Government">
Contraloría General de Cuentas
Contraloría General de Cuentas
Contraloría General de Cuentas
INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
ORGANISMO JUDICIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
ORGANISMO JUDICIAL
4. NIVEL DE SEGURIDAD 8
6. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 9
7. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 10
Base legal
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 2 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
Función
Misión
Visión
Balance General
ACTIVO
Fuente: Balance General al 31 de diciembre de 2022, presentado por la entidad mediante Oficio No. GF-181-2023/WGLS,
del 27 de marzo de 2023.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 3 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
PASIVO Y PATRIMONIO
Estado de Resultados
% que representa
respecto al total
Cuenta Descripción Saldo al 31/12/2022
5126 Multas 88,649,791.26 3.12%
5129 Otros Ingresos no Tributarios 44,231,893.19 1.56%
5141 Venta de Bienes 3,360,700.00 0.12%
5142 Venta de Servicios 72,095,415.65 2.54%
5161 Intereses 34,624,499.35 1.22%
5172 Transferencias Corrientes del Sector
Público 2,589,007,000.00 91.21%
5182 Donaciones en especie 6,514,731.05 0.23%
Total de Ingresos 2,838,484,030.50 100.00%
6111 Remuneraciones 2,500,080,784.24 90.03%
6112 Bienes y Servicios 142,991,049.57 5.15%
6113 Depreciación y Amortización 55,460,109.68 2.00%
6116 Bienes de Consumo Donaciones 1,484,690.61 0.05%
6122 Arrendamiento de Tierras y Terrenos
6,821.89 0.00%
6123 Derechos Sobre Bienes Intangibles
1,821,559.13 0.07%
6124 Otros Alquileres 67,296,525.66 2.42%
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 4 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
Información Presupuestaria
Ingresos
Presupuesto de Ingresos
Expresado en Quetzales
al 31 de diciembre de 2022
Rubro Descripción Asignado Modificado Vigente Devengado %
11000 Ingresos no 133,607,000.00 0.00 133,607,000.00 130,128,334.45 3.56%
tributarios
13000 Venta de 66,966,000.00 0.00 66,966,000.00 75,456,115.65 2.07%
bienes y
servicios de la
administración
pública
15000 Rentas de la 27,927,000.00 0.00 27,927,000.00 34,624,499.35 0.95%
propiedad
16000 Transferencias 2,586,688,000.00 2,319,000.00 2,589,007,000.00 2,589,007,000.00 70.87%
corriente
17000 Transferencias 80,156,000.00 80,156,000.00 0.00 0.00%
de capital
23000 Disminución 706,974,602.00 48,631,716.72 755,606,318.72 0.00 0.00%
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 5 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
de otros
Activos
Financieros
Totales 3,602,318,602.00 50,950,716.72 3,653,269,318.72 2,829,215,949.45 77.45%
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada -Sicoin- al 31 de diciembre de 2022, Reporte R00804416 .rpt de fecha 10 de
enero de 2023.
Egresos
Presupuesto de Egresos
Expresado en Quetzales
al 31 de diciembre de 2022
Programa Programa Asignado Modificado Vigente Devengado %
1 Actividades Centrales 1,209,568,870.00 39,467,458.27 1,249,036,328.27 875,247,844.72
23.96%
2 Proyectos Centrales 24,521,139.00 196,435.00 24,717,574.00 3,497,083.53
0.10%
3 Actividades Comunes 225,390,055.00 2,713,630.23 228,103,685.23 195,526,693.87
5.35%
11 Atención Juzgados de Paz 538,381,583.00 14,807,069.31 553,188,652.31 531,180,356.82
14.54%
12 Atención Juzgados de Primera 938,292,963.00 32,977,196.27 971,270,159.27 900,627,728.90
Instancia 24.65%
13 Atención Sala de apelaciones 166,285,933.00 -801,075.44 165,484,857.56 153,345,367.74
4.20%
14 Servicios de la Corte Suprema 113,403,121.00 1,349,225.00 114,752,346.00 102,400,774.76
de Justicia 2.80%
15 Servicios de la Carrera Judicial 117,954,998.00 -12,101,908.00 105,853,090.00 79,671,705.67
2.18%
99 Partidas no Asignables a 268,519,940.00 -27,657,313.92 240,862,626.08 157,575.50
Programas
0.00%
Totales 3,602,318,602.00 50,950,716.72 3,653,269,318.72 2,841,655,131.51
77.78%
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada -Sicoin- al 31 de diciembre de 2022, Reporte R00804768 .rpt de fecha 10 de
enero 2023.
