“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de independencia”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA FINANCIERA

ASIGNATURA: AUDITORÍA FINANCIERA

DOCENTE: Mg. CPC ESTELA QUISPE RAMOS

ALUMNA: Ayme Rojas Katy Rosa

Castro Huanca Cristhian

Escalante Farfán Ximena Alexandra

Pacari Berrios Sheyla Charmely

Patilla Collantes Karen Brisced

CUSCO-PERÚ

2021

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 ANDINO
INVESTMENT
HOLDING SAA

ARCHIVO CORRIENTE

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PRESENTACIÓN

Mg. CPC. Estela Quispe Ramos docente en el curso de Auditoría Financiera, el trabajo de
una Auditoría enseñada a continuación, siguiendo el lineamiento de un trabajo práctico en el cual
está desarrollado el tema de la auditoría correspondiente a la etapa previa, con las indicaciones
correspondientes; sabiendo y teniendo en consideración la importancia de conocer más sobre este
tema.

Aprovechamos la oportunidad para manifestarle nuestra gran estima hacia su persona y

esperamos que el trabajo sea de su agrado y satisfacción.

Atentamente

Sus Alumnos.

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ETAPA
PREVIA

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 INDICE

ETAPA PREVIA .........................................................................................................................................4

CARTA DE INVITACIÓN ......................................................................................................................6

COMPRENSIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORÍA ............................................................................8

CARTA DE PROPUESTA .................................................................................................................... 17

CARTA DE ACEPTACIÓN .................................................................................................................. 21

CONTRATO DE ENCARGADO .......................................................................................................... 26

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CARTA DE
INVITACIÓN

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 Av. Mariscal La Mar 1263,
Edificio Nexo, Miraflores
Teléfono: (01) 3154200

Lima, 03 de febrero de 2021

Señores:
Asociación de Auditores SOC.
Presente-
Distinguidos señores:
Por intermedio de la presente invitamos a su Sociedad de Auditoría para que pueda
alcanzarnos una Propuesta de Auditoría Financiera y de mi representada por el periodo
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020. Con los propósitos siguientes:
1. Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información
complementaria de acuerdo a las normas internacionales de información
financiera (NIIF)
2. Evaluación del control interno y opinar de los riesgos del mismo
3. Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
4. Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de las obligaciones tributarias
Vuestro trabajo deberá ser realizado aplicando las normas internacionales de auditoría
NIA, enfoque de acuerdo con las NIIF vigentes en nuestro país.
Mucho agradeceré alcanzar su propuesta antes del 31 de marzo del presente año. Por
favor informarnos por escrito tan pronto hayan recibido esta carta, su propuesta de
auditoría:
a) Que han recibido la carta de invitación, y
b) Si presentarán o no su propuesta
Para cualquier coordinación, comunicarse con el señor Juan Carrasco., coordinador del
comité de auditoría al teléfono 969-133-821.
Se adjunta bases y requerimientos para los encargos de auditoría en anexos adjuntos a
la carta.
Atentamente.

------------------------------------------------
Ximena Escalante Farfán
Presidente del comité de auditoría y control

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COMPRENSIÓN
DEL ENCARGO
DE
AUDITORÍA

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 Asociación de Auditores SOC.

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TELF. 8024939

COMPRENSION DEL ENCARGO DE AUDITORIA – EVALUACION Y

ACEPTACION DEL CLIENTE

CONCEPTO SI NO COMENTARIOS
Carácter e integridad del posible cliente
1. ¿Conocemos a este cliente, o lo conocen X
nuestros clientes de confianza, o nuestros
colegas?
2. ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido X
hechos o circunstancias que nos hagan dudar
de la integridad de los propietarios, consejo de
administración, o administración del posible
cliente?
a. Condenas y sanciones reglamentarias
b. Sospecha de actos ilícitos o fraude
c. Investigaciones en curso
d. Membrecías de la administración en
organizaciones profesionales de dudosa
reputación.
e. Publicidad negativa y
f. Asociación cercana con personas o
empresas cuya ética es cuestionable.
Describir los métodos usados para obtener evidencia
de estos riesgos, como búsquedas en internet. (Las
palabras clave que puedan usarse para buscar en
internet pueden incluir el nombre comercial del cliente,
los nombres de su personal clave y el sector al que
pertenece la empresa o productos/servicios).
Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que
sea relevante para evaluar este riesgo.
Aceptación al cliente
X
3. Si otros auditores se han negado a dar servicio al
posible cliente, o sospechamos que el posible
cliente este buscando opiniones de auditoria
que le favorezcan, o tenga otras motivaciones
similares para cambiar al auditor, ¿se han
documentado los riesgos que conlleva y se ha
considerado cuidadosamente la razón para
aceptar el compromiso?

