Caso Belen Sac Actualizado

Caso: La empresa BELEN S.A.
C Cuya giro de
construcción, en diciembre del año 2020, la empresa lo contrata como contador para retomar sus operaciones y le soli
encontró en los registros contables:
Concepto Monto CTA

Cuentas por pagar comerciales, corriente S/84,200.00 42
Cuentas por Cobrar Comerciales, Corriente S/62,000.00 12
Intereses por cobrar S/220.00 16
Depreciación Acumulada de Edificios S/57,600.00 39
Remuneraciones por Pagar S/1,100.00 41
Depreciación Acumulada de Equipos S/27,000.00 39
Utilidades acumuladas al 01.01.20 S/60,950.00 59
Estimación de cuentas de cobranza dudosa S/2,100.00 19
Seguros pagados por adelantado (a menos de 1 año) S/750.00 18
Capital Social S/248,500.00 50
Edificios S/212,000.00 33
Obligaciones Financieras (corriente) S/25,000.00 45
Trabajos en curso S/30,000.00 33
Otros activos financieros - No corriente S/20,000.00 38
Inventarios - Mercaderías S/116,000.00 20
Caja S/27,930.00 10
Otros activos financieros - Corriente S/15,000.00 11
Impuesto a la renta por pagar S/9,000.00 40
Equipos S/60,000.00 33
GASTO DE VENTA 62,360.00

OTROS GASTOS 54,440.00
INGRESOS FINANCIEROS S/7,250.00
Cuya giro de negocio es la comercialización de materiales de
para retomar sus operaciones y le solicita cerrar el periodo 2020 con la información que
A-P-P-I-G
Rubro Estado financiero
PASIVO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PATRIMONIO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PATRIMONIO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
OBS
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
Empresa ___________________
Estado de Situación Financiera (1-2-3-4-
Expresado en soles
Al 31 Diciembre 20__
Notas AÑO 1 AÑO 2
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 10 27,930.00
Inversiones Financieras 11 15,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales terceros (neto) 12 MENOS 19 59,900.00
Cuentas por Cobrar Comerciales a Relacionadas (neto) 13
Otras Cuentas por Cobrar terceros (neto) 14 Y 16 220.00
Otras Cuentas por Cobrar a Relacionadas (neto) 17
Inventarios 20 MENOS 29 116,000.00
Activos Biológicos
Gastos contratados por anticipado 18 750.00
Total Activos Corrientes 219,800.00 -
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 38 20,000.00
Propiedades de Inversión
Propiedades, Planta y Equipo 33 MENOS 39 217,400.00
Activos Intangibles 2
Activos por Impuestos Diferidos
Otros Activos no Financieros
Total Activos No Corrientes 237,400.00 -
TOTAL ACTIVOS 457,200.00 -
1-2-3-4-5.
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

___________________
ón Financiera (1-2-3-4-5)
esado en soles
Notas AÑO 1 AÑO 2
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales 42 84,200.00
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 43
Otras Cuentas por Pagar 40 Y 41 10,100.00
Provisión por Beneficios a los Empleados
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Total Pasivos Corrientes 94,300.00 -
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 45 25,000.00
Otras Provisiones
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corrientes
Total Pasivos No Corrientes 25,000.00 -
Total Pasivos 119,300.00 -
Patrimonio
Capital Emitido 248,500.00
Acciones de Inversión
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados 60,950.00
Resultados del ejecicio S/29,200.00
Total Patrimonio 338,650.00 -
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 457,950.00 -
-750.00
1-2-3-4-5.
SIVO + PATRIMONIO
Empresa ___________________
Estado de Resultados (6-7)

Expresado en soles
Notas AÑO 1 AÑO 2
Ingresos de Actividades Ordinarias S/440,000.00

Otros ingresos operacionales
Total de Ingresos brutos S/440,000.00 A
Costo de Ventas S/265,000.00

Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales S/265,000.00 B
Utilidad Bruta S/175,000.00 A-B
Gastos de Ventas y Distribución S/62,360.00 C

Gastos de Administración S/28,800.00 D
Otros Ingresos Operativos S/2,800.00 E
Otros Gastos Operativos S/54,440.00 F
Utilidad Operativa S/32,200.00 UB-C-D+E-F
Ingresos Financieros S/7,250.00 G

Gastos Financieros S/1,250.00 H
Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos S/38,200.00 UO+G-H
Impuesta a la Renta S/9,000.00 I
Utilidad Neta S/29,200.00 UAI-I

EJEMPLO
Nota 2
Los saldo que se muestran es el rubro propiedad planta y equipo comprende:
2020
Equipos 5,600.00
Trabajos en curso 6,700.00
Sub total 12,300.00
menos
Depreciación acumulada de Equipos 560.00
Sub total 560.00
Total 11,740.00

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Concepto Monto CTA

GASTO DE VENTA 62,360.00

TOTAL ACTIVOS 457,200.00 -

ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

Total Pasivos No Corrientes 25,000.00 -

Total Pasivos 119,300.00 -

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 457,950.00 -

Estado de Resultados (6-7)

Ingresos de Actividades Ordinarias S/440,000.00

Costo de Ventas S/265,000.00

Utilidad Bruta S/175,000.00 A-B

Gastos de Ventas y Distribución S/62,360.00 C

Utilidad Operativa S/32,200.00 UB-C-D+E-F

Ingresos Financieros S/7,250.00 G

Impuesta a la Renta S/9,000.00 I

Utilidad Neta S/29,200.00 UAI-I

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