Modificaciones Presupuestarias
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 6 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 7 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
4. NIVEL DE SEGURIDAD
Las ISSAI.GT exigen que se adecúe a las exigencias deontológicas para que se
planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que los
Estados Financieros del Organismo Judicial están exentos de incorrecciones
materiales.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 9 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
Obligaciones de la entidad
6. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Específicos
Evaluar de acuerdo a una muestra selectiva las compras realizadas por la entidad,
verificando que cumplan con la normativa aplicable y objetivos institucionales.
7. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área financiera
Del área de Ingresos se evaluaron los rubros; 11690 Otras Multas, 13290 Otros
servicios.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 11
JUSTICIA
Área de cumplimiento
Otros aspectos
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 12
JUSTICIA
Sistema de Gestión
Se verificó que el Plan Operativo Anual cumple con los requisitos establecidos
para su elaboración, ampliación y presentación ante la Contraloría General de
Cuentas.
Convenios
Donaciones
Préstamos
Transferencias
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 14
JUSTICIA
Descripción de criterios
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 16
JUSTICIA
Plan Operativo Anual -POA- del Organismo Judicial, del año 2022.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 17
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 18
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 19
JUSTICIA
Estados financieros
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 20
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 21
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 22
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 23
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 24
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 25
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 26
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 27
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 28
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 29
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 30
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 31
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 32
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 33
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 34
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 35
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 36
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 37
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 38
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 39
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 40
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 41
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 42
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 43
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 44
JUSTICIA
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 45
JUSTICIA
Hallazgo No. 1
Condición
En el Organismo Judicial, Programas 11 Atención Juzgados de Paz y 12 Atención
Juzgados de Primera Instancia, renglón presupuestario 328 Equipo de cómputo, al
efectuar la verificación física en el mes de octubre de 2022, de los activos en los
diferentes Juzgados de Paz y Juzgados de Primera Instancia, al cotejarlos con las
tarjetas de responsabilidad de activos fijos, se determinó deficiencias de
actualización, en la descripción del bien, número de inventario SICOIN, marca,
serie, monto del bien, código interno o número de registro de inventarios
incorrecto. Asimismo, se encontraron formas No. 57 Formulario retiro de almacén,
que corresponden a bienes recibidos por los Secretarios de los Juzgados
mencionados de meses anteriores, que a la fecha de la revisión no habían sido
registrados en las referidas tarjetas, como se detalla a continuación:
Criterio
En la Circular número 3-57, Dirección de Contabilidad de Estado Departamento de
Contabilidad, de fecha 1 de diciembre de 1969, Tarjetas de Responsabilidad,
establece: “Con el objeto de poder determinar en cualquier momento los útiles a
cargo de cada empleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en
las cuales deben registrarse detalladamente y con los mismos datos que figuran
en el inventario, los bienes por los cuales responde cada funcionario o empleado
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 48
JUSTICIA
público, agregándose al final y por separado el detalle de los artículos que por su
naturaleza fungible no hayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidad
en su identificación, todos los objetos se numerarán correlativamente,
consignando tales números en inventarios y tarjetas…”
Causa
Los Secretarios de Paz y Secretarios de Instancia, incumplieron con el proceso de
registro, actualización y control administrativo de los bienes muebles que forman
parte del patrimonio del Organismo Judicial al realizar registros deficientes y no
actualizar las tarjetas de responsabilidad de activos fijos de los empleados.
Efecto
Se corre el riesgo de que se realicen los registros en forma incorrecta y
desactualizados en las tarjetas de responsabilidad de activos fijos, que están a
cargo de los empleados de los Juzgados de Paz y Juzgados de Primera Instancia,
no se tenga certeza de quien tiene cargado un bien.
Recomendación
El Secretario General de la Presidencia del Organismo Judicial, debe girar
instrucciones a los Secretarios de Paz y Secretarios de Instancia, para actualizar y
corregir las tarjetas de responsabilidad de activos fijos, tomando en consideración
las adiciones y bajas de inventarios.
De igual forma me permito … copia del inventario del personal del año 2022 en
donde se respalda la existencia del personal al cual fue asignado conforme la
tarjeta de responsabilidad, asimismo me permito acompañar copia certificada del
libro de inventarios en cuanto a lo que se ha trabajado en el presente año en
donde pueden apreciar de igual forma que se han realizado las anotaciones como
corresponde y también fueron anotados en las tarjetas de responsabilidad a efecto
de cumplir con las observaciones que realizo el equipo de auditoria en su
momento.
