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INFORME FINAL AUDITORIA PROCESO FINANCIERA

INTRODUCCIÓN

La Oficina de Control Interno del INDERHUILA, en el ejercicio de las facultades

otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, Ley 87 de 1993, Decreto
648 de 2017 en lo concerniente a los roles de “liderazgo estratégico”, “enfoque hacia
la prevención”, “evaluación y seguimiento” y en cumplimiento de lo estipulado en el
Decreto 943 de 2014 (implementación del ítem 2.2 “Componente de Auditoría
Interna” del Manual Técnico del Modelo estándar de Control Interno para el estado
Colombiano – MECI 2014) y del Programa Anual de Auditoría vigencia 2020, se
realizó auditoría al proceso de GESTION FINANCIERA, verificando si los controles
son adecuados y si los ingresos y pagos operacionales se ejecutan de acuerdo al
cumplimiento de las normas y disposiciones legales vigentes.

En el ejercicio de la AUDITORÍA se utilizarán las técnicas de auditoría y normas de

auditoría generalmente aceptadas.

Al 30 de junio de 2020, la entidad emitió Estados Financieros bajo los parámetros

establecidos en la resolución 533 de 2015 y sus modificaciones; por lo cual se
realizará una revisión a la consistencia de las cifras, aplicación de políticas contables
entre otras.

En este orden de ideas, el presente informe, además de la verificación y seguimiento

efectuado, compila los aspectos relevantes como las fortalezas y debilidades
evidenciadas, al igual que las recomendaciones que tienen como propósito específico
buscar la implementación de acciones de mejora y/o controles, las cuales fueron
plasmadas en el plan de mejoramiento con las debilidades relevantes

OBJETIVO GENERAL

Verificar el cumplimiento de las normas y políticas que regulan la operación

financiera del INDERHUILA, determinando la gestión y los resultados, analizando
los hechos que estén debidamente soportados, con el objeto de alcanzar los
objetivos financieros propuestos.

ESPECÍFICOS

✓ Verificar el cumplimiento de las normas y políticas que regulan la operación

financiera del INDERHUILA, determinando la gestión y los resultados,
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analizando los hechos económicos que estén debidamente soportados, a fin

de alcanzar los objetivos financieros propuestos.
✓ Verificar que la información financiera que se genere sea confiable, y tomada
bajo hechos reales.
✓ Corroborar si las actividades de control que se ejercen actualmente son
eficaces y eficientes en la prevención y neutralización del riesgo inherente a
la gestión financiera, de acuerdo a lo planeado.
✓ Constatar las actividades realizadas en el proceso de aplicación de la
resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, implementación de las políticas
contables.
✓ Evaluar si el Software utilizado permite la Solución Integral que debe incluir:
La integración de cada uno de las áreas que intervienen en el proceso
contable con base en el nuevo marco normativo.

ALCANCE

Evaluación al proceso de gestión financiera, como a los Estados Financieros en

relación con las cuentas de efectivo, deudores, rentas por cobrar, inventarios,
propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, obligaciones laborales, pasivos
estimados, ingresos, gastos y la confiabilidad del sistema de control interno
contable, análisis del cual se generará el pronunciamiento o dictamen sobre la
razonabilidad y consistencia de los mismos, correspondiente al primer semestre de
2019 con respecto al primer semestre de la vigencia de 2020.

METOD

OLOGÍA

Para el desarrollo de la presente AUDITORÍA, se evaluaron las actividades del

proceso de gestión financiera, mediante la inspección física de los soportes
documentales, visuales, entrevistas y consultas en el sistema de información de la
entidad.

Se realizarán encuestas a la Asesora Financiera y el Apoyo Profesional Tesorero,

mediante listas de verificación de los procedimientos Conciliaciones Bancarias,
seguimiento control de presupuesto y Cuentas por pagar.
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La Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución No. 533 de 2015

y sus modificaciones, mediante la cual se incorpora como parte integrante de
Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual para la Preparación y
Presentación de la Información Financiera y las Normas para el Reconocimiento,
Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos.

RESULTADOS AUDITORIA

GESTION FINANCIERA

La Oficina de Control Interno realizó la evaluación y seguimiento al proceso de

gestión financiera que dentro de sus componentes tiene entre otros, los
procedimientos de conciliaciones bancarias, seguimiento presupuesto y Cuentas
por pagar.

El proceso Financiera tiene como objetivo elaborar y presentar estados financieros

veraces, confiables, razonables y oportunos que permitan el registro, revelación y
análisis de la información contable a través de los estados financieros, los informes,
reportes y notas contables, satisfaciendo el conjunto de necesidades específicas y
las demandas de cada uno de los usuarios de la información.

Para la realización del presente informe se tomó como referencia los saldos a 30 de
junio de 2020, basados en la información financiera que rinde la Asesora Financiera
(Ejecuciones presupuestales, estado de la deuda pública, informes de tesorería y el
balance general).

