UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍA
OFICINA CONTABLE LIC. IBIS RAMIREZ, F.P.

DESCRIPCION DEL PROCESO DE ELABORACION DE LA

CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA BANCO MERCANTIL PARA
EL 1ER TRIMESTRE DEL AÑO 2021 DE LA OFICINA CONTABLE LIC.
IBIS RAMIREZ, F.P. PUERTO ORDAZ, ESTADO BOLIVAR

Autor: Rojas López, Mariam Valentina

Tutor Académico: Tenia Aurelina
Tutor Industrial: Ramírez Ibis

Ciudad Guayana, Septiembre del 2021

 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍA
OFICINA CONTABLE LIC. IBIS RAMIREZ, F.P.

DESCRIPCION DEL PROCESO DE ELABORACION DE LA

CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA BANCO MERCANTIL PARA
EL 1ER TRIMESTRE DEL AÑO 2021 DE LA OFICINA CONTABLE LIC.
IBIS RAMIREZ, F.P. PUERTO ORDAZ, ESTADO BOLIVAR

Informe de pasantía que se presenta como requisito parcial establecido por

la universidad para optar por el título de Licenciada en Contaduría Pública.

TUTOR INDUSTRIAL: TUTOR ACADÉMICO:

Espc. Lic. Ibis Ramírez Lcda. Aurelina Tenia

__________________ ___________________

Autor:
Rojas López, Mariam Valentina

_____________________

Ciudad Guayana, Septiembre del 2021

AGRADECIMIENTOS
ÍNDICE GENERAL
 INTRODUCCIÓN
Las pasantías representan una unidad curricular, de carácter práctico y
obligatorio para la obtención del título universitario profesional, con una alta
importancia en el pensum del alumno, y que se cumplen en un periodo de
tiempo estipulado por la institución universitaria. Estas le otorgan al
estudiante una oportunidad de adquisición de aprendizaje que solo el campo
laboral les puede ofrecer, teniendo como objetivo principal el proceso de
adaptación al ambiente empresarial y el aumento de la experiencia de trabajo
y capacitación, por medio del desafío que simbolizan las distintas situaciones
de una empresa, acorde con su perfil profesional.

Las pasantías se encuentran formando parte del plan de estudio universitario

con la finalidad de que el estudiante lleve a cabo el desarrollo de actividades
pertinentes a su campo laboral, adquiriendo todos los conocimientos y las
habilidades que le sean posibles. Este proceso se realiza bajo inducción y
revisión de los tutores industrial y académico, quienes deberán cumplir con
las aptitudes adecuadas para posteriormente evaluar al pasante,
determinando así, si el mismo cumple con las destrezas necesarias para
desenvolverse en el área correspondiente de acuerdo a su profesión.

En la actualidad las empresas operan con sistemas contables que son de

gran utilidad para sus procedimientos, sirviendo a modo de herramienta para
el mejor manejo en las áreas financieras, administrativas y contables de
cualquier entidad. No obstante, el recurso humano sigue siendo considerado
como prioritario para poder desarrollar las funciones a las que se dedica
cada institución. El proceso de pasantía se estuvo realizando en la Oficina
Contable Lic. Ibis Ramirez, F.P., una empresa dedicada a lo que concierne el
área fiscal, financiera y auditora, específicamente en el área de contabilidad.

En el área contable de la empresa Oficina Contable Lic. Ibis Ramirez, F.P.,

se llevan a cabo los procedimientos de contabilidad general para los clientes
de la organización, así como también se realiza reexpresión de estados
financieros, auditorias, declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) e
Impuesto Sobre La Renta (ISLR), asesorías contables, y otras actividades
que mantengan relación con la contabilidad general y el área fiscal.

El presente informe de pasantía tiene como objetivo principal describir los

procesos para la elaboración de una conciliación bancaria de la cuenta
banco mercantil, en el periodo que comprende los meses de enero, febrero y
marzo del año actual de ejercicio económico, 2021, de la empresa Oficina
Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P., ubicada en Puerto Ordaz, Estado Bolívar.
Procedimiento que se ejecuta por medio del ajuste de los saldos de la cuenta
bancaria y de los que se encuentran registrados, y la comparación posterior
de los mismos.

