RND No 10 0033 16 Clasificacion de Sanciones 14 04 2023
RND No 10 0033 16 Clasificacion de Sanciones 14 04 2023
RND No 10 0033 16 Clasificacion de Sanciones 14 04 2023
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
FICHA TÉCNICA
RND Nº 10-0033-16
Modificaciones:
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que el Artículo 162 de la Ley N° 2492, Código Tributario define los límites máximos y mínimos
de sanción por Incumplimiento de Deberes Formales, debiendo establecerse las sanciones para
cada una de las conductas contraventoras mediante normativa reglamentaria.
Que es necesario establecer las sanciones para cada una de las conductas contraventoras para
la aplicación y cumplimiento del Artículo 162de Ley N° 2492, Código Tributario Boliviano.
Que conforme al Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de
2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y
en aplicación del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio Nº 09-
0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra autorizado a suscribir Resoluciones Normativas
de Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades
conferidas por el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario
Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas.
RESUELVE:
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. (Objeto).- La presente Resolución tiene por objeto establecer las sanciones para
cada una de las conductas contraventoras, en cumplimiento del Artículo 162 de la Ley N° 2492
Código Tributario Boliviano.
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
II. Las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales establecidas para el Régimen
General, se dividen por tipo de contribuyente en:
2. Persona Jurídica.
DISPOSICIÓN FINAL
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
ANEXO I
RÉGIMEN GENERAL
IMPORTE DE LA SANCIÓN
PERSONAS
INCUMPLIMIENTO AL NATURALES,
DEBER FORMAL EMPRESAS
PERSONAS JURÍDICAS
UNIPERSONALES Y
SUCESIONES
INDIVISAS
1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
No inscripción en
el Registro de
Contribuyentes o
inscripción o Clausura Inmediata del establecimiento hasta que regularice
1.1
permanencia en un su inscripción.
régimen distinto al
que le
corresponde.
No actualizar la
información
1.2 proporcionada en 150 UFV 300 UFV
el Registro de
Contribuyentes.
No exhibir en lugar
visible el
documento de
“Exhibición NIT”
con la leyenda
"EMITE FACTURA”,
en cada uno de
1.3 sus 150 UFV 300 UFV
establecimientos
(casa matriz o
sucursales) o en
las páginas web de
empresas que
realizan comercio
electrónico.
2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
No presentar
Declaraciones
Juradas Originales
2.1 50 UFV 100 UFV
en el plazo
establecido en
normativa vigente.
3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVIO DE LA INFORMACION
OBLIGATORIA
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
No envío de Libros
500 UFV
de Compras y
Se podrá reducir la multa 1.000 UFV
Ventas IVA por
en el 50% si el se podrá reducir la multa en el
periodo fiscal o
contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
gestión anual
3.1 información a los 20 días la información a los 20 días de
según
de notificado con el acto notificado con el acto
corresponda,
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
conforme
procedimiento procedimiento sancionador.
normativa
sancionador.
específica.
Envío de Libros de
Compras y Ventas
IVA fuera de plazo
por periodo fiscal o
gestión anual
3.2 100 UFV 200 UFV
según
corresponda,
conforme
normativa
específica.
Envío de Libros de
Compras y Ventas
IVA rectificados
fuera de plazo por
periodo fiscal o
3.3 gestión anual 50 UFV 100 UFV
según
corresponda,
conforme
normativa
específica.
No tenencia del
Libro de Ventas
menores del día,
físico y/o no
registro diario por
3.4 ventas menores a 100 UFV 200 UFV
Bs5 (cinco 00/100
Bolivianos)
conforme
normativa
específica.
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
BANCARIZACIÓN
500 UFV
No envío de la
Se podrá reducir la multa
información 1.000 UFV
en el 50% si el
(Registro Auxiliar) Se podrá reducir la multa en el
contribuyente presenta la
a través del 50% si el contribuyente presenta
información hasta los 20
3.5 Módulo de la información hasta los 20 días
días siguientes de
Bancarización de siguientes de notificado con el
notificado con el acto
acuerdo a acto administrativo que inicia el
administrativo que inicia el
normativa procedimiento sancionador.
procedimiento
específica vigente.
sancionador.
Envío de la
información
(Registro Auxiliar)
a través del
Módulo
3.6 150 UFV 300 UFV
Bancarización
fuera de plazo,
conforme
normativa
específica.
