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    Resumenn30ndenOctubrenden2023 89654103d2e6989

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    El resumen describe una sesión en línea del 30 de octubre de 2023 para un programa técnico en contabilidad. La sesión cubrió el taller del ciclo contable GA4-210303022 - AA1 -EV02, incluyendo ajustes contables relacionados con inventarios, cuentas por cobrar y el cierre definitivo. También incluyó la generación de varios reportes financieros requeridos. La sesión finalizó a las 8:00 pm después de responder las preguntas de los aprendices.

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    El resumen describe una sesión en línea del 30 de octubre de 2023 para un programa técnico en contabilidad. La sesión cubrió el taller del ciclo contable GA4-210303022 - AA1 -EV02, incluyendo ajustes contables relacionados con inventarios, cuentas por cobrar y el cierre definitivo. También incluyó la generación de varios reportes financieros requeridos. La sesión finalizó a las 8:00 pm después de responder las preguntas de los aprendices.

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    Resumenn30ndenOctubrenden2023___89654103d2e6989___

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    Resumen sesión en línea

    Fecha 30 de Octubre de 2023

    Programa Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras

    Temática Taller Ciclo contable GA4-210303022 - AA1 -EV02 (Parte 6)

    Resumen Se inicia la sesión a las 7:20 pm dando el cordial saludo a los aprendices.

    Se desarrolla con los aprendices la evidencia Taller Ciclo contable GA4-210303022 - AA1 -EV02
    conforme al Anexo 4 que deberán presentar a más tardar el 05 de noviembre. Se comparte la
    asistencia de la sesión.

    Realización en acompañamiento de la instructora técnica de los puntos:


    ● A 31 de diciembre se determina que el valor de las llantas Sellomatic Yokohama 205/55R16
    se estiman en un valor de venta de $ 300.000 y gastos de venta de $90.000 por unidad .Por
    lo que requiere hacer prueba de deterioro y ajustes pertinentes de acuerdo a la política de
    Inventarios de la entidad.
    ● De igual manera con corte a 31 de diciembre la entidad hace un estudio de sus clientes y
    encuentran que el cliente SURTIAUTOS SA, se encuentra en proceso de liquidación, por lo
    que en negociación con nuestra empresa se llega a un acuerdo de pago en 4 meses, la tasa
    del mercado es del 1,6% EM.
    ● El día 31 de diciembre se procede a ejecutar el Cierre Definitivo. Todas las cuentas de
    resultado (Ingreso, gasto y costo) cerraron con saldo cero (0) con sus respectivos centros
    de costo. Importante: No registrar ningún comprobante mientras se ejecuta el proceso.
    ● El día 31 de diciembre procedemos a contabilizar la provisión para el Impuesto de Renta de
    la vigencia 2020. Así:
    Realice el ajuste contable DEBITANDO la cuenta 36050501 Contra la cuenta 24040501 CXP
    IMPORRENTA Vigencia y utilice el mismo procedimiento para el reconocimiento de la
    Reserva Legal.

    Nota: El artículo 80 de la Ley 1943 Ley de Financiamiento de 2018 modificó el inciso


    primero y el parágrafo 5 del artículo 240 del ET, estableciendo que para el año gravable
    2019, la tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y
    sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas
    jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración
    anual del impuesto sobre la renta y complementarios, será del 32%.
    Sin embargo, según lo dispuesto en esta Ley de financiamiento se verá una reducción
    gradual para los años:
    2019 tarifa 33%
    2020 tarifa 32%
    2021 tarifa 31%
    2022 tarifa 30%
    # Cuenta Tercero Detalle Descripción C. Débito Crédito
    Contable C

    1 Provisión - Impuesto de Renta 1


    800.197.268 Vigencia 2020 –32% Sobre la
    35050501 utilidad

    2 Impuesto de Renta Vigencia 1


    800.197.268
    24040501 2020 – 32%

    3 Reserva Legal 10% Sobre la 1


    800.197.268 utilidad Liquida después del
    36050501 Impo-Renta

    4 Reserva Legal 10% Vigencia 1


    800.197.268
    33050501 2020

    ● De acuerdo a la directriz de la gerente general se deben generar los siguientes reportes


    financieros para su presentación:
    ✔ Balance de prueba
    ✔ Balance de prueba por tercero.
    ✔ Libros oficiales: Inventarios y balance, mayor y balance, diario.
    ✔ Libros auxiliares
    ✔ Cartera por cobrar
    ✔ Cartera por pagar
    ✔ Comprobantes contables de ajustes
    ✔ Comprobantes contables de cierre
    ✔ Reporte de Ingresos y gastos
    ✔ Informe de comprobantes detallados
    ✔ Informe de impuestos
    ✔ Reporte de ventas por cliente
    ✔ Reporte de compras por proveedor
    ✔ Movimiento de activos fijos

    Una vez se atienden las inquietudes de los aprendices se culmina el encuentro a las 8:00 pm.

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