La estructura de este informe se encuentra compuesta por una descripción

de la empresa y del área previamente estipulada para la pasantía, el cual
tiene como objeto la descripción detallada del desarrollo de las actividades
elaboradas en la institución y trazadas en el respectivo plan de trabajo,
además de las facilidades y dificultades que se observaron a lo largo del
proceso, y finaliza con las conclusiones y recomendaciones pertinentes a la
situación estudiada.
I. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

La empresa Oficina Contable Lic. Ibis Ramirez, F.P., fue creada en el año
2006 por, la actualmente Especialista Licenciada en Contaduría Pública, Ibis
Ramírez de Truyol. Ejerciendo actividades por más de 10 años consecutivos
en Puerto Ordaz, además de en otras ciudades a nivel nacional. Se dedica a
la prestación de servicios que competen el área fiscal, financiera, auditorias,
contabilidad general de ISLR, declaración del IVA, asesorías contables y
todo aquello que se encuentre relacionado con la contabilidad general, a
personas tanto naturales como jurídicas, en el perímetro de todo el territorio
de la República Bolivariana de Venezuela.

Antecedentes de la empresa

La Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P., inscrita actualmente en el

Registro único de Información Fiscal (RIF) bajo el numero V089601718, fue
creada el 28 de junio del año 2006, de acuerdo con el registro mercantil
primero de la circunscripción judicial del estado Bolívar, con sede en Puerto
Ordaz, bajo el nro. 95 del tomo 5-B-pro 2006. Inició sus actividades con un
capital de tres mil bolívares (3.000.00).

Sin embargo, para el 24 de agosto del año 2010 realizó un aumento a su

capital por un monto de cincuenta mil bolívares fuertes (50.000.00) según el
tomo 6-B REGMERPRIBO nro. 89 del mencionado año y, el 23 de junio del
presente año 2021 incrementó nuevamente su capital a un monto de Tres Mil
Millones de Bolívares Soberanos (3.000.000.000,00), de acuerdo a lo inscrito
en el Tomo 3-B REGMERPRIBO nro. 4 del mismo año.

Ubicación geográfica de la empresa

La sede de la empresa Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P. se encuentra

ubicada geográficamente en la Avenida Norte Sur -2 Urbanización Rio Aro,
Edificio 4, Torre B, Planta baja Apartamento 03, en Puerto Ordaz, Estado
Bolívar. (Ver figura nro. 1)
 Figura N°1. Ubicación geográfica de la empresa

Estructura Organizativa de la empresa

Dicha firma personal cuenta con una estructura organizativa compuesta por
una Presidencia, un jefe de contabilidad, un administrador

FIGURA DE ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Misión

Proporcionar a los clientes un excelente trabajo a nivel contable, mediante el

análisis profundo de las diversas operaciones que se presenten en los
distintos estados financieros de las entidades jurídicas y naturales que
conforman la cartera de clientes de la empresa.

Visión

Alcanzar un nivel óptimo de desempeño en el ámbito contable, local, regional

y nacional; para lograr una mayor penetración en el mercado mediante la
satisfacción de los clientes, respetando los estándares y principios éticos de
la contabilidad.

Objetivos

 Brindar la mejor atención y servicios contables a sus clientes,

contribuyendo con el crecimiento progresivo en las distintas actividades
comerciales a nivel nacional.
 Obtener un óptimo nivel de desempeño en el ámbito laboral en la rama de
las empresas contables

Descripción del área de pasantía

En el transcurso del proceso de pasantía, la empresa Oficina contable Lic.

Ibis Ramírez, F.P. me otorgó la oportunidad de realizar mis respectivas
tareas asignadas, de acuerdo al plan de trabajo estipulado, en el área
contable de la empresa. Esta es la que se encarga de ejercer las actividades
de origen contable, fiscal y financiero, tales como lo son la contabilidad
general de Impuesto Sobre La Renta, la declaración del Impuesto al Valor
Agregado, la reexpresión de los estados financieros, el registro de asientos
contables durante la transcripción de las contabilidades a los clientes de la
oficina en software SAINT interpride, asesorías contables, entre otras
facultades que se encuentren relacionadas con la contabilidad general.

II. OBJETIVO GENERAL

Describir el proceso de elaboración de la conciliación bancaria de la cuenta

banco mercantil para el primer trimestre del año 2021 de la Oficina Contable
Lic. Ibis Ramírez, F.P. Puerto Ordaz, Estado Bolívar.

III. PLAN DE TRABAJO INICIAL

Para lograr la exitosa culminación del proceso de pasantía en el ámbito

practico, se hizo necesario elaborar previamente un plan de trabajo que
estipulara las actividades a cumplir durante el periodo determinado para el
mismo, exigiendo dicho plan un mínimo de 8 actividades que no excedieran
el lapso de dos semanas para su respectiva ejecución. Este fue propuesto
bajo previo acuerdo entre el pasante, el tutor industrial asignado por la
empresa y el tutor académico, con la finalidad de que se ejecutase en su
totalidad en 16 semanas, en el lapso comprendido entre el 01 de junio del
año 2021 y el 21 de septiembre del año 2021.
IV. ACTIVIDADES DESARROLLADAS
IV.1. Realizar la inducción a la pasantía

Para comenzar a llevar a cabo el desarrollo de las actividades planificadas

para cumplir el objetivo planteado en el presente informe, se dedicó una
semana a la inducción a la pasantía, donde la institución en la cual se realizó
el trabajo dio a conocer sus normas, sus procedimientos y su manejo interno
del área contable y el área administrativa, a fines facilitar el desarrollo de las
respectivas tareas. A su vez, fue el proceso de adaptación al ambiente
laboral en la empresa Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P.

