PDB Exportadores
PDB Exportadores
PDB Exportadores
PROGRAMA DE DECLARACION
DE BENEFICIOS
PDB - EXPORTADORES
SUNAT
NORMAS LEGALES
Decreto Supremo N° 029-94-EF - Publicado el 29.03.1994
Reglamento de la ley del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto Selectivo al Consumo y modificatorias
EXPORTACIONES
LAS EXPORTACIONES
DE BIENES Y SERVICIOS
Y LAS OPERACIONES
TAMBIEN
CONSIDERADAS
EXPORTACION, NO
ESTAN AFECTAS AL IGV
(Art. 33 TUO IGV)
SUNAT
EXPORTACION EXPORTACION
DE BIENES DE SERVICIOS
DEDUCCIÓN COMPENSACIÓN
DEVOLUCIÓN
SUNAT
El saldo a favor se
deducirá del Impuesto
Bruto, si lo hubiere,
de cargo del mismo
sujeto. La deducción
se consigna
directamente en el
PDT 621
SUNAT
COMPENSACIÓN AUTOMÁTICA
La compensacion del Saldo a Favor del Exportador se
efectuará contra:
Base Legal : Art. 35° del T.U.O Ley del Impuesto General a
las Ventas
SUNAT
OJO
COMPENSACION RENTA
SUNAT
DEVOLUCIÓN
Si el exportador quiere solicitar la devolución del Saldo a
Favor Materia de Beneficio, debe presentar a SUNAT lo
siguiente:
ANTECEDENTES
Según el Artículo 8, del Decreto Supremo 126-94,
Reglamento de Notas de Credito Negociables, la
SUNAT podrá establecer que la documentación que
se deberá adjuntar a las comunicaciones de
compensación así como las solicitudes de devolución
del Saldo a Favor Materia del Beneficio del exportador
sea presentada por medios informáticos.
Dicha información corresponde al detalle mensual de
los comprobantes de pago por las adquisiciones de
bienes y servicios gravados con el IGV y de las
exportaciones realizadas del periodo correspondiente.
Hasta el 01 de enero de 2006 se utilizó el COA
EXPORTADORES
SUNAT
PDB - EXPORTADORES
El PDB, Es el Software aprobado mediante la R.S.
N° 157-2005/SUNAT, modificada por la R.S. N° 210-
2005/SUNAT denominado "Programa de Declaración
de Beneficios (PDB) – Exportadores.
Es presentado por aquellos contribuyentes que
solicitan la devolución del Saldo a Favor del
Exportador o efectúan la compensación del Saldo a
Favor del Exportador contra deudas del Tesoro
Público.
Asimismo, será el medio a través del cual los
Establecimientos de Hospedaje presentarán la
Información Adicional referida a las agencias de viaje
y de los sujetos no domiciliados a los que brindó el
servicio de hospedaje y alimentación.
SUNAT
FORMA DE PRESENTACIÓN
LUGAR DE PRESENTACIÓN
La presentación deberá
realizarse en la
Intendencia, Oficina
zonal o CSC de SUNAT,
que corresponda al
domicilio fiscal del
exportador o en la
dependencia que se le
hubiere asignado.
SUNAT
El software se encuentra a
disposición de los interesados
en SUNAT Virtual.
La SUNAT a través de sus
dependencias, facilitará la
obtención del software.
Para instalar el software se
deben seguir las instrucciones
establecidas en SUNAT Virtual
SUNAT
MOTIVOS DE RECHAZO
El (los) archivo(s) contiene(n) virus informático.
El (los archivo(s) presenta(n) defectos de lectura.
El (los) archivo(s) que contiene(n) la información a ser
presentada no fue(ron) generado(s) por el Software.
El (Los) archivo(s) ha(n) sido modificado(s) luego de
ser generado(s) por el Software.
El (Los) archivo(s) no ha(n) sido generado(s) en forma
completa o su(s) tamaño(s) no corresponde(n) al(los)
generado(s) por el Software.