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TELF. 8024939

Auditor anterior
4. ¿Nos comunicamos con el auditor o firma de X
auditoria anterior, para indagar acerca de:
a. Acceso a los papeles de trabajo del posible
cliente
b. Honorarios pagados
c. Diferencias de opinión o desacuerdo
d. Integridad de la administración y del consejo
e. Razones para el cambio
f. Exigencias poco razonables o
g. falta de cooperación.
5. ¿Obtuvimos permiso de la firma anterior para X
revisar los papeles de trabajo del año pasado,
de ser así, ¿hemos revisado la documentación
de planeación del periodo anterior elaborada
por dicha firma y determinamos si la sociedad
de auditoria anterior:
a. Confirmo su independencia del cliente
b. En caso de una auditoria, la llevo a cabo
confirme a las NIAs
c. Tiene los recursos y pericia adecuado y
d. Conocía la entidad y su entorno.
Estados financieros anteriores
6. ¿Obtuvimos y revisamos copias de: X
a. Estados financieros por los dos últimos
años, cuando menos
b. Declaraciones de impuestos cualesquiera
requerimientos de los últimos dos años y
c. ¿Cartas a la administración de los últimos
dos o tres años?
Aceptación del cliente

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7. Suponiendo que tengamos acceso, ¿revisamos x

los papeles de trabajo del periodo anterior
elaborados por el auditor anterior, para:
a. Determinar lo razonable de los saldos de
cierre de periodos anteriores, poniendo
particular atención a las cuentas
importantes, y decidir si alguna de ellos debe
reformularse.
b. Determinar si el auditor anterior identifico
errores importantes o materiales.
c. Determinar el efecto en el año actual, de
cualquier error tolerable y mínimo no
ajustado en el año anterior.
d. Determinar lo adecuado del sistema de
contabilidad de la administración, revisando
los ajustes propuestos por el auditor anterior
y las cartas a la administración.
8. ¿Determinamos cuáles fueron las principales x
políticas y métodos contables usados en los
estados financieros del año anterior y
consideramos si eran apropiados y si se
aplicaron de manera uniforme? Por ejemplo:
a. Valuaciones importantes, como la x
estimación para cuentas dudosas, inventarios
e inversiones.
b. Políticas y porcentajes de amortización
c. Estimaciones importantes y
d. Otros
9. En caso de una auditoria, ¿es necesario aplicar x
procedimientos de auditoria adicionales en
relación con las principales transacciones y/o
saldos del año anterior para reducir el riesgo de
error en los saldos iniciales de las cuentas? En
caso alternativo, agregar la referencia de
papeles de trabajo para tales procedimientos.
10. ¿Determinamos si será necesario dar una x
negación de opinión debido a la imposibilidad de
obtener suficiente seguridad en cuento a los
saldos iniciales?
Experiencia del negocio

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11. ¿Sabemos en términos generales cuales son x

las perspectivas del negocio y las operaciones
del cliente?
12. ¿Tienen los socios y personal profesional x
suficiente conocimiento de las prácticas
contables del sector al que pertenece la
empresa, ejecutar el compromiso? De no ser
así. ¿Podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos de las prácticas
contables utilizadas por el sector?
Identificar las fuentes.
13. ¿Hemos identificado áreas que requieran x
conocimientos especializados? En caso
alternativo, ¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos? Identificar las
fuentes.
Evaluación de la independencia
14. Identificar y documentar las prohibiciones o
limitaciones que existan:

a. Aceptar regalos costosos e invitaciones x

del
cliente

b. Tener relaciones de negocio estrechas x

con el
cliente
c. Tener relaciones familiares y personales con el x
cliente
d. Presentar una cotización de honorarios x
considerablemente menor a los precios del
mercado (a menos que la documentación
aporte evidencia de que se cumplieron todas
las normas aplicables)
e. Tener inversiones financieras en el cliente x

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f. Contratación reciente con el cliente dentro x

del periodo prescrito (o una contratación que
se espere en el futuro), para ocupar un puesto
de funcionario, director o empleado con
influencia significativa.

