Se pide: a) Realice el registro de todas las transacciones de la cuenta corriente de la empresa

b) Elabore el extracto de la cuenta al 01.03.2014
DESARROLLO
2/1/2014 Deposito de un cheque propio

Depositos en cuenta corriente (cuenta receptora) 65,770
2/3/2014 Pago en efectivo de cheque propio

2/5/2014 Otorgación del 1° adelanto 2/12/2014 fecha de pago
Adelanto en cuenta corriente vigentes 40,000

2/5/2014 Disminucion o Registro del 1° adelanto

641 Creditos acordados para adelantos en cuenta corriente 40,000
2/6/2014 Pago de sueldos y salarios (emision de varios cheques)

2/12/2014 Pago del 1° adelanto
Depositos en cuenta corriente 40,124.44

Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes 124.44

2/18/2014 Otorgación del 2° adelanto 2/25/2014 fecha que debe pagar

2/18/2014 registro del 2° adelanto
Obligaciones por creditos acordados 90000

Creditos acordados para adelantos en cuenta corriente 90000
2/22/2014 Otorgación del 3° adelanto (por el saldo contingente)

2/22/2014 registro del 3° adelanto 3/1/2014 fecha a pagar
Obligaciones por creditos acordados 10,000

Creditos acordados para adelantos en cuenta corriente 10,000
2/22/2014 Pago de varios acreedores (serv. Publicos)

Acreedores varios 5,000
2/25/2018 Devengamiento previo al traspaso
Productos devengados por cobrar cartera vigente 280

Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes 280
2/25/2014 Traspaso a cartera vencido por no pago del 2° adelanto

Adelantos en cuenta corriente vencidos 90,000
Productos devengados por cobrar cartera vencida 280
Adelantos en cuenta corriente vigentes 90,000
2/28/2014 Devengamiento previo al pago
Productos en suspenso - cartera vencida 120

Aacreedores por productos en suspenso 120
2/28/2014 Pago del 2° adelanto (en cartera vencida)

133.02 Adelantos en cuenta corriente vencidos 90,000
138.03 Productos devengados por cobrar - cartera vencida 280
515.01 Intereses cartera vencidos 120
515.03 Interes penales - cartera vencida 22.5
2/28/2014 reposicion del saldo contingente

2/28/2014 baja productos en suspenso

2/28/2014 Devengamiento de intereses del 3° adelanto
Productos devengados por cobrar cartera vigente 26.67



del Banco Bisa S.A. La cuenta
.000. El primer adelanto fue por
e pagado oportunamente. El
embargo el mismo se pago con un
00, el mismo que fue rechazado,
mismas condiciones de los demás
EXTRACTO DE CUENTA CORRIENTE AL 01.03.2014
Fecha Concepto
1/31/2014 Saldo disponible
2/5/2014 Otorgación del 1° adelanto
2/28/2014 pago del 2° adelanto
100,000
40,000 2/5/2014
60,000
40,000 2/12/2014
100,000
90000 2/18/2014
10,000
10,000 2/22/2014
0
90000 2/28/2014
ha que debe pagar 10,000
100,000
741. Oblig. Por cred. Acordados

100,000
40,000
60,000
40,000
100,000
90,000
10,000
10,000
0
90000
10,000
100,000
ENTE AL 01.03.2014
Debe Haber Saldo

249,550
65,770 315,320
30,000 285,320
40,000 325,320
45,000 280,320
40,124.44 240,195.56
90,000 330,195.56
5,000 325,195.56
10,000 335,195.56
90,422.50 234,773.06
10,031 224,741.94
EJERCICIO 1 - ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE
La empresa ERGO SRL mantiene una cuenta corriente en el Banco Solidario S.A con un contrato
por adelantos en cuenta corriente con un límite de Bs. 150.000, cuyo plazo es de 2 años.
Al cliente le concedieron un adelanto en cuenta corriente por Bs. 120.000 en fecha 25.06.2019
el cual es cancelado en fecha 02.07.2019. Tasa del 22%.
Se pide: a) Realice los asientos de otorgación, devengamiento de intereses a fin de mes,
cancelación del adelanto con su respectiva reposicion del saldo contingente.
6/25/2015 Abono de adelanto en cuenta corriente (1° adelanto)
131.02 Adelanto en cuenta corrie 120,000

6/25/2015 Disminucion del contingente (registro del adelanto)
741.01 Obligaciones por creditos 120,000

6/30/2015 Devengamiento de intereses
138.01 Productos devengados por 283.33

513.02 Intereses por adelantos en cuenta corri 283.33
Deposito en cuenta corrie 120,397

Adelanto en cuenta corriente vigente 120,000
Productos devengados por cobrar cartera 283.33
Intereses por adelantos en cuenta corrie 113.33
641 Creditos acordados en cue 120,000

olidario S.A con un contrato
o plazo es de 2 años.
0.000 en fecha 25.06.2019
de intereses a fin de mes,

n del saldo contingente.

120,000
120,000
0
EJERCICIO N° 2 - ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE CON MORA
La compañía Coca Cola ha tenido dos adelantos en cuenta corriente en el mes de febrero del Banco Bisa S.A. La cuenta
mantiene un contrato suscrito con el banco para adelantos de hasta un límite de Bs. 100.000. El primer adelanto fue por Bs.
40.000 el 5.02.2014, a un plazo de devolucion de 7 días, a una tasa del 16%, el cual fue pagado oportunamente. El segundo
adelanto fue por Bs. 90.000 el 18.02.2014, con las condiciones del primero, sin embargo el mismo se pago con un atraso de 3
días. En fecha 22.02.2014 la empresa solicitó un tercer adelanto por Bs. 35.000, el mismo que fue rechazado, sin embargo el
Banco terminó concediéndole el saldo contingente a dicha fecha con las mismas condiciones de los demás adelantos, el cual
canceló de forma puntual. Asuma un interes penal del 3%.
Las transacciones realizadas ese mes fueron las siguientes:
Fecha Concepto Importe

1/31/2014 Saldo disponible de la cuenta 249,550
2/1/2014 Deposito de un cheque propio 65,770
2/3/2014 Pago en efectivo de cheque propio 30,000
2/6/2014 Pago de sueldos y salarios (emision de varios cheques) 45,000
2/22/2014 Pago de varios acreedores (serv. Publicos) 5,000
Se pide: a) Realice el registro de todas las transacciones de la cuenta corriente de la empresa

b) Elabore el extracto de la cuenta al 01.03.2014
DESARROLLO

Depositos en cuenta corriente (cuenta receptora) 65,770

2/5/2014 Otorgación del 1° adelanto 2/12/2014 fecha de pago

2/5/2014 Disminucion o Registro del 1° adelanto


Depositos en cuenta corriente 40,124.44


2/18/2014 Otorgación del 2° adelanto 2/25/2014 fecha que debe pagar

2/18/2014 registro del 2° adelanto

2/22/2014 Otorgación del 3° adelanto (por el saldo contingente)

2/22/2014 registro del 3° adelanto 3/1/2014 fecha a pagar


Acreedores varios 5,000
2/25/2018 Devengamiento previo al traspaso

Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes 280
2/25/2014 Traspaso a cartera vencido por no pago del 2° adelanto

Adelantos en cuenta corriente vencidos 90,000
2/28/2014 Devengamiento previo al pago

2/28/2014 Pago del 2° adelanto (en cartera vencida)