Envío de la
información
(Registro Auxiliar)
a través del
Módulo
3.7 Bancarización 50 UFV 100 UFV
rectificado fuera
del plazo
establecido en
normativa
específica.
Envío de la
Información
(Registro Auxiliar) 100 UFV
200 UFV
3.8 con errores de De 51 o más filas con
De 51 o más filas con errores
registro, a través errores
del Módulo
Bancarización.
FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN
3.9 No envío de la 500 UFV 1.000 UFV
Planilla Tributaria Se podrá reducir la multa Se podrá reducir la multa en el
versión vigente, a en el 50% si el 50% si el contribuyente presenta
través de los contribuyente presenta la la información hasta los 20 días
medios y formatos información hasta los 20 siguientes de notificado con el
establecidos por la días siguientes de acto administrativo que inicia el
Administración notificado con el acto procedimiento sancionador
Tributaria, por administrativo que inicia el
periodo fiscal procedimiento sancionador
(Agentes de
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
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Retención)
Envío de la
información de la
Planilla Tributaria
versión vigente
fuera de plazo, a
través de los
3.10 medios y formatos 100 UFV 200 UFV
establecidos por la
Administración
Tributaria, por
periodo fiscal
(Agentes de
Retención).
Envío de la
información
rectificada de la
Planilla Tributaria
versión vigente,
por corrección de
errores o
3.11 inconsistencias, 50 UFV 100 UFV
fuera del plazo
establecido en
normativa
específica por
periodo fiscal
(Agentes de
Retención)
LOS SUBNUMERALES 3.9 AL 3.11 PRECEDENTES FUERON MODIFICADOS POR LA
RND Nº 102000000025 DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2020
No envío de la
información a
través del módulo
Formulario
Electrónico 110 v.3
FACILITO para los
sujetos pasivos
3.12 100 UFV
obligados a su
envío (Consultores
y Profesionales
Independientes),
conforme
normativa
específica.
Envío de la
información fuera
del plazo
3.13 establecido, a 50 UFV
través del módulo
Formulario
Electrónico 110 v.3
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
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No presentar en
forma física los 1000 UFV
Estados Financieros Se podrá reducir la multa
y/o Memoria Anual; 2.000 UFV
en el 50% si el
Dictamen de Se podrá reducir la multa en el
contribuyente presenta la
Auditoria Externa 50% si el contribuyente presenta
información hasta los 20
3.17 (cuando la información hasta los 20 días
corresponda), días siguientes de
siguientes de notificado con el
Dictamen Tributario notificado con el acto
acto administrativo que inicia el
Complementario administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
(cuando procedimiento
corresponda), según sancionador.
normativa específica.
Presentar fuera de
plazo en forma
física los Estados
Financieros y/o
Memoria Anual,
Dictamen de
Auditoria Externa
(cuando
3.18 200 UFV 400 UFV
corresponda),
Dictamen
Tributario
Complementario
(cuando
corresponda),
según normativa
vigente.
No presentar la
información
requerida en
normativa
3.19 específica referida 5.000 UFV
a Asociaciones
Accidentales
(empresa
responsable).
Presentar la
información
requerida en
normativa
específica referida
3.20 1.000 UFV
a Asociaciones
Accidentales
(empresa
responsable),
fuera del plazo.
3.21 No llevar el 2.000 UFV
registro de la
información
diferenciada por
contrato suscrito,
referido a las
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
Asociaciones
Accidentales
conforme
normativa
específica.
No elaborar kardex
de inventario anual
independiente por
producto para su
comercialización,
que cuente con
autorización del
Ministerio de
Economía y
3.22 50 UFV
Finanzas Publicas,
en el marco del
resguardo de la
Seguridad
Alimentaria y
Abastecimiento,
conforme
normativa
específica.
INFORMACION SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES ENTRE
PARTES VINCULADAS
No presentación
del Estudio de
Precios de
3.23 Transferencia – 5.000 UFV
EPT en formato
físico en los plazos
establecidos.
No envío del
Estudio de Precios
de Transferencia –
3.24 EPT en formato 5.000 UFV
digital en los
plazos
establecidos.
Presentación del
Estudio de Precios
de Transferencia –
3.25 2.500 UFV
EPT en formato
físico fuera de
plazo.