INFORME CONTABLE

Para el presente informe se evaluó el Balance de prueba con corte al 30 de junio de

2020 comparado con junio de 2019, de acuerdo a la evaluación efectuada a las
cuentas de efectivo, rentas por cobrar deuda pública, otros activos, la estructura
financiera está conformada así:
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Tabla 1.ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO DEL AÑO 2020 V.S. 2019
SALDO FINAL SALDO FINAL
NOMBRE VARIACION
2020 Pesos 2019 Pesos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 5,379,298,898.01 2,381,252,994.29 2,998,045,903.72
CAJA 2,500,000.00 2,500,000.00 0.00
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,376,798,898.01 2,378,752,994.29 2,998,045,903.72
CUENTAS POR COBRAR 304,468,699.14 900,020,400.00 -595,551,700.86
TRANSFERENCIAS POR COBRAR 285,748,705.14 900,000,000.00 -614,251,294.86
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 18,719,994.00 20,400.00 18,699,594.00
INVENTARIOS 116,520,376.30 84,300,627.36 32,219,748.94
MATERIALES Y SUMINISTROS 116,520,376.30 84,300,627.36 32,219,748.94
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 9,507,180,936.09 9,736,089,382.88 -228,908,446.79
TERRENOS 3,859,870,000.00 3,859,870,000.00 0.00
BIENES MUEBLES EN BODEGA 45,233,906.06 50,681,517.38 -5,447,611.32
EDIFICACIONES 5,810,130,000.00 5,810,130,000.00 0.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 863,727,722.88 834,727,779.88 28,999,943.00
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 219,669,841.60 217,126,573.60 2,543,268.00
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 168,136,573.09 165,936,573.68 2,199,999.41
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 89,387,487.96 88,683,144.05 704,343.91
EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y
HOTELERÍA 800,000.00 800,000.00 0.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO (CR) -1,549,774,595.51 -1,291,866,205.71 -257,908,389.80
OTROS ACTIVOS 1,719,392,310.80 104,726,760.69 1,614,665,550.11
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 1,719,392,310.80 103,370,160.00 1,616,022,150.80
ACTIVOS INTANGIBLES 18,688,778.92 18,688,778.92 0.00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
(CR) -18,688,778.92 -17,332,178.23 -1,356,600.69
ACTIVOS 17,026,861,220.33 13,206,390,165.22 3,820,471,055.11

• En el Activo se observa un aumento de $3.820.471.055,11 correspondiente al

28,92% debido principalmente al aumento en los depósitos en instituciones
financieras, seguido por los avances y anticipos entregados.

SALDO FINAL SALDO FINAL

NOMBRE VARIACION
2019 Pesos 2018 Pesos
CUENTAS POR PAGAR 1,389,941,557.04 1,807,473,927.62 -417,532,370.58
ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 538,414,422.84 878,823,566.47 -340,409,143.63
TRANSFERENCIAS POR PAGAR 674,541,993.35 816,090,478.61 -141,548,485.26
RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 54,226,644.58 15,274,158.27 38,952,486.31
DESCUENTOS DE NÓMINA 2,358,900.00 2,358,900.00
RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 3,299,537.00 1,765,306.00 1,534,231.00
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 112,662,034.27 76,581,217.27 36,080,817.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4,438,025.00 18,939,201.00 -14,501,176.00
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 58,597,003.10 37,481,973.00 21,115,030.10
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 58,597,003.10 37,481,973.00 21,115,030.10
PROVISIONES 131,148,779.00 131,148,779.00
PROVISIONES DIVERSAS 131,148,779.00 131,148,779.00
OTROS PASIVOS 2,810,628,548.75 2,810,628,548.75
RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN 2,810,628,548.75 2,810,628,548.75
PASIVOS 4,390,315,887.89 1,844,955,900.62 2,545,359,987.27
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• En el Pasivo se observa un aumento significativo del 137,96% correspondiente en

su mayoría por el aumento de los Recursos Recibidos en Administración.

SALDO FINAL SALDO FINAL

NOMBRE VARIACION
2019 Pesos 2018 Pesos
PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 11,795,777,548.31 9,964,210,738.07 1,831,566,810.24
CAPITAL FISCAL 213,805,928.57 213,805,928.57 0.00
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 11,581,971,619.74 9,750,404,809.50 1,831,566,810.24
PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 840,767,784.13 1,397,223,526.53 -556,455,742.40
RESULTADOS DEL EJERCICIO 840,767,784.13 1,397,223,526.53 -556,455,742.40
PATRIMONIO 12,636,545,332.44 11,361,434,264.60 1,275,111,067.84

• En el Patrimonio se observa una variación del 11,22% correspondiente a

$1.275.111.067,84.

