UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
Asignatura: Contabilidad de Seguros.
Tema: Gestión Integral de Riesgos.
Docente: Elsy Guadalupe Monge.
Grupo Teórico: 03
Número de Equipo: 02
Integrantes:
Apellidos, Nombres Carnet % de Participación
Centeno Hernández, Mónica Aracely CH19023 100%
Contreras Martínez, Oswaldo Alexander CM19034 100%
Martínez Henríquez, Marcela Marisol MH19020 100%
Sorto Quintanilla, Vladimir Antonio SQ18006 100%
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo se aborda la Gestión Integral de
Riesgos en las Instituciones Financieras enfocado en el
mercado asegurador, detallando generalidades, marco
legal y un caso de aplicación.
Dentro de las generalidades se detallan conceptos como
riesgos, gestión integral, entre otros. En lo que respecta al
marco legal se explican cada uno de los aspectos que
debe cumplir una aseguradora para la correcta gestión de
cada uno de los riesgos a la que se encuentra expuesta
estableciendo las metodologías, políticas, y
procedimientos para su mitigación. En el caso de
aplicación se presenta el informe sobre Gestión Integral
de Riesgos de ASSA con el fin de identificar los elementos
requeridos por la normativa.
 OBJETIVOS
Definir las generalidades que se
deben de tener presentes al
abordar la temática de gestión
integral de riesgo.

Desarrollar de manera bibliográfica los

conceptos de riesgo y gestión integral de
riesgos tomando en cuenta la normativa Mostrar un caso práctico tomando
técnica aplicable, logrando así la en cuenta los elementos mínimos
ejemplificación de la parte teórica que deben aplicarse a las entidades
mediante un caso práctico. financieras según la normativa
correspondiente.
Generalidades, Normativa Aplicable.
 Generalidades
Antes de hablar sobre Gestión de Riesgos es de cierta importancia definir en
primer lugar algunos conceptos que servirán de apoyo para poder comprender en
mayor medida el tema, el primero de ellos es el concepto de Riesgo.

Riesgo, está definido de diferentes formas, pero que en términos generales existe
riesgo en cualquier situación en que no se conoce con exactitud lo que ocurrirá en el
futuro.
 • ISO 31000

Otras definiciones

• El Instituto de Auditores Internos

(IIA)14

En resumen el riesgo se puede definir como la probabilidad que algo que no sea
bueno ocurra, que un suceso desafortunado tome lugar, en otras palabras, que algo
malo suceda que pueda afectar de forma negativa ya sea a un objeto, persona o una
entidad.
 Principales tipos de riesgos
Según tipo de actividad

Riesgo sistemático Riesgo no sistemático

Según su naturaleza

Riesgos financieros Riesgos políticos

Riesgos legales

Riesgos económicos Riesgos ambientales

 Gestión integral de riesgos
Proceso Efectuado por

Administración Superior Director Otros miembros de la organización

Se basa en

Estrategia A lo largo de la empresa

Diseñado para

Administrar
Identificar potenciales eventos que
el riesgo dentro de los rangos de aversión al
puedan afectar a la entidad
riesgo aceptado
NRP-20: Normas Técnicas Para La Gestión
Integral De Riesgos De Las Entidades Financieras
a) Los bancos constituidos en Las entidades

Gestión Integral de riesgo

Objeto

Sujetos
Establecer las El Salvador. deberán establecer
disposiciones mínimas b) Las sucursales y oficinas de un proceso
que deben observar las bancos extranjeros estratégico
entidades de establecidos en el país. analizando los
conformidad con las c) Las sociedades de seguros,
distintos tipos de
leyes aplicables y sus sucursales en el extranjero riesgos a los que se
estándares y asociaciones cooperativas de encuentran expuestas
internacionales en la seguros constituidas en el país y las interrelaciones
materia, acordes con la que surgen entre
d) Las sucursales de
naturaleza y escala de estos, para el logro de
sociedades de seguros
sus actividades. extranjeras establecidas en el
sus objetivos.
país.

Elaboración propia, con información obtenida de la Normativa, Artículos: 1,2 Y 4.

 NRP-20: Normas Técnicas Para La Gestión
Integral De Riesgos De Las Entidades Financieras
Etapas del proceso de gestión integral de riesgos
a) Identificación

b) Medición
NRP-20: Normas Técnicas Para La Gestión
Integral De Riesgos De Las Entidades Financieras
c) Control y mitigación

d) Monitoreo y comunicación

Elaboración propia, con información obtenida de la Normativa, Artículo 5 .