133.02 Adelantos en cuenta corriente vencidos 90,000
138.03 Productos devengados por cobrar - cartera vencida 280
515.01 Intereses cartera vencidos 120
515.03 Interes penales - cartera vencida 22.5

2/28/2014 baja productos en suspenso

2/28/2014 Devengamiento de intereses del 3° adelanto



Banco Bisa S.A. La cuenta
El primer adelanto fue por Bs.
o oportunamente. El segundo
smo se pago con un atraso de 3
fue rechazado, sin embargo el
de los demás adelantos, el cual
Fecha Concepto
2/28/2014 pago del 2° adelanto
100,000
40,000 2/5/2014
60,000
40,000 2/12/2014
100,000
90000 2/18/2014
10,000
10,000 2/22/2014
0
90000 2/28/2014
ha que debe pagar 10,000
100,000
741. Oblig. Por cred. Acordados

100,000
40,000
60,000
40,000
100,000
90,000
10,000
10,000
0
90000
10,000
100,000
ENTE AL 01.03.2014
Debe Haber Saldo

249,550
65,770 315,320
30,000 285,320
40,000 325,320
45,000 280,320
40,124.44 240,195.56
90,000 330,195.56
5,000 325,195.56
10,000 335,195.56
90,422.50 234,773.06
10,031 224,741.94
EJERCICIO - ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE
Registre las transacciones efectuadas por la Empresa Swanson, empresa productora de suplementos que
mantiene una cuenta corriente en el Banco America S.A y en fecha 01-03-2018 firmó un contrato por
adelantos en cuenta corriente con un límite de Bs. 500.000. Las transacciones que realizó la empresa con
su cuenta corriente fueron:
28-Feb-18 saldo disponible de la cuenta corriente Bs. 900.000

5-Mar-18 Recepción de un desembolso de un préstamo Bs. 100.000
amortizable
15-Mar-18 Deposito de un cheque propio Bs. 40.000
20-Mar-18 Debito para constitucion de un DPF a 180 dias Bs. 500.000
24-Mar-18 Debito para emisión de cheque de gerencia Bs. 150.000
29-Mar-18 Retiro de efectivo a travez de cajero automático Bs. 60.000
31-Mar-18 Abono de capital e intereses por redención anticipada ?
del DPF a 180 dias, el banco reconoció 7 días de interés, 5%.
Los adelantos en cuenta que recibió la empresa fueron los que muestra los mayores. El primero se pagó
puntual pero el segundo se pagó con una mora de 6 días. El plazo para la devolucion de cada adelanto es de
7 días. El primer adelanto se otorgó al 3,9% y el segundo al 4%.
600. Cred. Acord. Por 700. Obligaciones por cred.

adelantos en cta cte acordados
7-Mar-18 120000 120000
18-Mar-18 200000 200000
Se pide: a) Registre todas las transacciones y adelantos

b) Confeccione el extracto de la cuenta corrinte del 28.02 hasta la fecha de cancelacion del
último adelanto.
DESARROLLO
DEBE HABER
1-Mar-19 Suscripcion de contrato por adelantos en cuenta corriente
641.01 Creditos acordados en cuenta corriente 500000
741.00 Obligaciones por creditos acordados en cuenta corriente 500000
5-Mar-19 Recepcion del prestamo amortizable

Billetes y Monedas 100000
Depositos en cuenta corriente 100000
7-Mar-18 Adelanto en cuenta corriente (1er adelanto)19-mayo
adelanto en cuenta corriente vigente 120000
depositos en cuenta corriente 120000
7-Mar-18 Disminucion del contingente
Creditos acordados en cuenta corriente 120000
14-Mar-18 Cancelacion del adelanto
Deposito en cuenta corriente 120091
Adelanto en cuenta corriente vigente 120000
Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes (2 dias ) 91
14-Mar-18 Reposicion del saldo contingente
15-Mar-21 Deposito de un cheque propio
Deposito en cuenta corriente (cheque del girador) 40000
Deposito en cuenta corriente (cuenta del receptor) 40000
18-Mar-18 Adelanto en cuenta corriente (2do adelanto)19-mayo
18-Mar-18 Disminucion del contingente
20-Mar-18 debito para constitucion de un dpf
deposito en cuenta corriente 500,000
dpf de 91 a 180 dias 500,000
24-Mar-18 debito para emision de cheque de gerencia
cheque de gerencia 150000
25-Mar-18 devengamiento previo a traspaso
productos devengados x cobrar cartera viegnte 155.555556
interese por adelanto en cuenta corriente 155.555556
25-Mar-18 traspaso a cartera vencida del 1er adelanto
Adelanto en cuenta corriente vencido 200,000
Productos devengados x cobrar cartera vencida 155.555556
29-Mar-18 Retiro de ATM
deposito en cuenta corriente 60,000
31-Mar-18 devengamiento previo a pago
productos en suspenso cartera vencida 133.333333
acreedores de productos en suspenso 133.333333
31-Mar-18 debito por pago del 2do adelanto
Adelanto en cuenta corriente vencido 200,000
interes en cartera vencida 133.333333
interes penal en cartera vencida 66.6666667
31-Mar-18 productos en suspenso cartera vencida
acreedores de productos en suspenso 133.333333
productos en suspenso cartera vencida 133.333333
31-Mar-18 Reposicion del saldo contingente
31-Mar-18 cancleacion de dpf
DPF entre 91 a 180 dias 500000
cargos devengados por pagar por obligaciones con el publico plazo 486.111111
RC-IVA 63.1944444
depositos en cuenta corriente 500422.917
elanto es de
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

28-Feb-18 Saldo disponible 900,000
7-Mar-18 Recepcion del prestamo am 100,000 1,000,000
6-Mar-18 Adelanto en cuenta corrie 120000 1,120,000
14-Mar-18 Cancelacion d 120091 999,909
15-Mar-18 Deposito de un cheque pro 40000 1,039,909
18-Mar-18 Adelanto en cuenta corrie 200000 1,239,909.00
20-Mar-18 debito para c 500,000 739,909.00
24-Mar-18 debito para e 150,000 589,909.00
29-Mar-18 Retiro de AT 60,000 529,909.00
31-Mar-18 debito por pa 200,200.00 329,709.00
31-Mar-18 cancleacion de dpf 500422.917 830,131.92
3.90%
4%
2%
EJERCICIO 2 - DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO Y DPF
Un cliente mantiene un saldo disponible en su cuenta de ahorro de Bs. 120.000 al 01-02-2018 . Y ha decidido
constituir dos Depósitos a plazo fijo: uno de 50.000 con pago al vencimiento a 90 días al 3% de interés y otro
por 30.000 con pago de interes periódico (mensual) a 90 días al 5%. Ambos DPF fueron constituidos en
fecha 03-02-2018 y debitados de la caja de ahorro. La caja de ahorro recibe un interés del 4% con
capitalizacion mensual. El cliente ha realizado las siguientes transacciones:
28/2/2018 Pago de servicios publicos: saguapac Bs. 250 y Cre Bs. 300
12/3/2018 transferencia a su cuenta corriente Bs. 1.500
30/4/2018 Solicita el debito total del saldo disponible en su caja de ahorro para la emisión de cheque
de gerencia.
El cliente decide cancelar anticipadamente el DPF por Bs. 50.000 el 30.04.2018, por lo que el Banco sólo le
reconoce intereses de 45 días. El capital y los intereses son abonados a su caja de ahorro el 30.04.2018.
El otro DPF por Bs. 30.000 es renovado capitalizando el interes del mes en curso a 180 días. Este interes
no se abona en caja de ahorro.
Se pide: a) Registre las transacciones realizadas con la cuenta de ahorro y confeccione el cuadro de
devengamiento de intereses. Aplique impuestos.
b) Contabilice los dos DPF desde su apertura hasta su cancelación. Ambos son abonados en
la caja de ahorro al momento de su cancelación. Aplique impuestos.
DESARROLLO DE ASIENTOS
fecha detalle DEBE HABER