SALDO FINAL SALDO FINAL

NOMBRE VARIACION
2019 Pesos 2018 Pesos
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 1,622,526,074.14 1,365,428,202.29 257,097,871.85
OTRAS TRANSFERENCIAS 1,622,526,074.14 1,365,428,202.29 257,097,871.85
OTROS INGRESOS 21,169,575.82 1,777,323,472.33 -1,756,153,896.51
FINANCIEROS 2,663,727.82 3,620,502.37 -956,774.55
INGRESOS DIVERSOS 18,505,848.00 1,773,702,969.96 -1,755,197,121.96
INGRESOS 1,643,695,649.96 3,142,751,674.62 -1,499,056,024.66

• En los Ingresos se observa una disminución significativa de $1.499.056.024,66

correspondiente al 47,69% en el rubro Ingresos Diversos.

SALDO FINAL SALDO FINAL

NOMBRE VARIACION
2019 Pesos 2018 Pesos
DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 491,268,645.81 731,805,385.92 -240,536,740.11
SUELDOS Y SALARIOS 156,682,700.00 151,039,250.00 5,643,450.00
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 34,850,500.00 36,833,869.00 -1,983,369.00
APORTES SOBRE LA NÓMINA 7,864,600.00 7,531,700.00 332,900.00
PRESTACIONES SOCIALES 45,497,099.00 55,184,527.00 -9,687,428.00
GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 12,357,345.00 226,140,000.00 -213,782,655.00
GENERALES 217,905,561.81 242,195,959.92 -24,290,398.11
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 16,110,840.00 12,880,080.00 3,230,760.00
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y
PROVISIONES 144,522,433.34 145,682,157.10 -1,159,723.76
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 144,070,230.65 144,777,757.12 -707,526.47
AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES 452,202.69 904,399.98 -452,197.29
GASTO PÚBLICO SOCIAL 165,965,559.00 867,105,824.00 -701,140,265.00
RECREACIÓN Y DEPORTE 165,965,559.00 867,105,824.00 -701,140,265.00
OTROS GASTOS 1,171,227.68 934,781.07 236,446.61
FINANCIEROS 1,171,227.68 934,129.43 237,098.25
GASTOS DIVERSOS 651.64 -651.64
GASTOS 802,927,865.83 1,745,528,148.09 -942,600,282.26
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• En los Gastos se observa una disminución de $942.600.282,26 correspondiente al

54%, debido principalmente a la disminución del Gasto Público Social – Recreación
y Deporte.

Observación 1

✓ De acuerdo al balance de prueba definitivo a Junio 2020 se observan cuentas

bancarias de convenios de años anteriores con saldo final $0, las cuales
recomiendo hacer respectiva liquidación con el fin de poder cancelar y evitar gastos
bancarios; y depurar de la contabilidad en el siguiente año;

Cuenta Nombre Saldo Inicial Debito Credito Saldo Final

Cuenta Corriente No. 076269997607 - Conv enio 314 de 2019 -
1110050301 Coldeportes 693,335.00 15,600,000.00 16,293,335.00 0.00
1110050302 Cuenta 076269997599 - conv enio 404/2019 Coldeportes 0.00 19,875,808.00 19,875,808.00 0.00
1110060201 Cta de Ahorros No. 076100721208 Conv enio 227 292.78 0.00 292.78 0.00
1110060204 Cta Ahorros 076200122976 Conv enio N°029 de 2017 Dpto 37.43 0.02 37.44 0.01

✓ Se observa cuenta bancaria correspondiente al convenio N°067 del año 2016 con
saldo de $1.737.892,54; se debe hacer la respectiva liquidación del convenio y
devolución pertinente del saldo del convenio.

Cuenta Nombre Saldo Inicial Debito Credito Saldo Final

Cta de Ahorros No. 0550076200113827 Conv enio 067 2016
1110060203 Departamento 1,737,022.59 869.95 0.00 1,737,892.54

.
✓ Se observa entre la cuenta bancaria correspondiente al manejo de los recursos
denominados Ipoconsumo, que tiene un saldo de $474,653,530.41 y la cuenta
Transferencias por pagar – Impuesto al consumo del cigarrillo que tiene un saldo
de $674,541,993.35, con una diferencia de $199.888.462,94.
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Cuenta Nombre Saldo Inicial Debito Credito Saldo Final

