Examen

OBSERVACIONES: El presente material contiene las definiciones y posiciones
verdaderas y falsas de los temas y subtemas de las unidades tres y cuatro del
programa que se han estudiado y analizado en el curso. En el examen habrá
algunas falsas que podrán ser identificadas por contener algún dato o palabra
diferente a estas y algunas palabras o frases que se tendrán que usar para
completar el párrafo.
1.- Para dejar expuesto un concepto de lo que debemos entender por tributo,
partiremos de la disposición del artículo 31 fracción IV constitucional que establece
la obligación de “…contribuir para los gastos públicos , así de la Federación, de los
Estados y Municipio en que residan , de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes”. VERDADERO
2.-Ni en nuestra carta Magna, ni en las disposiciones secundarias encontramos

una definición de “tributo”, es más nuestra Constitución no utiliza el termino tributo,
solamente menciona contribuciones. VERDADERO
3.-La obligación tributaria ha sido definida por Emilio Margáin como el vínculo
jurídico en virtud del cual el Estado, denominado sujeto activo, exige a un deudor,
denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria
excepcionalmente en especie. VERDADERO
4.-La relación jurídica tributaria la constituye el conjunto de obligaciones que se

deben el sujeto pasivo y el sujeto activo y se extinguen al cesar (cumplirse) por
parte del primero en las actividades reguladas por la ley tributaria. VERDADERO
5.-Cuando se habla del objeto del tributo, se está haciendo referencia a lo que
grava la ley tributaria y no al fin que se busca con la imposición. Podemos definir
al objeto del tributo como la realidad económica sujeta a imposición, como por
ejemplo, la renta obtenida, la circulación de la riqueza, el consumo de bienes o
servicios, etc. El objeto del tributo quedará precisado a través del hecho imponible.
VERDADERO
6.-La fuente del tributo es la actividad económica gravada por el legislador, en la

cual se pueden precisar diversos objetos y hechos imponibles; por ejemplo,
tomando a la actividad industrial como fuente del tributo, podemos obtener, entre
otros, los siguientes: la producción, la distribución, la compraventa de primera
mano, otras compraventas ulteriores, el consumo general, etcétera, de bienes
materiales.
VERDADERO
7.-El Código Fiscal de la Federación, en su artículo 2 fracción I define que

impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III,
y IV de ese mismo artículo (aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejoras y derechos, respectivamente).
8.-Raúl Rodríguez Lobato define que el impuesto es la prestación en dinero o en

especie que establece el estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a
cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya
para ellas contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato.
9.-Los Impuestos se Clasifican en:

I.-Directos o Indirectos.
II.-Según su Finalidad.
III.-Generales, Específicos y Especiales.
IV.-Reales y Personales.
V.-Fijos, Proporcionales, Progresivos o Regresivos.
VI-Función del Beneficio, del Patrimonio o del Gasto.
10.-Los impuestos directos son aquellos donde la obligación de pagar recae

directamente sobre la persona, empresa, sociedad etc. como ejemplo de estos
impuestos directos se encuentran los impuestos a la renta, al enriquecimiento, o
aquellos que se cobran por trámites personales como la obtención de
documentos, pagos de derechos y licencias, etc.
11.-Los impuestos indirectos se le imponen a bienes y servicios y a las

transacciones que se realizan con ellos; es decir, las personas indirectamente a
través de la compra de bienes y servicios pagan el impuesto aun cuando el estado
no les está cobrando directamente el impuesto a éstas.
12.-Los impuestos según su finalidad son con fines fiscales aquellos que se
originan atendiendo la necesidad del estado de recaudar los ingresos necesarios
para cubrir el presupuesto de egresos del país.
13.-Los impuestos según su finalidad son con fines extrafiscales, los montos

recaudados que no serán destinados a satisfacer el presupuesto de egresos sino
que su finalidad es en ocasiones social-económica.
14.-Los impuestos generales son los que se establecen sobre actividades u