x
g. Préstamos y avales al/del cliente

h. Elaborar pólizas de diario o clasificaciones x

contables sin la aprobación previa de la
administración
i. Realizar funciones administrativas para el x
cliente
j.Prestar servicios distintos al x
atestiguamiento como finanzas corporativas,
servicios legales que conlleven la resolución
de disputas o servicios de valuación que
impliquen la valoración de asuntos
importantes para los estados financieros.
¿Estamos satisfechos que no existan prohibiciones o x
limitaciones que impidan a la firma o a cualquier
miembro del personal profesional ejecutar el
compromiso de auditoria?
Evaluación del riesgo de compromiso
15. ¿Determinamos si la firma juzga aceptable los
riesgos asociados a las políticas del sector al
que pertenece la empresa y al probable cliente?
Describir cualesquiera riesgos conocidos o
supuestos y el efecto que tengan en el
compromiso propuesto, incluyendo:

a. Un propietario dominante x

b. Violaciones a las leyes/reglamentos de la x

industria que puedan resultar de multas o
sanciones importantes

c. Problemas financieros o de solvencia x

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d. Gran interés de los medios de la entidad o x

su administración
x
e. Tendencias y comportamientos del sector

f. Administración excesivamente x
conservadora u optimista

g. Participación en negocio de alto riesgo x

h. Naturaleza del negocio x

particularmente riesgosa

i. Sistemas y registros contables muy x

deficientes

j. Número importante de transacciones poco x

Usuales o con partes relacionadas.
k. Estructuras corporativas/operativas poco x
usuales o complejas
l. Controles y administración débiles x

m. Falta de políticas claras para el x

reconocimiento de ingresos

n. Cambios tecnológicos que tengan un x

fuerte impacto en el sector al que pertenece
la empresa o el negocio.
o. Posibilidad de beneficios importantes para x
la administración que dependan de resultados
financieros favorables o de un buen
desempeño.
p. Problemas con la competencia o la x
credibilidad de la administración.

q. Cambios recientes en la administración, el x

personal clave, los contadores o los
abogados.

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16. ¿Quiénes son los usuarios probables de los x

estados financieros? a. Bancos
b. Autoridades fiscales
c. Entidades reglamentarias
d. Administración
e. Acreedores
f. Posibles inversionistas/compradores
g. Accionistas/miembros
¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas x
que puedan verse afectadas por los
resultados del compromiso?
¿Representa un riesgo razonable la confianza x
anticipada de estos usuarios con el informe que se
emita?
17. ¿Hay áreas específicas de los estados financieros x
o cuentas específicas que merezcan mayor atención?
De ser así, documentarlas detalladamente.
18. ¿Propuso el auditor anterior muchos ajustes y/o x
identifico muchos errores menores no corregidos? De
ser así, documentar la razón probable y sus efectos en
el riesgo del compromiso.
19. ¿Estamos satisfechos de que no haya una X
razón importante para dudar de que el posible
cliente pueda seguir operando como negocio en
marcha en el futuro próximo?
20. ¿Estamos satisfechos de que el posible cliente X
Esté dispuesto a pagar honorarios aceptables y
pueda hacerle?
Limitaciones al alcance
21. ¿Estamos satisfechos de que la X
administración del cliente no impondrá
limitaciones al alcance de nuestro trabajo?
22. ¿Existen criterios apropiados (por ejemplo, las X
NIIF) contra los cuales evaluar el asunto del
compromiso?
23. ¿Son razonables los tiempos establecidos para X
terminar el trabajo?

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Conclusiones del socio

Comentarios

1. Después de haber desarrollado y haber obtenido las respuestas necesarias,

así como haber realizado las indagaciones y pruebas, hemos llegado a la
siguiente conclusión.
2. Estamos satisfecho de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que
impidan a la firma o a algún de los miembros del equipo a realizar el encargo
de auditoria sin contratiempos.
3. En los casos en que se identifican amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos de
salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
4. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar nuestra
independencia o apariencia de independencia.
5. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.

Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores antes
señalados, se debe clasificar a este cliente como:

- De alto riesgo
- Riesgo moderado
- Riesgo bajo

En nuestra opinión debemos: Aceptar ( X ) o Declinar ( ) éste encaro o

compromiso de auditoria.