1110060513 Cta 0550076200114213 Ipoconsumo Ley 1289 157,454,956.99 317,198,573.42 0.00 474,653,530.41
2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 674,541,993.35 0.00 0.00 674,541,993.35
240315 Otras transferencias 674,541,993.35 0.00 0.00 674,541,993.35
24031501 Transferencias - Impuesto al Consumo Cigarrillo 674,541,993.35 0.00 0.00 674,541,993.35
24031501 MUNICIPIO DE ISNOS 84,253,639.00 0.00 0.00 84,253,639.00
24031501 MUNICIPIO DE TESALIA 4,724,091.00 0.00 0.00 4,724,091.00
24031501 MUNICIPIO DE YAGUARA 2,978,246.00 0.00 0.00 2,978,246.00
24031501 MUNICIPIO DE PALESTINA 10,495,295.00 0.00 0.00 10,495,295.00
24031501 MUNICIPIO DE NATAGA 21,428,911.72 0.00 0.00 21,428,911.72
24031501 MUNICIPIO DE CAMPOALEGRE 25,673,690.71 0.00 0.00 25,673,690.71
24031501 MUNICIPIO DE NEIVA 85,661,280.00 0.00 0.00 85,661,280.00
24031501 MUNICIPIO DE HOBO 8,243,972.00 0.00 0.00 8,243,972.00
24031501 MUNICIPIO DE PALERMO 12,810,313.00 0.00 0.00 12,810,313.00
24031501 MUNICIPIO DE GARZON 18,918,978.00 0.00 0.00 18,918,978.00
24031501 MUNICIPIO DE ALGECIRAS 9,082,326.00 0.00 0.00 9,082,326.00
24031501 MUNICIPIO DE COLOMBIA 10,622,496.00 0.00 0.00 10,622,496.00
24031501 MUNICIPIO DE RIVERA 7,477,101.00 0.00 0.00 7,477,101.00
24031501 MUNICIPIO DE SAN AGUSTIN 12,883,254.00 0.00 0.00 12,883,254.00
24031501 MUNICIPIO DE ACEVEDO 18,328,182.00 0.00 0.00 18,328,182.00
24031501 MUNICIPIO DE AIPE 30,559,447.67 0.00 0.00 30,559,447.67
24031501 MUNICIPIO DE SANTA MARIA 15,745,450.77 0.00 0.00 15,745,450.77
24031501 MUNICIPIO DE PITALITO 25,287,254.00 0.00 0.00 25,287,254.00
24031501 MUNICIPIO DE ALTAMIRA 4,366,799.00 0.00 0.00 4,366,799.00
24031501 MUNICIPIO DE TELLO 8,503,017.00 0.00 0.00 8,503,017.00
24031501 MUNICIPIO DE IQUIRA 42,342,543.47 0.00 0.00 42,342,543.47
24031501 MUNICIPIO DE ELIAS 38,870,091.33 0.00 0.00 38,870,091.33
24031501 MUNICIPIO DE EL AGRADO 19,339,745.48 0.00 0.00 19,339,745.48
24031501 MUNICIPIO DE LA PLATA 16,752,258.00 0.00 0.00 16,752,258.00
24031501 MUNICIPIO DE GIGANTE 11,403,996.00 0.00 0.00 11,403,996.00
24031501 MUNICIPIO DE GUADALUPE 8,291,246.00 0.00 0.00 8,291,246.00
24031501 MUNICIPIO DE OPORAPA 9,021,041.00 0.00 0.00 9,021,041.00
24031501 MUNICIPIO DE SALADOBLANCO 6,095,845.00 0.00 0.00 6,095,845.00
24031501 MUNICIPIO DE TERUEL 14,851,131.67 0.00 0.00 14,851,131.67
24031501 MUNICIPIO DE TIMANA 14,197,772.66 0.00 0.00 14,197,772.66
24031501 MUNICIPIO DE BARAYA 11,491,368.00 0.00 0.00 11,491,368.00
24031501 MUNICIPIO DE VILLAVIEJA 18,618,744.16 0.00 0.00 18,618,744.16
24031501 MUNICIPIO DE SUAZA 9,180,281.00 0.00 0.00 9,180,281.00
24031501 MUNICIPIO DE PAICOL 7,364,480.00 0.00 0.00 7,364,480.00
24031501 MUNICIPIO DE EL PITAL 14,833,704.71 0.00 0.00 14,833,704.71
24031501 MUNICIPIO DE LA ARGENTINA 6,261,306.00 0.00 0.00 6,261,306.00
24031501 MUNICIPIO DE TARQUI 7,582,695.00 0.00 0.00 7,582,695.00
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COMUNICACIONES OFICIALES INTERNAS FECHA 2020

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PRESUPUESTO INGRESOS Y GASTOS AGOSTO 2020

Los Ingresos a Junio de 2020 cuentan con un Presupuesto Definitivo de $6.195.475.773

de los cuales se Recaudaron $2.183.441.099, quedando por recaudar $1.853.279.500, lo
que indica una Ejecución Presupuestal de Ingresos del 35,24%.