3.26 Envío del Estudio 2.500 UFV
de Precios de
Transferencia –
EPT en formato
digital fuera de
plazo.
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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No envío del
Formulario 601
Declaración Jurada
Informativa de
3.27 5.000 UFV
Operaciones con
partes vinculadas
en los plazos
establecidos.
Envío del
Formulario 601
Declaración Jurada
3.28 Informativa de 2.500 UFV
Operaciones con
partes vinculadas
fuera de plazo.
Presentación del
Estudio de Precios
de Transferencia –
EPT en formato
físico con errores,
con información
3.29 2.500 UFV
incompleta y/o sin
cumplir las
disposiciones
establecidas en
normativa
específica.
Envío del Estudio de
Precios de
Transferencia – EPT
en formato digital
con errores, con
3.30 información 2.500 UFV
incompleta y/o sin
cumplir las
disposiciones
establecidas en
normativa específica.
3.31 Envío del 2.500 UFV
Formulario 601
Declaración Jurada
Informativa de
Operaciones con
Partes Vinculadas
con errores y/o
información
incompleta o sin
cumplir lo
establecido en el
instructivo de
llenado de acuerdo
a norma
específica.
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
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(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
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No envío de
1.000 UFV
información en la
2.000 UFV
forma y plazos
Se podrá reducir la multa
establecidos
en el 50% si el Se podrá reducir la multa en el
conforme a
contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
3.36 normativa
información hasta los 20 la información hasta los 20 días
específica, a través
días siguientes de siguientes de notificado con el
del Módulo Hoteles
notificado con el acto acto administrativo que inicia el
del Aplicativo
administrativo que inicia el procedimiento sancionador
Contribuyentes
procedimiento sancionador
SIAT.
Envío de
información
conforme a
normativa
específica, fuera
3.37 500 UFV 1.000 UFV
de plazo a través
del Módulo Hoteles
del Aplicativo
Contribuyentes
SIAT.
Envío de
información
inconsistente y/o
incompleta,
conforme a
3.38 normativa 700 UFV 1.200 UFV
específica a través
del Módulo Hoteles
del Aplicativo
Contribuyentes
SIAT.
Envío de
información con
300 UFV
errores de registro 600 UFV
3.39 a través del
De 20 o más filas con
Módulo Hoteles del De 20 o más filas con errores
errores
Aplicativo
Contribuyentes
SIAT.
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No registro de
250 UFV
Ventas y/o
Se podrá reducir la multa 500 UFV
Compras en el
en el 50% si el Se podrá reducir la multa en el
aplicativo MIS
contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
FACTURAS Opción
3.40 información a los 20 días la información a los 20 días de
“Registro Ventas y
de notificado con el acto notificado con el acto
Compras DS 4298”
administrativo que inicia el administrativo que inicia el
dentro del plazo
procedimiento procedimiento sancionador.
establecido al
sancionador.
efecto.
Registro de Ventas
y/o Compras en el
aplicativo MIS
FACTURAS Opción
3.41 “Registro Ventas y 100 UFV 200 UFV
Compras DS 4298”
fuera de plazo
establecido al
efecto.
Corrección del
registro de Ventas
y/o Compras en el
aplicativo MIS
FACTURAS Opción
“Registro Ventas y
3.42 50 UFV 100 UFV
Compras DS
4298”, posterior a
los 30 días del
vencimiento del
plazo para su
registro.
LOS SUBNUMERALES 3.40 AL 3.42 PRECEDENTES FUERON INCORPORADOS POR
LA RND Nº 102000000036 DE 15 DE DICIEMBRE DE 2020
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
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Entrega parcial de
la información y
documentación
requerida por la
Administración
Tributaria durante
la ejecución de
4.2 procedimientos de 500 UFV 1.000 UFV
fiscalización,
verificación,
control e
investigación en
los plazos, formas
y lugares
establecidos.
Entrega de toda la
información y
documentación
requerida por la
Administración
Tributaria durante
la ejecución de
procedimientos de
fiscalización,
verificación,
control e
investigación,
4.3 hasta quince (15) 300 UFV 600 UFV
días fuera del
plazo establecido
en las formas y
lugares
establecidos en el
requerimiento
efectuado por la
Administración
Tributaria. Caso
contrario se
considerará como
no presentado.
