PYMES

CURSO PREPARATORIO PARA OBTENER
LA CERTIFICACIÓN DE COMPLIANCE (CESCOM)
Compliance en la PYME
PROFESOR
D. Francisco Bonatti
1
CURSO PREPARATORIO PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE COMPLIANCE (CESCOM) IEB
ÍNDICE
1. Una aproximación a la PYME

2. Compliance en pequeñas organizaciones
3. Liderazgo y compliance
1. La gobernanza
2. Órganos de compliance/comités de compliance
3. La dependencia de recursos externos
4. El riesgo de compliance en pequeñas organizaciones
5. Otros aspectos relevantes del Sistema de Gestión
2
UNA APROXIMACIÓN A LA PYME
Al hablar de PYME nos enfrentamos a un universo extraordinariamente

complejo y variado que representa al 99,9 % de las empresas españolas.
• Entre ellas muestran grandes diferencias de estructura y organización

• Hay una gran variedad de formas jurídicas
• Sus modelos de gobernanza son muy distintos
• En general, carecen de un Órgano de Compliance, debiendo desarrollar
modelos híbridos de Función de Compliance
• El volumen y la variedad de riesgos que gestionan es muy diferente entre
unas y otras.
• Mantienen un mayor apetito de riesgo, derivado de menor presión
regulatoria, mas influencia de sus stakeholders y una mayor debilidad
financiera.
• Necesitan recurrir a externalizaciones para dotarse de los recursos mas
técnicos, disponen para ello de menores presupuestos, primando
excesivamente el coste sobre la calidad
3
¿Cómo identificar a una PYME?
• microempresa - hasta 10 trabajadores y volumen de negocio o su

balance anual no supera los 2 millones de euros.
• Pequeña empresa - menos de 50 trabajadores y volumen de negocio o

su balance es inferior o igual a 10 millones de euros.
• mediana empresa - menos de 250 trabajadores y volumen de negocio

menor o igual a 50 millones de euros o un balance que no supere los
43 millones de euros.
4
RETRATO DE LA PYME- MINISTERIO INDUSTRIA, COMERCIO Y

TURISMO 2019
1 de enero del año 2019, hay en España 3.363.197 empresas
PYME (0-249 asalariados) 3.358.603 99,9%

PYME sin asalariados (0 asalariados) 1.882.745 56,0%
PYME con asalariados (1-249 asalariados) 1.475.858 43,9%
Microempresas (1-9 asalariados) 1.330.812 39,6%
Pequeñas (10-49 asalariados) 124.475 3,7%
Medianas (50-249 asalariados) 20.571 0,6%
Grandes (250 o más asalariados) 4.594 0,1%
Total Empresas 3.363.197 100,0%
FUENTE: Retrato de la PYME- Ministerios de Industria, Comercio y

Turismo- febrero 2020
http://www.ipyme.org/Publicaciones/Retrato-PYME-DIRCE-1-enero-
2019.pdf
5
Articulo 31 Bis 3 Código Penal

“… son personas jurídicas de pequeñas dimensiones aquéllas que, según la
legislación aplicable, estén autorizadas a presentar cuenta de pérdidas y
ganancias abreviada”
Empresas que durante dos ejercicios consecutivos reúnan, a la fecha de

cierre de cada uno de ellos, al menos dos de las circunstancias siguientes:
a. Que el total de las partidas de activo no supere los once millones

cuatrocientos mil euros.
b. Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los
veintidós millones ochocientos mil euros.
c. Que el número medio de trabajadores empleados durante el
ejercicio no sea superior a doscientos cincuenta.
Las sociedades perderán la facultad de formular cuenta de pérdidas y

ganancias abreviada si dejan de reunir, durante dos ejercicios consecutivos,
dos de las circunstancias a que se refiere el párrafo anterior.
6
Grandes 4.594 – 58,7% (8,9 % + 49,2 %) = 2.908 empresas
7
PYME sin asalariados – 1.882.745 (32,1%)= 604,361 PJ