3-Feb-18 debito para constitucion de DPF
deposito en caja de ahorro 50000
Dpf de 61 a 90 dias 50000
3-Feb-18 debito para constitucion de DPF
Dpf de 61 a 90 dias 30000
28/02/1018 Pago de servicios basicos
acreedores varios 550

28/02/1018 pago de intereses de fin de mes
Intereses olbigaciones con el publico - caja de ahorro 138
RC- IVA 18
12-Mar-18 Tranferencia a cuenta correinte
deposito en cuenta corriente 1500
31-Mar pago de intereses de fin de mes marzo

Intereses olbigaciones con el publico - caja de ahorro 133.19
RC- IVA 0.04809683
deposito en caja de ahorro 133.143138
30-Apr pago de intereses de fin de mes
RC- IVA 16.5624199
deposito en caja de ahorro 110.84081
30-Apr debito del saldo total de caja de ahorro
cheque de gerencia 38,348
depositos en caja de ahorro 38,348
EXTRACTO DE CAJA DE AHORRO
FECHA DETALLE DEBE

2/3/2018 Debito para constitucion de DPF a 90 dias 50,000
2/3/2018 Debito para constitucion de DPF a 90 dias 30000
25 2/28/2018 Pago de servicios basicos 550
2/28/2018 Abono de intereses - febrero
3/12/2018 Transferencia a cta cte 1,500
3/31/2018 Abono de intereses - marzo
4/30/2018 Abono de intereses - abril
4/30/2018 cancelacion de dpf
4/30/2018 debito del saldo total de caja de ahorro 88,511
DPFDEPOSITTOS A PLAZO FIJO

CAPITALIZACION MENSUAL 5%
FECHA DETALLE DEBE
3-Feb-18 constitucion de dpf
cheques de gerencia 30000
DPF entre 61 a 90 dias
25 28-Feb-18 Devengamiento de fin de mes frebrero
Intereses por obligaciones con el publico por 104
Cargos devengados por pagar obligaciones con el público a
31 31-Mar-18 Devengamiento de fin de mes marzo
30 30-Apr-18 Devengamiento de fin de mes Abril
4 4-May-18 Cancelacion del DPF
Cargos devengados por pagar por obligacione 358
Intereses por obligaciones con el publico a p 16.7
RC-IVA retenido a clientes
depositos en cuenta corriente
DPF CON REDENCION ANTICIPADA

FECHA DETALLE DEBE
30-Apr-19 Cancelacion del DPF
DPF entre 61 a 90 días 50000
Intereses por obligaciones con el publico por 187.5
depositos en Cuenta corriente
AHORRO CUADRO DE DEVNGAMIENTO DE INTERESES
HABER SALDO FECHA SALDO DIAS NUMERAL

120,000 2/1/2018 120,000 2 240,000
70,000 2/3/2018 70,000 0 0
40,000 2/3/2018 40,000 25 1,000,000
39,450 2/28/2018 39,450 0 0
137.78 39,588 2/28/2018 39,588 12 475,053
38,088 3/12/2018 38,088 19 723,668
133.19 38,221 3/31/2018 38,221 30 1,146,629
127.40 38,348 4/30/2018 38,348
50163.125 88,511
0
no se abona en c 0
TOTAL INTERES
HABER
30000
104.2
129
125
48.75 ###
30326.3
HABER
3%
24.375
50163.125
INTERESES
4.00%
INTERESES
26.67
0.00
111.11
0.00 137.78
52.78
80.41 133.19
127.40 127.40
398.37
111.111
104.167
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA Y A PLAZO
La empresa ERGO SRL mantiene una cuenta corriente en el Banco Solidario S.A con un contrato
por adelantos en cuenta corriente con un límite de Bs. 150.000, cuyo plazo es de 2 años.
22%
FECHA DETALLE DEBE

25-Jun-19 Adelanto en cuenta corriente (1er adelanto)
25-Jun-19 Disminucion del contingente
Creditos acordados en cuenta corriente
30-Jun-19 devengamiento de fin de mes
interese por adelanto en cuenta corriente
2-Jul-19 cancelacion del 1er adelanto
Deposito en cuenta corriente 120513.333
Adelanto en cuenta corriente vigente
Productos devengados por cobrar cartera vigente (5 dias)
Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes (2 dias )
2-Jul-19 Reposicion del saldo contingente
Obligaciones por creditos acordados
La empresa ergo aperturó un DPF en fecha 0
pago al vencimiento el cual es redimido de fo
fecha original de vencimiento 28.11.2019 (a 1
Se pide: a) Realice el asiento correspond
b) Realice la redención anticipa
intereses excepto los 10 días d
c) Realice la retención de impue
d) Los abonos de pago de intere
también.
210035145
6366584 SC
2° DPF con Pago al vencimiento
HABER
6/1/2019 Apertura DPF

120000
deposito en caja de ahorro
120000
6/30/2019 Devengamiento
366.666667 Intereses por obligaciones con e

cargos devengados por pagar a
120000 7/31/2019 Devengamiento

366.666667
146.666667 Intereses por obligaciones con e
120000
Intereses por obligaciones con e



11/10/2019 Cancelacion del DPF

400 Intereses por obligaciones con e
deposito en caja de ahorro
o aperturó un DPF en fecha 01.06.2019 por Bs. 200.000 a una tasa del 3,5% con
ento el cual es redimido de forma anticipada en fecha 10.11.2019 siendo su
e vencimiento 28.11.2019 (a 180 días plazo).
Realice el asiento correspondiente al mes de octubre.
Realice la redención anticipada considerando que el Banco penaliza todos los
tereses excepto los 10 días de noviembre.
Realice la retención de impuestos correspondientes.
Los abonos de pago de intereses se realiza en caja de ahorro y la cancelacion
Pago al vencimiento 3.50% 180 dias
posito en caja de ahorro 200,000