Asimismo … al presente copia digital de todo lo que menciono así como formatos
en Excel como lo es el anexo uno en donde se puede verificar que las
computadoras en mención ya fueron asignadas tanto en el sistema (lo cual quedo
resaltado para mejor entendimiento), como de forma física.”
1. El bien UPS marca Forza, modelo NT-511 con serie 211012504863 con número
de inventario 00505693, se encuentra en la tarjeta número 63054;
También hago de su conocimiento que en el cuadro que se detalla las tarjetas con
el posible hallazgo en el juzgado de a mi cargo, en la notificación que me fue
entregada, establece que 4 de las 9 tarjetas con posible hallazgo tienen número
de serie, cuando las tarjetas originales que tengo en mi poder no tienen número de
serie, cuando las tarjetas originales que tengo en mi poder no tienen dicho número
de serie. Dichas tarjetas están identificadas con los números de tarjeta No.63800,
66706, 63789 y 63799.”
Observación no. 1:
En la tarjeta de responsabilidad 8132 se encuentra un bien con número de
inventario 0005752-22 duplicado en tarjeta no. 57498 del Juzgado Octavo de
Primera Instancia Civil.
Observación no. 2:
Por error en tarjeta de responsabilidad 61718 se consignaron los número de
registro de inventario siguientes: 005474E9, 005474EA, 005474EB y 005474EC,
siendo los correctos los números: 005074E9, 005074EA, 005074EB y 005074EC,
respectivamente
bien consistente en una impresora marca HP, modelo Laser Jet Pro 404 DW color
gris claro, serie PHDGB12611, dicho bien fue registrado con el número de
inventario 0005752-22.
Por lo anteriormente expuesto, rindo el presente informe para que el mismo sea
sometido a evaluación y análisis por parte del equipo de auditoria.”
Para el efecto informo que tomé posesión del cargo de Secretario de Paz en el
Juzgado Tercero de Paz Civil de Guatemala, el dos de agosto de dos mil
veintidós, tal como lo acredito con el acta de toma de posesión que acompaño en
copia certificada. Que la tarjeta de responsabilidad a que hace referencia el
posible hallazgo fue recibida por la Unidad de Administración de Activos Fijos del
Organismo Judicial el 28 de diciembre de 2022, en virtud que forma parte de las
tarjetas no vigentes que fueron remitidas a dicha unidad por órdenes superiores,
tal como consta en la copia que … al presente informe, sin embargo solicité a
dicha unidad que remitieran en forma electrónica las tarjetas que remití
oportunamente para que se pueda evaluar y analizar el posible hallazgo, debido a
que no consta que se hayan registrado las siete computadoras en la tarjeta 62086,
pero es de hacer notar que si fueron registradas por el secretario anterior en las
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 60
JUSTICIA
Comentario de auditoría
Se confirma el hallazgo para el Secretario de Paz, Franklin Sthebins Beltrán Cruz,
quien fungió en el cargo durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de
2022, en virtud que sus comentarios y documentación de soporte, no son
suficientes derivado a que no cumplió oportunamente con el proceso de registro,
actualización y control administrativo de las tarjetas de responsabilidad en donde
se le carga a cada persona a quienes se les entregaron las computadoras y que
fueron recibidas a través de la forma 57 Formulario Retiro de Almacén No.
297173, de fecha 21/02/2022, lo anterior se verificó mediante inspección física de
bienes muebles realizada en el mes de octubre de 2022, constatándose que las
computadoras descritas en el formulario de retiro de almacén no habían sido
registradas en la tarjeta de responsabilidad 50514.
Con relación a las copias del inventario del personal del año 2022, que respalda el
listado de personas que se les asignó los bienes mediante tarjeta de
responsabilidad, la misma respalda la cantidad de personas que laboran para el
Juzgado de Paz de San Pedro Ayampuc; las copias certificadas del libro de
inventarios en el folio 10 anotaron las computadoras recibidas con la forma 57 en
mención con fecha 31 de diciembre de 2022; asimismo confirma la deficiencia en
virtud que en su comentario acepta que después de la visita del equipo de
auditoría de forma inmediata se procedió a realizar las anotaciones en las tarjetas
de responsabilidad.
de Activos Fijos con fecha 10 de enero de 2023, sin embargo, no presentó copia
del oficio de devolución de la misma.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 63
JUSTICIA
Asimismo, presentó copia del Acta número uno guión dos mil once, de fecha 30 de
septiembre de 2011, que contiene la toma de posesión como Secretaria de
Instancia I (Judicial), sin embargo, dicho puesto no existe en el Manual de
Clasificación de Puestos y Administración de Sueldos del Organismo Judicial.
