Disponibilidades Contabilidad de Entidades Financiera

UNIVERSIDAD CENTRAL DE BOLIVIA
CONTABILIDAD EN ENTIDADES FINANCIERAS
CAPITULO VII DISPO NIBILIDADES

DISPONIBILIDADES
En este grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por el banco
estatal, como también Billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por otros
países.
En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos menores
que son sujetos a rendición de cuentas y posterior restitución en efectivo, caso contrario
se debe aplicar a la cuenta partidas pendientes de imputación.
También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes, planchas,

láminas, barras, medallas con decorativas, monedas nacionales y extranjeras
desmonetizadas, adquiridas como reserva de fondos.
La cuenta caja tiene mucha importancia en una Institución Financiera, porque gran parte
de sus operaciones sean estas de balance o resultado requieren el movimiento de
efectivo y consecuentemente el registro contable donde participa la cuenta caja.
La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones de

ingreso y egreso de efectivo y el saldo del mayor representa el dinero en efectivo
existente en la bóveda del banco, bajo custodia del cajero general o tesorero.
Casos de Débito. Se debita en los siguientes casos:
a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos.
b) Por la captación de recursos del público en general.
c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de acuerdo

a la cotización del Banco del Estado.
d) Por regularizaciones y/o actualizaciones
e) Por otros depósitos
Casos de Crédito. Se abona en los siguientes casos:
a) Por las salidas de efectivo y metales preciosos.
b) Por retiros de depósitos en cuenta contente y oíros depósitos.
c) Por desembolsos de operaciones de cartera.
d) Por el pago de gastos y otros egresos.
e) Por regularizaciones de cuentas.
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Saldo
Por ser una cuenta de activo su saldo siempre debe ser deudor, es decir representa el
saldo físico existente en caja.
Registro Contable
Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se debe
utilizar documentos contables llamados papeletas de caja, o traspaso, donde se registra
la subcuenta “Billetes y Monedas”.
La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:
111 01 Billetes y Monedas
111 02 Metales y Preciosos
111 03 Certificados de Tenencia de Metales Preciosos Ejercicios
EJERCICIOS PRACTICOS:
EJERCICIO 1 EL BANCO UNION REGISTRA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
CAJA 1 Bs ARQUEO DE CAJA

RECIBE DE BOVEDA 50.000,00 CORTE PIEZAS
RECIBE DEPOSITO EN CUENTAS CORRIENTES 10.000,00 200 75
CANCELA DEPOSITOS A PLAZO FIJO 30.000,00 100 20
RECIBE GIROS DEL INTERIOR 20.000,00 50 50
CANCELA CHEQUES 50.000,00 20 25
RECIBE UN PASE DE CAJA 2 10.000,00
RECIBE DEPOSITOS A PLAZO FIJO 15.000,00
PASE A CAJA 2 5.000,00
CAJA 2 ARQUEO DE CAJA

CANCELA CHEQUES 4.000,00 CORTE PIEZAS
PAGA RETIRO DE CAJA DE AHORROS 2.000,00 200 3
PAGA DEPOSITOS A PLAZA FIJO 3.000,00 100 4
CANCELA GIROS DEL INTERIOR 1.600,00 50 10
REGISTRA UN FALTANTE DE CAJA 400,00 20 15
RECIBE UN PASE DE BOVEDA AL INICIAR EL 10.000,00 10 20
DIA
RECIBE PASE DE CAJE 1 5.000,00

EJERCICIO 2 EL BANCO BISA REGISTRA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
CAJA 1 CORTE PIEZAS

RECIBE DEPOSITOS EN EFECTIVO PARA DEPOSTIOS EN 3.000,00 200 20
CAJA
CAJADE
1 AHORRO CORTE PIEZAS
RECIBE DEPOSTIOS EN EFECTIVO PARA CUENTAS 5.000,00 100 40
PASE DE BOVEDA 50.000,00 200 50
CORRIENTES
CANCELACION DE CHEQUES PROPIOS 15.000,00 100 45
RECIBE DEPOSITOS EN FECTIVO PARA DEPOSTIOS A 2.000,00 50 20
DEVOLUCIONDE
PLAZO FIJO DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO 18.000,00 50 55
RECEPCION
RECIBE DE DEPOSITOS
DEPOSITOS A PLAZO
EN EFECTIVO PARAFIJO
GIROS AL 9.000,00
3.000,00 20 20 30 20
CANCELACION DE GITOS DE OFICIN COCHABAMBA
INTERIOR 11.000,00 10 20
RECIBE DEPOSTIOS
PASE A CAJA 2 POR DE CHEQUES PROPIOS PARA 5.000,00
10.000,00 10 50
ABONO EN CUENTA
CANCELACION CTE
DE CHEQUES DE GERENCIA 10.000,00
RECIBE DEPOSITOS DE CHEQUE PROPIOS PARA
RECEPCION DE GIROS PARA OFICINA SANTA CRUZ ABONO 2.000,00
9.000,00 5 100
EN CAJA DE AHORRO
CANCELA EL CAJERO SU FALLA DEL DIA ANTERIOR 400,00
CAJA 2 CORTE PIEZAS
EFECTUA UN PASE A CAJA 2 3.000,00
PASE DE BOVEDA 60.000,00 200 550
CAJA 2
CANCELA DE CHEQUES DELFUNCIONARIO 18.000,00 CORTE 600
100 PIEZAS
RECIBE PASE
PUBLICO DE BOVEDA 10.000,00 200 20
CANCELA CHEQUES
CANCELACION PROPIOS
DE GIROS DE OFICINA SUCRE 10.000,00
12.000,00 50 100 20 93
RECIBE UN PASEDE
CANCELACION DECEHQUES
CAJA 1 PROPIOS 3.000,00
17.000,00 20 50 10 17
RECIBE EN EFECTIVO
CANCELACION A PLAZODE
DE CHEQUES FIJO
GERENCIA 10.000,00
10.000,00 10 20 800 53
RECIBE DEPOSITOS
SOLICITA UN PASE EN CAJA1DE AHORRO
A CAJA 50.000,00
10.000,00 10 900
RECIBE GIROS PARA EL INTERIOR
DESEMBOLSO DE PRESTAMOS AMORTIZABLES 800.000,00
12.000,00
RECIBE DEPOSITOS
REGISTRA EN CAJA
UN SOBRATE DE AHORRO
DE CAJA POR 70.000,00
990,00
RECEPCION ENE FECTIVO PARA DEPOSITO EN 6.000,00
CUENTA CORRIENTE
RECIBE CHEQUES PROPIOS PARA ABONO EN 30.000,00
CUENTA CORRIENTE
EJERCICIO 3 EL BANCO MERCANTIL REGISTRA LAS SIGUIENTES
OPERACIONES