PF entre 91 a 180 dias 200,000
evengamiento
tereses por obligaciones con el publico a plazo 563.89

rgos devengados por pagar a plazo 563.89
evengamiento

evengamiento

evengamiento

evengamiento

ncelacion del DPF
PF entre 91 a 180 dias 200,000

-IVA retenido a clientes 70.78
posito en caja de ahorro 200,474
Fechas Dias
1-Jun
30-Jun 29
31-Jul 31
31-Aug 31
30-Sep 30
31-Oct 31
10-Nov 28
180
EJERCICIO 2
Raymundo Perez es el Gerente de Finanzas de Maximport SRL, empresa que se dedica a la importación de
productos comestibles. La empresa mantiene cuentas e inversiones en el Banco Facilito S.A las cuales son
administradas por Raymundo. Los accionistas le han solicitado a Raymundo un informe acerca de los
intereses ganados en cuentas e inversiones en DPF al 31.05.2019. La empresa tiene un contrato firmado
con el Banco para recibir adelantos en cuenta corriente con un límite de hasta 1.500.000 Bs.
El departamento de Contabilidad le pasa la siguiente información a Raymundo:
Operaciones realizadas en cuenta corriente: Saldo al 01.05.2019 Bs. 980.000
Fecha Concepto
5/5/2019 Depósito en efectivo
5/9/2019 Debito en cuenta por pago de cheque propio
Deposito de capital e intereses por cancelacion de un DPF al vencimiento de 120 días a una tasa de interes del 7,
5/12/2019 500.000). Todo el interés se encuentra devengado. Aplique impuestos
5/15/2019 1° Adelanto en cuenta corriente
5/17/2019 Recepcion de traspaso de la caja de ahorro N° 213457
5/28/2019 2° Adelanto en cuenta corriente
El Banco concedió el 1° adelanto con un plazo de devolución de 4 días pagando la empresa con un atraso
de 3 días. Tasa de interés penal: 4%. El segundo adelanto se otorgó con un plazo de 3 días el cual pago
puntual. La tasa de interés para el primer adelanto fue de 4,5% y para el segundo de 5,5%.
La empresa también tiene una caja de ahorro con capitalización mensual con una tasa de interés del
5%. Las transacciones realizadas con la caja de ahorros son las siguientes:
Saldo de la caja de ahorro al 01-05-2019: Bs. 722.304
Fecha Concepto
5/3/2019 Retiro mediante cajero automático
5/9/2019 Pago de servicios básicos
Debito por pago de prestamo amortizable Bs. 80.000 a capital e intereses devengados en cartera vencida por 30
5/16/2019 Interes penal 2,5%
5/17/2019 Traspaso a la cuenta corriente de la empresa
Adicionalmente la empresa mantiene 2 DPF, uno con pago al vencimiento y otro bajo la modalidad de pago
de intereses parciales cada mes, los mismo que son abonados a la cuenta corriente cada fin de mes.
Un DPF esta constituido por Bs. 15.000.000 a una tasa del 12% con pago de intereses mensual a 720 días.
Otro DPF está constituido por Bs. 9.000.000 al 8,5% con vencimiento al 31.05.2019, cuyo plazo era de 60
días. La empresa decide redimir de forma anticipada el DPF de 15.000.000 en fecha 31-05-2019. El Banco
termina pagandole a la empresa tan solo 15 días de intereses del mes de mayo. Para la
constitución de ambos DPF la empresa trajo dos cheques de gerencia
Se pide: a) Realice todos los asientos diarios de la cuenta corriente desde el punto de vista del Banco,
desde el 01.05.2019 confeccionando el extracto de la cuenta corriente hasta el 31.05.2019.
b) Realice todos los asientos contables de la caja de ahorros desde el punto de vista del
Banco confeccionando el extracto de la caja de ahorro y su cuadro de devengamiento de
intereses.
c) Contabilice los asientos diarios de los DPF desde el punto de vista del Banco. El DPF de 60
días contabilice desde su constitución y el DPF con redención anticipada realice los asientos
que aplican en el mes de mayo.
d) Determine cuánto de intereses pagó la empresa y cuánto de intereses ganó la empresa.
e) Aplique los impuestos que corresponda
cuenta corriente en cartera vencida

fecha Detalle debe
5-May-19 Deposito en efectivo
Billetes y monedad 100000
9-May-19 pago de un cheque propio
Billetes y monedas
12-May-19 cancleacion de dpf 7.80%
cargos devengados por pagar por obligaciones con el publico plazo 13000
RC-IVA 1690
15-May-19 Adelanto en cuenta corriente (1er adelanto)19-mayo
15-May-19 Disminucion del contingente
17-May-19 Traspaso a caja de ahorro
depositos en caja de ahorro 250000
19-May-19 devengamiento previo a traspaso
productos devengados x cobrar cartera viegnte 250
19-May-19 traspaso a cartera vencida del 1er adelanto
Adelanto en cuenta corriente vencido 500000
Productos devengados x cobrar cartera vencida 250
adelanto en cuenta corriente vigente
productos devengados x cobrar cartera viegnte
22-May-19 Devengamiento en cartera vencida
Productos en suspenso cartera vencida 187.5
Acreedores de productos en suspenso
22-May-19 debito por pago del 1er adelanto
Depositos en cuenta corriente 500604.167
Productos devengados x cobrar cartera vencida
Adelanto en cuenta corriente vencido
interes en cartera vencida
interes penal en cartera vencida
22-May-19 Baja de productos en suspenso
Acreedores de productos en suspenso 187.5
Productos en suspenso cartera vencida
22-May-19 traspaso a cartera vigente
Adelanto en cuenta corriente vencido
22-May-19 Reposicion del saldo contingente
28-May-19 Adelanto en cuenta corriente 2 adelanto
28-May-19 Disminucion del contingente
31-May-19 Debito por pago del 2do adelanto
adelanto en cuenta corriente vigente
31-May-19 Reposicion del saldo contingente
OTRO EJERCICIO DE CUENTA CORRIENTE CON MORA

Deposito de un cheque propio
Depositos en cuenta corriente
Depositos en cuenta corriente (cuenta receptora)
Pago en efectivo de cheque propio
Billetes y Monedas
5-Feb Otorgación del 1° adelanto
Adelanto en cuenta corriente vigentes 40000
5-Feb Disminucion o Registro del 1° adelanto
Creditos acordados para adelantos en cuenta corriente
Pago de sueldos y salarios (emision de varios cheques)
Billetes y Monedas
12-Feb Pago del 1° adelanto
Adelanto en cuenta corriente vigentes
Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes
12-Feb Reposicion del saldo contingente
18-Feb Otorgación del 2° adelanto
18-Feb Disminucion del contingente (registro del adelanto)
22-Feb Otorgación del 3° adelanto (por el saldo contingente)
Adelanto en cuenta corriente vigentes
22-Feb Disminucion del contingente (registro del adelanto)
Pago de varios acreedores (serv. Publicos)
Acreedores varios
25-Feb Devengamiento previo al traspaso
Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes
25-Feb Traspaso a cartera vencido por no pago del 2° adelanto
Adelantos en cuenta corriente vencidos 90000
Adelantos en cuenta corriente vigentes
Productos devengados por cobrar cartera vigente
28-Feb Devengamiento previo al pago PREVIO A PAGO
Aacreedores por productos en suspenso
28-Feb Pago del 2° adelanto (en cartera vencida)
Adelantos en cuenta corriente vencidos
Productos devengados por cobrar - cartera vencida
Intereses cartera vencidos
Interes penales - cartera vencida
reposicion del saldo contingente
baja productos en suspenso
Productos en suspenso - cartera vencida
portación de
s cuales son
Importe
100,000
15,000
0 días a una tasa de interes del 7,8% (Capital Bs.

?
500,000
250,000
490,000
n un atraso
Importe
5,000
3,500
2,775
gados en cartera vencida por 30 días mora al 9,2%.