operaciones diferentes pero que tienen un factor común, por lo que se considera
de la misma naturaleza.
15.-Los impuestos específicos son los que se fijan a partir de una medida
específica como puede ser peso, medida, volumen, cantidad y tamaño del objeto
gravado.
16.-Los impuestos especiales son los que recaen sobre una actividad especifica
de forma exclusiva.
17.-En los impuestos reales u objetivos para asignar el monto de impuesto no se

toma en cuenta la situación personal o económica del sujeto responsable del pago
del impuesto.
18.-En los impuestos personales o subjetivos se toma a consideración la situación

personal o económica del contribuyente.
19.-En los impuestos fijos impuestos fijos, la cantidad a pagar se dispone de

manera fija para cada contribuyente. VERDADERA
20.-en los impuestos proporcionales se aplica un mismo porcentaje o tasa sobre

una operación donde el monto gravado será afectado por el impuesto como es el
caso del IVA. VERDADERO
21.-En los impuestos progresivos, se toma en cuenta la cantidad o rendimiento del

monto que es afectado por el aumento de una tasa creciente. VERDADERO
22.-En los impuestos regresivos de manera contraria al impuesto progresivo a

medida que aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa decreciente.
VERDADERA
23.-Los impuestos se aplican en función del beneficio obtenido por ganancias o

juegos de azar. FALSO
24.-Los impuestos en función del patrimonio son aquellos impuestos aplicados a

los bienes personales, como por ejemplo los inmuebles. VERDADERO
25.-En los impuestos en función del consumo o del gasto la cantidad de la

contribución se calcula según el monto o gasto que representa una operación.
VERDADERO
26.-El artículo 2, fracción IV del Código Fiscal de la Federación define a los

derechos como las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que
presta el Estado en sus funciones de Derecho público, así como por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación. VERDADERO
27.-La doctrina señala que los derechos o tasas son contraprestaciones que los
particulares pagan al Estado por la prestación de un servicio determinado.
FALSO
28.- Raúl Rodríguez Lobato considera que la contribución especial es la prestación
en dinero establecida por el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a
cargo de personas físicas y morales por el beneficio especial que supone para
ellas la realización de una actividad estatal de interés general o porque ellas han
provocado dicha actividad, que debe destinarse a sufragar los gastos de esa
misma actividad. VERDADERO
29.- Son sujetos en el impuesto y en las contribuciones especiales el Estado quien

funge como sujeto activo y la persona física o moral que funge como sujeto
pasivo.
30.-Las analogías o características que encontramos en las tres figuras tributarias

Impuestos, Derechos y Contribuciones especiales son:
a). Las tres deben estar establecidas en la ley
b). Las tres son obligatorias
c). Las tres deben ser proporcionales y equitativas
d). Las tres deben destinarse a sufragar los gastos públicos
VERDADERO
31.- En el derecho fiscal el concepto de exención de la obligación fiscal hace
referencia a los efectos jurídicos que nacerán en determinados supuestos, donde
aunque se acredite el hecho imponible, no tiene como consecuencia el nacimiento
de la obligación tributaria de pago, por lo que la exención constituye una
excepción a los efectos jurídicos que nacen de los hechos que dan vida a la
relación tributaria. FALSO
32.-La justificación o las razones por las que la figura de la exención existe son:
a. Búsqueda de equidad
b. Conveniencia social, y por;
c. Razones de política económica
33.-La exención fiscal se clasifica como:
a).Exenciones objetivas o reales