CAJA 3 CORTE PIEZAS
09:00 RECIBE PASE DE BOVEDAS POR 45.000,00 200 250
09:30 CANCELA GIRO DE SUCRUSAL TARIJA 22.500,00 100 640
11:10 CANCELA DPF 7.500,00 50 580
11:15 LOS CLIENTES RETIRAN DE SUS CUENTAS 14.500,00 20 450
CORRIENTES LOS SIGUIENTES IMP.-
CTA CTE 0000548974W 250 10 250
CTA CTE 554454J 4580
CTA CTE 002224D 4550
CTA CTE 000487S 1560
CTA CTE 0079855W 3560
14:15 POR NO CONTAR CON FONDOS SOLICITA 9.000,00
A CAJA 1 UN PASE POR
14:30 DESEMBOLSOS EN CAJA DE AHORROS 6.310,00
SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE
CAJA DE AHORRO 87785Q 2500
CAJA DE AHORRO 2126546D 360
CAJA DE AHORRO 6278S 3450
15:00 SEGÚN ARQUEO DE CAJA NO TIENE
FALTANTE NI SOBRANTE
EJERCICIO 4 EL BANCO MERCANTIL REGISTRA LAS SIGUIENTES
CAJA 1
HRS DETALLES CORTE PIEZAS
09:00 RECIBE DE BOVEDA 40.000,00 200 200
09:45 RECIBE DEPOSITOS EN EFECTIVO PARA CUENTA 10.000,00 100 450
CORRIENTE
10:35 EFECTUA UN PASE A CAJA 2 8.000,00 50 600
10:40 RECIBE DEPOSUITOS EN CAJA DE AHORRO 4.000,00 20 299
11:05 CANCELA RIGOS DEL INTERIOR 3.000,00 10 580
11:45 RECIBE GIROS PARA OFICINA SANTA CRUZ 5.000,00
14:50 EFECTUA PASE A CAJA 3 9.000,00
15:45 DESEMBOLSOS POR DOCUMENTOS DESCONTADOS 34.000,00
POR
16:00 SE REALIZA EL ARQUEO Y SE TIENE UN FALTANTE 480,00
CAJA 2 CORTE PIEZAS
09:00 RECIBE PASE DE BOVEDA POR 31.000,00 200 150
09:15 RECIBE AMORTIZACION DE PRESTAMO A PLAZO FIJO 9.000,00 100 120
09:50 CANCELA DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS 36.000,00 50 600
10:10 RECIBE CHEQUES PROPIOS PARA ABONO EN CUENTA 3.000,00 20 450
CORRIENTE
10:30 SOLICITA PASE A CAJA 1 8.000,00 10 500
14:00 CANCELA DEPOSIUTOS A PLAZO FIJO 6.000,00
15:30 RECIBE PAGO DE PRESTAMOS A PLAZO FIJO 2.500,00
16:00 SEGÚN ARQUEO TIENE SOBRANTE 15,00
OPERACIONES

EJERCICIO 5 EL BANCO BISA MUESTRA LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS
CAJA 1 CORTE PIEZAS

PASE DE BOVEDA 60.000,00 200 60
DEVOLUCIONDE DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO 19.000,00 50 50
RECEPCION DE DEPOSITOS A PLAZO FIJO 7.500,00 20 50
CANCELACION DE GIROS DE OFICINA COCHABAMBA 13.000,00 10 40
PASE A CAJA 2 POR 9.000,00
CANCELACION DE CHEQUES DE GERENCIA 11.000,00
RECEPCION DE GIROS PARA OFICINA SANTA CRUZ 8.500,00
CAJA 2 CORTE PIEZAS
PASE DE BOVEDA 80.000,00 200 600
CANCELA DE CHEQUES DELFUNCIONARIO PUBLICO 17.000,00 100 700
CANCELACION DE GIROS DE OFICINA SUCRE 15.000,00 50 30
CANCELACION DE CHEQUES DE GERENCIA 9.000,00 10 800
SOLICITA UN PASE A CAJA 1 9.500,00
DESEMBOLSO DE PRESTAMOS AMORTIZABLES 13.000,00
REGISTRA UN SOBRANTE DE CAJA POR 1.200,00
RECEPCION ENE FECTIVO PARA DEPOSITO EN 7.000,00
CUENTA CORRIENTE
RECIBE CHEQUES PROPIOS PARA ABONO EN CUENTA 25.000,00
CORRIENTE
CAJA 1
HRS DETALLES CORTE PIEZAS
09:00 RECIBE DE BOVEDA 50.000,00 200 400
09:45 RECIBE DEPOSITOS EN EFECTIVO PARA CUENTA 12.000,00 100 550
CORRIENTE
10:35 EFECTUA UN PASE A CAJA 2 10.000,00 50 650
10:40 RECIBE DEPOSUITOS EN CAJA DE AHORRO 6.000,00 20 350
11:05 CANCELA RIGOS DEL INTERIOR 2.500,00 10 600
11:45 RECIBE GIROS PARA OFICINA SANTA CRUZ 6.000,00
14:50 EFECTUA PASE A CAJA 3 9.000,00
15:45 DESEMBOLSOS POR DOCUMENTOS DESCONTADOS 30.000,00
POR
16:00 SE REALIZA EL ARQUEO Y SE TIENE UN FALTANTE 500,00
CAJA 2 CORTE PIEZAS

09:00 RECIBE PASE DE BOVEDA POR 35.000,00 200 200
09:15 RECIBE AMORTIZACION DE PRESTAMO A PLAZO FIJO 8.000,00 100 130
09:50 CANCELA DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS 33.000,00 50 650