Con respecto a la suspensión del IGSS por pre y post parto, vacaciones y días de
asueto autorizados, no la exime de su responsabilidad como Secretario de
Instancia y el cumplimiento de sus atribuciones de acuerdo a su puesto.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el
Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 21, para:
Hallazgo No. 2
Condición
En el Organismo Judicial, en los Programas 11 Atención Juzgados de Paz y 12
Atención Juzgados de Primera Instancia, Renglón presupuestario 011 Personal
Permanente, de la verificación física de personal y de activos fijos, se estableció
que los Secretarios de Juzgados de Paz y Secretarios de Juzgados de Primera
Instancia del departamento de Guatemala, quienes fungen como enlace con la
Unidad de Administración de Activos Fijos, son responsables de que exista una
provisión adecuada de mobiliario, su distribución al personal, y velar por el
cuidado, conservación y registro en tarjetas de responsabilidad, no caucionaron su
responsabilidad mediante el descuento de la Fianza de Fidelidad.
Criterio
El Decreto Número 1986, del Presidente de la República, Ley Orgánica del
Departamento de Fianzas de El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala,
artículo 4, establece: “El Departamento de Fianzas de El Crédito Hipotecario
Nacional de Guatemala está llamado a los siguientes objetivos: a) A afianzar la
actuación eventual o permanente de funcionarios y empleados gubernamentales y
municipales a quienes la ley o una disposición de autoridad competente imponga
ese requisito en virtud de que se les confíe la recaudación y el manejo de rentas y
otros valores, o la custodia de bienes de cualquiera naturaleza, o la inspección y
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 67
JUSTICIA
de Justicia, artículo 45, establece: "En lo que sea aplicable, los jueces de Paz
tendrán en sus respetivos juzgados las mismas atribuciones que este reglamento
confiere a los de primera instancia." Artículo 49, establece: “Los secretarios de los
tribunales, en general, tienen las siguientes atribuciones principales: …g)
Asegurarse que siempre exista una provisión adecuada de útiles de oficina y
mobiliario; distribuirlos al personal según se requiera; velar por el cuidado y la
conservación de los útiles y del mobiliario, así como mantener actualizado el
inventario del tribunal; …l) Hacer que se lleven en debida forma, bajo su dirección
y responsabilidad, los registros siguientes: asistencia de empleados y de
pasantes; demandas y denuncias según el caso; recepción de escritos y
documentos; notificaciones, inventarios, conocimientos, actas, acuerdos, de
control de audiencias, de exhortos y despachos, y los demás que prescriban las
leyes y este reglamento.”
Causa
El Gerente de Bienes y Suministros, no instruyó al Jefe del Departamento de
Administración de Activos Fijos, a efecto de informar a la Unidad de
Administración de Recursos Humanos, Nóminas y Planillas, que incluyera en la
póliza el pago de la fianza de fidelidad a los Secretarios de Paz y Secretarios de
Instancia por la responsabilidad que tiene en la administración, custodia y control
de activos fijos.
Efecto
Riesgo que los Secretarios de Paz y Secretarios de Instancia que tienen la
custodia y administración de activos fijos, no estén cubiertos por medio de una
fianza para el resarcimiento de los recursos del Estado.
Recomendación
La Gerente General, debe girar instrucciones al Gerente de Bienes y Suministros
este a su vez al Jefe de Departamento de Administración de Activos Fijos, para
que se informe oportunamente a la Unidad de Administración de Recursos
Humanos, Nóminas y Planillas de la Gerencia de Recursos Humanos, de los
empleados que fungen como Secretarios de Paz y Secretarios de Instancia, para
que se les realice el descuento de fianza de fidelidad por las funciones de
administración, custodia y control de activos fijos.
ANÁLISIS:
CONCLUSIÓN:
BASE LEGAL
PETICIÓN
Unidad de Activos Fijos quien realice las gestiones para que les descuenten la
Fianza de Fidelidad a los Secretarios de los Órganos Jurisdiccionales.