?
250,000
alidad de pago
l a 720 días.
19. El Banco
sta del Banco,
31.05.2019.
El DPF de 60
e los asientos
la empresa.

haber Fecha Detalle Debe
1-May-19 Saldo disponible
5-May-19 deposito en efectivo
100000 9-May-19 pago de un cheque propio 15000
12-May-19 cancelacion de un DPF
15-May-19 adelanto en cuenta corriente
15000 17-May-19 Traspaso a caja de ahorro
22-May-19 debito por pago del 1er adelanto 500604.1667
28-May-19 Adelanto en cuenta corriente 2 adelanto
31-May-19 Pago del 2do adelanto en cuenta corriente 0
31-May-19 Cargos devengados por pagar por obligaciones con el publico a p
511310 31-May-19 Cargos devengados por pagar por obligaciones con el publico a p
500000
500000
250000
250
500000
250
187.5
250
500000
187.5
166.666667
187.5
500000 que saldo se traspas a vigente lo del 1er adelanto (500000) o 1500000?
500000
0
0
SIN MORA
Apertura de cuenta corriente
Billetes y Monedas
Suscripcion de contrato por adelantos en cuenta corriente

40000 Obligaciones por creditos acordados en cuenta corriente
Pago de cheque # 101 a proveedores

40000
Billetes y Monedas
Pago de cheque # 205
40000 Depositos en cuenta corriente

124.444444 Billetes y Monedas
Abono de adelanto en cuenta corriente (1° adelanto)

40000
90000
Disminucion del contingente (registro del adelanto)
90000 Obligaciones por creditos acordados

Pago de cheque

Billetes y Monedas
Deposito de cheque
Deposito en cuenta corriente (cheque del girador)

7DIAS Deposito en cuenta corriente (cuenta del receptor)
280
Devengamiento de intereses
Productos devengados por cobrar cartera vigente

90000 Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes
280
Cancelacion del adelanto
120 Deposito en cuenta corriente
Productos devengados por cobrar cartera vigente (5 dias)
90000 Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes (2 dias )
280
120 Reposicion del saldo contingente
22.5
90000
120
RRIENTE
Haber Saldo
980000 980000
100000 1080000
1065000
511310 1576310
500000 2076310
250000 2326310
1825705.833333
490000 2,315,706
2,315,706
0 2,315,706
0 2,315,706
80000
80000
enta corriente
150000
150000
2500
2500
15000
15000
27500
27500
27500
27500
90000
90000
70000
70000
64.930555555556
64.93055555556
27590.902777778
27500
64.93055555556
25.97222222222
27500
27500
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR CUENTAS DE AHORRO
El Sr. Armando Rivero mantiene una caja de ahorro en el Banco de la Oportunidad S.A cuyo al
saldo al 31.03.2019 fue de Bs. 88.456, 37.
Se pide: a) Realice el cálculo y contabilización del interes generado por la caja de ahorro al
30.04.2019 la misma que tiene una tasa pasiva de 4%.
b) Considere que el cliente no cuenta con la presentación del NIT al banco.
c) Asimismo el cliente en dicha fecha 30.04.2019 realizó el cierre de su cuenta
por lo que solicito la emisión de un cheque de gerencia por el saldo total.
d) Realice los esquemas contables.
PASIVOS
CAJA DE AHORRO
FECHA DETALLE DEBE HABER
30/0472019 Abono de i
Intereses olbigaciones con el publico - caja de a 294.85

RC-IVA retenido a clientes 38.33
Depositos en caja de ahorro 256.52
cierre de su cuenta
4/30/2019 Depositos en caja de ahorro 88,712.89

Cheque de gerencia 88,712.89
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA - CUENTAS CORRIENTES
La empresa Los Tulipanes SRL mantiene una cuenta corriente en el Banco Solidario S.A con un
contrato por adelantos en cuenta corriente con un límite de Bs. 150.000, cuyo plazo es de 2 años.

CUENTAS CORRIENTES
17%
Fecha Detalle debe haber
25/06/2019 Otorgación del adelanto

disminucion o registro del adelanto
obligaciones por creditos acordados 27500

creditos de acordados para adelantos en cuenta corriente 27500
30/06/2019 devengamiennto
Productos devengados por cobrar cartera vigent 64.93

Intereses por adelantos en cuenta corriente 64.93
Deposito en cuenta corriente 27590.90

Adelanto en cuenta corriente vigente 27500
Productos devengados por cobrar cartera vigente (5 dias) 64.93
Intereses por adelantos en cuenta corriente vigentes (2 dias ) 25.97
Reposicion del saldo contingente

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2019 88,456.37
30/04/2019 abono I 256.52 88,712.89

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
25/06/2019 otorgacion del primer adelanto 27,500

27,500
27,500
0
4%
Fecha SALDO DIAS NUMERAL INTERESES
31/03/2019 88,456.37 30 2,653,691.10 294.85
30/04/2019
EJERCICIO - DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO (capitalización Mensual)
Ud mantiene una caja de ahorro en el Banco de la Prosperidad con capitalización mensual de intereses
Observe el extracto de su caja de ahorro de los ultimos meses y determine si los intereses abonados son los correctos.
La tasa pasiva es de 1,2%. El cliente cuenta con un NIT presentado al banco.
EXTRACTO DE CAJA DE AHORRO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

8/2/2011 Saldo disponible 25,500
8/5/2011 Retiro en efectivo 300 25,200
8/12/2011 Debito por pago de prestamo a plazo fijo 579 24,622
8/19/2011 Deposito en efectivo 1000 25,622
8/31/2011 Abono de intereses - agosto 21.10 25,643
9/15/2011 Transferencia a cta cte 3,200 22,443
9/25/2011 Debito para constitucion de DPF a 90 dias 12000 10,443
9/30/2011 Abono de intereses - septiembre 20.00 10,463
10/5/2011 Envio de giro a La Paz 2,500 7,963
10/22/2011 Retiro en efectivo 500 7,463
10/31/2011 Abono de intereses - octubre 7.15 7,470
SALDO DISPONIBLE AL 31-10-2011 7,470
Se pide: a) Realice el registro contable de las transacciones desde el mes de agosto

b) Si los intereses fueran incorrectos, Realice Ud. el registro contable de los intereses correctos.
Determine cuanto es la diferencia?
d) Elabore el cuadro de devengamiento de intereses
DESARROLLO DE ASIENTOS EXTRACTO DE CAJA DE AHORRO
8/5/2011 Retiro de efectivo FECHA DETALLE DEBE

212.01 Depositos en caja de ahorro 300 8/5/2011 Retiro en efectivo 300
111.01 Billetes y Monedas 300 8/12/2011 Debito por pago de prestamo a plazo fijo 579
8/19/2011 Deposito en efectivo
8/12/2011 Debito por pago de préstamo 8/31/2011 Abono de intereses - agosto
9/15/2011 Transferencia a cta cte 3,200
212.01 Depositos en caja de ahorro 579 9/25/2011 Debito para constitucion de DPF a 90 dias 12000
131.04 Préstmos a plazo fijo vigentes 579 9/30/2011 Abono de intereses - septiembre
10/5/2011 Envio de giro a LP 2500
8/19/2011 Deposito en efectivo 10/22/2011 Retiro en efectivo 500
10/31/2011 Abono de intereses - octubre
111.01 Billetes y Monedas 1000
212.01 Depositos en caja de ahorro 1000
8/31/2011 Pago de inteses del mes de agosto

411.01 Intereses olbigaciones con el publico - caja de ahorro 24.42
212 Depositos encaja de ahorro 24.42
9/15/2011 Transferencia a cuenta corriente
212.01 Depositos en caja de ahorro 3,200