b).Exenciones subjetivas o personales
c).Exenciones fijas
d).Exenciones transitorias
e).Exenciones absolutas
f). Exenciones relativas
g).Exenciones constitucionales
h).Exenciones generales
i).Exenciones especiales
j).Exenciones totales
k).Exenciones parciales
l).Exenciones económicas de fomento o desarrollo
m).Exenciones distributivas
n).Las exenciones confines sociales o culturales
34.-Toda ley impositiva debe contener dos tipos de preceptos; unos de carácter
declarativo, que son los que se refieren al nacimiento de la obligación fiscal y a la
identificación del causante y, en su caso, de las personas que, además del
causante, tienen responsabilidad fiscal; y otros de carácter ejecutivo, que son los
que se refieren a los deberes del causante y, en su caso, de las personas que
además de él tienen responsabilidad fiscal para el cumplimiento pleno y oportuno
de la obligación fiscal.
35.-El límite espacial de la ley fiscal se refiere al territorio en el cual la ley se aplica
y produce sus efectos, es decir, a su zona o área de vigencia.
36.-El límite temporal de la ley fiscal consiste en el periodo previsto para que la ley
esté en vigor, así como al momento previsto para que la ley este en vigor, así
como al momento previsto para que la ley entre en vigor.
37.-El límite constitucional del poder tributario del Estado está constituido por los
siguientes principios, establecidos por la Constitución General de la República: de
legalidad; de proporcionalidad y equidad; de generalidad; de igualdad; de
destinación de los tributos a satisfacer los gastos públicos; de irretroactividad de la
ley; de la garantía de audiencia; del derecho de petición; y de no confiscación de
bienes.
38.-Las leyes fiscales, como todas las demás, deben ser interpretadas para su
correcta aplicación al caso concreto de que se trate, sobre todo si se presenta el
problema de una deficiente formulación lingüística o técnica jurídica de la norma
tributaria.
39.-Giuliani Fonrouge nos dice que codificar es, en esencia, crear un cuerpo
orgánico y homogéneo de principios generales regulatorios de la materia tributaria
en el aspecto substancial, en lo ordinario y en lo sancionatorio, inspirado en la
especificidad de los conceptos y que debe servir de base para la aplicación e
interpretación de las normas. VERDADERA
40.-El reglamento es como dice Fraga, una norma o conjunto de normas jurídicas
de carácter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo en uso de una
facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes
expedidas por el Poder Legislativo, y por ello hemos afirmado que el reglamento
es un instrumento de aplicación de la ley.

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OBSERVACIONES: El presente material contiene las definiciones y posiciones

2.-Ni en nuestra carta Magna, ni en las disposiciones secundarias encontramos

4.-La relación jurídica tributaria la constituye el conjunto de obligaciones que se

6.-La fuente del tributo es la actividad económica gravada por el legislador, en la

7.-El Código Fiscal de la Federación, en su artículo 2 fracción I define que

8.-Raúl Rodríguez Lobato define que el impuesto es la prestación en dinero o en

9.-Los Impuestos se Clasifican en:

10.-Los impuestos directos son aquellos donde la obligación de pagar recae

11.-Los impuestos indirectos se le imponen a bienes y servicios y a las

13.-Los impuestos según su finalidad son con fines extrafiscales, los montos

14.-Los impuestos generales son los que se establecen sobre actividades u

17.-En los impuestos reales u objetivos para asignar el monto de impuesto no se

18.-En los impuestos personales o subjetivos se toma a consideración la situación

19.-En los impuestos fijos impuestos fijos, la cantidad a pagar se dispone de

20.-en los impuestos proporcionales se aplica un mismo porcentaje o tasa sobre

21.-En los impuestos progresivos, se toma en cuenta la cantidad o rendimiento del

22.-En los impuestos regresivos de manera contraria al impuesto progresivo a

23.-Los impuestos se aplican en función del beneficio obtenido por ganancias o

24.-Los impuestos en función del patrimonio son aquellos impuestos aplicados a

25.-En los impuestos en función del consumo o del gasto la cantidad de la

26.-El artículo 2, fracción IV del Código Fiscal de la Federación define a los

29.- Son sujetos en el impuesto y en las contribuciones especiales el Estado quien

30.-Las analogías o características que encontramos en las tres figuras tributarias

33.-La exención fiscal se clasifica como:

a).Exenciones objetivas o reales

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