Que se me sea aceptada y descargada la audiencia que me confieren, en
consecuencia se tome en cuenta las justificaciones expuestas en el presente
documento y al resolver enuncien:
Que mi descargo es aceptado y que se tenga por desvanecido el hallazgo…”.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 75
JUSTICIA
Como se puede observar en cada una de las funciones del cargo que desempeñé
(por un corto tiempo), en ninguna se establece la obligación de informar a la
Unidad de Administración de Recursos Humanos, Nóminas y Planillas, que
incluyera en la póliza de pago de la fianza de fidelidad a los Secretarios de Paz y
Secretarios de Instancia, siendo responsabilidad de la Unidad de Recursos
Humanos notificar a la persona contratada sus funciones, obligaciones y alcances
de su contratación.
A. “CAUSA”
La Ley de Salarios, en el Artículo 17. Integridad del Salario, indica: “Sobre los
sueldos o salarios de los servidores públicos no pueden efectuarse más
descuentos o embargos que los autorizados por la ley o por resolución dictada por
los tribunales de justicia…”, es decir, que Nóminas y Planillas por ser la
dependencia responsable de elaborar las nóminas no cuenta con la competencia
de aplicar descuentos sin el documento que los soporte...
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 80
JUSTICIA
B. “CRITERIO”
La normativa legal citada, claramente indica que el juez o presidente del tribunal
es el jefe inmediato del secretario, por lo que es su responsabilidad velar por el
cumplimiento del Artículo 79, de la Ley Orgánica del Presupuesto, Decreto número
101-97 que establece “Los funcionarios y empleados públicos que recauden,
administren o custodien bienes, fondos o valores del Estado y de sus entidades
descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidad mediante
fianza de conformidad con la ley respectiva”.
El artículo 110 del Decreto 2-89 del Congreso de la República de Guatemala, Ley
del Organismo Judicial, indica: “El Secretario es el Jefe Administrativo del Tribunal
y el órgano de comunicación con el público, y sus funciones las cumplirá
subordinadas al Presidente del Tribunal o al juez, según el caso”...
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 84
JUSTICIA
Por tanto, los secretarios de los tribunales en general, a que hace alusión el
enunciado del Hallazgo No. 2, son por ley a los que les corresponde estar al tanto
de las provisiones necesarias para cada juzgado; por tanto,las actuaciones de los
secretarios de los órganos jurisdiccionales con relación a bienes muebles
propiedad del Organismo Judicial y que hace referencia el artículo 45 en el inciso
g) del Reglamento General de Tribunales, se circunscribe a mantener actualizadas
las tarjetas de responsabilidad y el inventario físico de los bienes del juzgado.
promoción del personal, aplicar la Ley de Servicio Civil para los trabajadores,
programas de evaluación de desempeño, programas de desarrollo,
procedimientos disciplinarios, administrar sueldos y salarios, clasificación de
puestos, inducción, etc.
El artículo 4 del Decreto 1986 del Presidente de la República, Ley Orgánica del
Departamento de Fianzas de El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala
establece que este Departamento, está llamado “…a afianzar la actuación
eventual o permanente de funcionarios y empleados gubernamentales y
municipales a quienes la ley o una disposición de autoridad competente imponga
ese requisito…” …
IV. CONCLUSIONES:
Por tanto, con base en los argumentos expuestos en los párrafos anteriores, a los
fundamentos legales citados y a la documentación que se adjunta, solicito
respetuosamente, se tenga por desvanecido el posible Hallazgo No. 2 Personal
sin caucionar fianza de fidelidad, relacionado con el Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones Aplicables Área Financiera y cumplimiento, en virtud que el posible
incumplimiento detectado relacionado con instruir sobre la aplicación de
descuentos de fianzas de cumplimiento a los Secretarios de los órganos
jurisdiccionales, tal y como quedó demostrado, no era competencia ni
responsabilidad de la Gerencia de Recursos Humanos durante el período en el
cual fungí como encargada de dicha Gerencia.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 89
JUSTICIA
A “CRITERIO”
La normativa legal citada, claramente indica que el juez o presidente del tribunal
es el jefe inmediato del secretario, por lo que es su responsabilidad velar por el
cumplimiento del Artículo 79, de la Ley Orgánica del Presupuesto, Decreto número
101-97 que establece “Los funcionarios y empleados públicos que recauden,
administren o custodien bienes, fondos o valores del Estado y de sus entidades
descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidad mediante
fianza de conformidad con la ley respectiva”.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 91
JUSTICIA
ALEGATOS
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 93
JUSTICIA
CONCLUSIONES:
la Ley del Servicio Civil del Organismo Judicial, define a los secretarios como
auxiliares judiciales no empleados públicos, por lo tanto no están sujetos a lo
dispuesto en el artículo 79 del Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto.