INGRESOS
CODIGO NOMBRE PPTO INICIAL ADICIONES PPTO DEFINITIVO RECAUDO POR RECAUDAR
1 INGRESOS 5,484,010,900 711,464,873 6,195,475,773 2,183,441,099 1,853,279,500
11 INGRESOS CORRIENTES 5,468,010,900 711,464,873 6,179,475,773 2,179,728,663 1,849,567,064
111 TRIBUTARIOS 4,264,000,200 - 4,264,000,200 1,721,310,175 1,391,148,575
11114 IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES 81,917,400 81,917,400 32,487,305 32,487,305
11118 IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO 1,967,838,800 1,967,838,800 771,301,010 771,301,010
11128 ESTAMPILLAS 2,214,244,000 2,214,244,000 917,521,860 587,360,260
112 NO TRIBUTARIOS 1,204,010,700 711,464,873 1,915,475,573 458,418,488 458,418,489
1126 TRANSFERENCIAS 711,464,873 711,464,873 257,739,024 257,739,025
1127 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,204,010,700 1,204,010,700 200,679,464 200,679,464
12 RECURSOS DE CAPITAL 16,000,000 - 16,000,000 3,712,435.18 3,712,435.18
122 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS 16,000,000 16,000,000 3,712,435.18 3,712,435.18

Los Gastos a Junio de 2020 cuentan con un Presupuesto Definitivo de $6.195.475.773 de

los cuales se Comprometieron $1.924.480.669, quedando por ejecutar un saldo de
$4.270.995.104, lo que indica una Ejecución Presupuestal de Gastos del 31,06%.

GASTOS
APROPIACION GASTOS CUENTAS POR
CDP COMPROMISOS PAGOS POR EJECUTAR
CODIGO NOMBRE DEFINITIVA OBLIGADOS PAGAR
2 GASTOS 6,195,475,773 2,035,040,626 1,924,480,669 1,071,631,927 1,057,679,827 13,952,100 4,270,995,104
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2,108,468,640 965,172,354 944,544,074 695,903,648 686,151,548 9,752,100 1,163,924,566
211 GASTOS DE PERSONAL 1,096,597,718 747,457,859 747,457,859 574,579,780 564,827,680 9,752,100 349,139,859
212 GASTOS GENERALES 405,408,440 201,603,655 180,975,375 105,213,028 105,213,028 - 224,433,065
213 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 606,462,482 16,110,840 16,110,840 16,110,840 16,110,840 - 590,351,642
25 INVERSION 4,087,007,133 1,069,868,272 979,936,595 375,728,279 371,528,279 4,200,000 3,107,070,538
254 DEPORTE Y RECREACION 4,087,007,133 1,069,868,272 979,936,595 375,728,279 371,528,279 4,200,000 3,107,070,538

Teniendo en cuenta que los Ingresos Recaudados son $2.183.441.099 y los Gastos
Comprometidos son $1.924.480.669, se presenta a la fecha un Excedente
Presupuestal de $258.960.430.

CONCEPTO
INGRESOS RECAUDADOS 2,183,441,099
GASTOS COMPROMETIDOS 1,924,480,669
EXCEDENTE PRESUPUESTAL 258,960,430
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PROCEDIMIENTOS

Procedimiento de Conciliaciones Bancarias

✓ Programar la realización de las conciliaciones bancarias

✓ Ingresar a la página web de la Entidad Bancaria con la clave otorgada por la
misma y descarga la información de las operaciones bancarias.
✓ Registrar los rendimientos financieros y/o Gastos o comisiones bancarias, en el
aplicativo HAS, con código de documento CDC.
✓ Ingresar a HAS y generar el libro auxiliar de Bancos del mes a conciliar
✓ Comparar las operaciones registradas en el Libro Auxiliar de Bancos, con los
movimientos reportados en los extractos y con la Conciliación Bancaria del mes
anterior.
✓ Elabora la Conciliación Bancaria con las diferencias encontradas,
relacionándolas de la siguiente manera:
o Consignaciones pendientes por registrar: Consignaciones o notas crédito
que aparecen en el extracto, pero no están registradas en el Libro Auxiliar
de Bancos o no es fácil su identificación.
o Notas débito pendientes por registrar: Notas débito que aparecen en el
extracto y no están registrados en el Libro Auxiliar de Bancos o no es fácil su
identificación.
o Consignaciones registradas en el Libro Auxiliar de Bancos que no
cruzan con extractos: Consignaciones registradas en el Libro Auxiliar de
Bancos que no aparecen en los extractos o no es fácil identificarlas.
o Notas débito registradas en el Libro Auxiliar de Bancos que no cruzan
con extractos: Notas débito registradas en el Libro Auxiliar de Bancos que
no aparecen en los extractos o no es fácil su identificación.
o Cheques pendientes por cobrar: Cheques girados por el INDERHUILA
que no han sido cobrados y cheques que aparecen en el extracto con un
valor diferente al girado.
✓ Imprime conciliación bancaria y archiva junto con los extractos
✓ Verificar los registros que aparecen pendientes y realiza el estudio de los mismos
en el siguiente orden:
o Comparar las consignaciones pendientes por registrar en libros con las
consignaciones registradas doblemente, y realizar los cruces, registros y
anulaciones pertinentes.
o Comparar las notas débito pendientes por registrar en libros con las notas
débito registradas doblemente y realiza los cruces, registros y anulaciones
pertinentes.
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De acuerdo a las actividades anteriores se verifico el cronograma para la

realización de las conciliaciones bancarias, del mes de junio de 2020, se
observó que se registran los rendimientos financieros y/o gastos o
comisiones bancarias en el aplicativo HAS, luego generan el libro auxiliar del
sistema HAS para conciliar, luego comparan las operaciones registradas en
el libro auxiliar con los extractos bancarios generados directamente de la
plataforma de los correspondientes bancos y así hallar las diferencias y
elaborar la conciliación respectiva.