10:10 RECIBE CHEQUES PROPIOS PARA ABONO EN CUENTA 7.000,00 20 550

CORRIENTE
10:30 SOLICITA PASE A CAJA 1 9.000,00 10 600
14:00 CANCELA DEPOSIUTOS A PLAZO FIJO 7.000,00
15:30 RECIBE PAGO DE PRESTAMOS A PLAZO FIJO 3.500,00
16:00 SEGÚN ARQUEO TIENE SOBRANTE 300,00
CAJA 3 CORTE PIEZAS
09:00 RECIBE PASE DE BOVEDAS POR 60.000,00 200 350
09:30 CANCELA GIRO DE SUCRUSAL TARIJA 24.000,00 100 700
11:10 CANCELA DPF 8.000,00 50 600
11:15 LOS CLIENTES RETIRAN DE SUS CUENTAS CORRIENTES 15.000,00 20 500
LOS SIGUIENTES IMP.-
CTA CTE 0000548974W 250 10 350
CTA CTE 554454J 4580
CTA CTE 002224D 4550
CTA CTE 000487S 1560
CTA CTE 0079855W 3560
14:15 POR NO CONTAR CON FONDOS SOLICITA A CAJA 1 UN 10.000,00
PASE POR
14:30 DESEMBOLSOS EN CAJA DE AHORROS SEGÚN EL 7.000,00
SIGUIENTE DETALLE
CAJA DE AHORRO 87785Q 2500
CAJA DE AHORRO 2126546D 360
CAJA DE AHORRO 6278S 3450
15:00 SEGÚN ARQUEO DE CAJA NO TIENE FALTANTE NI
SOBRANTE
EJERCICIO 6 EL BANCO PRODEM MUESTRA LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS

1. CAPITULO IX CAMARA DE COMPENSACION

1.1. CAMARA DE COMPENSACION
1.2. DEFINICIONES Y CARACTERÍSTICAS
La Cámara de Compensación es el lugar donde los representantes de todos los bancos
que prestan servicios en cuentas corrientes, se reúnen para efectuar la liquidación de
sus saldos mediante la compensación, por los cheques presentados entre bancos.
De no existir una Cámara de Compensación, los Bancos del Sistema Financiero

tendrían que efectuar compensaciones bilaterales, que a su vez originaría lamo saldo
como bancos existen en el sistema, siendo que estos saldos deberían ser cubiertos o
cobrados según el caso por dinero en efectivo. Asimismo, los cheques que no tuvieran
fondos originarían un rechazo de esa obligación por lo que este movimiento de efectivo
por sólo esa transacción, debería ser devuelta al banco.
La segunda cámara, es decir, el canje de cheques rechazados, tiene una operativa

similar a la primera, incluyendo un reporte de choques rechazados por insuficiencia de
fondos que es remitido a las oficinas de la Central de Riesgos dependiente del
organismo regulador de bancos.
1.3. AUTOMATIZACIÓN DE LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN

Este proceso ahora funciona de la siguiente manera:
El representante de cada banco se hace presente en la Cámara con una unidad de

almacenamiento, en el cual están registrados los cheques recibidos.
La información almacenada en la unidad de almacenamiento es procesada por el

sistema efectuándose la compensación directa en la computadora, la misma que
elabora automáticamente las planillas de canje para cada banco y la planilla
centralizadora con el resumen de saldos.
Con este sistema busca reducir el tiempo del proceso de canje. Y permite a los bancos
disponer de mayor tiempo para efectuar los débitos de los cheques recibidos en las
cuentas de sus clientes y prepararse para la segunda sesión de cámara.
Para la segunda cámara se procede de igual forma, con la diferencia que en los registros
que son procesados se incluye el repone de cheques rechazados, el mismo que es
remitido cada viernes al organismo de regulación para el control de cuentas clausuradas
y su registro en la Central de Riesgos.
Siendo que el resumen de saldos de cámara que se envía al Banco Central de Bolivia
es de todo el país, este sistema ya está conectado en línea con La Paz, Cochabamba,
Santa Cruz y en el resto de los departamentos donde exista mas de dos bancos.

El mecanismo de compensación de cheques consta de dos sesiones diarias, la primera
cámara comienza a hrs. 14:00 y concluye a las 16:30 y funciona de la siguiente manera:
El horario al que se someten los bancos son:
En horario de trabajo En horario de trabajo

normal continuo
Primer canje 14:00 hrs 12:00 hrs
Segundo canje (cheques 16:30 hrs 14:30 hrs

rechazados)
Intercambio de cheques llevados por los representantes de cada banco.
• Cada representante de banco consolida en planillas, de moneda nacional y

extranjera los saldos deudores o acreedores y la cantidad de cheques
presentados y recibidos.
• El jefe de cámara recibe estos saldos y los consolida en una planilla

centralizadora.
• Este proceso se realiza simultáneamente en todas las cámaras regionales.
• Se elabora un resumen de saldos consolidados de todo el país el cual es remitido

al banco estatal.
• El BCB debita o acredita esta planilla resumen según el saldo de cada banco en
sus respectivas cuentas corrientes.
• Esta operación se repite en la segunda sesión de cámara de hrs. 18:30 para los
cheques rechazados de la primera instancia.
Todas las instituciones bancarias que operen con cuentas corrientes serán miembros
de la Cámara de Compensación y podrán actuar como bancos compensadores en forma
rotativa.
Asimismo el canje requerido en moneda nacional deberá constituirse sólo en moneda

nacional. Las deficiencias de encaje se calcularán en forma independiente para moneda
nacional y en forma consolidada para moneda nacional con mantenimiento de valor y
moneda extranjera.

El proceso de consolidación de saldos, a nivel nacional, hace posible a los bancos contar
con una sola cuenta corriente en el BCB lo que les permite un mejor control y manejo
de tesorería y efectuar una previsión general de esta cuenta.
En el proceso de Cámara de Compensación se realizan dos sesiones. Bajo el nuevo

sistema, para la primera cámara, los bancos hacen la recepción de cheques ajenos de
acuerdo a la modalidad implementada interinamente por cada uno de ellos, comando
para tal fin con una sección de procesamiento de información de cheques y clasificación
de los mismos.
Debemos resaltar que la eficiencia, imparcialidad y veracidad con la que está trabajando
la Cámara otorga seguridad a las transacciones con cheques y los beneficios que
reporta no sólo van a favor de los bancos sino de los usuarios de cuentas corrientes, lo
que justifica por demás todas las inversiones en activos que el organismo regulador ha
realizado a la fecha.
1.4. Importancia del Encaje Legal en la Cámara de Compensación