No proporcionar
mediante carta,
información en los
plazos y forma
requerida
establecida en
4.4 500 UFV 1000 UFV
norma específica,
para la
comercialización
de alcohol hacia el
mercado interno o
externo en
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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cisternas. (Por
cada camión
cisterna)
No presentar en el
plazo, forma y
lugares
establecidos los
Contratos de 1.000 UFV por cada 2.000 UFV por cada contrato no
4.5
Comisión y contrato no presentado. presentado.
Adendas suscritos
en el periodo,
según normativa
específica.
Presentar
parcialmente en
los plazos, formas
y lugares
establecidos, los
600 UFV por cada contrato 1.000 UFV porcada contrato no
4.6 Contratos de
no presentado. presentado.
Comisión y
Adendas suscritos
en el periodo,
según normativa
específica.
Presentar total o
parcialmente fuera
de plazo, los
Contratos de
Comisión y 800 UFV por cada contrato 1.200 UFV por cada contrato no
4.7
Adendas suscritos no presentado. presentado.
en el periodo,
según normativa
específica.
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
correspondiente
del Aplicativo
procedimiento sancionador
Agentes de
Información SIAT.
Envío de
información
conforme a
normativa
específica, fuera
5.2 de plazo, a través 1.000 UFV 2.000 UFV
del componente
correspondiente
del Aplicativo
Agentes de
Información SIAT.
Envío de
información
inconsistente y/o
incompleta,
conforme a
normativa
5.3 1.500 UFV 3.000 UFV
específica, a través
del componente
correspondiente
del Aplicativo
Agentes de
Información SIAT.
Envío de la
información con
errores de registro,
a través del 750 UFV
1.500 UFV
5.4 componente De 20 o más filas con
De 20 o más filas con errores
correspondiente errores
del Aplicativo
Agentes de
Información SIAT.
No enviar
información en la
forma y plazos
establecidos en
2.500 UFV
normativa específica
para los agentes de Se podrá reducir la multa 5.000 UFV
información en el 50% si el Se podrá reducir la multa en el
denominados contribuyente presenta la 50% si el contribuyente presenta
Proveedores o información hasta los la información hasta los veinte
5.5 Comitentes veinte (20) días siguientes (20) días siguientes de notificado
(Personas naturales de notificado con el acto con el acto administrativo que
o jurídicas que administrativo que inicia el inicia el procedimiento
comercializan bienes
procedimiento sancionador.
y/o servicios a través
de comisionistas o
sancionador.
consignatarios o que
realizan ventas a
contribuyentes del
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
RTS o a personas
naturales, de
acuerdo a normativa
específica).
Enviar parcialmente
información en la
forma y plazos
establecidos en
normativa específica
para los agentes de
información,
denominados
Proveedores o
Comitentes
(Personas naturales
5.6 1.000 UFV 2.000 UFV
o jurídicas que
comercializan bienes
y/o servicios a través
de comisionistas o
consignatarios o que
realizan ventas a
contribuyentes del
RTS o a personas
naturales, de
acuerdo a normativa
específica).
Enviar información
fuera del plazo
establecido en
normativa específica
para los agentes de
información,
denominados
Proveedores o
Comitentes
(Personas naturales
5.7 o jurídicas que 1.100 UFV 2.100 UFV
comercializan bienes
y/o servicios a través
de comisionistas o
consignatarios o que
realizan ventas a
contribuyentes del
RTS o a personas
naturales, de
acuerdo a normativa
específica).
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
Enviar información
rectificada fuera
del plazo
establecido en
normativa
específica para los
agentes de
información,
denominados
Proveedores o
Comitentes
(Personas
naturales o
5.8 jurídicas que 1.000 UFV 2.000 UFV
comercializan
bienes y/o
servicios a través
de comisionistas o
consignatarios o
que realizan
ventas a
contribuyentes del
RTS o a personas
naturales, de
acuerdo a
normativa
específica).
EL NUMERAL 5 PRECEDENTE FUE MODIFICADO POR LA RND Nº 101800000038
DE 28 DE DICIEMBRE DE 2018
No enviar y/o no
presentar Guías de
Tránsito que
respalden el
transporte de
6.1 productos sujetos 400 UFV 800 UFV
al Impuesto a los
Consumos
Específicos – ICE,
según normativa
específica.
No registrar
información veraz
y fidedigna en las
6.2 Guías de Transito, 150 UFV 300 UFV
conforme
normativa
específica.