 NRP-20: Normas Técnicas Para La Gestión Integral De
Riesgos De Las Entidades Financieras
Tipos de Riesgos
Riesgo de crédito NPB4-49: Normas Para La Gestión Del Riesgo Crediticio Y De
Concentración De Crédito

Riesgo de mercado

NRP-05: Normas Técnicas Para La Gestión Del Riesgo De Liquidez

Riesgo de liquidez
NPB4-50: Normas Para La Gestión Del Riesgo Operacional De Las
Riesgo operacional Entidades Financieras

Riesgo reputacional

Riesgo técnico
Elaboración propia, con información obtenida de la Normativa, Artículo 6.
 NRP-20: Normas Técnicas Para La Gestión Integral De
Riesgos De Las Entidades Financieras

Sistema de organización.
Las entidades deberán establecer una estructura organizacional que permita una adecuada gestión
integral del riesgo, con la debida segregación de funciones y niveles jerárquicos de áreas de soporte
operativo, negocios y control que participen en el proceso, así como los niveles de dependencia, de
conformidad con el perfil de riesgos, el tamaño y la naturaleza de sus operaciones.

Junta Directiva u Órgano de 4 Unidad de

Dirección equivalente Riesgos

Comité de 3 Alta Gerencia Dicha unidad deberá ser independiente de

las unidades y de las áreas operativas de la
entidad, a fin de evitar conflictos de interés y
asegurar una adecuada separación de

Riesgos funciones y responsabilidades y su posición

jerárquica deberá permitirle acceso a la
información necesaria para el desempeño de
sus funciones.

Elaboración propia, con información obtenida de la Normativa, Artículos: 7, 8, 9, 11 Y 12.

 NRP-20: Normas Técnicas Para La Gestión Integral De
Riesgos De Las Entidades Financieras
•Las entidades
deberán aprobar y
desarrollar políticas y
procedimientos
consistentes con su
estructura,
• Las entidades deberán
naturaleza, tamaño, remitir a la Divulgación sobre la
complejidad de sus Manual de gestión de
Superintendencia, gestión integral de
actividades, riesgos dentro de los primeros riesgos
operaciones, líneas de ciento veinte días
negocio, tipo de posteriores a la
clientes que atiende y •Para el desarrollo del finalización del ejercicio • Las entidades deberán
con las obligaciones contable que se reporta,
manual de gestión de divulgar de manera
aplicables a su el “Informe de resumida en un
riesgos las entidades Evaluación Técnica de la
actividad. deberán considerar la apartado de su sitio
Gestión Integral de Web, dentro de los
implementación de Riesgos”, previa
Políticas para la primeros noventa días
medidas prudenciales aprobación de la Junta calendario de cada año,
gestión de riesgos y las mejores Directiva. la información relativa a
prácticas referidas a las políticas,
la gestión de riesgos. metodologías y demás
Informe anual medidas relevantes
adoptadas para la
gestión de cada tipo de
riesgos.

Elaboración propia, con información obtenida de la Normativa, Artículos: 15, 16, 21 Y 22.
CASO PRÁCTICO
ASSA Compañía de Seguros S. A.
Gestión Integral de
Riesgos – Caso ASSA • Compromiso con la Gestión Integral
de los Riesgos inherentes a su
operación
Descripción • Responsabilidad con todos los
ASSA Compañía de Seguros S. A. ha empleados
implementado un Sistema de Gestión
Integral de Riesgos, el cual cuenta con
metodologías, políticas, y
procedimientos documentados
enfocados a la mitigación de los
riesgos identificados.

ASSA Compañía de Seguros. (2020). Sistema de Gestión Integral de Riesgos. Obtenido

de https://www.assanet.com.sv/AcercaASSA/Sistema-de-Gestion-Integral-de-Riesgo-2020.pdf
Estructura
organizativa
General

Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
 Estructura organizativa para
la gestión de riesgos
Comité de riesgos Seguimiento y evaluación de Función de monitoreo y
las Metodologías, Políticas y comunicación
Procedimientos de la Gestión
Integral de Riesgos

• Junta directiva • Implementados por la •Sesión trimestral y reporte a

Aseguradora la Junta Directiva sobre
resultado de la gestión de la
Unidad de Riesgos

Unidad de riesgos Garantizar un nivel adecuado de Se desempeña de manera

comprensión de los estándares independiente
mínimos y de la implementación
de las mejores prácticas

• Administración del modelo de • Capacitación a todos los • Depende de la gerencia general

Gestión Integral de Riesgos empleados sobre el modelo de
gestión de riesgos

Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
Marco normativo organizacional
01. 02.
Manual de gestión Manual de Riesgo de Crédito de
integral de riesgos Inversiones y
03. Concentración Crediticia

Manual de Riesgo
Operacional
04. 05.
Manual de Gobierno Código de Ética
Corporativo Empresarial
Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
Además se cuenta con las siguientes políticas:
● Política de Riesgo Legal
● Plan de Continuidad de Negocios
● Política de Conflicto de Intereses y Operaciones Vinculadas
● Política de Lanzamiento de Nuevos Productos.