INDERHUILA
NIT: 813.005.578-7
ITEM NOMBRE NUMERO DE CUENTA SALDO A 30/06/2020 OBSERVACIONES
DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

BANCOLOMBIA
1 INDERHUILA RECURSOS PROPIOS 455-170337-38 CORRIENTE $5.919.737,91 OK
2 INDERHUILA RECURSOS PROPIOS 455-044118-62 AHORROS $328.506.770,00 OK
BANCO DAVIVIENDA
3 ESTAMPILLA PRODESARROLLO 76100715820 AHORROS $71.585,57 CANCELADA 28/08/2020
4 RECURSOS LEY 1289 IPOCONSUMO 0762-0011-4213 AHORROS $474.653.530,41 OK
5 ESTAMPILLA PRODESARROLLO 76200111953 AHORROS $2.245.332.848,28 OK
CUENTA MAESTRA .SGR Asignaciones
6 76100724814 AHORROS $104,63 OK
Directas
CONVENIO No.067 del 2016
7 76200113827 AHORROS $1.737.892,54 OK
Departamento
CONVENIO No.056 del 201 8
8 0762-001324-96 AHORROS $910.285.256,40 OK
Departamento
CONVENIO No.025 del 2019
9 0762-001353-25 AHORROS $45.841.332,19 OK
Departamento
CONVENIO No.028 del 2019
10 0762-001359-78 AHORROS $910.928.744,60 OK
Departamento
COLPATRIA
CONVENIO No.549 del 2020
11 COLDEPORTES 7451007550 CORRIENTE $134.580.600,00 OK
CONVENIO No.530 del 2020
12 COLDEPORTES 7451007569 CORRIENTE $123.167.514,99 OK
CONVENIO No.576 del 2020
13 COLDEPORTES 7451007577 CORRIENTE $197.329.882,00 OK

BBVA
CUENTA MAESTRA Asignaciones
14 Directas SGR- Centro Rendimiento O853000200001311 AHORROS $14.808.702.398,00 OK
Deportivo

De acuerdo con el cuadro anterior se observa que 30 de junio existían 2

cuentas de ProDesarrollo y en el mes de agosto fue cancelada una; se
observa que la cuenta No. 76100724814 ahorros de Davivienda aparece con
un saldo de 104.63, que corresponden a recursos del SGR.
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Procedimiento análisis, seguimiento y control de presupuesto;

Definir de acuerdo al plan de desarrollo Institucional, la necesidad de la adquisición de

los bienes y o servicios.

✓ Elaborar y tramitar la solicitud y/o formato de expedición del CDP

✓ Recibir la solicitud y/o formato de expedición de CDP debidamente firmado y
diligenciado
✓ Registrar la solicitud de CDP en el aplicativo HAS.
✓ Una vez registrada la solicitud de CDP en HAS, el encargado de presupuesto
del Instituto, deberá colocar a mano en el formato de solicitud entregado por
las diferentes coordinaciones, el N° Solicitud CDP, en la casilla
correspondiente.
✓ Verificar que el objeto del gasto esté incluido en los Lineamientos de
Programación
✓ Registrar y generar en HAS el CDP. Posteriormente, firmarlo y entregarlo al
área solicitante.
✓ Semanalmente del aplicativo HAS, se debe extraer el reporte y listado de
CDP por comprometer del Instituto, enviándolos a los enlaces de cada
coordinación o área de la Dirección
✓ Recibir los soportes de suscripción del contrato generado en el área de
Contratación, o acto administrativo correspondiente, con el fin de elaborar el
RPC.
✓ Elaborar el RPC de los contratos de acuerdo con los soportes remitidos del
área de contratación, copia del RUT, copia de la certificación bancaria. Para
los actos administrativos debe elaborarse con base en la copia del mismo, la
cual puede ser recibida de forma física.
✓ Regresar los documentos al área de contratación
✓ Realizar mensualmente la Verificación y seguimiento a los saldos de
apropiación, CDP, RPC, obligaciones, pagos, rezago presupuestal (reserva
presupuestal y cuenta por pagar) en el Aplicativo de HAS.
✓ Realizar y Reportar mensualmente la Ejecución presupuestal del Instituto, a
la Secretaría de Hacienda Departamental
✓ Realizar y Reportar trimestralmente la Ejecución presupuestal del Instituto, a
la Contraloría General de la Nación, a través del aplicativo CHIP.