______________________________
Asociación de Auditores S.O.C.
Fecha: 04/02/2021

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CARTA DE
PROPUESTA

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Señores:
ANDINO INVESTMENT HOLDING. SA.A.

Atención Srta.
Rosa Vera Bustamante

Presidente del comité de auditoría y control.

ANDINO INVESTMENT HOLDING. S.A.A
Presente. -

Estimada Señorita:

En atención a su amable solicitud sometemos a vuestra consideración nuestra propuesta

de servicios profesionales para realizar la auditoria de estados financieros de ANDINO
INVESTMENT HOLDING. S.A.A, del periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de
diciembre del 2020, con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros tomados en su conjunto por el periodo antes mencionado.

Consideramos que tenemos la capacidad suficiente de cumplir con los encargos

mencionados en sus bases para los encargos de auditoria, porque contamos con la
experiencia y los recursos profesionales de alta calidad que ustedes necesitan para este
servicio y entregarles un proceso de auditoria eficiente y altamente. Nos avala nuestra
experiencia y cultura corporativa de servir a nuestros clientes de la manera más
profesional y eficiente posible, construyendo una relación de confianza de largo plazo

Nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para dar respuesta a cada uno de los
requerimientos del encargo de auditoria, así como atender los requerimientos de la SMV,
entidades bancarias y otros usuarios de la información con propósito general.

A continuación, precisamos a usted los términos sobre las que estamos en condiciones
de proporcionar nuestros servicios profesionales, conforme a sus requerimientos y
necesidades, de vuestra empresa:

1. La auditoría Financiera será realizada por contadores públicos designados por

nuestra firma, bajo la dirección y responsabilidad de uno de los socios de
Asociación de Auditores SOC.

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2. Actuaremos como profesionales independientes, sin subordinación laboral,

limitación de tiempo ni horario, pero con toda la amplitud que sea necesaria para
lograr una eficiente y decorosa actuación profesional.
3. Para poder desarrollar nuestra revisión, la sociedad se obliga a mantener la
contabilidad al día, un sistema de comprobantes y archivos ordenados, facilidad
de inspección física de los registros contables y a suministrarnos cuanta
información sea necesaria para el fi el cumplimiento de nuestras obligaciones.
4. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que,
por su experiencia profesional, por su participación en trabajos similares, además
de sus conocimientos, garantice resultados eficientes y objetivos. A continuación,
insertamos un esquema que muestra la estructura operacional del grupo, basada
en las necesidades propias del trabajo objeto de esta propuesta.

Participación anual

Equipo de trabajo Horas Valores Responsabilidades

Programa, Dirige,
Socio Principal 150 $9.000.000 Supervisa, prepara
y presenta informes.
Prestan apoyo y
ayuda para definir
Asociación de pasos y fijar
Ocasional
Auditores SOC estrategias. Sirven
de filtro a diferentes
tópicos.
Bajo la dirección del
socio encargado de
Encargado del la auditoría,
350 $12.250.000
Trabajo conduce el trabajo a
través de las
diferentes etapas.
Realizan el trabajo
de campo bajo la
Auxiliares del
150 $3.000.000 dirección del
Trabajo
encargado del
Trabajo
Gastos del Trabajo $750.000
Totales anuales 600 $25.000.000

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Los honorarios anteriores se facturarán en 12 cuotas iguales de $2.100.000, durante los

meses de abril del 2020 a marzo del 2021.

Cronograma de actividades
La auditoría integral se desarrollará mediante visitas mensuales del auditor principal,
las cuales, para una mayor eficiencia, las programaremos para que coincidan con
vencimientos de las declaraciones tributarias y con los informes a las entidades de
control y vigilancia. Con este cronograma distribuiremos el presupuesto anual de hora,
de manera uniforme en el curso del año.

Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra
propuesta de servicios profesionales

Atentamente.

……………………………………………..
Sheyla Charmely Pacari Berrio
Socia

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CARTA DE
ACEPTACIÓN

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Sres. Del comité de Auditoria

ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A.

El comité de auditoría nos ha solicitado que auditemos los estados financieros de la

empresa ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A., que comprende: El estado de
situación financiera a 31 de diciembre de 2020, y el estado de resultado integral y otro
resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de efectivo y
la eficiencia y eficacia de las operaciones por el año terminado en esa fecha y las notas
a los estados financieros, anexos y representaciones, incluyendo un resumen de las
políticas contables más significativas y otra información explicativa y complementaria.

Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoria y
comprendemos su contenido.

Realizaremos nuestra auditoria con un enfoque basado en la aplicación de las NIA, la

normatividad interna de la entidad y los objetivos de nuestra auditoria son:

Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están
libres de desviaciones materiales, debidas a error o fraude, y al emitir nuestro informe
expresaremos nuestra opinión sobre los estados financieros. La seguridad razonable es
un alto nivel de seguridad, pero no es garantía de que una auditoria llevada a cabo de
conformidad con las NIA, detectara siempre una desviación material inherente a vuestra
empresa, cuando esta exista. Las desviaciones pueden surgir de error o fraude y son
consideradas materiales cuando, individualmente se considere como error material o en
su conjunto hagan un error material (suma de errores tolerables) y se espera que influyan
razonablemente en las decisiones económicas de los usuarios, formadas sobre las bases
de estos estados financieros.

Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las NIA. Dichas normas exigen
que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte de una auditoria de conformidad
con las NIA, ejerceremos el juicio profesional y mantendremos el escepticismo
profesional a lo largo de la planeación y desarrollo de la auditoria. Así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoria conlleva
también:

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a) La aplicación de procedimientos y pruebas de auditoria, para obtener evidencia de

auditoria sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y transacciones
significativas y la información revelada en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio profesional, incluida
identificar y evaluar los riesgos de incorrección material en los estados financieros,
debida a fraude o error, diseñando y realizando procedimientos de auditoria que
respondan a esos riesgos y obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada
para proporcionar las bases de nuestra opinión.
b) El riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un fraude es
mayor de las que resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar colusión
de entre personal clave, falsificación, omisión intencional, tergiversación, o la
anulación de un control interno.
c) Al efectuar nuestras evaluaciones del riesgo, tendremos en cuenta obtener un
entendimiento del control interno relevante para la preparación de los estados
financieros por parte de la entidad auditora e identificaremos riesgos inherentes y
de control, con el fin de diseñar procedimientos de auditoria que sean adecuados
en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opción sobre
la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por
escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la
auditoria de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de
la auditoria.
d) La auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas
contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables de las
revelaciones correspondientes por la dirección, así como el cumplimiento con las
normas internacionales de información financiera.
e) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las
transacciones y eventos subyacentes de manera que alcancen una presentación
razonable.
f) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones
inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no
detectarse algunos errores materiales aun cuando la auditoria se planifique y
ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.

Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración y, cuando

proceda, los encargados del Gobierno de vuestra empresa reconocen y comprenden que
son responsables de:

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(a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad

con las Normas Internacionales de Información Financiera;
(b) El desempeño e implementación del control interno que la administración
considere necesario para permitir la preparación de los estados financieros
libres de incorrección material, debido a fraude o error; y
(c) Proporcionarnos:
(i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea
relevante para la preparación de los estados financieros, tal como
registros, documentación, sistemas de información y otro material;
(ii) Información adicional que podemos solicitar a la administración para los
fines de auditoria; y
(iii) Acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la información
financiera y personal de la entidad de las cuales consideramos necesario
obtener declaraciones y evidencias de auditoria.
(d) Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la administración,
y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad, la
confirmación escrita de las manifestaciones, declaraciones o aseveraciones
realizadas respecto a la información financiera, a nuestra atención en relación
con la auditoria.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus ejecutivos y empleados durante

nuestra auditoria. Emitiremos los siguientes informes:

a) El dictamen u opinión del auditor

b) Informe de la gestión administrativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las
metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo la actividad primordial
propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia,
eficacia y economía.
c) La emisión de reportes de auditoria

1) Reporte de alerta temprana (RAT)

2) Reporte resumen de diferencias de auditoria (RDA)
3) Reporte de deficiencias significativas (RDS)
4) Reportes de asuntos de Fraude (RAF)
5) Memo de Control Interno (MCI)
6) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores.

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 Asociación de Auditores SOC.

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Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados
en función de los hallazgos de nuestra auditoria.

Les solicitamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que
conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria de los estados financieros,
incluidas nuestras respectivas responsabilidades.

……………………………………
Asociación de Auditores S.O.C.