ASSA Compañía de Seguros. (2020). Sistema de Gestión Integral de Riesgos. Obtenido

de https://www.assanet.com.sv/AcercaASSA/Sistema-de-Gestion-Integral-de-Riesgo-2020.pdf
Principales riesgos asumidos por la aseguradora

Riesgo de Riesgo de Riesgo de

Crédito Mercado Liquidez
Gestionado bajo el Gestionado por medio Gestionado por medio de
principio de estricto del sistema de un sistema de
cumplimiento a la Información Gerencial, Información Gerencial,
Diversificación de monitoreando la monitoreando los
Inversiones estructura de montos disponibles y
vencimientos de los comprometidos
Activos y Pasivos

ASSA Compañía de Seguros. (2020). Sistema de Gestión Integral de Riesgos. Obtenido

de https://www.assanet.com.sv/AcercaASSA/Sistema-de-Gestion-Integral-de-Riesgo-2020.pdf
Principales riesgos asumidos por la aseguradora

Riesgo Riesgo Riesgo

Operacional Reputacional: Técnico
Gestionado a través de Gestionado a través de un Productos sustentados,
la Matriz de Riesgos, adecuada Política de siniestros y operaciones
donde se monitorea el Gobierno Corporativo y la debidamente
sistema de control implementación de monitoreados, límites y
interno, además de la Políticas que definen los revisión periódica
gestión realizada por lineamientos éticos y los
Auditoría Interna. valores

ASSA Compañía de Seguros. (2020). Sistema de Gestión Integral de Riesgos. Obtenido

de https://www.assanet.com.sv/AcercaASSA/Sistema-de-Gestion-Integral-de-Riesgo-2020.pdf
Metodología, sistema y herramientas de
administración de riesgos
● La Administración de Riesgos
de la Compañía se realiza a
través de una evaluación de
Riesgo y Control Interno que
cubre las actividades
identificadas como críticas;
teniendo como base los
objetivos estratégicos y el plan
de negocios de la Aseguradora
¿Qué entendemos cómo
riesgo?
Administración del riesgo
Todas aquellas
situaciones que de
materializarse conllevan Se evalúa la probabilidad que el
la ocurrencia de una riesgo ocurra y se calculan los
pérdida o efecto negativo efectos potenciales sobre el
para la Aseguradora capital o las utilidades de la
Aseguradora.

Se documenta en la análisis de la existencia,

Matriz de Riesgos, que eficacia y eficiencia de Evaluación de la
es la herramienta por los mecanismos de gestión
medio de la cual se control asignando una
gestionan los riesgos de valoración previamente
la Aseguradora establecida
Etapas del proceso de gestión integral
de riesgos
01. Identificación del riesgo
Tipo de riesgo Origen Fuente Probabilidad Impacto
De crédito Competencia Alto Alto
Riesgo
De liquidez Incumplimiento Medio alto Medio Alto
financiero Interno
De mercado Abuso Medio Medio
Operativo Planeación Bajo Medio
Reputacional Fallas Bajo Bajo
Externo
Técnico Seguridad

Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
 02. Medición
Categoría de probabilidad

Categoría Valor Descripción

Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy alta, se
Alto 4 tiene una alto grado de seguridad que éste se presente
(90% a 100%)
Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es alta, es decir,
Medio alto 3 se tiene entre 31% a 65% de seguridad que éste se
pesente.
Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es media, es
Medio 2 decir, se tiene entre 31% a 65% de seguridad que éste
presenta.
Improbable 2. Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es
Bajo 1 baja, es decir, se tiene 11% a 30% de seguridad que éste
presente.

Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
 Matriz de riesgos
Categoría de impacto

Categoría Valor Descripción

Riesgo cuya materialización influye gravemente en el

Alto 4 desarrollo del proceso y en el cumplimiento de sus
objetivos, impidiendo finalmente que éste se desarrolle.