El artículo 4 del Decreto 1986 del Presidente de la Republica, establece que “el
Departamento de Fianzas de El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, está
llamado a afianzar la actuación eventual o permanente de funcionarios y
empleados gubernamentales y municipales a quienes la ley o una disposición de
autoridad competente imponga ese requisito…(…), empero, en el caso del
Organismo Judicial ninguna ley impone la obligación de caucionar fianza de
fidelidad por servir como enlace con la Unidad de Administración de Activos Fijos y
realizar la función de mantener actualizadas las tarjetas de responsabilidad e
inventario físico. Aunado a lo anterior, es importante señalar que desde que se
responsabiliza el auxiliar judicial en la tarjeta de responsabilidad por el uso de
bienes muebles propiedad del Organismo Judicial, ellos son los que deben de
responder por la custodia de los mismos de conformidad al “Normativo para el
Registro, Incorporación y Eliminación de Bienes Muebles del Inventario del
Organismo Judicial”.
Por su parte el artículo 110 de la Ley del Organismo Judicial, establece que el
secretario es el jefe administrativo del tribunal y el órgano de comunicación con el
público, y sus funciones las cumplirá subordinadas al presidente del tribunal o al
juez, según el caso, por lo tanto únicamente dichos funcionarios son competentes
para dirigirse a ellos de manera oficial.
El artículo 112 de la ley del Organismo Judicial establece que las demás
obligaciones de los secretarios y del personal auxiliar de los tribunales, se
especificarán en las leyes, reglamentos y acuerdos de la Corte Suprema de
Justicia. De lo anterior se extrae que en el caso que tratamos, ninguna ley
emanada por autoridad competente del Organismo Judicial regula y obliga a que
se preste la fianza de finalidad por los motivos expuestos.
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 95
JUSTICIA
PETICIONES
CITA LEGAL. 2, 12, 28, 30,152, 153, 154, 203, 205 Constitución Política de la
República de Guatemala; 52, 53, 54 y 55 Ley del Organismo Judicial...”.
Comentario de auditoría
Se desvanece el hallazgo para el Jefe del Departamento de Administración de
Activos Fijos, Alejandra Isabel Enríquez Orellana, quien fungió en el cargo durante
el período del 16 de marzo al 31 de mayo de 2022, en virtud que del análisis
realizado por el equipo de auditoría a la documentación de respaldo presentada,
se estableció que tomó posesión del cargo según Acta de Toma de Cargo número
252-2022, el 16 de marzo del 2022 y entregó el cargo con acta de Entrega de
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 96
JUSTICIA
Cargo número 540-2022, del 31 de mayo del 2022, mediante el cual fue aceptada
su renuncia, verificando que efectivamente estuvo en el cargo 53 días hábiles.
Manifiesta que en virtud que ninguna norma interna del Organismo Judicial regula
o establece la obligación que los auxiliares judiciales presenten fianza de fidelidad,
como Gerente de Bienes y Suministros se le imposibilita solicitar a la Gerencia de
Recursos Humanos que realice el descuento correspondiente por dicha acción a
los Secretarios de Paz y Secretarios de Instancia, en relación a lo expresado por
el fiscalizado, si bien es cierto, que por falta de normativa interna no solicitó a la
Gerencia de Recursos Humanos que los Secretarios de Paz y Secretarios de
Instancia caucionaran la fianza de fidelidad, no lo exime de la responsabilidad de
velar por el resguardo de los activos fijos trasladados a los órganos
jurisdiccionales, así como, no tomó en cuenta lo establecido en el Decreto número
101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del
Presupuesto, que establece que los funcionarios públicos que administren o
custodien bienes del Estado deben caucionar su responsabilidad, por lo que no
realizó gestión oportuna ante las autoridades superiores a efecto se emitiera la
resolución pertinente para que los Secretarios de Paz y Secretarios de Instancia
caucionaran su responsabilidad por la administración de los activos fijos de sus
respectivas judicaturas.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 100
JUSTICIA
Buenas prácticas
Carta a la entidad
ORGANISMO JUDICIAL
INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022