DONATARIAS

AUTORIZADAS
Emisión de CFDI
Tipos de Factura Electrónica

Factura de retenciones e
información de pagos Ingreso
Se expiden en las operaciones en las cuales Se emiten por los ingresos que perciben los
se informa de un pago y hubo retención de contribuyentes.
impuestos.

Nómina Egreso
Amparan devoluciones, descuentos y
Se emite por los pagos realizados por bonificaciones. Aplicación de anticipos.
concepto de sueldos, salarios y asimilados. Entrega de apoyos o estímulos (entes
públicos).

Pagos Traslado
Se emite tratándose las transacciones Sirven para acreditar la propiedad de las
pactadas en parcialidades o de forma mercancías en traslado.
diferida.
 Marco normativo

Artículo 29-A, fracción V, inciso b) CFF. Artículo 86, fracciones II y V de la LISR.

Los comprobantes fiscales digitales que amparen donativos Las donatarias autorizadas también deberán expedir CFDI´s
deducibles, deberán señalar expresamente tal situación y por los siguientes conceptos:
contener el número y fecha del oficio de autorización o, en
su caso, del oficio de renovación correspondiente. Cuando • Enajenaciones que efectúen, los servicios que presten,
amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, o por el uso o goce temporal de bienes.
para los efectos del ISR, se indicará que el donativo no es • Derivados del pago de nómina.
deducible.

Artículo 40, segundo párrafo Reglamento Artículo 138, apartado E Reglamento de la

del CFF. LISR.
Los comprobantes fiscales digitales que amparen donativos Al recibir los donativos, las donatarias deberán expedir los
deducibles, deberán señalar cantidad, valor y descripción de comprobantes fiscales correspondientes.
los bienes donados o, en su caso, el monto del donativo.
 Marco normativo
Artículo 9, fracción X, 15 fracción VII y 20, Regla 2.7.1.26. RMF
fracción I LIVA. Los CFDI que amparen donativos deducibles que expidan
Las personas morales autorizadas para recibir donativos las entidades públicas, deberán incorporar el
deducibles están exentas del IVA por los siguientes Complemento de Donatarias, asentando en el campo o
conceptos: atributo denominado “noAutorización” la palabra
“Gobierno” y en “fechaAutorización” la fecha de creación
• Enajenación de bienes de la entidad.

• Prestación de servicios.
Regla 2.7.1. 29. RMF
• Use o goce temporal de los bienes que hayan
otorgado. Los requisitos en la expedición de CFDI´s deberán ser entre
otros los siguientes:
Regla 2.7.1.6. RMF
 Lugar de Expedición.
Los contribuyentes podrán expedir CFDI a través de la
herramienta electrónica denominada “Genera tu factura”,  Forma de Pago.
misma que se encuentra en el Portal del SAT.
 Uso del CFDI.
Regla 2.7.1.8. RMF
Los complementos que el SAT publique en su Portal, serán
de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique.
 Marco normativo

Regla 3.10.19. RMF

Anexo 20 de la RMF
El CFDI que se emita con motivo de la recepción del
Contempla la guía de llenado de los comprobantes
patrimonio a que se refiere el artículo 82, fracción V de la
fiscales digitales por Internet, con el fin de que los CFDI´s
Ley del ISR, deberá incorporar el complemento leyendas
cumplan con las especificaciones fiscales vigentes.
fiscales en el que se debe registrar la leyenda “Donativo
no deducible, recibido en términos del artículo 82,
fracción V de la Ley del ISR”.

Regla 3.10.27. RMF

Se deberá incluir en el apartado de leyenda del
complemento de donatarias: “COVID-19”. en los CFDI´s,
cuando se realice lo siguiente:

 Reciba donativos para combatir al virus del SARS-CoV2.

 Donen recursos en efectivo o espacie para combatir al

virus del SARS-CoV2.

 Adquiera bienes, en territorio nacional para combatir al

virus del SARS-CoV2.
Complemento Donatarias
Este complemento permite incorporar a una factura
los siguientes datos:

Número del oficio en que se haya informado

a la organización civil o fideicomiso, la
01 procedencia de la autorización para recibir
donativos deducibles.

Fecha del oficio en que se haya informado a

la organización civil o fideicomiso, la
02 procedencia de la autorización para recibir
donativos deducibles.

Señalamiento expreso que el comprobante

03 que se expide se deriva de un donativo.
Guía de llenado del Anexo 20

A Donativo recibido en dinero

B Donativo recibido en especie

Donativo recibido en numerario con

C público en general (factura global)

Donativo recibido en especie con público

D en general (factura global)
A Donativo recibido en dinero

Clave de productos y servicios: 84101600

Tipo de comprobante: Ingreso.
(Financiación de ayudas).

Método de pago: PUE (pago en una sola Cantidad: 1.

exhibición).