Para la verificación de las actividades del procedimiento en mención se aplicó un

check list donde se pudo evidenciar el normal cumplimiento de las mismas.

Se solicitó un reporte correspondiente a la semana del 27 de mayo y el 1 de junio

de 2020 desde el aplicativo HAS, del listado de los CDP por comprometer del
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Instituto para ser comparados con los que reposan físicamente en la carpeta de
CDPS del área financiera

De acuerdo a lo anterior a continuación se relaciona la muestra tomada que

corresponde

Se realizó la verificación de los soportes de la suscripción de los siguientes

contratos; contrato 034 de 2020, de La Magdalena Seguridad Ltda, Contrato No.
005 a nombre de Chávez Burbano Judith; se pudo evidenciar el acto administrativo
para la elaboración del RPC, con sus respectivos anexos: copia del RUT, copia de
la certificación bancaria, acta de inicio y en el caso del contrato No. 05 acta de
liquidación.

Así mismo se observó se verificó de los saldos de apropiación, CDP, RPC,

obligaciones, pagos, rezago presupuestal (reserva presupuestal y cuenta por pagar)
en el Aplicativo de HAS.

De igual manera se solicitó el reporte del mes julio de la Ejecución presupuestal del
Instituto, con oficio a la Secretaría de Hacienda Departamental de fecha julio 8 de
2020.

Se solicitó el reporte trimestral de la Ejecución presupuestal del Instituto que fue

enviado a la Contraloría General de la Nación, a través del aplicativo CHIP.

Procedimiento Cuentas por Pagar;

✓ Asignar prioridades con el fin de realizar los pagos correspondientes durante el

día
✓ Recibir las cuentas de cobro, facturas y nómina, previo cumplimiento de los
requisitos mínimos así:
• Factura: Documento físico o digital.
• Nómina: Documento liquidación de la nómina/ Documento liquidación de
retenciones al empleado que corresponda.
✓ Cuentas de cobro: Cuenta de cobro física/ certificado pago seguridad social/
certificación bancaria/ certificado de cumplimiento/ Si es primer pago el acta de
iniciación de contrato/ Si es el último pago las actas de terminación y liquidación
del contrato.
✓ Elaborar las órdenes de pago en el aplicativo HAS.
✓ Verificar las partidas contables de las órdenes de pago con sus respectivos
soportes, para autorizar su pago.
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✓ Verificar las partidas contables de las órdenes de pago con sus respectivos
soportes, para autorizar su pago.
✓ Remitir al área de tesorería para hacer efectivo su pago.

Se tomó una muestra de C.E. 2020000226 para la verificación de los soportes para el
pago de cuentas por pagar, donde se realizó un check list de los anexos como son:

Cuenta de cobro física, certificado pago seguridad social, certificación bancaria,

certificado de cumplimiento, acta de iniciación de contrato, actas de terminación,
liquidación del contrato y pago realizado por la tesorería.

Se evidencio que el Proceso de Gestión Financiera y sus procedimientos no se

encuentran publicados en la página web, también se pudo observar que se encuentran
en actualización, no tienen indicadores ni Riesgos, debido a que falta dar aplicabilidad
a los lineamientos establecidos en la “guía para la administración del riesgo y diseño de
controles en entidades públicas- versión 4”, emitido por el Departamento Administrativo
de la Función Pública, con respecto a la política de administración del riesgo,
procedimiento “administración del riesgo” e instructivo “administración del riesgo”.

Por lo tanto, se sugiere que se actualice el PROCESO DE GESTION FINANCIERA, los

procedimientos; se implementen los indicadores y los riegos.

Dicha entrevista se le realizó a la Asesora Financiera Lina María Salas Mendoza y el

profesional de apoyo tesorería Jonathan Rivera, para determinar el cumplimiento de las
diferentes actividades detalladas y adoptadas en los procedimientos.

EVALUACION A LA GESTION DEL RIESGO

Durante la presente visita al Proceso de Bienes y Servicios, se evidenció que en la

página web del INDERHUILA, no se encuentra la publicación de riesgos
identificados y/o asociados al objetivo de la mencionado PROCESO, razón por la
cual la Oficina de Control Interno no tuvo en cuenta, la valoración del riesgo, los
controles, por cuanto estos no se identificaron. Por lo anterior, se recomienda al
Líder del Proceso Financiera, identificar, formular riesgos de gestión y de corrupción
en conjunto con el equipo de trabajo, con el fin que haya una diáfana identificación
de acciones que le apunten a las causas de los riesgos frente a los controles
inherentes establecidos, para una adecuada implementación y mitigación de los
mismos, conforme a los objetivos propuestos en los Procedimientos
documentados y relacionados a la auditoria en referencia.
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COMUNICACIONES OFICIALES INTERNAS FECHA 2020

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OBSERVACIONES

FORTALEZAS:

✓ Compromiso de los Profesionales asignados en atender de manera oportuna

la visita de la auditoria y acoger las sugerencias realizadas, en pro del
mejoramiento continuo.
✓ Apoyo de la Alta Dirección, con la asignación del presupuesto por un valor
de $41.600.000,oo permitiendo con este recurso contar con una Asesora
Financiera y un contratista para el apoyo de tesorería por valor de
$46.520.000,oo.
✓ Se observa el apoyo que ha venido efectuando el equipo de trabajo liderado
por parte de la Asesora Financiera Lina María Salas Mendoza, quien ha
logrado articular con el apoyo de el tesorero Jonathan Rivera Castro, para el
logro de los objetivos.