Recibido y conforme, en nombre de ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A. por:

……………………………………………………………..
Cristhian Castro Huanca (Gerente)
Cusco, 03 de febrero de 2021

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CONTRATO
DE
ENCARGADO

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Edificio Nexo, Miraflores
Teléfono: (01) 3154200

En Cusco, a los 03 días de setiembre del 2021

REUNIDOS

De una parte, Katy Rosa Ayme Rojas Con DNI. N° 76784583 en representación
de la sociedad de auditoria “Asociación de Auditores S.O.C.”, constituida por
tiempo ilimitado, en escritura por la notaria Bustamante de Abg. Oswaldo
Bustamante, con el número de inscripción en el registro de sociedades de auditoria
N° 110 del Colegio de Contadores Públicos de Cusco, con domicilio legal en Av.
La Cultura N° 1732, en adelante la sociedad auditora.
Y Cristhian Castro Huanca DNI. N° 76541564, actuando en nombre de ANDINO
INVESTMENT HOLDING S.A.A., domiciliado en Av. La Cultura N˚ 1532 del distrito
de Wanchaq, en adelante “la empresa”.

EXPONEN

1) Que la empresa desea celebrar un contrato de auditoria a los estados financieros

de ANDINO INVESTMENT HOLDING. S.A.A, del periodo comprendido entre el 1°
de enero al 31 de diciembre del 2020 para dar cumplimiento a la decisión de la
junta de accionistas de la entidad, habiendo sido designado como auditores de la
sociedad de auditoria “Asociación de Auditores S.O.C.”, en virtud de acuerdo
adoptado en sesión de directorio de fecha 27 de agosto del 2021.

2) Que la sociedad de auditoría que acepta el encargo de realizar la auditoria está

inscrita en el registro de sociedades de auditoria del Colegio de Contadores
Públicos de Cusco con el número 158 y en registros públicos, ficha registral N°
156215 de sociedades, con constancia de habilitación N° 8597.

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 Av. Mariscal La Mar 1263,
Edificio Nexo, Miraflores
Teléfono: (01) 3154200

3) Que los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato de auditoría
a los estados financieros del periodo 2020, que se regirá por las siguientes:

CLAUSULAS

Primera. - La sociedad de auditoria, realizará la auditoria a los estados financieros

de ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A., que corresponde el estado de
situación financiera, estado de resultado integral y otro resultado integral, estados
de cambios en el patrimonio neto y estado de flujo de efectivo, las notas, anexos
y la memoria anual, así como la evaluación de la gestión administrativa de la
entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados
esperados, incidiendo la actividad primordial propias de su naturaleza,
determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia, eficacia y
economía.

Al concluir la auditoría, la sociedad emitirá un informe que contendrá su opinión

técnica sobre los estados financieros examinados y su informe largo sobre la
información contable contemplada en el control interno y otros que incluyen el
informe de seguimiento de la implementación de recomendaciones auditoras
anteriores, las conclusiones y recomendación de la auditoría concluida.
Adicionalmente, los auditores informaran a la gerencia sobre debilidades
significativas de control, que, en su caso, hubieran identificado en la evaluación
del control interno carta de control interno

Segunda.- Los auditores realizarán su trabajo de acuerdo con las disposiciones

legales vigentes, así como con las normas internacionales de auditoría, en
consecuencia, en base a pruebas y procedimientos selectivos obtendrá la
evidencia apropiada, competente y necesaria de la información incluida en los

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estados financieros se evaluaran también la aplicación de los criterios establecidos

en las NIIF, especialmente aquellos requerimientos para determinar el
reconocimiento, valuación inicial y posterior, revelación y presentación de los
distintos elementos de los estados financieros aplicados, las estimaciones
significativas realizadas por los administradores y la presentación global de los
citados estados financieros, igualmente se comprobaran la concordancia de la
información contable con la incidencia tributaria, que contienen los estados
financieros, como parte de la auditoría y únicamente a efectos de determinar la
naturaleza, oportunidad y amplitud de los procedimientos de la auditoría, los
auditores tendrán en cuenta la estructura de control interno de la sociedad, sin
embargo, dicha consideración no será suficiente para permitirles expresar una
opinión específica sobre la eficacia de la estructura de control interno en los que
se refiere a la información financiera

El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de que
los estados financieros estén libres de errores o irregularidades significativas.
Aunque una estructura efectiva de control interno, reduce la probabilidad de que
puedan existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectadas,
elimina la posibilidad, por dicha razón y dado que el examen de la auditoría son
propiedad de los auditores, constituyen información confidencial y estos los
mantendrán en su poder de acuerdo a las exigencias y requerimientos exigidos
por las NIAS vigentes. Asimismo, y de acuerdo con el principio de confidencialidad
establecido en dicha normatividad, mientras que dure el proceso de auditoría, los
auditores se comprometen a mantener estricta confidencialidad sobre la
información de la entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoria
Por otra parte, los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre
una situación de independencia y objetividad tal y como exige la normatividad
internacional a este respecto.