Un porcentaje (P.Ej. 4%) por cada periodo sucesivo de dos semanas durante las cuales
continúe la expresada deficiencia. En este caso y cuando la deficiencia sea superior a
un porcentaje como un 5% del total de encaje requerido, el banco quedará obligado a
presentar conjuntamente con el reporte de encaje legal un informe aprobado por su
Directorio, donde se indiquen las medidas correctivas adoptadas para evitar la
concurrencia de futuros desencajes.
1.5. ASOBAN
1.5.1. Visión
Ser una organización representativa del sistema bancario reconocida por su
confiabilidad y liderazgo, que contribuye a la integración entre asociados, mercados,
comunidad y región latinoamericana.
1.5.2. Misión
Representar los legítimos intereses de sus asociados, en un entorno de cooperación y
complementariedad, fortaleciendo y promoviendo la confianza del público en las
entidades
1.5.3. Historia
La Asociación Bancaria, nombre con el cual nace ASOBAN a la vida institucional, es
creada el 22 de mayo de 1957, “con fines de solidaridad y cooperación, para impulsar
el desarrollo de los negocios bancarios en el país propendiendo a los objetivos
señalados en su estatuto”, tal como establece su acta de fundación. En esta primera
reunión, se conforma el primer Consejo Directivo con los señores Enrique Arellano,

Presidente, Rufo Miranda, Vicepresidente, Hugo Zuazo, Secretario y Oswaldo Siles y
José Daniel del Castillo como Vocales. El reconocimiento de la personería jurídica de la
Asociación, mediante Resolución Suprema de N° 75168, se produce el 17 de octubre
de 1957. Once años después, el 9 de marzo de 1966, a través del Decreto-Ley N° 07546
la Asociación cambia de denominación a Asociación de Bancos Privados de Bolivia.
1.6. CARACTERÍSTICAS DE LOS FORMULARIOS Y ELEMENTOS DE

SEGURIDAD DEL CHEQUE
Las siguientes características y elementos marcan las condiciones operativas mínimas
de seguridad que debe cumplir el cheque como instrumento de pago y deben ser
aplicadas
en el territorio nacional. Se consideran los siguientes aspectos:

1. Dimensiones permitidas de los cheques
2. Banda libre
3. Impresión MICR
4. Elementos de seguridad
1.6.1. DIMENSIONES
Largo: mínimo 15,00 cm. - máximo 22,00 cm.
Alto: mínimo 7,00 cm. - máximo 10,00 cm.
1.6.2. BANDA LIBRE

Es el área predeterminada en toda la parte inferior del cheque para efectuar la impresión
de caracteres magnéticos. Debe ocupar exactamente 16 mm. del espacio horizontal
inferior. Tanto al anverso como al reverso, la banda libre no debe contener ninguna otra
impresión, fondos oscuros, logos o textos que dificulten la legibilidad de los caracteres
magnéticos.
1.6.3. BANDA DE IMPRESIÓN MICR

Los caracteres MICR deben quedar impresos dentro de la banda libre. Las posiciones
de los caracteres MICR se consideran de derecha a izquierda. El carácter magnético en
la primera posición (1), deberá imprimirse con su eje vertical a 8 mm del borde derecho
del cheque, borde que deberá estar libre de cualquier troquelado.
La distancia horizontal entre los dos ejes verticales de cada carácter o espacio MICR
debe ser de 3,2 mm. La tolerancia de espaciamiento entre caracteres será de 0,34 mm.
El eje horizontal de cada carácter MICR deberá estar dentro de los 16 mm de la banda
libre. Para efectos de control de posicionamiento y espaciamiento de los caracteres

MICR E13-B impresos en los cheques se utilizará la plantilla Xerox 4197 MICR Gauge
o equivalente.
Se utilizarán los caracteres E13b según la siguiente figura:
1.7. DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS

Código validador. Este campo utilizará la posición 46 para la impresión de un código
validador o dígito de seguridad que valide el código de cheque y el código de cuenta.

Tránsito (Routing Field). Este campo debe utilizar 11 posiciones y estar delimitado por
dos símbolos tipo A.
El primer caracter debe ocupar la posición 45 y el último la posición 35. El código del
banco y el código de la sucursal en la cual fue emitido el cheque (ambos asignados por
la ASFI, 5 caracteres para el primero y 4 para el segundo) deben ubicarse entre la
posición 44 y la posición 36 inclusive.
Número de cuenta y número de cheque. Este campo debe utilizar 19 caracteres en total
y se lee en dos partes. La primera, corresponde al número de cuenta y está comprendida
entre los delimitadores: símbolo tipo A (posición 35) y el símbolo tipo C (posición 21),
corresponden a:
• La posición 34 identifica el tipo de cuenta o documento. Para la identificación se

utilizarán los siguientes códigos:
1 Cuenta corriente privada
2 Cuenta fiscal
3 Cheque de gerencia
• La posición 33 identifica la moneda:
0 Moneda extranjera y;
1 Moneda nacional.
• Las posiciones 32 a la 22 inclusive deben contener el número de cuenta, estas

posiciones deben estar rellenadas con ceros a la izquierda si fuere necesario. La
segunda parte, corresponde al número de cheque y está comprendida entre el símbolo
tipo C (posición 21) y el símbolo tipo B (posición 12).
• Las posiciones 20 a la 14 inclusive deben estar ocupadas por el número de cheque,

las deben ser rellenadas con ceros a la izquierda si fuere necesario.
• La posición 13 debe estar en blanco obligatoriamente.