PYME 1/9 asalariados - 1.330.812 (57,7 %) = 767,878 PJ
PYME 10/49 asalariados- 124.475 (95 %) = 118,825 PJ
PYME 50/249 asalariados- 20.571 (100%)= 20.571 PJ
8
Formas Jurídicas y Gobernanza
• Fundaciones (Patronato)
• Asociaciones (Juntas directivas)
• Colegios profesionales (Juntas de Gobierno)
• Sociedades profesionales (Socios profesionales y no profesionales)
• Empresas familiares (Consejos familiares)
• Partidos políticos (diversidad de formas de organización)
• sindicatos (Comités centrales)
• Iglesias ( católicas, protestantes, judías, musulmanas, orientales) y
Ordenes religiosas
- Tenemos una gran variedad de formas jurídicas y modelos de

gobernanza
- Organizaciones con fines específicos y regulaciones especiales
9
10
Sectores de actividad
• Enseñanza y sector educativo

• Profesiones colegiadas: legales, sanitarias, ingenierías
• Comercio, turismo y hostelería
• PYMEs en sectores emergentes- Start Up
• PYMEs en sectores regulados (financiero, energía, seguros)
• Construcción
• Tercer sector
11
DIRECTIVA (UE) 2019/1937 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL

CONSEJO de 23 de octubre de 2019
relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones

del Derecho de la Unión
3. El apartado 1 se aplicará a las entidades jurídicas del sector privado que

tengan 50 o más trabajadores.
12

13
REGLAMENTO PREVENCIÓN BLANQUEO CAPITALES

Artículo 31. Procedimientos de control interno.
1. Los sujetos obligados aprobarán por escrito y aplicarán políticas y procedimientos adecuados de
prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
Los corredores de seguros y los sujetos obligados comprendidos en los apartados i) a u), ambos
inclusive, del artículo 2.1 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, que, con inclusión de los agentes, ocupen a
menos de 10 personas y cuyo volumen de negocios anual o cuyo balance general anual no supere
los 2 millones de euros, quedan exceptuados de las obligaciones referidas en este artículo y en los
artículos 32, 33, 35, 38 y 39. Estas excepciones no serán aplicables a los sujetos obligados integrados en
un grupo empresarial que supere dichas cifras.
(…)
3. Los umbrales fijados para la determinación de las medidas de control interno aplicables conforme a
esta sección y las exigencias en materia de conservación de documentos a que hace referencia el
artículo 28 serán interpretados de conformidad con los criterios establecidos en la Recomendación
2003/361 de la Comisión, de 6 de mayo de 2003, sobre la definición de microempresas, pequeñas y
medianas empresas.
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/PDF/?uri=CELEX:32003H0361&from=ES
14
Grandes
empresas
Unidad
Técnica
Art 35.3
RPBC-FT
OCI Art. 35.2 RPBC-

FT
Representante
SEPBLAC Art. 35.1
RPBC-FT
Excepciones Art. 31.1

RPBC-FT
15

16
COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES
Al hablar de compliance es preferible tomar como referencia el concepto

organización y diferenciar compliance en pequeñas, medianas y grandes
organizaciones. Vamos a partir de la definición de UNE 19601
3.20 organización: Persona o grupo de personas que tienen sus propias

funciones, con responsabilidades, autoridades y relaciones para el logro de sus
objetivos.
NOTA 1 El concepto de organización incluye, entre otros, un trabajador

independiente, compañía, corporación, firma, empresa, autoridad, sociedad,
organización de caridad o institución, o una parte o combinación de éstas que
constituya una unidad operativa y de negocio, ya estén constituidas o no ,
tanto públicas como privadas, con ánimo de lucro o sin él.
17
GRAN ORGANIZACIÓN
- Organizaciones complejas y multinacionales