211 Depositos en cta cte 3,200
9/25/2011 Debito para constitucion de DPF
212 Depositos en caja de ahorro 12000

213 Depositos a plazo fijo entre 61 a 90 días 12000
9/30/2011 Pago intereses del mes de septiembre

10/5/2011 Envio de giro
212.01 Depositos en caja de ahorro 2,500

183.01 Oficina central y sucursales 2,500
10/22/2011 Retiro en efectivo
212.01 Depositos en caja de ahorro 500

111.01 Billetes y Monedas 500
10/31/2011 Pago intereses - octubre
411 Intereses olbigaciones con el publico - caja de ahorro 8.50

212.01 Depositos en caja de ahorro 8.50
E AHORRO CUADRO DE DEVNGAMIENTO DE INTERESES
1.20%
HABER SALDO FECHA SALDO DIAS NUMERAL INTERESES
25,500 8/2/2011 25,500 3 76,500 2.55
25,200 8/5/2011 25,200 7 176,400 5.88
24,622 8/12/2011 24,622 7 172,351 5.75
1000 25,622 8/19/2011 25,622 12 307,458 10.25 24.42
24.42 25,646 8/31/2011 25,646 15 384,689 12.82
22,446 9/15/2011 22,446 10 224,459 7.48
10,446 9/25/2011 10,446 5 52,230 1.74 22.05
22.05 10,468 9/30/2011 10,468 5 52,340 1.74
7,968 10/5/2011 7,968 17 135,455 4.52
7,468 10/22/2011 7,468 9 67,212 2.24 8.50
8.50 7,476 10/31/2011 7,470
TOTAL INTERES 54.97
Ejercicio de Caja de ahorro - Cap. Diaria
Maria decidió aperturarse una cuenta en el Banco Económico cuya capitalización es diaria, con una tasa anual del 7%. Para la
apertura pidió que le debiten 5.000 de su cuenta corriente para depositar en su nueva caja de ahorro. La fecha de apertura
fue el 25-07-2014. Durante este mes Maria realizó las siguientes transacciones con su caja de ahorro:
27-07-2014 Deposito de un cheque de gerencia por Bs. 3.000 de su empresa
29-07-2014 Traspasa 2.500 Bs. a su cuenta corriente
30-07-2014 Realiza un retiro de Bs. 900 mediante un cajero automático.
Se pide:
a) Registro contable
b) Elabore el extracto del mes de la caja de ahorro.
c) Confeccione el cuadro de devengamiento al 31-07-2014.
d) Considere los impuestos correspondientes.
7/25/2014 apertura

Depositos en caja de ahorro 5000
7/26/2014 Abono de i

7/27/2014 deposito de cheque
Cheque de gerencia 3000



7/29/2014 traspaso a su cuenta corriente

7/29/2014 abono de i

7/30/2014 retiro de cajero automatico

Fondos asignados a cajeros automaticos 900


asa anual del 7%. Para la
o. La fecha de apertura
:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO Fecha

7/25/2014 apertura 5000 5000 7/25/2014
7/26/2014 abono de i 0.85 5000.85 7/26/2014
7/27/2014 deposito de cheque 3000 8000.85 7/27/2014
7/27/2014 abono de i 0.85 8001.70 7/28/2014
7/28/2014 abono de i 1.35 8003.05 7/29/2014
7/29/2014 traspaso a cuenta corriente 2500 5503.05 7/30/2014
7/29/2014 abono de i 1.35 5504.40 7/31/2014
7/30/2014 retiro de ATM 900 4604.40
7/30/2014 abono de i 0.93 4605.33
7/31/2014 abono de i 0.78 4606.11
7%
SALDO DIAS NUMERAL INTERESES
5000 1 5000 0.97
5000.85 1 5000.85 0.97
8001.70 1 8001.70 1.56
8003.05 1 8003.05 1.56
5504.40 1 5504.40 1.07
4605.33 1 4605.33 0.90
4606.11
EJERCICIO N° 2 - REDENCIÓN ANTICIPADA
Ud tiene ahorrado Bs. 500.000 en un DPF a un plazo de 90 días a un tasa de 3,8% con pago de intereses
al vencimiento. Desde la fecha de constitución ya han transcurrido 30 días (fecha de hoy 26.03.2014),
y ud decide cancelar su DPF antes de la fecha de vencimiento a los 60 días transcurridos.
Por ser buen cliente el banco acuerda reconocerle 60 días de intereses, por lo que el banco procede
a cancelarle el DPF y pagarle los 45 dias de intereses. Ud solicita que el banco le entregue un cheque de
gerencia.
Se pide: a) Realice el registro contable desde la constitucion del DPF (que fue realizada mediante
debito en cuenta corriente) hasta la cancelacion del DPF.
2/24/2014 Constitución de DPF

213.03 DPF entre 61 a 90 días
2/28/2014 Devengamiento de intereses de febrero
411.04 Intereses por obligaciones con el publico por depósitos a plazo fijo 211.11
218.03 Cargos devengados por pagar obligaciones con el público a plazo
3/31/2014 Devengamiento de intereses marzo
218.03 Cargos devengados por pagar obligaciones con el público a plazo
213.03 DPF entre 61 a 90 días 500,000

218.03 Cargos devengados por pagar obligaciones con el público a plazo 1847.22
242.03 RC-IVA retenido a clientes
242.01 Cheque de gerencia
Fechas Dias
2/24/2014
2/28/2014 4
3/31/2014 31
500,000 4/25/2014 25
60
211.11
1636.11
35 dias de intereses acumulados

(solo 10 dias de intereses)
308.75
502,066.25
EJERCICIO 1 - DPF CON PAGO PERIÓDICO Y PAGO AL VENCIMIENTO
Ud. tiene un capital (en efectivo) de Bs. 400.000 y decide constituir dos DPF en el Banco Nacional de Bolivia S.A. a partir del
01-06-2011. Primero constituye un DPF de 60 días por Bs. 250.000 con pago de intereses al vencimiento a una tasa del 3%
Y otro DPF por Bs. 150.000 lo constituye a un plazo de 180 días con pago de intereses cada mes a una tasa 3,5%.
Ud no cuenta con NIT presentado al Banco por lo que se deben aplicar los impuestos que correspondan.
Se pide: Realice los asientos contables de cada uno de los DPF
DPF con pago al vencimiento 3% 60 dias
6/1/2011 Apertura del DPF

213 DPF entre 31 a 60 dias 250,000
6/30/2011 Devengamiento del mes de junio
400 Intereses por obligaciones con el publico a plazo 604.17

218 Cargos devengados por pagar por obligaciones con el publico a plazo 604.17
7/31/2011 Cancelacion o Liquidación del DPF
DPF entre 31 a 60 dias 250,000

218 Cargos devengados por pagar por obligaciones con el publico a plazo 604.17
2° DPF con Pago periódico 3.50% 180 dias
6/1/2011 Apertura DPF

6/30/2011 Pago de intereses de junio
Intereses por obligaciones con el publico a plazo 422.92