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Tercera: La Gerencia de la empresa es responsable de la formulación de los

estados financieros a las que se ha hecho referencia anteriormente, así como de
entregarlas a los auditores, debidamente firmadas, dentro del plazo que para su
aprobación establece la norma. En este sentido, los Administradores son
responsables del adecuado registro de las operaciones en los libros de
contabilidad y del mantenimiento de una estructura de control interno que sea
suficiente para permitir la elaboración de unos estados financieros fiables, todos
los libros y registros de contabilidad, así como la documentación que los sustentan
y la información relativa a los mismos, así como de indicarles el personal de la
Sociedad a quien puedan dirigir sus consultas.

Adicionalmente, la sociedad prestara a los auditores la máxima colaboración en la

preparación de ciertos trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de
diferencias de saldos, búsqueda de comprobantes y registros, visita a
instalaciones y acceso a información financiera sin restricciones, etc. Estos
trabajos, así como las cartas de solicitud de confirmación que soliciten los
auditores serán puestos a su disposición en el plazo que la sociedad y sus
auditores fijen de común acuerdo.

Cuarta: De acuerdo con las normas internacionales de auditoria, los auditores

harán consultas específicas a los administradores y a otras personas sobre la
información contenida en los estados financieros y sobre la eficacia de la
estructura del control interno. Así mismo, tales normas exigen que los auditores
obtengan de los administradores una carta de manifestaciones o declaraciones de
la gerencia sobre los estados financieros. Los resultados de las pruebas de
auditoria, las respuestas a las consultas de los auditores y la carta de
manifestaciones constituyen la evidencia en que los auditores pretenden basarse

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para formarse una opinión sobre los estados financieros del periodo comprendido
entre el 1° de enero al 31 de diciembre del 2020.

Si la sociedad tuviera la intención de publicar los estados financieros junto con el

informe de auditoría en un documento que contenga otra información, se
compromete a:

(a) Proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura, y

(b) Obtener nuestro consentimiento para la inclusión en nuestro informe de auditoría,
antes de que dicho documento se publique y distribuya.

Quinta: La duración del presente contrato será de tres meses (no podrá ser inferior
a tres meses ni superior a cuatro meses) a partir de este momento de aceptación
por las partes ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A. y auditores
independientes.

Sexta: Los honorarios profesionales asciende a S/.150 000.00 soles, sin incluir el
IGV y serán facturados de la manera siguiente: 50% al iniciar el trabajo, se
adjuntará la carta de garantía bancaria correspondiente, 50% a la entrega del
informe final.
Los costos de, alimentación, transporte y hospedaje en que incurra nuestro
personal en visitas necesarias a otras localidades serán reembolsados por
separado, de acuerdo a los costos reales incurridos, tomando en consideración el
tiempo estimado necesario (8 horas), los conocimientos y experiencia profesional
del personal asignado para la realización del encargo.
Si durante la realización del trabajo observan los auditores cambios en las
circunstancias en base a las cuales se ha realizado la presente carta del encargo,
tales como fusiones, absorciones, cambios del objeto social, modificación del

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volumen del negocio o de la cifra patrimonial, modificación en los criterios de

contabilización, errores en aquellos detalles que hubieran solicitado,
modificaciones del sistema contable y otros similares, se los notificara vuestra
empresa, explicando los motivos que nos obligan a modificar los honorarios
estimados, en base al número de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.

Séptima: El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realización de la

auditoria de los estados financieros de vuestra empresa en términos acordados
por nosotros y previstos en la legislación vigente, quedando excluido del mismo
cualquier otra actuación profesional que se encomiende por vuestra empresa a
nuestra firma de auditores “Asociación de Auditores S.O.C.”, en prueba de
conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el presente contrato por
duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.

En prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el presente

contrato por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.

…………………………………… ………………………………………………
ASOCIACIÓN DE AUDITORES S.O.C. ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A.
CONTADORES PÚBLICOS GERENTE GENERAL

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