Forma de pago: La que corresponda conforme Clave de unidad: M4 (Valor monetario).

al catálogo de formas de pago.
Descripción: Registrar cuál es el propósito del
Uso de CFDI: donativo.
-D04 (donativos) tratándose de donantes
personas físicas. Valor Unitario: Monto del donativo.
-G03 (gastos en general) tratándose de
donantes personas morales.
Impuesto: “01” No objeto de impuesto.
Ejemplo
B Donativo recibido en especie

Clave de productos y servicios: La que

Tipo de comprobante: Ingreso.
corresponda al bien que se está donando.

Método de pago: PUE (pago en una sola Cantidad: El número de bienes donados que
exhibición). corresponda a una solo especie.
Clave de unidad: La que corresponda al bien
Forma de pago: 12 (Dación en pago). donado, aplicando el catálogo de unidad de
medida.
Descripción: Describir cada uno de los bienes
Uso de CFDI: que se está donando.
-D04 (donativos) tratándose de donantes
personas físicas. Valor Unitario e Importe: Monto del Donativo.
-G03 (gastos en general) tratándose de
donantes personas morales.
Impuesto: “01” No objeto de impuesto.
Ejemplo
 Donativo recibido en numerario con
C público en general (factura global)
No. identificación: Número de folio o de
Tipo de comprobante: Ingreso.
operación de los comprobantes de operación
con el público en general.
Método de pago: PUE (pago en una sola
exhibición).
Clave de unidad: ACT (Actividad).

RFC receptor: XAXX010101000.

Cantidad: 1.

Forma de pago: La clave de forma de pago con

la que se recibió el donativo de mayor monto. Valor Unitario: Monto del donativo.

Uso de CFDI: S01 Sin efectos fiscales. Impuesto: “01” No objeto de impuesto.

Clave de productos y servicios: 01010101 (No Descripción: Registrar cuál es el propósito del
existe en el catálogo). donativo.
Ejemplo
 Donativo recibido en especie con
D público en general (factura global)
No. identificación: Número de folio o de
Tipo de comprobante: Ingreso.
operación de los comprobantes de operación
con el público en general.
RFC receptor: XAXX010101000. Cantidad: El número de bienes donados que
corresponda a una solo especie.
Método de pago: PUE (pago en una sola
Clave de unidad: La que corresponda al bien
exhibición).
donado, aplicando el catálogo de unidad de
medida.
Forma de pago: 12 (Dación en pago).
Valor Unitario e Importe: Monto del donativo.

Uso de CFDI: S01 Sin efectos fiscales. Descripción: Describir cada uno de los bienes
que se está donando.
Clave de productos y servicios: La que
corresponda al bien que se está donando. Impuesto: “01” No objeto de impuesto.
Ejemplo
¿Cómo emitir una factura de
donativos en el servicio
gratuito del SAT?

Paso #1:
Ingresa al Portal del SAT en
sat.gob.mx apartado de Factura
electrónica > Servicio de
facturación CFDI versión 4.0 >
accede con contraseña o e.
firma.
¿Cómo emitir una factura de
donativos en el servicio
gratuito del SAT?

Paso #2:
Revisa que tus datos sean
correctos, tipo de factura, la
forma de pago, método de
pago, moneda y tipo de cambio.
¿Cómo emitir una factura de
donativos en el servicio
gratuito del SAT?

Paso #3:
Captura los datos del
comprobante, Cliente
Frecuente, Nombre o Razón
Social, Uso de la Factura, Código
Postal y Régimen Fiscal.
¿Cómo emitir una factura de
donativos en el servicio
gratuito del SAT?

Paso #4:
Ingresa la clave de Producto o
Servicio cuando se trate de un
donativo en especie. Cuando se
trate de un donativo en
numerario selecciona la clave
84101600 Financiación de
ayudas.
¿Cómo emitir una factura de
donativos en el servicio
gratuito del SAT?

Paso #5:
Incorpora el complemento
“Donatarias” seleccionando la
casilla correspondiente.
Captura los datos: No.
Autorización, Fecha
autorización y Leyenda.
¿Cómo emitir una factura de
donativos en el servicio
gratuito del SAT?

Paso #6:
Firma el comprobante con tus
archivos .cer y .key del
certificado de sello digital, y
descarga la representación
impresa y el XML.
¿Cómo elaborar una factura que
ampare cuotas de recuperación?

Tipo de comprobante: Ingreso. Clave de unidad: M4 (Valor monetario).

Método de pago: La que corresponda conforme Cantidad: Colocar la cantidad de servicios o

al catálogo c_MetodoPago. productos.

Valor Unitario e Importe: Monto de la cuota de

Forma de pago: La que corresponda conforme recuperación.
al catálogo de formas de pago.
Descripción: Describir el bien o servicio e indicar
Uso de CFDI: El que corresponda de acuerdo al que se trata de una cuota de recuperación.
catálogo.
Impuesto:
• Impuesto (002 IVA).
Clave de productos y servicios: La que
• Tipo de factor (exento).
corresponda conforme al catálogo de • No se deben registrar los atributos
productos y servicios y unidad de medida. “TasaOCuota” e importe.
Servicio de Facturación 4.0

A partir del 01 de enero de 2022, se actualizó el

Art. 29 y 29-A del esquema de factura electrónica y se robustece
CFF. Decreto con el fin de fortalecer las herramientas
publicado en el DOF tecnológicas para simplificar el
el 12-11-2021. cumplimiento de las normas tributarias.