Monto o importe (Amount Field): Este campo debe constar de 10 dígitos, dentro de éste
debe aparecer codificado el importe por el cual fue expedido el cheque (rellenando con
ceros las posiciones no utilizadas a la izquierda). Este campo debe quedar delimitado
por dos símbolos tipo B (posiciones 1 y 12).
De forma opcional las entidades financieras podrán utilizar las posiciones 11 a la 2 para
el postmarcado con el monto por el cual fue girado el cheque. En caso se hacer uso de
esta opción, en las posiciones 11 a la 4 inclusive se considerará únicamente el monto
(la posición 4 para unidades, 5 para decenas, 6 para centenas y así sucesivamente
hasta la posición 11). En las posiciones 3 y 2 se considerarán los centavos, llenándose
con cero necesariamente si no hubieran centavos en el monto del cheque.
1.8. ESPECIFICACIONES DE LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD

1.8.1. PAPEL DE SEGURIDAD PARA CHEQUES
Debe tener características mecánicas y superficiales aptas para imprimirse con tintas
tipográficas, litográficas flexográficas, criptográficas, calcográficas, tintas secas (toner)
y semisecas utilizadas en impresoras electrónicas de impacto y de no impacto.
Debe tener sensibilización a los compuestos oxidantes, clorados y orgánicos mediante

una de las dos formas siguientes:
• Sensibilizado en la masa
• Sensibilizado en la superficie

1.8.2. ESPECIFICACIONES DEL PAPEL

Materia prima: pulpa de celulosa de madera, algodón o ambos.
Peso 90 g/m2. con tolerancia de +/- 5 g/m2.
Resistencia al rasgado o rotura (Elmendorf) dirección DM: 529 mN.1
Resistencia al rasgado o rotura (Elmendorf) dirección DT: 608 mN.
Resistencia a la explosión (Mullen): 165 kPa2
No debe contener blanqueadores ópticos
Libre de partículas magnéticas
Reflectancia mínimo del 60%
Humedad de la masa seca del papel entre 4,7% y 5,5%.
Porosidad Gurley 12 segundos.
1.8.3. TINTAS DE IMPRESIÓN

Para la impresión de cheques se pueden utilizar tintas de pigmentos orgánicos o
inorgánicos, con barnices de acuerdo con el tipo de sistema de impresión que se utilice.
Deben ser de dos (2) tipos:
a) Tintas de seguridad
A.1. Tintas fugitivas, hidrosolubles o sangrantes. Se deben utilizar en la impresión del

fondo del cheque, tintas que sangren, fuguen, desaparezcan o se diluyan al contacto
con variados elementos de borrado, tales como derivados del cloro y otros productos
acuosos.
A.2. Tintas fluorescentes. Se deben utilizar tintas visibles y/o invisibles a la luz natural
que emitan radiación ultravioleta cuando se expongan a este tipo de luz, es decir que
cambien de color o se hagan visibles cuando se sometan a iluminación ultravioleta de
onda larga. Se imprimirán en las zonas de riesgo por borrado, por lo cual deberán ser
sensibles a los borrados mecánicos.
A.3. Tintas para numeración. Se utilizarán para la impresión del número de formulario
del cheque y opcionalmente para la dirección y/o personalización. No deberá permitir
las adulteraciones por borrado o injerto. Podrán ser penetrantes o protegidas por
fijadores, anclajes y/o recubrimientos especiales.
A.4. Tintas magnéticas. Las tintas que se utilicen en la impresión de los caracteres
magnéticos deben cumplir los requisitos indicados en las normas ANSI X9.7 de 1988 y

ANSI X9.100-20 de 2006 – Print and Test Specifications for Magnetic Ink Printing
Deberán contener de un 50% a 60% de óxido de hierro.
A.5. Tintas convencionales Deben soportar lavados con detergentes comunes, ácidos y
bases sin presentar virajes considerables de color, manteniendo uniforme su apariencia.
Las tintas no deberán decolorarse después de dos (2) horas de exposición a la luz
actínica o su equivalente a exposición normal por un año, así como tampoco podrán
presentar manchas o zonas heterogéneas al realizar ensayos de impresión.
1.8.4. MARCA DE AGUA

El formulario para cheque debe poseer marca de agua, como mínimo bitonal o duotono
(marca de agua clara y oscura integrada en una misma figura). Debe estar distribuida
de tal manera que en cada cheque quedará incluida por lo menos una marca de agua
completa.
1.8.5. DISEÑO ANVERSO

Debe contar con diseños exclusivos del impresor.
Debe tener impreso el nombre de la imprenta en la que se imprimió el cheque.
Los colores deben ser de tonos suaves (pasteles) según clasificación de la norma ANSI
X9.7
1.8.6. DISEÑO REVERSO O RESPALDO

El área de endosos debe delimitarse y no ser superior al 30% del respaldo y justificada
al extremo derecho cuando se observa el cheque por el respaldo.
1.8.7. CARACTERÍSTICAS OPCIONALES

Como medida de seguridad adicional, los cheques podrán tener fibrillas de color y
microimpresiones.
1.8.8. PALABRAS UTILES E IMPORTANTES A CONOCER

a. Blanqueador óptico: Sustancia que se agrega a algunos papeles para aumentar
su aparente blancura, caracterizada porque al exponer a los rayos de luz
ultravioleta se refleja una emisión óptica en tonalidad blanco azulosa
resplandeciente.
b. Dirección de máquina (DM): Dirección en que corre el papel al fabricarlo, se

conoce también como grano o dirección longitudinal.
c. Dirección transversal (DT): Dirección perpendicular a la dirección de máquina

donde se fabrica el papel.

d. Luz actínica: Aquella luz que simula la luz natural incluyendo el espectro
ultravioleta.
e. Marca de agua: Figura formada por la reorganización de las fibras de papel en

algunas áreas durante su proceso de fabricación, ya sea por acción de molde
cilíndrico al vacío o por el cilindro de presión.
f. MICR: Magnetic Ink Character Recognition. Tecnología de impresión que

emplea tinta magnética y fuentes (tipos) estandarizados según la norma ANSI
X.9. Esta impresión permite el procesamiento automatizado de documentos. En
Bolivia el tipo o fuente MICR adoptado para la impresión en cheques es el
denominado “E13B”.
g. Papel de seguridad para cheques: Papel utilizado como materia prima para la
impresión de formularios de cheque que contiene características especiales de
seguridad que lo diferencian de los demás papeles comunes.
h. Porosidad: Se define como la resistencia del papel al paso del aire bajo una
presión específica aplicada al papel. Se mide como un tiempo promedio para
desplazar 100 cc. De aire a través de 2,5 cm2 de papel bajo una presión de 12,4
cm. de agua.
i. Reflectancia: Capacidad de las superficies de reflejar la luz.
La medida de la reflexión es la reflectancia; se define como la relación entre el flujo

luminoso reflejado y el flujo luminoso incidente.
j. Resistencia a la explosión (Mullen): Mide la resistencia del material al aplicar

presión puntual creciente hasta el punto en que el material termina por explotar.
Se expresa en unidades de presión.
k. Resistencia al rasgado o rotura (Elmendorf): Mide la resistencia interna de las

fibras del papel.
1.9. EJERCICIOS
EJERCICIO 1
EL BANCO BMSC REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN SU SECCION CAJA