- Frecuentemente cotizadas
- Sometimiento a uno o mas supervisores/reguladores
- Sólidas estructuras de gobernanza
- Tres líneas de defensa consolidadas
- Sistemas de compliance transversales
- Órganos de compliance desarrollados y estructurados
- Superestructuras de compliance
- Arboles de políticas complejos
- Estandarización y normalización de operaciones y procesos
18
MEDIANA ORGANIZACIÓN
- Organizaciones bien estructuradas con áreas funcionales definidas

- Mayoritariamente pocos accionistas
- Muy probablemente sometido a un supervisor/regulador
- Alta Dirección diferenciada del Órgano de Gobierno
- Busca las tres líneas de defensa, si bien externaliza parte de sus funciones
- Como mínimo una persona dedica a Compliance
- Sistemas de compliance generalmente desarrollados a partir de un
programa de compliance penal
- Árbol de políticas de compliance básico
- Muestran un grado de estandarización de operaciones y procedimientos
básico, con tendencia a la mejora.
19
PEQUEÑA ORGANIZACIÓN
- Presentan organigramas irregulares con áreas funcionales poco definidas.

- Pocos accionistas que en muchas ocasiones forman parte de la Alta Dirección
- Difícilmente sometidos a un supervisor/regulador
- No hay diferenciación entre Órgano de Gobierno y Alta Dirección
- Carecen de segunda y tercera línea de defensa definidas
- Algunas funciones de soporte externalizadas (Legal)
- Alguna persona dedicada parcialmente a Compliance
- Sistemas de compliance penal
- Nivel mínimo de políticas de compliance
20
MICRO PYMES- MICRO ORGANIZACIONES
- Por su escaso tamaño o estructura, básicamente deben mantener un solido

sistema de gobernanza bien documentado.
- Deben reforzar su sistema de gobernanza con procedimientos o controles
específicos para el tratamiento de ciertos riesgos de compliance.
- Cuando los riesgos provienen de requisitos legales, es frecuente que la
legislación les imponga procedimientos ad hoc (p.e: umbrales Ley PBC-FT)
- Tienden a externalizar el 100% de los recursos de segunda o tercera línea que
puedan necesitar.
Es difícil hablar en ellas de sistemas de compliance
21
LIDERAZGO Y COMPLIANCE – LA GOBERNANZA
¿Cómo interactúa el eje Responsabilidad Corporativa – Buen Gobierno –

Compliance en las Organizaciones?
Responsabilidad social – organización – Código Ético

Gobernanza - órgano de gobierno – Códigos de Buen Gobierno
Compliance – organización – políticas de Compliance
Modelos de Gobernanza en grandes organizaciones:

- Consejos de Administración sólidamente estructurados, con comités y
consejeros profesionalizados.
- Alta Dirección altamente profesionalizada con estructura solida
22
Modelos de gobernanza en medianas organizaciones (atendiendo a la Forma

Juridica de la Organización):
• Organizaciones mercantiles (sociedades):
Órgano de Gobierno: Administradores/Consejeros vinculados a los
propietarios (accionistas)
Alta Dirección: Administradores vinculados a los propietarios y
Directivos profesionales
Sociedades profesionales (Propiedad mayoritaria de Socios profesionales y no

profesionales)
Sociedades familiares (Relaciones entre la familia y la gestión profesional -
Consejos familiares)
Sociedades participadas por capital público (sociedades municipales)
23
• Asociaciones y Colegios Profesionales.

Órgano de Gobierno: No profesional (asociados – colegiados) vinculados
a la actividad colegial/asociativa sin formación especifica en gestión
organizaciones
Alta Dirección: Normalmente directivos profesionales (Colegios) incluso
personal voluntario (asociaciones)
• Fundaciones.
Órgano de Gobierno: No profesional y muy variado (Patronato)
Alta Dirección: Normalmente directivos profesionales junto con personal
voluntario
• Partidos políticos (diversidad de formas de organización)