Artículo Cuarto Asimismo, a partir del 01 de enero del 2022, el

Transitorio, de la complemento de nómina versión 1.2 se
Resolución integra con la versión 4.0 del CFDI con la
Miscelánea Fiscal revisión C, podrán optar por emitir el CFDI de
para 2023. nómina hasta el 31 de marzo de 2023 en su
versión 3.3.

Versión Versión
3.3 4.0
Servicio de Facturación 4.0

Principales cambios
La versión 4.0 introduce un requisito
• Incluye de manera obligatoria el nombre y código
de pre validación de todos los datos postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.
fiscales registrados en el SAT, tanto
• Incluye campos para identificar las operaciones donde
de personas físicas como morales, exista una exportación de mercancías.
para poder timbrar cualquier factura.
• Identifica si las operaciones que ampara el
Para ello, todos los contribuyentes comprobante son objeto de impuestos indirectos.
deben asegurarse de que la
• Incorpora nuevos apartados para reportar información
información registrada en el SAT es respecto de las operaciones con el público en general;
correcta y está actualizada. así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras
personas.
Aspectos
relacionados con la
emisión de CFDI 1. Los CDFI deben emitirse dentro de las 24 hrs. posteriores al
momento en que se realizó la operación (art. 39 RCFF).

2. En los CFDI que amparen un donativo, no resulta aplicable el

pago en parcialidades o diferido, por lo tanto deberá utilizar el
método “PUE” (pago en una sola exhibición).

3. En caso de que se expida el CFDI antes de que haya sido

entregado el donativo y este no sea entregado dentro del mes
calendario en el que se emitió el CFDI, se deberá cancelar dicho
comprobante.

4. Los CFDI que amparen un donativo de mercancía que perdió

valor, deberá indicar la cantidad y descripción de la mercancía,
señalando como valor el importe de $0.01 (un centavo).

5. Las Donatarias deberán contar con los CFDI que amparen

todos los gastos realizados.
Esquema de Cancelación

Con la reforma al CCF para 2017, se modificó el artículo 29-A y se habilita a

los contribuyentes receptores de facturas para que sean informados
de cancelaciones y estén en posibilidad de aceptarla o rechazarla.

Disponible desde el 01 de noviembre de 2018.

El 12 de noviembre de 2021 se reforma el artículo 29-A del CFF, vigente a

partir del 01 de enero de 2022, dicha reforma establece que al momento
de realizar la cancelación de los CFDI, se indique el motivo de la
cancelación.

Fundamento:
Reglas 2.7.1.34, 2.7.1.35 y 2.7.1.47 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
Motivos de Cancelación de un
CFDI
RECEPTORES
Errores en el llenado
! (datos del contribuyente,
cantidades, entre otros).
• Cuentan con 3 días hábiles para emitir la
respuesta de Aceptación o Rechazo a la
solicitud de cancelación de CFDI.
• Deben solicitar la reexpedición del CFDI si
No se llevó a cabo la operación la operación subsiste.
X pero sí se expidió el CFDI. • En caso de que el emisor no lo haga
¡Repórtalo!

Cuando se requiere la aceptación para

La no emisión de CFDI son actos
cancelar una factura, el receptor recibe un
mensaje de interés en su Buzón sancionables.
Tributario, donde se le informa que existe
una solicitud de cancelación.
 ¡Reporta la no emisión!
Servicios para reportar cualquier incumplimiento en la emisión
de la factura
Solicitudes de conciliación de Sistema de Quejas y
factura Denuncias
• Ingresa al Portal del SAT. • Ingresa al Portal del SAT.
• Sección Factura electrónica. • Sección otros trámites y servicios.
• Servicios de facturación. • Opción Quejas y Denuncias.
• Solicitudes de conciliación de factura. • Presenta tu Queja o Denuncia.
Material de consulta

Complemento para Donatarias Cancelación

¿Qué material encontrarás? ¿Qué material encontrarás?

• Material de apoyo para elaborar una factura

de donativos. • Manual de usuario.
• Estándar del Complemento Donatarias • Documentación WS Consulta CFDI
versión 1.1. Relacionados.
• Documentos técnicos del Complemento • Documentación WS Consulta CFDI.
Donatarias. • Documentación WS Aceptación Rechazo.
• Estándar del Complemento de Donatarias • Presentación del nuevo Servicio de
versión 1.0. cancelación.

https://www.sat.gob.mx/consulta/53870/genera-tus- https://www.sat.gob.mx/consultas/91447/nuevo-
facturas-electronicas-con-el-complemento-para- esquema-de-cancelacion
donatarias
http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/do
cumentos/ejemcfdi_donativos.pdf
Gracias