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Compraventa Interior - Ejercicios
Compraventa Interior - Ejercicios
Compraventa Interior - Ejercicios
El precio de las operaciones descritas no incluye el IVA (salvo la mención expresa: “IVA
incluido”) por lo que será preciso calcular la cuota del impuesto para proceder a su
contabilización.
Si no se indica lo contrario, se aplicará el tipo general de IVA (21%).
Si no se indica explícitamente la forma de cobro o pago de una operación, se entenderá que
hay que realizarlo a través de cuenta corriente bancaria.
Cuando el enunciado de un ejercicio se compone de varios párrafos, cada uno de ellos hace
referencia a un hecho contable diferente (por ejemplo, en el ejercicio nº 2 el primer párrafo
describe la factura de la compra y el segundo la factura rectificativa correspondiente a un
descuento aplicado con posterioridad).
DESCUENTOS (*)
(*) Para seguir un mismo criterio al resolver los ejercicios, cuando el descuento se exprese en porcentaje
lo aplicaremos sobre el precio de las mercancías, independientemente de su tipo, de que haya otros
descuentos simultáneos o anteriores y de que figuren en la factura o sean posteriores a ésta.
10. Un proveedor nos concede un rappel de 1.200 € por haberle comprado más de
2.500 unidades de producto en los tres primeros meses del año. Recibimos una
transferencia por el importe correspondiente.
12. Concedemos a un cliente una rebaja de 1.800 € por haber rebasado los 60.000 €
en compras durante el primer semestre del año. Le giramos un cheque por la
cantidad correspondiente.
ENVASES Y EMBALAJES
21. Vendemos mercancías a crédito por 22.000 €. La factura recoge los siguientes
conceptos: envases retornables, 2.000 €; gastos de transporte, 240 €; descuento
comercial, 7%.
Expirado el plazo para retornar los envases de la venta anterior el cliente devuelve
por valor de 1.700 €. Compensamos el importe a pagar con el crédito pendiente.
DEVOLUCIONES (*)
EFECTOS COMERCIALES
30. Compramos mercaderías por valor de 22.000 €. Pagamos al contado 6.620 € y por
el resto firmamos un pagaré con vencimiento a 90 días.
Llegado el vencimiento del pagaré anterior nos cargan su importe en la cuenta
bancaria.
31. Vendemos mercaderías por un precio total de 27.500 €. El cliente nos paga al
contado 8.275 €, y el resto queda pendiente.
Giramos una letra de cambio por el importe pendiente de la venta anterior. El
cliente la acepta.
Llega el vencimiento de la letra y el cliente atiende a su pago con normalidad.
32. Vendemos mercaderías por un precio total de 18.600 €. El cliente nos entrega un
talón por 7.506 € y por el resto nos firma un pagaré con vencimiento a 60 días.
Llega el vencimiento del pagaré y el cliente atiende a su pago.
33. Compramos mercaderías por valor de 12.800 €. Efectuamos una transferencia por
3.488 € y el resto queda pendiente.
El proveedor nos gira una letra de cambio por el importe pendiente de la venta
anterior. La aceptamos.
Llegado el vencimiento de la letra nos cargan en cuenta su importe.
ANTICIPOS
35. Un cliente hace un pedido de 21.500 € entregando a cuenta 3.872 € (IVA incluido).
Enviamos al cliente las mercancías. La factura de la venta incluye portes por 235 €
y un descuento por volumen del 9%. El cliente paga al contado 2.086 € y el resto
nos lo abonará dentro de 30 días.
39. Compramos mercaderías por un total de 15.000 € (IVA 10% no incluido). La factura
incluye envases retornables por 250 € y una rebaja por pagar al contado del 5%.
Contratamos a un transportista para que nos traiga las mercancías de la compra
anterior. El precio de servicio es de 300 € que se dejan a deber.
40. Compramos, a crédito, mercaderías por un precio total de 14.500 € (IVA 10% no
incluido). La factura incluye envases no retornables por 500 € gastos de transporte
por 215 € y un descuento por volumen del 7%.