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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No consignar en
las etiquetas o
envases unitarios
comercializados la
Información
General y
Específica de De 1 hasta 500 unidades 500
Interés Tributario, De 501 hasta 2.000 unidades 1500
6.3
establecida en De 2.001 hasta 5.000 unidades 2500
normativa De 5.001 en adelante 5000
específica de
productos
gravados por el
ICE (por producto
y por fecha de
producción).
Venta o
comercialización
en el Mercado
Interno de
productos
gravados por el
De 1 hasta 500 unidades 500
ICE, sin llevar
De 501 hasta 2.000 unidades 1500
6.4 impresa en sus
De 2.001 hasta 5.000 unidades 2500
etiquetas o
De 5.001 en adelante 5000
envases unitarios
destinados al
consumo final la
leyenda "Mercado
Interno" (por
periodo fiscal).
Venta o
comercialización
en el Mercado
Externo de
productos
gravados por el
ICE, sin llevar
De 1 hasta 500 unidades 500
impresa en sus
De 501 hasta 2.000 unidades 1500
6.5 etiquetas o
De 2.001 hasta 5.000 unidades 2500
envases unitarios
De 5.001 en adelante 5000
destinados al
consumo final la
leyenda
"Exportación" (por
periodo fiscal).
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
Emisión de
facturas o notas
fiscales con uno o
más errores por
factura o
incumpliendo De 51 a 100 facturas 50 UFV,
aspectos técnicos De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
7.5
establecidos en De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
normativa De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
específica, excepto
emisión fuera de la
fecha límite de
emisión. (Por
periodo fiscal).
7.6 - - -
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
7.8 - - -
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
utilizan
modalidades de
facturación en
línea.
No registrar y/o no
enviar según
corresponda, las
facturas o notas
fiscales emitidas
Fuera de Línea o
las facturas o
notas fiscales por
contingencia,
posteriormente al
restablecimiento
de la comunicación
y conectividad con 2.000 UFV
la Administración 3.000 UFV
Tributaria a través Se podrá reducir la multa
de su Sistema en el 50% si el Se podrá reducir la multa en el
Informático de contribuyente registra y/o 50% si el contribuyente registra
7.13 Facturación envía la información hasta y/o envía la información hasta los
(contribuyentes los 20 días siguientes de 20 días siguientes de notificado
que utilizan notificado con el acto con el acto administrativo que
modalidades de administrativo que inicia el inicia el procedimiento
Facturación procedimiento sancionador.
Electrónica en sancionador.
Línea y
Computarizada en
Línea) o en la
opción SIAT de la
página web
www.impuestos.go
b.bo
(contribuyentes
que utilizan la
modalidad de
facturación Portal
Web en Línea)
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
No registrar los
Eventos
Significativos en
los plazos, formas
y condiciones
establecidas, para
el uso de
Contingencia
7.14 conforme norma 250 UFV 500 UFV
de facturación
vigente para las
Modalidades de
Facturación
Electrónica en
Línea y
Computarizada en
Línea
7.15 - - -
7.16 - - -
No poner a
disposición del
comprador el
archivo XML y la
Representación
Gráfica del
Documento Digital,
a través de correo
electrónico u otros
medios
7.17 50 UFV 50 UFV
electrónicos,
conforme
normativa vigente.
(Esta multa por
IDF se aplicará en
los casos en que el
comprador reporte
este hecho a la
Administración
Tributaria.)
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
No entregar la
Representación
Gráfica impresa
del Documento
Digital al
comprador cuando
éste lo solicite.
7.18 50 UFV 50 UFV
(Esta multa por
IDF se aplicará en
los casos en que el
comprador reporte
este hecho a la
Administración
Tributaria.)
No Presentar los
Documentos
Fiscales no
recogidos cuando
7.19 corresponda 70 UFV 70 UFV
(Imprenta
Autorizada),
conforme
normativa vigente.
Presentar los
Documentos
Fiscales no
recogidos cuando
corresponda
7.20 50 UFV 50 UFV
(Imprenta
Autorizada), fuera
del plazo
establecido en
normativa vigente.
No registrar los
Documentos
Fiscales
7.21 70 UFV 70 UFV
inutilizados
conforme
normativa vigente.