• sindicatos (Comités centrales- secretaria general)
• Iglesias ( católicas, protestantes, judías, musulmanas, orientales, testigos de
jehova) y Ordenes religiosas
• Clubs profesionales que no son SAD
24
RIESGOS EN GOBERNANZA:
- La debilidad financiera convierte a este tipo de organizaciones en mas

sensibles frente a los cambios del mercado (crisis) debilitando los sistemas
de compliance
- La rigidez financiera genera debilidades estructurales (transformación
digital y teletrabajo)
- La presión de proveedores y clientes puede ser mayor e influir en sus tomas
de decisión
- La dificultad para distinguir patrimonio personal y empresarial también
dificulta la toma de decisiones
- La falta de formación adecuada entre los propietarios y órganos de gobierno
genera decisiones equivocadas
- Hay organizaciones que tienen una gobernanza no profesionalizada y ni
remunerada (Colegios Profesionales, Fundaciones y otros)
25
LIDERAZGO Y COMPLIANCE –
ÓRGANOS DE COMPLIANCE/COMITÉS DE COMPLIANCE
Órgano de Órgano de
Alta Dirección
gobierno Compliance Penal
Responsable de Responsable de la Responsable del

asegurar la aplicación efectiva diseño y la
implantación de del sistema y de implementación del
un sistema de asegurar un SGC y del reporte
gestión de ambiente de del mismo a la Alta
compliance eficaz respeto a los Dirección y Órgano
y de alcanzar el empleados que de Gobierno
compliance cumplen con el
mismo
26
Función de Compliance no es igual a Órgano de Compliance
Libro blanco sobre la función de compliance
Deberemos materializar una Función de Compliance bien estructurada que no

necesariamente se materializa en un Órgano Ad Hoc o un Compliance Officer.
Deberemos tener en cuenta el grado de madurez del sistema de gobernanza,

ya que la falta de un Órgano de Gobierno consistente añade nuevos riesgos al
Sistema de Compliance.
La creación de comités donde se integran el órgano de gobierno/alta dirección

junto con los diversos responsables internos/externos de la función de
compliance nos ayuda a mitigar los riesgos derivados de las anteriores
debilidades
27
COMITÉ DE COMPLIANCE
Órgano de Soporte
Alta Dirección
gobierno interno/externo
- Reuniones periódicas donde se levanta acta y se documenta

las decisiones
- Se cuenta con apoyo externo y participan responsables
internos
- Se fijan mecanismos de gestión del conflicto de interés
(participación en las reuniones)
- Se adoptan decisiones ejecutivas
- Simplifica procesos y procedimientos
- Transparencia del sistema
28
LA DEPENDENCIA DE RECURSOS EXTERNOS
Los recursos externos aportan soluciones a diversos retos:
• Conocimientos altamente especializados (consultores de compliance,

formadores)
• Herramientas de gestión de alto coste (Canales de denuncia y otras
interfaces, software de gestión, bases de datos DD y similares)
• Independencia (Auditorias internas, investigaciones, consejos)
• Soluciones al conflicto de interés (Gestión de Canales de Denuncia)
AMENAZAS
- Sesgo de profesionalidad (se cree que todos los ofertantes saben)
- Criterios económicos (como todos saben, el más barato)
- Presiones (el que se adapte a lo que quiero)
29
RIESGOS DE COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES
EL RIESGO NUNCA ES PROPORCIONAL AL TAMAÑO
- Hay organizaciones muy pequeñas que gestionan altos niveles de riesgo

- La gestión del riesgo debe mantener altos niveles de exigencia si bien es
frecuente trabajar a nivel de area o departamento
- En estas organizaciones es donde más evidente se hace que los riesgos de
compliance son riesgos de los órganos de liderazgo
- Los riesgos de compliance tiene su origen en defectos de organización y
fallos de control: en las pequeñas y medianas organizaciones se muestran
muchos más riesgos por defectos de organización
- El impacto, en general, es mucho más insoportable
- El hecho que, por su tamaño, no estén tan sujetas a supervisión relaja la
percepción de riesgo
30
OTROS ASPECTOS RELEVANTES DEL SISTEMA DE GESTIÓN
• La Función de compliance y el conflicto de interés interno