SUNAT
MOTIVOS DE RECHAZO
La versión del Software utilizado para elaborar la
información no esta vigente.
Los parámetros que deben ser utilizados para efecto
de registrar información en el (los) archivo(s) no
están vigentes.
En el caso de comunicaciones de compensación y/o
solicitudes de devolución presentadas al amparo del
beneficio otorgado por el Decreto Legislativo N° 919,
que el exportador no se encuentre inscrito en el
Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje.
Cuando se rechace el (los) archivo(s) por cualquiera
de las situaciones señaladas en el párrafo anterior, la
información será considerada como no presentada.
SUNAT
DATOS DE IDENTIFICACIÓN
RUC
Razón social
Teléfono
Período tributario
Motivo o solicitud : Devolución, compensación o
devolución y compensación.
Rectificatoria : Si o No.
SUNAT
COMPROBANTES DE ADQUISICIONES
Comprobantes de Pago que otorgan derecho a credito fiscal
Compra interna o externa
Tipo de comprobante, fecha de emisión, serie y n°
RUC del proveedor
Tipo de moneda
Destino de la adquisición
Base imponible
IGV
Otros tributos
Sujeto a Retención: Si o No
Sujeto a Detracción: Si o No
N° de constancia y tasa de detracción
Medio de pago (Documento con el cual se efectúo el pago)
SUNAT
COMPROBANTES DE ADQUISICIONES
EXPORTACIONES
MODALIDADES DE EXPORTACIONES
Exportación Definitiva Individual
Exportación de Joyas de Oro con operaciones SWAP
Exportación a través de terceros (comisionista)
Exportación definitiva bajo contratos de colaboración
empresarial
Exportación Simplificada
Constancia de Ejecución SWAP
Exportación de Servicios
Establecimientos de Hospedaje
Venta de bienes nacionales o nacionalizados a los
establecimientos ubicados en la zona internacional de los
puertos y aeropuertos
Zona Internacional de los aeropuertos de la República venta
de bienes DUTY FREE
Oro Bolsa de Productos
Exportación Temporal a Exportación Definitiva
SUNAT
TERRITORIO
ADUANERO Mercancía Nacional
Base Legal:
Art. 54° D.Leg. Nº 809 - LGA
REGIMEN DE EXPORTACION DEFINITIVA – I ETAPA
Despachador SIGAD Div.Exportación Term. de Alm. Cía. Transp.
Transmite
información
vía electrónica
de O/E
Autorizaciones
- Convalida especiales Registra en
información Orden de la O/E
- Genera embarque la cantidad
Numero y peso
Registra en
Selección la O/E
Despachador cantidad
aleatoria de
recon.físico y peso
Imprime
O/E Doc. de
Reconocimi. Transporte
1 Físico 5%
REGIMEN DE EXPORTACION
Despachador DEFINITIVA-II
SIGAD ETAPA
Div.Exportación
DUA
- Convalida
información
- Genera
numero DUA
Verifica Refrenda
datos y
Despachador Correcto
consignados distribuye
en la DUA copias
Recibe con doc.
número e A
imprime DUA Cu lmina ción
del
tr ám ite de
REGIMEN DE EXPORTACION DEFINITIVA
DECLARACION SIMPLIFICADA
CON REGISTRO DE RECEP.
T.A. ADJUNTA DOCUMENTOS:
- REFRENDO D.S.
- RESPONSABLE R.F.
R.F
EXPORTACIÓN SIMPLIFICADA
NUMERO D.S
Y ENVIA CANAL
ASIGNADO .
IMPRIME DECLARACION
SIMPLIFICADA
SUNAT
ZONA INTERNACIONAL DE
AEROPUERTOS DUTY FREE
AE RO PU ER T ADU ANA
O
(DUTY FRE E)
Mercancía
Nacional
ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE
OJO IMPORTANTE
LLENADO DEL PDT 621 –
DECLARACIÓN MENSUAL
IMPORTANTE CONSIGNAR
LLENADO DEL PDT 621 –
DECLARACIÓN MENSUAL