CHEQUES AJENOS REMITIDOS A CAMARA DE COMPENSACION Bs
900 CHEQUES DEL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 1.500.000,00
800 CHEQUES DEL BANCO UNION 1.200.000,00
700 CHEQUES DEL BANCO SOL 1.000.000,00
600 CHEQUES DEL BANCO DE CREDITO 900.000,00
400 CHEQUES DEL BANCO DE LOS ANDES 800.000,00

200 CHEQUES DEL BANCO ECONOMICO 620.000,00

100 CHEQUES DEL BANCO GANADERO 400.000,00
CHEQUES PROPIOS RECIBIDOS EN CAMARA DE COMPENSACION

1000 CHEQUES DEL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 1.200.000,00
900 CHEQUES DEL BANCO UNION 1.100.000,00
800 CHEQUES DEL BANCO SOL 900.000,00
CHEQUES AJENOS RECHAZADOS EN CAMARA DE COMPENSACION

60 CHEQUES DEL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 220.000,00
80 CHEQUES DEL BANCO UNION 120.000,00
70 CHEQUES DE BANCO SOL 100.000,00
CHEQUES PROPIOS RECHAZADOS

EJERCICIO 2
EL BANCO BISA




EJERCICIO 3
EL BANCO DE TODOS REALIZA LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS EN SU AREA DE CAJAS

580 BANCO BISA 668.000,00
180 BANCO BISA 897.841,00


EJERCICIO 4
EL BANCO DE LA ESQUINA REALIZA LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS EN SU AREA DE CAJAS

456 BANCO BISA 489.798,00
200 BANCO BISA 224.599,00


2. CAPITULO X CAJAS DE AHORRO

2.1. CAJAS DE AHORRO
Concepto. En esta cuenta se registran todas las operaciones con el público por fondos
recibidos en cuentas de ahorro (código 212.01).
DESCRIPCIÓN.
En esta cuenta se registran todas las obligaciones recibidas del público bajo la
modalidad de caja de ahorro; también se puede decir que son transacciones mediante
las cuales los clientes hacen depósitos de dinero en efectivo con destino al ahorro, por
lo que una institución bancaria está obligada a mantener la libre disponibilidad de los
fondos depositados por el cliente.
Los importes depositados o retirados en efectivo se efectúan a través de papeletas

contables de caja y para transferencias entre cuentas a través de papeletas contables
de traspaso, para el control detallado y cronológico por cuenta del banco, se utilizan
documentos como ser:
• La libreta de Ahorro
• Kárdex de control de intereses
• Cuadros de Devengamiento y otros
El banco por la recepción de estos depósitos tiene la obligación de cancelar un cierto

porcentaje de interés anual, capitalizable semestralmente, es decir cada 30 de junio y
31 de diciembre de cada año de acuerdo al reglamento.
ESPECIFICACIONES.
Algunas de las especificaciones que rigen en las operaciones de caja de ahorro son las
siguientes:
a) La maduración de los intereses es de 24 horas
b) Los menores de edad pueden abrir una cuenta en caja de ahorro bajo la autorización
y supervisión de sus padres o tutores.
c) Las cuentas de ahorro sin movimiento durante 10 años deben ser revertidas al Tesoro
de la Nación.
Código 212.01
2.2. CASOS DE DÉBITO.

Se debita en los siguientes casos; Retiros

a) Por los retiros efectuados por el cliente
b) Por la cancelación o cierre de cuenta
c) Por los traspasos a otras cuentas por instrucciones del cliente
d) Por regularizaciones y otras operaciones
2.3. CASOS DE CRÉDITO

Se abona en los siguientes casos: Depósitos
a) Por la apertura de cuenta en caja de ahorro
b) Por los depósitos recibidos en efectivo
c) Por la capitalización de los intereses ganados
d) Por la actualización de la cuenta respecto al dólar americano
e) Por regularizaciones y otras operaciones
Saldo
Por ser una cuenta de pasivo, el saldo debe ser acreedor.
Porque representa una obligación para el Banco.
2.4. EJERCICIOS
✓ EJERCICIO 1
✓ Señor Rocha registra un saldo en fecha 17 de febrero de 2021 en su cuenta de

caja de ahorro de Bs 185.000
✓ En la misma fecha retira en efectivo Bs 35.000
✓ El 20 de febrero de 2021 realiza un giro a Oruro por Bs 20.000.
✓ El 22 de febrero de 2021 recibe un giro de Santa Cruz en su caja de ahorro por

Bs 31.000.
✓ El 10 de marzo realiza una transferencia de fondos de su caja de ahorro a su

cuenta corriente por Bs 30.000.
✓ El 01 de abril retira de su caja de ahorro Bs 5.000
✓ El 01 de mayo recibe un deposito por Bs 16.000 en su cuenta de caja de ahorro
✓ El 15 de mayo realiza un giro a Pando por Bs 5.000 con cargo a su caja de ahorro
✓ El 01 de junio recibe un deposito en su cuenta de caja de ahorro por Bs 6.000

✓ La tasa de interés es del 11%
✓ Capitalización de los intereses semestralmente.
✓ EJERCICIO 2
✓ Señor Romero registra un saldo en fecha 19 de febrero de 2021 en su cuenta de

✓ El 25 de febrero de 2021 realiza un giro a Beni por Bs 15.000.
✓ El 15 de abril de 2021 recibe un giro Cochabamba en su caja de ahorro por Bs

20.000.
✓ El 10 de mayo realiza una transferencia de fondos de su caja de ahorro a su

✓ El 01 de julio retira de su caja de ahorro Bs 3.000
✓ El 01 de agosto recibe un deposito por Bs 21.000 en su cuenta de caja de ahorro
✓ El 15 de agosto realiza un giro a La Paz por Bs 7.000 con cargo a su caja de

ahorro
✓ El 01 de septiembre recibe un deposito en su cuenta de caja de ahorro por Bs

9.000
✓ La tasa de interés es del 8%
✓ Capitalización de los intereses trimestral.
✓ EJERCICIO 3
✓ Señor Beltran registra un saldo en fecha 19 de marzo de 2021 en su cuenta de

✓ El 25 de abril de 2021 realiza un giro a Potosi por Bs 16.000.
✓ El 15 de junio de 2021 recibe un giro Oruro en su caja de ahorro por Bs 25.000.