• Las partes interesadas internas: formación, concienciación, reporte y
comunicación
• Los canales de denuncia
• La documentación del sistema y su evaluación posterior
31
FRANCISCO BONATTI BONET
- Secretario de la Junta Directiva de ASCOM

- Presidente de INBLAC- Instituto de Expertos en Prevención del
Blanqueo de Capitales la Financiación del Terrorismo
- Compliance Officer del Iltre. Colegio Abogacía de Barcelona-ICAB
- Socio de Bonatti Penal & Compliance
- Abogado, consultor de compliance y auditor de SGC y de PBC-FT
Muchas gracias
32

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CURSO PREPARATORIO PARA OBTENER

LA CERTIFICACIÓN DE COMPLIANCE (CESCOM)

1. Una aproximación a la PYME

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

Al hablar de PYME nos enfrentamos a un universo extraordinariamente

• Entre ellas muestran grandes diferencias de estructura y organización

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

¿Cómo identificar a una PYME?

• microempresa - hasta 10 trabajadores y volumen de negocio o su

• Pequeña empresa - menos de 50 trabajadores y volumen de negocio o

• mediana empresa - menos de 250 trabajadores y volumen de negocio

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

RETRATO DE LA PYME- MINISTERIO INDUSTRIA, COMERCIO Y

1 de enero del año 2019, hay en España 3.363.197 empresas

PYME (0-249 asalariados) 3.358.603 99,9%

FUENTE: Retrato de la PYME- Ministerios de Industria, Comercio y

Articulo 31 Bis 3 Código Penal

Empresas que durante dos ejercicios consecutivos reúnan, a la fecha de

a. Que el total de las partidas de activo no supere los once millones

Las sociedades perderán la facultad de formular cuenta de pérdidas y

Grandes 4.594 – 58,7% (8,9 % + 49,2 %) = 2.908 empresas

PYME sin asalariados – 1.882.745 (32,1%)= 604,361 PJ

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

Formas Jurídicas y Gobernanza

- Tenemos una gran variedad de formas jurídicas y modelos de

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

• Enseñanza y sector educativo

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

DIRECTIVA (UE) 2019/1937 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL

relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones

3. El apartado 1 se aplicará a las entidades jurídicas del sector privado que

PYME sin asalariados – 1.882.745 (32,1%)= 604,361 PJ

UNA APROXIMACIÓN A LA PYME

REGLAMENTO PREVENCIÓN BLANQUEO CAPITALES

OCI Art. 35.2 RPBC-

Excepciones Art. 31.1

PYME sin asalariados – 1.882.745 (32,1%)= 604,361 PJ

COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES

Al hablar de compliance es preferible tomar como referencia el concepto

3.20 organización: Persona o grupo de personas que tienen sus propias

NOTA 1 El concepto de organización incluye, entre otros, un trabajador

COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES

- Organizaciones complejas y multinacionales

COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES

- Organizaciones bien estructuradas con áreas funcionales definidas

COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES

- Presentan organigramas irregulares con áreas funcionales poco definidas.

COMPLIANCE EN PEQUEÑAS ORGANIZACIONES

MICRO PYMES- MICRO ORGANIZACIONES

- Por su escaso tamaño o estructura, básicamente deben mantener un solido

Es difícil hablar en ellas de sistemas de compliance

LIDERAZGO Y COMPLIANCE – LA GOBERNANZA

¿Cómo interactúa el eje Responsabilidad Corporativa – Buen Gobierno –

Responsabilidad social – organización – Código Ético

Modelos de Gobernanza en grandes organizaciones:

LIDERAZGO Y COMPLIANCE – LA GOBERNANZA

Modelos de gobernanza en medianas organizaciones (atendiendo a la Forma

Sociedades profesionales (Propiedad mayoritaria de Socios profesionales y no

LIDERAZGO Y COMPLIANCE – LA GOBERNANZA