41. Vendemos, a crédito, mercaderías por un precio de 19.000 € (IVA 10% no incluido).
Incluimos en la factura envases no retornables por 720 €, gastos de transporte por
300 € y un descuento promocional del 8%.
Encargamos a una empresa de transportes que lleve las mercancías al cliente. Nos
factura por el servicio 302,50 € (IVA incluido) que se dejan a deber.
45. Compramos, a crédito, mercancías por un total de 17.000 € (IVA 10% no incluido).
La factura incluye envases no retornables por 280 € y un descuento del 4%.
El proveedor contrata el transporte de la operación anterior en nuestro nombre a
portes pagados. Nos envía, junto con la factura de la compra, la nota de suplidos
correspondiente: 338,80 € (IVA incluido).
Un mes más tarde pagamos por banco la deuda pendiente con el proveedor.
Operaciones con existencias (1): ejercicios Pag. 6
Contabilidad y fiscalidad Tema 1
46. Vendemos mercancías a crédito por un total de 24.000 € (IVA 10% no incluido). En
la factura figuran envases no retornables por 500 € y un descuento del 5%.
Contratamos los portes de la venta anterior en nombre del cliente a portes
pagados. Enviamos, junto con la factura, la nota de suplidos: 326,7 € (IVA incluido).
Un mes más tarde el cliente nos paga por banco lo que nos debe.
49. Compramos 1.500 kg de mercancías a 8 €/kg (IVA 10% no incluido). Las mercancías
se reciben envasadas en recipientes retornables de 5 kg de capacidad cuyo precio
unitario es de 2,6 €. Nos aplican un descuento por volumen del 4%. Ordenamos
una transferencia de 3.953,50 € y el resto queda pendiente.
El vendedor contrató el transporte en nuestro nombre a portes pagados. Nos
remite, junto con la factura de la compra, la nota de suplidos correspondiente:
423,50 € (IVA incluido).
Días después pagamos por banco el total de la deuda pendiente con el proveedor.
50. Vendemos 1.600 kg de mercancías 10 €/kg (IVA 10% no incluido). Las mercancía se
entrega en envases no retornables de 4 kg cuyo precio es de 2,3 €/unidad.
Concedemos al cliente un descuento del 7%. Nos paga por banco 2.779,30 €
dejando el resto a deber.
Gestionamos la contratación del transporte en nombre del cliente y a portes
pagados. Mandamos, con la factura, la nota de suplidos: 399,3 € (IVA incluido).
Un mes más tarde el cliente nos paga por banco lo que nos debe.
EJERCICIOS DE REPASO
53. Entregamos a los proveedores un talón de 66.550 € (IVA incluido) a cuenta de una
compra que vamos a realizarles.
Dos semanas después, compramos 35.000 kg de mercaderías a 5 €/kg. Las
mercancías se reciben envasadas en unos recipientes retornables con capacidad
para 2 kg cuyo coste unitario es de 0,2 €. La operación se pagará en 60 días.
Los gastos de transporte, 280 €, han sido contratados por el proveedor en nuestro
nombre a portes debidos. Al recibir el envío pagamos al transportista en efectivo.
Por estar en mal estado se devuelven 1.000 kg de mercancías. El proveedor nos
envía un talón por el importe de la devolución.
Acordamos con el vendedor adelantar el pago de la factura a cambio de una rebaja
de 2.500 €. El pago se efectúa por banco.
Del resto de los envases de la operación se devuelven 16.000, entregándonos el
proveedor un cheque por su importe.
54. Un cliente nos entrega 2.200 € (IVA 10% incluido) en efectivo como anticipo por
una compra que nos hará pronto.
Una semana más tarde, le enviamos 5.500 kg de mercaderías a 5 €/kg. En la
factura se incluyen además: 1.100 envases, con facultad de devolución, cuyo
precio es de 1,2 €/unidad; un descuento comercial del 8%, y un descuento por
volumen de compras del 4%. El cliente nos pagará dentro de 30 días.
