Caso de Estudio Unidad 7 Auditoria Subir

CASO DE ESTUDIO
AUDITORIA 1
UNIDAD 7
INTEGRANTES:
WILLIAM ANDRES GEMBUEL ID 715574
DANIEL ESTEBAN SOLARTE VILORIA ID 706262
DOCENTE:
ADRIAN RICARDO CABRERA
NRC
28753
Santiago de Cali 29 de septiembre 2021
Links Individuales: Parte1 https://www.youtube.com/watch?v=JISeMDqLeGg

Parte 2 https://www.youtube.com/watch?v=zKYB9HP-phw
Nota: no pudimos unir videos porque eran muy pesadas
INTRODUCCIÓN
Administrar correctamente cualquier tipo de

actividad siempre representa una ventaja hacia posibles riegos que puedan ocurrir,
precisamente la auditoria contempla esta y muchas más posibilidades e implementa la
acciones que ayudan a erradicar toda clase de mala información y diligenciamiento de
documentos, cifras y valores.
El siguiente trabajo busca redactar un eficaz trabajo de auditoría que nace de una empresa
que no está legalmente registrada y sus registros contables no cumplen adecuadamente varias
de sus funciones con las normas, con el fin de brindarle solución oportuna con respecto al
caso se tiene en cuenta en cuenta el apartado de preguntas correspondientes.
CASO DE ESTUDIO
La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del
año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y
materias primas para helados.
En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y
financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis objetivo
sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la razonabilidad de las
cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no cubiertos.
Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el
ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de
la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias con
antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas.
La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del
Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación de
la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y
cobranza.
Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra
elaborado.
Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de
Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta
correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de noviembre
de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.
Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca

y justifique sus respuestas a los siguientes puntos:
A. Defina cuáles son los objetivos de la auditoría
• Revisar los estados financieros por parte del contador público distinto del que
preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la
utilidad que la información posee.
• Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.
• Plantear una opinión certera y objetiva para mejorar el control interno y
externo de la compañía
• Identificar si existe fraude o error dentro de los estados financieros.
• Determinar cuáles son las deficiencias o irregularidades que acontecen en las
en esta empresa y solventar los problemas hallados.
• Definir los respectivos roles y funciones de cada uno de los colaboradores,
evitando que la información financiera solo pase por un solo puesto de control.
B. Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso
• Informar a la junta directiva El caldero S. A del estado real en al cual se

encuentra la compañía, ya que esta no cuenta con los procesos ni protocolos para
llevar a cabo su desarrollo financiero; además de esto el personal no se encuentra
calificado para realizar las labores que se refieren al área contable; es decir la
empresa no tiene una planificación financiera bien estructurada.
• Dar un informe claro sobre el resultado de su auditoria y poder dar fe de lo
encontrado sin importar el resultado.
• EL auditor al indagar en el área de gestión debe de verificar que la parte
operativa, logística y estratégica de la empresa se esté cumpliendo.
• Identificar errores y poder contribuir a la solución de los mismos, así como
también poder identificar si las metas que tiene la empresa se están cumpliendo
como se esperaba y en caso de que no sea así, poder encontrar sus causas y
orientar rápidamente para una posible solución de la misma.
• Poder contribuir con al mejoramiento y solución de inconvenientes
encontrados.
• Asegurar que los informes tanto de la empresa como los de los auditores
cumplen los procedimientos y normatividad que se encuentran en las NIAS.
• Realizar un plan de trabajo que organice de manera estratégica las funciones
y roles de los colaboradores, además implementar controles que determinen
el cómo se deben ejecutar estas según las políticas y normatividad vigente.
C. Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por qué.
• Auditoría operacional, ya que se evaluarían los métodos y procedimientos de

la operación que se desarrollan en la organización
• Auditoría interna, para determinar la revisión de cada una de las operaciones
realizadas por la empresa, y así mismo identificar las falencias y realizar mejoras
en los procesos.
• Auditoria de los estados financieros, permite determinar si éstos, se
encuentran relacionados bajo los criterios contables establecidos; además de
identificar los posibles riegos y errores que existan.
D. Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?
• Se debe presentar un informe adverso o de negación porque la información

dada por la entidad no es clara, y existe una gran duda en la realización de los
estados financieros ya que no dan la posibilidad de mostrar el estado real de la
compañía, debido a que los datos financieros no son precisos.
• En el informe se debe de incluir la evidencia que demuestre que varias
actividades se han llevado de manera incorrecta y adicional se tiene que
implementar las nuevas estrategias y planeación que como auditor se le
recomienda llevar a la empresa, teniendo en cuenta de primero todos los aspectos
que representan una mayor materialidad.
E. ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?,