Billetes y Monedas 367.94
7/31/2011 Pago de intereses de julio

8/31/2011 Pago de intereses de agosto

9/30/2011 Pago de intereses de septiembre

10/31/2011 Pago de intereses de octubre


e Bolivia S.A. a partir del
iento a una tasa del 3%
na tasa 3,5%.
Fechas Dias
6/1/2011
6/30/2011 29
7/31/2011 31
60
Fechas Dias
1-Jun
30-Jun 29
31-Jul 31
31-Aug 31
30-Sep 30
31-Oct 31
28-Nov 28
180
EJERCICIO - ENCAJE LEGAL
Determine cuanto es el encaje legal requerido del Banco Extranjero S.A según los datos del siguiente cuadro.
Se pide:
a) Calcule los encajes legales requeridos para cada moneda.
b) Determine si el banco mantiene exceso de encaje o deficit de encaje. Considerando que el encaje legal constituido en MN en efec
incremento si corresponde.
c) Supuesto: Asuma que el Banco debe pagar una multa del 2% por concepto de incumplimiento del reglamento de encaje legal, po
periodo de dos semanas asciende a Bs. 406.900. Realice el registro contable del pago de la multa.
DESARROLLO
Pasos para efectuar el cállculo:
1 Determina que cuentas encajan y bajo que tipo de encaje

2 Aplica la tasa de encaje legal correspondiente al saldo de cada cuenta de acuerdo al tipo de moneda
3 Suma los encajes por cuenta y determina el total de encaje por tipo de moneda y por tipo de encaje
CALCULO DEL ENCAJE REQUERIDO

EXPRESADO EN BOLIVIANOS
Saldos
CUENTA MN CUENTA ME DESCRIPCION Moneda Nacional
2120110000 2120120000 DEPOSITOS EN CAJAS DE AHORRO 257,611,184
2120210000 2120220000 DEPOSITOS EN CAJAS DE AHORRO SIN MOVIMIENTO 19,315
2130110000 2130120000 DEPOSITOS A PLAZO FIJO A 30 DIAS 500,149
2130210000 2130220000 DEPOSITOS A PLAZO FIJO DE 31 A 60 DIAS 21,683,548
2130810000 2130820000 DEPOSITOS A PLAZO FIJO MAYOR A 1080 DIAS 314,847,180
2140410100 2140420100 DEPOSITOS A PLAZO AFECTADOS EN GARANTIA A 30 DIAS 76,268
2140410500 2140420500 DEPOSITOS A PLAZO AFECTADOS EN GARANTIA DE 181 A 360 DIAS 475,951
2140410800 2140420800 DEPOSITOS A PLAZO AFECTADOS EN GARANTIA MAYOR A 1080 DIAS 0
2140110000 2140120000 RETENCIONES JUDICIALES 279,980
Pasivos sujetos a encaje legal 648,208,435
ASIENTOS DE AJUSTE Debe
b) Glosa: Constitucion de encaje legal en efectivo MN
112.01 Cuenta corriente y de encaje legal 6,972,612

Glosa: pago de multa

Multas de ASFI 8138
Billetes y monedas
tos del siguiente cuadro.
aje legal constituido en MN en efectivo asciende a Bs. 10.200.000. Realice los asientos contables de
del reglamento de encaje legal, por un deficit de encaje legal en efectivo cuyo promedio en un
a.
ENCAJE REQUERIDO
O EN BOLIVIANOS
MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA
Saldos Moneda
Extranjera EFECTIVO TITULOS EFECTIVO TITULOS
(Expresado en Bs.)
65,827,499 15,456,671 12,880,559 8,886,712 11,848,950
158,642 1,159 966 21,417 28,555
3,367,480 30,009 25,007 454,610 606,146
710,886 1,301,013 1,084,177 95,970 127,959
3,437,286 70,646 58,872 464,034 618,711
20,336,407 0 2,033,641
88,676,870 0 8,867,687
0 4,576 3,813 0 0
733,100 28,557 23,798 98,968 131,958
0 0 0
963,200 0 96,320
550,400 0 55,040
145,292 279,980 13,999 145,292 26,152
184,907,060 17,172,612 14,091,192 10,167,002 24,441,121
Haber
6,972,612
8138
EJERCICIO N° 1 - CON CAPITALIZACIÓN DE PRIMAS
En fecha 1.02.2013, el Banco Comunal S.A. se constituye bajo un contrato de emisión de 9.000 certificados, cada certificado
con 25 acciones. El valor nominal por acción es Bs. 500.
El 1.03.2013, los accionistas emiten un paquete de acciones por el 85% del capital inicial suscrito de la siguiente manera:
25% 2 puntos sobre la par, 30% a la par y 45% 12 puntos sobre la par.
Los accionistas cancelan el 98% del capital pendiente de pago en efectivo capitalizandose las primas de emisión en fecha
25.03.2013. Finalmente el banco deposita el 20% de su saldo en caja al BCB como garantía para la apertura.
Se pide:
a) Realice la contabilización de la emisión
b)Confeccione el cuadro de suscripcion de acciones
c) Elabore los mayores y confeccione el Balance de Apertura para el banco
1.- DETERMINACIÓN DEL CAPITAL TOTAL:
Certificados : 9000 Capital: 9000 x 25 x 500

1 certificado: 25 Capital: 112,500,000 95625000
Valor nominal: 500
2.- CUADRO DE SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES
Valor Total Valor Valor Total Valor

Proporcion N° Certificados N° Acciones Nominal Nominal Venta real Venta
25% 1,913 47,813 500 23,906,250 502 24,001,875
30% 2,295 57,375 500 28,687,500 500 28,687,500
45% 3,443 86,063 500 43,031,250 512 44,064,000
7,650 191,250 95,625,000 96,753,375
3.- ASIENTOS CONTABLES
2/1/2013 Suscripcion de acciones pendientes de canje
313.01 (Suscripción de capital pendiente de canje de titulos valores) 112,500,000

312.01 Capital suscrito pendiente de canje por titulos valores
3/1/2013 Registro de emision de acciones y capital pendiente de pagos
313.02 (Suscripcion de capital pendiente de pago) 96,753,375

312.02 Capital suscrito pendiente de pago
321.01 Primas de emision
3/1/2013 Baja del 1° asiento (solo el 85%)
312.01 Capital suscrito pendiente de canje por titulos valores 95,625,000

313.01 Suscripción de capital pendiente de canje de titulos valores
3/25/2013 Pago de acciones (98%)
111.01 Billetes y Monedas 94,818,308

313.02 Suscripcion de capital pendiente de pago
3/25/2013 Registro del capital pagado y capitalizacion de primas
312.02 Capital suscrito pendiente de pago 93,689,933

321.01 Primas de emision 1,128,375
311.01 Capital pagado
3/25/2013 Deposito del 20% de su saldo en caja al BCB
112.01 Cuenta corriente y de encaje 18,963,662

4.- MAYORES Y BALANCE
313.01 312.01
-112,500,000 95,625,000 95,625,000 112,500,000
-16,875,000 16,875,000
313.02 312.02
-96,753,375 94,818,308 93,689,933 95,625,000
-1,935,068 1,935,068
111.01 311.01
94,818,308 18,963,662 94,818,308
75,854,646
112.01 321.01
18,963,662 1,128,375 1,128,375
0
BALANCE DE APERTURA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

