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S04-Gestion - de - Riesgos ERM 2022
S04-Gestion - de - Riesgos ERM 2022
S04-Gestion - de - Riesgos ERM 2022
ARMANDO VILLACORTA
MG, CIA, CFSA, CGAP, CRMA, CCSA
✓ Reformula el riesgo en
términos de performance.
y
NUEVO MARCO NORMATIVO
Definición de ERM
Una más profunda mirada a la definición de la gestión de
riesgos empresarial hace hincapié en su enfoque de la gestión
de riesgos a través de:
• El reconocimiento de la cultura y capacidades.
• La aplicación de prácticas.
• La integración con del establecimiento de la estrategia y su
ejecución.
• La gestión del riesgo estratégicos y los objetivos de negocios.
• La vinculación a la creación, preservación y obtención de valor.
• Focalizado en cinco componentes
Integrar la Gestión del Riesgo
Empresarial
en toda la organización
Análisis y Revisión
Estrategia y definición de objetivos
15. Evalúa cambios significativos
6. Analiza el contexto empresarial 16. Revisa el riesgo y el
7. Define el apetito de riesgo desempeño
8. Evalúa estrategias alternativas 17. Persigue la mejorar de la
9. Formula objetivos de negocios Gestión de riesgos empresariales
Fuente: COSO
AGENDA
LOS PRINCIPIOS
Principios de la Gestión del Riesgo Empresarial
Desarrollo de los 20 Principios
Principio No 1: Ejerce la Supervisión de Riesgos a través del Consejo de
Administración
1. Identificar riesgos
2. Usando un inventario de riesgos
3. Enfoques para identificar el riesgo
4. Enmarcando o focalizando el riesgo
30
COSO ERM 2017
¿Qué es riesgo estratégico?
Factores internos:
• Nivel de juicios de valor y de autonomía que se proporciona al personal
• Cómo interactúan los empleados entre si y con sus jefes
• Las normas y reglas
• La disposición física del lugar de trabajo
• El sistema de retribución establecido
Factores externos:
• Requisitos regulatorios
• Expectativas de los clientes, inversores y otros elementos
CULTURA – COSO ERM 2017
Cultura de búsqueda de riesgos: un administrador de capital privado (que proporciona respaldo financiero para el
inicio de empresas), es más probable que sea agresivo al riesgo (es decir, búsqueda de riesgo). Gerentes e inversores
externos en el fondo probablemente tendrá altas expectativas de rendimiento y comprenderá esa alta expectativa de
rendimiento incluye riesgos potencialmente altos. Sin embargo, dicho fondo aún debe identificar su apetito por el
riesgo y su tolerancia para garantizar que gestione el riesgo apropiadamente.
c ultura
Organizac ional
Comportamientos Entendiendo la
étic a del Personal
Cultura de
Riesgos en una
Personal
Organización
predisposición
Hac ia el riesgo
52
Términos claves sobre el Modelo de
Cultura al Riesgo - IRM
A nivel individual:
• Predisposición al riesgo del personal
• Ética de la obediencia(cumplimiento de
las reglas), ética del cuidado (empatía,
preocupación, respeto, etc.), y ética de la
razón (sabiduría, experiencia)
A nivel organizacional
• Comportamientos
• Cultura Organizacional
• Cultura de Riesgos
En Brasil, Comité Olímpico
expresó su “repudio” por actitud
de seleccionados en Tokio 2020
OLIMPIADAS DE JAPON
OLIMPIADAS DE RIO
54
IRM Modelo de Cultura al Riesgo
Este modelo (desarrollado por el IRM), identifica ocho aspectos de la
cultura del riesgo, agrupados en cuatro temas, indicadores claves de la
Liderazgo
Decisiones
Decisiones "Salud" de una cultura de riesgo, alineada con el modelo de negocio de
Tono en
lo alto
de Riesgos Informadas
sobre Riesgos una organización.
Tratando con
El diagnóstico puede ser mediante un simple cuestionario o una
Recompensas
malas estructurada técnicas de entrevista. Un análisis de brechas proporciona
noticias
indicaciones sobre áreas de fortalezas y debilidades y, por lo tanto,
Competencia
Respondabilidad Recursos permite la priorización y el enfoque para ser llevado a lo que puede ser
sobre riesgos
Gobierno
Tema Asunto Preguntas del Expectativas, 9- 10 6-8 3-5 1-2 Peso Score
Auditor Evaluaciones
Tone at the top Liderazgo de Riesgo
Respondiendo a malas
noticias
Gobierno Accountability
(Respondabilidad)
Transparencia
Competencia Recursos de Riesgos
Habilidades sobre Riesgos
Toma de Decisiones informadas
decisiones sobre riesgos
Recompensas