✓ El 10 de agosto realiza una transferencia de fondos de su caja de ahorro a su
✓ El 01 de octubre retira de su caja de ahorro Bs 4.000
✓ El 15 de septiembre realiza un giro a Beni por Bs 8.000 con cargo a su caja de

ahorro
✓ El 01 de octubre recibe un deposito en su cuenta de caja de ahorro por Bs 10.000
✓ La tasa de interés es del 3.5% - Capitalización de los intereses bimestral.
✓ EJERCICIO 4
✓ Señor Sosa registra un saldo en fecha 19 de marzo de 2021 en su cuenta de

✓ El 25 de abril de 2021 realiza un giro a Potosi por Bs 20.000.
✓ El 15 de junio de 2021 recibe un giro Oruro en su caja de ahorro por Bs 35.000.
✓ El 10 de agosto realiza una transferencia de fondos de su caja de ahorro a su

✓ El 01 de octubre retira de su caja de ahorro Bs 6.000
✓ El 15 de septiembre realiza un giro a Beni por Bs 10.000 con cargo a su caja de

ahorro
✓ El 01 de octubre recibe un deposito en su cuenta de caja de ahorro por Bs 16.000
✓ La tasa de interés es del 1.5% - Capitalización de los intereses mensual.
✓ EJERCICIO 5
✓ Señor Mamani registra un saldo en fecha 19 de mayo de 2021 en su cuenta de

✓ El 25 de julio de 2021 realiza un giro a Oruro por Bs 18.000.
✓ El 15 de agosto de 2021 recibe un giro Oruro en su caja de ahorro por Bs 31.000.

✓ El 10 de octubre realiza una transferencia de fondos de su caja de ahorro a su
✓ El 01 de noviembre retira de su caja de ahorro Bs 8.000
✓ El 15 de noviembre recibe un deposito por Bs 35.800 en su cuenta de caja de

ahorro
✓ El 15 de diciembre realiza un giro a Beni por Bs 10.000 con cargo a su caja de

ahorro
✓ El 24 de diciembre recibe un deposito en su cuenta de caja de ahorro por Bs

18.000
✓ La tasa de interés es del 8% - Capitalización semestral.

3. CAPITULO XI ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE

3.1. ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE
3.2. CONCEPTO.
Los adelantos en Cuenta Corriente registran los importes de los sobregiros o avances
en la cuenta de depósito en Cuenta Corriente de los clientes. El adelanto en Cuenta
Corriente es un crédito que otorgan los bancos a sus clientes a través de sus cuentas
corrientes.
Los sobregiros o adelantos que no sean cubiertos dentro los planos convenidos entre
partes (con contrato) a los sobregiros efectuados ocasionalmente (sin contrato), son
incorporados a cartera vencida en la subcuenta adelantos en cuenta corriente vencidos.
3.3. DINÁMICA (O MOVIMIENTO)

Casos de Débito. Se debitan en los siguientes casos:
a) Por el desembolso del adelanto en Cuerna Corriente o sobregiros.
b) Por las regularizaciones y actualizaciones de cuenta
Casos de Crédito. Se abona en los siguientes casos:
a) Por la cancelación del adelanto en Cuenta Corriente o sobregiro
b) Por las regularizaciones y/o otras operaciones.
3.4. SALDO
Por ser una cuenta de Activo y componente de cartera, el saldo siempre deberá ser
deudor.
Código. Su código es: 131.02
Clases de Adelanto en Cuenta Corriente. Existen 2 clases.
Con Contrato. Son aquellas operaciones en la que intervienen el cliente y el banco a

través de un documento legal firmado entre partes, donde se estipula las condiciones
como ser: Monto, Plazo, Interés, etc.
Sin Contrato. Son aquellas operaciones donde no existe un documento firmado, más
bien es una atención que otorga el banco a sus mejores clientes, donde sin la necesidad
de un contrato firmado les otorga un sobregiro ocasional para cubrir ciertas operaciones
o necesidades de los clientes, este sobregiro debe ser cancelado en un plazo no mayor
a 48 horas.
3.5. EJERCICIOS
EJERCICIO 1 ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE CON CONTRATO

4/1/2020 EL Sr Carlos Pedroso apertura una cuenta corriente en banco BISA con
depósito en efectivo de Bs 5000
4/1/2020 en la misma fecha se solicita una chequera de 100 cheques, e instruye que el
costo sea depositado de su cuenta corriente Bs 100
6/1/2020 gira cheque 001 a la orden de SOLAR por Bs 2000
9/1/2020 gira cheque 002 a la orden de LUNA por Bs 800
10/1/2020 suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente hasta Bs 10000 por un

tiempo de 15 días y una tasa de interés del 16%
11/1/2020 apertura una cuenta en caja de ahorro por Bs 2000 con cargo a su cuenta
corriente
12/1/2020 instruye el débito en su cuenta corriente de Bs 3000 para constituir un

depósito a plazo fijo por 30 días
15/1/2020 giro el cheque 003 a la orden del señor Rocabado por Bs 3200
20/1/2020 solicita que se efectué un giro a oficina ORURO por Bs 1600 con cargo a su
cuenta corriente
25/1/2020 solicita la liquidación total de lo adeudado para efectuar un depósito en

efectivo más un saldo a favor en su cuenta corriente de Bs 300
EJERCICIO 2 ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE SIN CONTRATO
11/6/2020 PEDRO SOLIZ REGISTRA UN SALDO EN SU CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO

BISA Bs 6000
11/6/2020 GIRA CEHQUE 1 A LA ORDEN DE TOTOS Bs5000
13/6/2020 GIRA CHEQUE 2 A LA ORDEN DE ESPERANZA Bs 3000
14/6/2020 EFECTUA DEPOSITO EN EFECTIVO Bs 4000
18/6/2020 SOLICITA TRANSFERENCIA DE FONDOS A SU CAJA DE AHORRO CON CARGO A

SU CUENTA CORRIENTE Bs3000
19/6/2020 EFECTUA UN DEPOSITO DE EFECTIVO Bs 5000
19/6/2020 SOLICITAUNA TRANSFERENCIA DE FONDOS PARA OFICINA EN CBBA Bs 7000
21/6/2020 RECIBE GIRO DE OFICINA SANTA CRUZ PARA ABNONO EN CTA CTE Bs 5000
21/6/2020 SOLICITA LA LIQUIDACION TOTAL DE LOS INTERESES ADEUDADOS POR

ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE

LA TASA DE INTERES SOBRE ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE ES DE 15%
EJERCICIO 3; ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE CON CONTRATO
4/1/2020 EL Sr Carlos Retamani apertura una cuenta corriente en banco BISA con
deposito en efectivo de Bs 8000
4/1/2020 en la misma fecha se solicita una chequera de 100 cheques, e instruye que el
costo sea depositado de su cuenta corriente Bs 250
6/1/2020 gira cheque 001 a la orden de SOLAR por Bs 3000
9/1/2020 gira cheque 002 a la orden de LUNA por Bs 1000
10/1/2020 suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente hasta Bs 20000 por un

tiempo de 15 días y una tasa de interés del 18%
11/1/2020 apertura una cuenta en caja de ahorro por Bs 4000 con cargo a su cuenta
corriente
12/1/2020 instruye el débito en su cuenta corriente de Bs 4000 para constituir un

depósito a plazo fijo por 60 días
15/1/2020 giro el cheque 003 a la orden del señor Rocabado por Bs 6200
20/1/2020 solicita que se efectué un giro a oficina ORURO por Bs 2500 con cargo a su
cuenta corriente
25/1/2020 solicita la liquidación total de lo adeudado para efectuar un depósito en
efectivo mas un saldo a favor en su cuenta corriente de Bs 600
EJERCICIO 4 SIN CONTRATO

11/6/2020 PEDRO SOLIZ REGISTRA UN SALDO EN SU CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO
BISA Bs 8000
11/6/2020 GIRA CEHQUE 1 A LA ORDEN DE TOTOS Bs 6000
13/6/2020 GIRA CHEQUE 2 A LA ORDEN DE ESPERANZA bS 2000
14/6/2020 EFECTUA DEPOSITO EN EFECTIVO Bs 8000
18/6/2020 SOLICITA TRANSFERENCIA DE FONDOS A SU CAJA DE AHORRO CON CARGO A

SU CUENTA CORRIENTE Bs 3500
19/6/2020 EFECTUA UN DEPOSITO DE EFECTIVO Bs 8000
19/6/2020 SOLICITAUNA TRANSFERENCIA DE FONDOS PARA OFICINA EN CBBA Bs 9000
21/6/2020 RECIBE GIRO DE OFICINA SANTA CRUZ PARA ABNONO EN CTA CTE Bs 4500
21/6/2020 SOLICITA LA LIQUIDACION TOTAL DE LOS INTERESES ADEUDADOS POR

ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE

LA TASA DE INTERES SOBRE ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE ES DE 19%
BIBLIOGRAFIA.-
MENDOZA, ALBERTO, CONTABILIDAD DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS,
S/F.
Enlaces y / o páginas de internet:
https://www.monografias.com/trabajos85/la-contabilidad-bancaria/la-contabilidad-
bancaria.shtml
https://definicion.de/contabilidad-bancaria/
https://www.bcb.gob.bo/?q=La%20Historia%20del%20BCB#:~:text=El%20Banco%20C
entral%20de%20Bolivia%20(BCB)%20comenz%C3%B3%20su%20historia%20cuando
,de%20abril%20del%20mismo%20a%C3%B1o.&text=Posteriormente%2C%20en%20
1939%2C%20el%20BCB,ser%20propiedad%20%C3%BAnicamente%20del%20Estad
o.
https://listindiario.com/economia/2018/03/25/507842/como-y-cuando-se-inventaron-los-
bancos


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UNIVERSIDAD CENTRAL DE BOLIVIA

CONTABILIDAD EN ENTIDADES FINANCIERAS

CAPITULO VII DISPO NIBILIDADES

También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes, planchas,

La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones de

Casos de Débito. Se debita en los siguientes casos:

a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos.

b) Por la captación de recursos del público en general.

c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de acuerdo

d) Por regularizaciones y/o actualizaciones

e) Por otros depósitos

Casos de Crédito. Se abona en los siguientes casos:

a) Por las salidas de efectivo y metales preciosos.

b) Por retiros de depósitos en cuenta contente y oíros depósitos.

c) Por desembolsos de operaciones de cartera.

d) Por el pago de gastos y otros egresos.

e) Por regularizaciones de cuentas.

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:

111 01 Billetes y Monedas

111 02 Metales y Preciosos

111 03 Certificados de Tenencia de Metales Preciosos Ejercicios

CAJA 1 Bs ARQUEO DE CAJA

CAJA 2 ARQUEO DE CAJA

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

CAJA 1 CORTE PIEZAS

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

CAJA 1 CORTE PIEZAS

CAJA 2 CORTE PIEZAS

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

10:10 RECIBE CHEQUES PROPIOS PARA ABONO EN CUENTA 7.000,00 20 550

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

1. CAPITULO IX CAMARA DE COMPENSACION

De no existir una Cámara de Compensación, los Bancos del Sistema Financiero

La segunda cámara, es decir, el canje de cheques rechazados, tiene una operativa

1.3. AUTOMATIZACIÓN DE LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN

El representante de cada banco se hace presente en la Cámara con una unidad de

La información almacenada en la unidad de almacenamiento es procesada por el

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

El horario al que se someten los bancos son:

En horario de trabajo En horario de trabajo

Primer canje 14:00 hrs 12:00 hrs

Segundo canje (cheques 16:30 hrs 14:30 hrs

Intercambio de cheques llevados por los representantes de cada banco.

• Cada representante de banco consolida en planillas, de moneda nacional y

• El jefe de cámara recibe estos saldos y los consolida en una planilla

• Este proceso se realiza simultáneamente en todas las cámaras regionales.

• Se elabora un resumen de saldos consolidados de todo el país el cual es remitido

Asimismo el canje requerido en moneda nacional deberá constituirse sólo en moneda

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

En el proceso de Cámara de Compensación se realizan dos sesiones. Bajo el nuevo

1.4. Importancia del Encaje Legal en la Cámara de Compensación

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

1.6. CARACTERÍSTICAS DE LOS FORMULARIOS Y ELEMENTOS DE

en el territorio nacional. Se consideran los siguientes aspectos:

MATERIAL DE APOYO SEGUNDA PARTE LIC. DIEGO R ROCHA G

Alto: mínimo 7,00 cm. - máximo 10,00 cm.