mencione como mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.
Estudio general, sería una de las técnicas que se utilizarían, porque nos arroja un juicio en
general de la empresa, lo cual permite obtener información significativa, y así mismo elaborar
conclusiones y planes estratégicos que son determinantes al momento de identificar los
riesgos.
Este estudio general permite reconocer la empresa, sus instalaciones y colaboradores, con el
fin de definir estratégicamente todos los cambios laborales y asignar un adecuado rol a cada
persona según su experiencia y formación.
Análisis, dado que el auditor puede verificar los movimientos en las cuentas de los estados
financieros; en este caso es de vital importancia porque el flujo de caja no tiene un control ni
desarrollo claro en su manejo dentro de la compañía.
Con el análisis se establecen parámetros claves para la correcta contabilización de todos los
movimientos, evitando poner aquellos que no son los
establecidos y coordinando correctamente las ejecuciones de identificación de pagos y así,
de esta forma corregir valores pendientes por parametrizar contablemente.
F. Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la

compañía.
Riesgo de insolvencia económica, debido a que el flujo de caja no tiene un control en su
manejo.
Riesgo operacional porque no cuentan con el personal idóneo requerido en las diferentes
áreas de la empresa, lo cual puede causar fallas en sus operaciones.
Riesgo a fraude por que no existe un proceso adecuado en el manejo de efectivo.
G. Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la empresa
En conclusión, podemos evidenciar que la empresa Caldero S.A carece de una planeación
financiera la cual es de gran importancia para la compañía, porque esta nos permite llevar un
control financiero y una buena gestión administrativa, accediendo al dueño o gerente
administrativo calcular el nivel de liquidez de la compañía su rentabilidad y la posibilidad de
generar recursos; es importante destacar que no solo se debe tener en consideración los
índices financieros sino también los de carácter operativo, además de no tener las políticas
contables, ni documentos legales de su razón social, productivo y comercial ante los entes
que certifican su composición orgánica, carece de Talento Humano que cumpla con
funciones contables, financieras y administrativas que se dediquen netamente a esta
área, esto evidencia ciertos hallazgos y riesgos que no cumplen frente a la normas
internacionales de auditoría.
H. Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.
De acuerdo a los hallazgos que se encontraron, se recomienda realizar una auditoría

interna que le permita a la compañía identificar si se ha avanzado en la implementación de
los procesos. Esta recomendación les será muy útil para determinar
internamente la corrección de posibles fallas y evitará esperar hasta
una auditoria general para encontrar estos sucesos, además el fluir de las actividades
será más eficiente cuando se logra realizar la intervención interna siguiendo
las políticas y manuales de trabajo indicados.
Otra recomendación a proporcionar es la confiabilidad de los informes financieros, se debe

de contar con la responsabilidad de preparar la información de manera imparcial, honesta y
profesional, la cual permita determinar valores y datos que evidencien con claridad la
situación financiera para establecer controles, planes de mejora y estrategias que permitan no
solo presentar toda la información requerida, sino que alimente a la entidad a completar sus
funciones e ir mejorando a nivel general como empresa.
CONCLUSIONES
Ciertamente la empresa se encuentra en muy mal estado en cuanto a su función interna de

control organizacional y financiera, si bien es cierto que la empresa ha comenzado sus
actividades desde hace poco tiempo, pero esa condición no es un equivalente a la
mala gestión, distribución y formación de las competencias establecidas, es por eso que se
requiere de manera urgente organizar a las empresa con los resultados, opiniones y
conclusiones redactadas en el informe anterior, evitando acarrear multas o
sanciones disciplinarias por los entes controladores financieros, además de que al hacerlo la
compañía no solo se guarda legalmente, sino que también procede a administrar
eficazmente su labor operativa y financiera.
REFERENCIAS
https://www.procuraduria.gov.co/portal/media/file/modulo_calidad/mapa_proceso//411_INS-
EV-EI-015%20(MA).pdf
https://adeyderecho.com/auditoria-financiera

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Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca

B. Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso

• Informar a la junta directiva El caldero S. A del estado real en al cual se

• Auditoría operacional, ya que se evaluarían los métodos y procedimientos de

D. Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?

• Se debe presentar un informe adverso o de negación porque la información

E. ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?,

F. Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la

H. Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.

De acuerdo a los hallazgos que se encontraron, se recomienda realizar una auditoría

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Ciertamente la empresa se encuentra en muy mal estado en cuanto a su función interna de

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