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
Registrar los
Documentos
Fiscales
7.22 inutilizados fuera 50 UFV 50 UFV
del plazo
establecido en
normativa vigente.
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
derecho a crédito
fiscal por la
compra y venta de
moneda extranjera
(Por dosificación).
Emisión de
facturas sin
derecho a crédito
fiscal por la
compra y venta de
De 51 a 100 facturas 50 UFV,
moneda
De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
8.4 extranjera, fuera
De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
de la fecha límite
De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
de emisión en
dosificaciones por
cantidad o por
tiempo (Por
dosificación).
Emisión de
facturas sin
derecho a crédito
fiscal por la
compra y venta de
moneda
extranjera, con
uno o más errores De 51 a 100 facturas 50 UFV,
por factura o De 101 a 1.000 facturas 100 UFV,
8.5
incumpliendo De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV,
aspectos técnicos De 10.001 facturas en adelante 500 UFV
establecidos en
normativa
específica, excepto
emisión fuera de la
fecha límite de
emisión. (Por
periodo fiscal).
No tener el
talonario de
facturas sin
derecho a crédito
fiscal por la
8.6 compra y venta de 1.000 UFV 2.000 UFV
moneda
extranjera, vigente
en la Casa de
Cambio o Entidad
Financiera.
8.7 No registrar y/o no 500 UFV 1000 UFV
tener registro
auxiliar de las
operaciones de
compra y venta de
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
moneda
extranjera.
9. RELACIONADOS A OPERATIVOS DE CONTROL
No devolver el
importe de la
transacción por la
venta de bienes o
la prestación de
9.1 2.500 UFV 5.000 UFV
servicios,
conforme al
procedimiento de
Compras de
Control
10. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS
EQUIVALENTES
600 UFV
se podrá
reducir la
multa en el
300 UFV 50% si el
Se podrá reducir la contribuyent
multa en el 50% si e registra
el contribuyente y/o confirma
registra y/o la
No realizar el registro y/o confirmación de la confirma la información
información consignada en los Documentos Fiscales de información hasta hasta los 20
10.1
compra y venta en el “Registro de Compras y Ventas” los 20 días días
por periodo fiscal, conforme normativa específica. siguientes de siguientes
notificado con el de
acto administrativo notificado
que inicia el con el acto
procedimiento administrati
sancionador. vo que inicia
el
procedimien
to
sancionador.
Realizar el registro y/o confirmación de la información
consignada en los Documentos Fiscales de compra y
10.2 venta en el Registro de Compras y Ventas fuera de 100 UFV 200 UFV
plazo, por periodo fiscal, conforme normativa
específica.
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ANEXO II
REGIMENES ESPECIALES
1. INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL
RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
No actualizar la información
1.4 proporcionada en el Registro de 50 UFV
Contribuyentes
No entregar documentación e
información requerida por la
Administración Tributaria durante la
1.5 ejecución de procedimientos de 200 UFV
fiscalización, verificación, control e
investigación en los plazos, formas y
lugares establecidos.
No actualizar la información
2.3 proporcionada en el Registro de 50 UFV
Contribuyentes
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INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
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NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
No presentar el formulario de
liquidación y pago en la forma, plazos,
2.4 50 UFV
lugares y condiciones establecidas en
normas emitidas para el efecto.
No entregar documentación e
información requerida por la
Administración Tributaria durante la
2.5 ejecución de procedimientos de 200 UFV
fiscalización, verificación, control e
investigación en los plazos, formas y
lugares establecidos.
Obtener el certificado de no
3.4 imponibilidad fuera de plazo (cuando 50 UFV
corresponda)
No actualizar la información
3.5 proporcionada en el Registro de 1.000 UFV
Contribuyentes.
RND Nº 10-0033-16 COMPILADO CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
R-1495-01
(DOCUMENTO DE TIPO INFERENCIAL, PARA TRÁMITES CON EFECTOS LEGALES REMITIRSE A LAS
NORMAS ORIGEN) – SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 2023
No entregar documentación e
información requerida por la
Administración Tributaria durante la
3.6 ejecución de procedimientos de 1.500 UFV
fiscalización, verificación, control e
investigación en los plazos, formas y
lugares establecidos.
No presentar el formulario de
liquidación y pago en la forma, plazos,
3.8 50 UFV
lugares y condiciones establecidas en
normas emitidas para el efecto.