Hemos contratado los portes de la operación en nombre del cliente pagando al
transportista 128 € en efectivo (IVA incluido). Procedemos a enviarle la
correspondiente nota de suplidos.
Giramos al cliente una letra por el total de lo que nos debe. La acepta.
Los clientes nos devuelven 500 kg de mercaderías por estar en malas condiciones.
Efectuamos una transferencia bancaria por el importe de la devolución.
Llegado el vencimiento de la letra, el cliente atiende a su pago.
Terminado el plazo para devolver los envases, el cliente nos entrega 950 unidades.
Le pagamos en efectivo su importe.
55. Compramos 4.000 kg de mercaderías a 5,5 €/kg. contenidas en unos envases con
capacidad para 4 kg cuyo precio es de 1,5 €/unidad. Los envases son retornables.
En factura se incluyen, además, portes por 240 € y un descuento comercial del 7%.
Pagamos con un cheque 2.862 € y el por el resto firmamos un pagaré con
vencimiento a 90 días.
Parte de las mercancías recibidas son defectuosas por lo que el proveedor nos
concede un descuento del 10%, enviándonos un talón por el importe
correspondiente.
Expirado el término para devolver los envases, devolvemos 850 unidades. El
proveedor nos abona su importe en efectivo.
Llegado el vencimiento nos cargan el pagaré en la cuenta bancaria.
56. Un cliente nos entrega un talón de 2.080 € (IVA 4% incluido) como anticipo por un
pedido que nos ha realizado.
Días más tarde, le enviamos 1.200 kg de mercaderías a 10 €/kg. En la factura se
incluyen además: 400 envases retornables cuyo precio es de 1,5 €/unidad y un
descuento comercial del 10%. La factura queda pendiente de cobro.
El transporte de estas mercancías cuesta 224 € (IVA incluido). Contratamos los
portes en nombre del cliente a portes pagados.
Giramos al cliente una letra por el total de lo que nos debe. La acepta.
Los clientes nos devuelven, por no ajustarse a las condiciones del pedido, 300 kg
de mercaderías. Efectuamos una transferencia bancaria por el importe de la
devolución.
Llegado el vencimiento de la letra, el cliente atiende a su pago.
El cliente nos devuelve 250 envases, quedándose con el resto. Le pagamos en
efectivo el importe de los envases devueltos.
58. Un cliente nos entrega un talón de 26.400 € (IVA 10% incluido) a cuenta de una
compra que nos va a realizar.
Dos semanas después, le enviamos 24.000 kg de mercaderías a 4,5 €/kg. Las
mercancías van en unos envases, retornables, con capacidad para 8 kg cuyo coste
es de 2,5 €/unidad. La operación se paga al contado, por lo que aplicamos al
cliente un descuento del 4% incluido en factura.
El transporte de la mercancía ha sido contratado por nosotros en nombre del
comprador y a portes debidos. El precio del servicio es de 250 €.
Nos devuelven 5.600 kg de mercancías por no ajustarse al pedido realizado.
Enviamos al cliente un talón por el importe de la devolución, rebajándole además
58 € en compensación por los gastos de transporte.
El cliente nos devuelve 2.100 envases. Le entregamos un talón por su importe.
59. Una empresa dedicada a la venta de ordenadores, vende dos equipos por 2.000 €
cada uno. La factura de la venta incluye un contrato de mantenimiento y asistencia
técnica durante el primer año por un importe de 500 €. La operación se cobrará
dentro de dos meses.
60. Registra en el libro diario, siguiendo el preceptivo orden de fechas, los asientos
correspondientes a los siguientes documentos de la empresa PULGO, SL
(*) Para registrar los documentos debes seguir las siguientes normas:
- A cada documento le corresponde un asiento: contabiliza todas las facturas como si fuesen operaciones a
crédito. El pago/cobro se registra al contabilizar el documento de pago/cobro correspondiente
- Debajo de cada asiento debes indicar el concepto (breve descripción de la operación)