DEBILIDADES:

✓ Se evidenció que a la fecha no se encuentra actualizado el proceso de

Gestión de Financiera, conforme a lo señalado en las políticas de Planeación
Institucional y Seguimiento y Evaluación, en cumplimiento del Decreto 1499
de 2017, imposibilitando detectar con oportunidad, las posibles desviaciones
en alcance de las metas propuestas. No se cuenta con todos los
procedimientos actualizados, instructivos y formatos para la apropiación e
implementación del Sistema de Gestión Financiera.
✓ De acuerdo al balance de prueba definitivo a Junio 2020 se observan cuentas
bancarias de convenios de años anteriores con saldo final $0, lo cual evidencia la
falta de depuración de las cuenta bancarias en la vigencia actual
✓ Se observa la cuenta bancaria correspondiente al convenio N°067 del año 2016 con
saldo de $1.737.892,54; lo que evidencia que no se encuentra liquidado el
convenio.
✓ Se observa entre la cuenta bancaria correspondiente al manejo de los recursos
denominados Ipoconsumo, un saldo de $474,653,530.41 y la cuenta
Transferencias por pagar – Impuesto al consumo del cigarrillo con un saldo de
$674,541,993.35, presentando una diferencia de $199.888.462,94.
✓ No se registran las cuentas bancarias al momento de emitir el RP.
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RECOMENDACIONES

✓ Realizar conciliaciones periódicas entre el área de almacén y contabilidad

debido a que se encontraron diferencias.
✓ Se recomienda estandarizar los formatos establecidos.
✓ Se recomienda Levantar indicadores en cada uno de los procedimientos
✓ Se recomienda Levantar los riesgos de acuerdo a la nueva guía de
administración de riesgos de gestión, riesgos de corrupción y seguridad
digital versión 2 de 2018.
✓ Se recomienda implementar campañas de fomento a la cultura de
autocontrol en todo el personal que hace parte del INDERHUILA
NOTA: Se deja constancia que todos los documentos, materiales y elementos
utilizados en el desarrollo de la auditoría fueron dejados en su totalidad y en
buenas condiciones bajo la responsabilidad del líder de la dependencia.

PLAN DE MEJORAMIENTO

En el desarrollo de la presente auditoria al Sistema Integrado de Gestión

Financiera para el período del Primer Semestre 2019 y Primer Semestre de
2020, y para el caso presupuestal se llevó a cabo del 01 de enero al 30 de
Septiembre de 2020, por cuanto se propone el plan de mejoramiento continuo
PLAN DE MEJORAMIENTO adjunto a este informe anexo 1., a fin de que sea
formulado con acciones de mejora eficientes que permita la mitigación de las
debilidades evidenciadas dentro de la presente vigencia.

CONCLUSIONES:

De acuerdo al análisis efectuado por la Oficina de Control Interno, se concluye que los
Ingresos a Junio de 2020 cuentan con un Presupuesto Definitivo de $6.195.475.773
de los cuales se Recaudaron $2.183.441.099, quedando por recaudar
$1.853.279.500, lo que indica una Ejecución Presupuestal de Ingresos del 35,24% y
los Gastos a Junio de 2020 cuentan con un Presupuesto Definitivo de $6.195.475.773
de los cuales se Comprometieron $1.924.480.669, quedando por ejecutar un saldo de
$4.270.995.104, lo que indica una Ejecución Presupuestal de Gastos del 31,06%.
Carrera 18 Calle 17 esquina Unidad Deportiva-Sede Administrativa
Despacho 875 04 31- 875 04 23 – 875 04 39 – Fax: 875 51 96
Neiva-Huila
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El Instituto del Deporte y la Recreación INDERHUILA, presenta a la fecha un

Excedente Presupuestal de $258.960.430, de acuerdo a los Ingresos Recaudados
que son dev$2.183.441.099 y los Gastos Comprometidos de $1.924.480.669,
respectivamente.

ESPERANZA PATRICIA AUSIQUE RAMÍREZ

Asesora Control Interno – Contratista.

Carrera 18 Calle 17 esquina Unidad Deportiva-Sede Administrativa

Despacho 875 04 31- 875 04 23 – 875 04 39 – Fax: 875 51 96
Neiva-Huila