111.01 Billetes y Monedas 75,854,646 311.01 Capital pagado
112.01 Cuenta corriente y de encaje 18,963,662 312.01 Capital suscrito pendiente de canje por titulos va
313.01 Suscripción de capital pendiente de canje por ti
313.02 Suscripción de capital pendiente de pago
TOTALES 94,818,308 TOTALES
rtificados, cada certificado
de la siguiente manera:
mas de emisión en fecha

apertura.
Diferencia
1,128,375 primas de emision
112,500,000
95,625,000
1,128,375
95,625,000
94,818,308
94,818,308
18,963,662
94,818,308
diente de canje por titulos valores 16,875,000
diente de pago 1,935,068
tal pendiente de canje por titulos valores -16,875,000
tal pendiente de pago -1,935,068
0
94,818,308
EJERCICIO 2 - SIN CAPITALIZACIÓN DE PRIMAS
En fecha 01.04.2019, el Banco Da Vivienda S.A. se constituye con la emisión de 10.000 certificados, cada certificado compuest
acciones y cada acción con un valor nominal de Bs. 2.000. En fecha 15.05.2019, se emiten acciones por el 60% del capital susc
siguiente forma: 30% a valor nominal, 70% con 10 puntos sobre la par.
Los accionistas cancelan en efectivo el 50% de lo suscrito y las primas quedan como aportes no capitalizados en fecha 9.06.20
Banco deposita el 30% de su saldo en caja en el BCB en fecha 30.06.2019.
Se pide:
a) Realice la contabilización de la emisión de acuerdo al cuadro de suscripción de acciones
b) Elabore los mayores y confeccione el Balance de Apertura para el banco
1.- DETERMINACIÓN DEL CAPITAL TOTAL:
Certificados : 10000 Capital: 400,000,000

1 certificado: 20
Valor nominal: 2000
2.- CUADRO DE SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES
Valor Total Valor Valor Total Valor

Proporcion N° Certificados N° Acciones Nominal Nominal Venta Venta
30% 1,800 36,000 2000 72,000,000 2000 72,000,000
70% 4,200 84,000 2000 168,000,000 2010 168,840,000
6,000 120,000 240,000,000 240,840,000
3.- ASIENTOS CONTABLES
4/1/2019 Suscripcion de acciones pendientes de canje
313.01 Suscripción de capital pendiente de canje de titulos valores 400,000,000

312.01 Capital suscrito pendiente de canje por titulos valores
5/15/2019 Registro de emision de acciones y capital pendiente de pagos
313.02 Suscripcion de capital pendiente de pago 240,840,000

5/15/2019 Baja del 1° asiento por emision de acciones (solo 60%)

312.01 Capital suscrito pendiente de canje por titulos valores 240,000,000
313.01 Suscripción de capital pendiente de canje de titulos valores
6/9/2019 Pago de acciones (50%)
111.01 Billetes y Monedas 120,000,000

313.02 Suscripcion de capital pendiente de pago
6/9/2019 Registro del capital pagado
312.02 Capital suscrito pendiente de pago 120,000,000

311.01 Capital pagado
6/30/2019 Deposito del 30% de su saldo en caja al BCB
112.01 Cuenta corriente y de encaje 36,000,000

4.- MAYORES Y BALANCE
313.01 312.01
-400,000,000 240,000,000 240,000,000 400,000,000
-160,000,000 160,000,000
313.02 312.02
-240,840,000 120,000,000 120,000,000 240,000,000
-120,840,000 120,000,000
111.01 311.01
120,000,000 36,000,000 120,000,000
84,000,000
112.01 321.01
36,000,000 840,000
BALANCE DE APERTURA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
111.01 Billetes y Monedas 84,000,000 311.01 Capital pagado
112.01 BCB 36,000,000 312.01 Capital suscrito pendiente de canje por titulos v
313.01 Suscripción de capital pendiente de canje por ti
313.02 Suscripción de capital pendiente de pago
TOTAL ACTIVO 120,000,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
dos, cada certificado compuesto por 20
nes por el 60% del capital suscrito de la
capitalizados en fecha 9.06.2019. El
10000 20 2000 400,000,000
240000000
Diferencia
840,000
400,000,000
240,000,000 60% de lo emitido

840,000
240,000,000 0.6
120,000,000
120,000,000
36,000,000
A
120,000,000
pendiente de canje por titulos valores 160,000,000
pendiente de pago 120,000,000
apital pendiente de canje por titulos valores -160,000,000
apital pendiente de pago -120,840,000 es el resto del 50%
840,000
120,000,000
patrimonio

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EJERCICIO N° 1 - Adelantos en Cuenta Corriente

EXTRACTO DE CUENTA CORRIENTE

6/1/2015 Apertura de cuenta corriente

111.01 Billetes y Monedas 80,000

6/5/2015 Suscripcion de contrato por adelantos en cuenta corriente

641.01 Creditos acordados en cuenta corriente 150,000

6/11/2015 Pago de cheque # 101 a proveedores

Depositos en cuenta corriente 2,500

6/20/2015 Pago de cheque # 205

Depositos en cuenta corriente 15,000

6/25/2015 Abono de adelanto en cuenta corriente (1° adelanto)

131.02 Adelanto en cuenta corriente vigente 27,500

6/25/2015 Disminucion del contingente (registro del adelanto)

741.01 Obligaciones por creditos acordados 27,500

6/27/2015 Pago de cheque

Depositos en cuenta corriente 90,000

6/30/2015 Deposito de cheque

Deposito en cuenta corriente (cheque del girador) 70,000

6/30/2015 Devengamiento de intereses

138.01 Productos devengados por cobrar cartera vigente 64.93

7/2/2015 Cancelacion del adelanto

Deposito en cuenta corriente 27,591

7/2/2015 Reposicion del saldo contingente

641 Creditos acordados en cuenta corriente 27,500

641. Creditos Acordados

Adelantos en cta cte

Linea de credito - creditos contingentes (limite que sera definido por el B

debito para el retiro de fondos en efectivo) Desembolso

stos internos y por parte de los juzgados

uenta corriente Debe

Fecha Concepto Importe

Se pide: a) Realice el registro de todas las transacciones de la cuenta corriente de la empresa

2/1/2014 Deposito de un cheque propio

Depositos en cuenta corriente 65,770

2/3/2014 Pago en efectivo de cheque propio

Depositos en cuenta corriente 30,000

2/5/2014 Otorgación del 1° adelanto 2/12/2014 fecha de pago

Adelanto en cuenta corriente vigentes 40,000

2/5/2014 Disminucion o Registro del 1° adelanto

741 Obligaciones por creditos acordados 40,000

2/6/2014 Pago de sueldos y salarios (emision de varios cheques)

2/12/2014 Pago del 1° adelanto

Depositos en cuenta corriente 40,124.44

2/12/2014 Reposicion del saldo contingente

641 Creditos acordados para adelantos en cuenta corriente 40,000

2/18/2014 Otorgación del 2° adelanto 2/25/2014 fecha que debe pagar

Adelanto en cuenta corriente vigentes 90,000

2/18/2014 registro del 2° adelanto

Obligaciones por creditos acordados 90000

2/22/2014 Otorgación del 3° adelanto (por el saldo contingente)

Adelanto en cuenta corriente vigentes 10,000

2/22/2014 registro del 3° adelanto 3/1/2014 fecha a pagar

Obligaciones por creditos acordados 10,000

2/22/2014 Pago de varios acreedores (serv. Publicos)

Depositos en cuenta corriente 5,000

2/25/2018 Devengamiento previo al traspaso

Productos devengados por cobrar cartera vigente 280

2/25/2014 Traspaso a cartera vencido por no pago del 2° adelanto