Resumen Segunda Unidad Informatica Aplicada

FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
ASIGNATURA
INFORMATICA APLICADA A LOS
ESTADOSFINANCIEROS
RESUMEN DE LA SEGUNDA UNIDAD
TEMA
ESTADOS FINACIEROS
DOCENTE:
DRA. JENY ALCAHUAMAN
VILLANUEVA
ALUMNO
CORDOVA POTOCINO IVAN
AYACUCHO - 2023
Balance de Comprobación
El Balance de Comprobación representa las sumas del debe y del haber del libro diario,
las cuales tienen que ser equivalentes a las sumas del debe y del haber del libro mayor, es
decir, mediante el balance de comprobación se comprueba o se verifica si los importes de
ambos libros coinciden correctamente. Este hecho indica que por cada cargo existe una
cantidad igual de abono.
El artículo 28 del Código de Comercio (RD de 22 de agosto de 1885), dispone que “el
libro de Inventarios y Cuentas Anuales se abrirá con el balance inicial detallado de la
empresa. Al menos trimestralmente se transcribirán con sumas y saldos los balances de
comprobación. Se transcribirán también el inventario de cierre de ejercicio y las
cuentas anuales”.
El balance de comprobación, además de reflejar la contabilidad de la empresa durante un

periodo determinado, actúa como base para la posterior preparación de las cuentas
anuales, a fin de:
1. Comprobar que no existen asientos descuadrados en la contabilidad de la empresa.

2. Revisar las fichas del Libro Mayor, una a una, junto con el balance de
comprobación, será lo que garantice de que todo está en orden.
¿Cómo se elabora el balance de comprobación?
El balance de comprobación está sujeto a una periodicidad. Con él, se calcula el resultado
de dicho periodo y se cierra la contabilidad, pudiendo ser elaborado de dos formas.
1. Por totales: En ese caso, una vez registradas las operaciones de un periodo al Mayor,
por ejemplo, de un mes, se procede el total de cargos y el total de abonos de cada una de
las cuentas que conforman el Mayor general, y luego se formulará el balance de
comprobación a esa fecha, colocando los nombres de las cuentas y los totales de sus
cargos y los de sus abonos. Completada la relación sumatoria de todos los cargos y
abonos, estos deberán ser iguales.
2. Por saldos: una vez realizados los asientos, hay que determinar el saldo que debe tener
cada cuenta. El saldo vendrá dado por la diferencia entre el Debe y el Haber), teniendo
en cuenta el Debe mayor al Haber – Cuenta de saldo deudor; y el Debe menor al Haber –
Cuenta de saldo acreedor. La suma de las cuentas del saldo deudor deberá ser igual a la
suma de las cuentas del saldo acreedor.
DAOT 2015: ASPECTOS A TENER EN CUENTA

1. ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL DE
OPERACIONES CON TERCEROS - DAOT? De acuerdo al numeral 3.1 del artículo 3°
de la Resolución de Superintendencia N° 024- 2002/SUNAT (en adelante, Reglamento
de la DAOT), son tres los sujetos obligados a presentar la DAOT:
a) Que sean principales contribuyentes al 31 de diciembre del ejercicio. Ello implica que
el contribuyente al ser designado por la Administración Tributaria como un Principal
Contribuyente mediante Resolución de Superintendencia, ya se encuentra obligado a
presentar esta declaración informativa a partir del ejercicio anual que hubiera sido
incorporado al directorio de principales contribuyentes.
b) Estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el
ejercicio. Los sujetos obligados a presentar declaraciones mensuales mediante la
presentación del PDT 621 son los indicados en el artículo 29° de la Ley del IGV. En ese
sentido, basta que el contribuyente presente al menos una vez en el ejercicio el PDT 621
para que se encuentre obligado a presentar la DAOT, ello supone, por ejemplo, que un
contribuyente del régimen general o especial que realice ventas gravadas con el IGV, o
un sujeto del Nuevo RUS que se hubiese acogido al Régimen General o Especial en
cualquier mes dentro del ejercicio gravable del 2015, y por lo tanto hubiera presentado el
PDT 621, se encontraría obligado a presentar la DAOT.
c) Sean asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que
realicen sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio, cuyo número de trabajadores
que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N°
0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio sea superior a diez
(10). Para tal efecto, entiéndase como trabajador a los sujetos definidos en el literal v) del
artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 183-2011-SUNAT y normas
modificatorias.
2. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LA DAOT 2015 Conforme las precisiones
indicadas en el punto anterior la Declaración Anual de Operaciones con Terceros - DAOT
2015 será obligatorio para los sujetos siguientes:
a) Que al 31 de diciembre del 2015, hubiesen tenido la categoría de Principales
Contribuyentes.
b) Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante
el ejercicio 2015, siempre que el monto de sus ventas internas y/o sus adquisiciones de
bienes, servicios o contratos de construcción hayan sido superiores a las setenta y cinco
(75) Unidades Impositivas Tributarias - UIT. Tenga en cuenta que el valor de la UIT del
2015 es S/. 3,850. (75 UIT = S/. 288,750).
c) Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que
hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2015, cuyo número de
trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME
Formulario Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del
Ejercicio 2015 sea superior a diez (10). Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los
sujetos definidos en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.°
183-2011/SUNAT y normas modificatorias.
Método de Análisis por medio de las Razones Financieras:
¿Que son ratios?
Matemáticamente, una ratio es una razón, es decir, la relación entre dos números. Son un
conjunto de índices, resultado de relacionar dos cuentas del Balance o del estado de
Ganancias y Pérdidas. Las ratios proveen información que permite tomar decisiones
acertadas a quienes estén interesados en la empresa. Las razones financieras o ratios
sirven para cuantificar objetivos, planificar, explicar relaciones y comportamientos,
comparar situaciones, adoptar decisiones, ayudar al diagnóstico, aplicar medidas y
controlar la gestión. La utilidad de las razones, requiere normalmente, al menos, uno de
los tipos de comparaciones siguientes:
1. De la misma Empresa: Comparando ratios actuales con otros pasados o previstos es
posible Evaluar el comportamiento de la gestión. Esto es determinación de ratios en series
Históricas, que es la forma más común de utilización. La otra alternativa es la Previsión
de Estados Financieros futuros o proformas, y sus correspondientes Razones, puntos de
comparación y análisis, una vez obtenidos los resultados reales.
2. Entre Empresas del mismo ramo: . Consiste en comparar las razones de una entidad
con otras obtenidas de otras entidades similares, o comparar con las razones medias que
caracterizan al sector donde se desarrolla la entidad. Esta comparación también
sumamente Importante ilustra sobre la situación de la empresa con relación a su entorno
Competitivo.
Para analizar los estados financieros con ratios se debe considerar dos principios
fundamentales
• El activo corriente debe ser mayor que el pasivo corriente para poder hacer
frente a los pagos.
• El patrimonio no debe ser menos, de la tercera parte del total pasivo.
El análisis evaluará los siguientes aspectos:
1.- Razones de Liquidez
a. Razón Corriente
b. Razón de Acidez
c. Razón de Efectivo
d. Posición Defensiva
e. Capital de Trabajo
2.- Razones de Rotación
a. Rotación de Cuentas por Cobrar
b. Periodo Promedio de Cobro
c. Rotación de Cuentas por Pagar
d. Periodo Promedio de Pago
e. Rotación de Inventarios
f. Periodo Promedio de Inventarios
g. Rotación de Activo Fijo
h. Rotación de Activo Total
3.- Razones de Endeudamiento
a. Razón de Endeudamiento a Corto Plazo
b. Razón de Endeudamiento a Largo Plazo
c. Razón de Endeudamiento Total
d. Razón de Endeudamiento del Activo Fijo
e. Razón de Endeudamiento Activo Total
f. Razón de Respaldo del Endeudamiento.
4.- Razones de Rentabilidad
a. Rentabilidad Bruta sobre Ventas
b. Rentabilidad Neta sobre Ventas
c. Rentabilidad Neta del Patrimonio
d. Rentabilidad sobre la Inversión
e. Rentabilidad por Acción
f. Dividendo por Acción.
5.- Razones de Cobertura
a. Razón General de Cobertura
b. Razón de Cobertura Total
FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos
y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de
ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos,
intereses, etc. Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de
impuestos, pago de sueldos, préstamos, intereses, amortizaciones de deuda, servicios de
agua o luz, etc. La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo
neto, por lo tanto, constituye un importante indicador de la liquidez de la empresa. Si el
saldo es positivo significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos (o
gastos); si es negativo significa que los egresos fueron mayores a los ingresos.
Cómo elaborar un Flujo de Caja
Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar con la información sobre los ingresos y
egresos de la empresa. Esta información figura en los libros contables y es importante
ordenarla de la manera en que ilustra la planilla de cálculo adjunta porque nos permite
conocer los saldos del período (generalmente un mes) y proyectar los flujos de caja hacia
el futuro. La importancia de elaborar un Flujo de Caja Proyectado es que nos permite, por
ejemplo:
• anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, poder tomar la decisión
de buscar financiamiento oportunamente.
• establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al
presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.
• Si tenemos saldos positivos acumulados en algunos períodos, parte de estos saldos los
podemos invertir en el Mercado de Capitales y así generar una fuente de ingresos
adicional al propio del giro del negocio. Este resultado se registra como intereses ganados
en una fila de los ingresos.

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