Riesgo cuya materialización dañaría significativamente el

desarrollo del proceso del proceso y el cumplimiento de
Medio alto 3
sus objetivos, impidiendo que éste se desarrolle en
forma normal.
Riesgo cuya materialización causaría un deterioro en el
desarrollo del proceso dificultando o retrasando el
Medio 2
cumplimiento de sus objetivos impidiendo que éste se
desarrolle de forma adecuada.
Riesgo que causa un daño menor en el desarrollo del
Bajo 1 proceso y que no afecta mayormente el cumplimiento de
sus objetivos estratégicos.

Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
 Matriz de riesgos
El nivel de riesgo puede expresarse a través de una ecuación:
Nivel de riesgo = función de (Probabilidad)(Impacto)

Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de Riesgos
de ASSA 2020
 03. Control y Mitigación

PLAN DE ACCIÓN PARA LA MITIGACIÓN DEL RIESGO

Una vez analizados los riesgos por proceso, se resumen en una
Prioridad
ASSA implementará los planilla y se establece la prioridad de atención.
sistemas de control: ¿Qué acciones se deben implementar para mitigar el riesgo en
Acciones
o Sistema Informático de forma efectiva?
Responsables Cargo del responsable del proceso y de la acción específica
Alerta Temprano.
Recursos ¿Qué se requiere para llevar a cabo la acción propuesta?
o Sistema de control interno.
¿Qué factores pueden impedir el desarrollo de las acciones de
Limitantes
mitigación?
Fechas
Definir los indicadores a través de los cuales de podrá medir la
Indicadores
mitigación del riesgo.
Elaboración propia, con información obtenida del Informe de Gestión Integral de
Riesgos de ASSA 2020
04. Monitoreo y Comunicación
 CONCLUSIONES
• Para lograr gestionar los diferentes riesgos a los que puede estar expuesta una
aseguradora, es de suma importancia que se asuma un enfoque total,
desarrollando así análisis sistémicos, planes, estrategias y mecanismos para así
identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos de las aseguradoras, esto
para tener una visión en conjunto con las diferentes actividades que realiza una
aseguradora.

• La gestión integral de riesgos óptima permite mejorar la capacidad de la

organización para identificar amenazas y oportunidades. De la misma forma
permite que la aseguradora pueda cumplir con los requisitos legales.

• Mejora la resistencia general de la organización. En el sentido que la organización

se encuentra más preparada para los sucesos que puedan ocurrir en el futuro.
 CONCLUSIONES
• Una aseguradora como es el caso de ASSA compañía de seguros S.A
está obligada a establecer un proceso estratégico analizando los
distintos tipos de riesgos a los que se encuentran expuestas y las
interrelaciones que surgen entre estos, para el logro de sus
objetivos, así como de cumplir con todas las obligaciones a la que
esté comprometida de acuerdo a la normativa aplicable a la
sociedad.
• La normativa les permite a las sociedades de seguros el correcto
cumplimiento del proceso de gestión integral de los riesgos
guiándoles a través de las diferentes etapas, siendo cada una de
ellas de vital importancia para que la aseguradora logre sus
objetivos propuestos y pueda mitigar y prever todo tipo de riesgos
al que puedan estar expuestas (operativos, financieros,
reputacional o técnico).
 REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
1. Normas Técnicas Para La Gestión Integral De Riesgos De Las
Entidades Financieras. (2022). En Banco Central de Reserva. (BCR).
El Salvador. Obtenido de:
https://www.bcr.gob.sv/regulaciones/upload/NRP-20.pdf?v=1653784192
2. ASSA Compañía de Seguros. (2020). Sistema de Gestión Integral de
Riesgos. Obtenido de https://www.assanet.com.sv/AcercaASSA/Sistema-
de-Gestion-Integral-de-Riesgo-2020.pdf
3. Méndez , O., Palacios, H., & Vigil, A. (Febrero de 2013). Manual de gestión
de riesgo operativo para aseguradoras en El Salvador; caso práctico
Seguros Futuro Asociación Cooperativa de R.L. de la Ciudad de San
Salvador, El Salvador. Obtenido de
https://ri.ues.edu.sv/id/eprint/3563/1/TRABAJO_G%2046.pdf
4. Tejada, J. S. (2018). CONSULTORÍA SOBRE ANÁLISIS DE RIESGOS
FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS EN LA OFICINA DE PLANIFICACIÓN
DEL ÁREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR OPAMSS. San
Salvador.
5. Cerritos, U. J. (Mayo - Agosto de 2020). Gestión Integral de Riesgos en el
mercado asegurador.