El asesor industrial, la Espc, Lic. Ibis Ramírez, organizó una reunión entre la
pasante, el tutor académico y su persona, para formular el plan de
actividades a cumplir, y en la cual además se indicó de manera amplia la
problemática a tratar, y a su vez se explicaron los procedimientos adecuados
para la realización de la conciliación bancaria a la cuenta banco mercantil
correspondiente a su firma personal, así como también los procedimientos a
seguir para las demás asignaciones en el proceso de pasantía.

IV.2. Llenar los libros: diario, mayor e inventario

Según el Código de Comercio Venezolano (1955), en su artículo 32, se

establece que “Todo comerciante debe llevar en idioma castellano su
contabilidad, la cual comprenderá, obligatoriamente, el libro Diario, el libro
Mayor y el libro de Inventarios.” (p.23). El llenado de los mencionados libros
en la Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P. se realiza de forma manual, a
bolígrafo y de un color de tinta constante desde su inicio hasta su final,
respetando a su vez los artículos del Código de Comercio que estipulan las
prohibiciones en cuanto a estos se refiere.

Para la elaboración de esta actividad fue pautado, en el plan de trabajo, un

tiempo de realización de dos semanas, en las cuales se pudo concretar el
llenado de libros diarios, libro mayor y libro de inventario de diferentes
clientes de la empresa Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P.
Contribuyendo de esta manera, por medio de la práctica, al aumento de las
destrezas y a la adquisición de habilidades al momento de ejecutar
asignaciones que requieran de concentración y de un procedimiento
cuidadoso. Para esta tarea fue pautado un tiempo límite de dos semanas.

IV.3. Elaborar los libros de compras y ventas para realizar las

declaraciones de IVA, contribuyente formal, ordinario y especial

Para este proceso es fundamental conocer que, si se quiere que la factura

sea legal en el territorio nacional venezolano, de acuerdo con el SENIAT,
esta debe incluir los siguientes requerimientos:

 La denominación factura
 Fecha de emisión
 Numero de factura
 Razón social o nombres y apellidos del ente emisor
 Numero de control de factura
 Registro único de Información Fiscal (RIF) del ente emisor
 Domicilio fiscal del emisor
 Teléfono del emisor

El Impuesto al Valor Agrado (IVA) es un impuesto indirecto, el cual según el

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de reforma parcial que establece
el Impuesto al Valor Agregado, en su artículo 1, expone que:

“Grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de

servicios y la importación de bienes, según se especifica en
esta Ley, aplicable en todo el territorio nacional, que deberán
pagar las personas naturales o jurídicas, las comunidades,
las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y
demás entes jurídicos o económicos, públicos o privados,
que en su condición de importadores de bienes, habituales o
no, de fabricantes, productores, ensambladores,
comerciantes y prestadores de servicios independientes,
realicen las actividades definidas como hechos imponibles en
 esta Ley.” (Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de
reforma parcial que establece el Impuesto al Valor Agregado,
2007)
Es por ello que la elaboración de los libros de compras y ventas de cada
entidad se deben realizar de forma mensual para la respectiva declaración a
tiempo del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Estos se elaboran en la Oficina
Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P. por medio de la herramienta Excel, con las
formulaciones adecuadas para totalizar de manera correcta los montos de
cada factura y la retención de IVA concerniente a la misma, en el caso de
que aplique con respecto a las compras. Para la realización de esta actividad
se estipuló un tiempo de dos semanas.

IV.4. Transcribir la contabilidad de clientes en software SAINT

Enterprise, bajo plataforma Windows

El software administrativo Saint anual Enterprise es una herramienta útil y

eficaz al momento de llevar a cabo el proceso de contabilizar las operaciones
de una empresa, debido a que agiliza y facilita, de forma óptima y
sistematizada, las operaciones de una empresa. Este permite la capacidad
de crear un plan de cuentas de acuerdo con las partidas que maneje cada
entidad, además de cumplir a cabalidad con las normativas fiscales y legales
que engloban la profesión de contador público al momento en el que el
programa ofrece y emite los respectivos reportes correspondientes a los
registros realizados por el usuario.

En la empresa Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P. el uso de esta

herramienta ofrece un mejor manejo y mayor control de las contabilidades
que le son llevadas a los clientes, por cuanto permite la división adecuada de
las diferentes entidades, y en cada una de ellas la estructuración anual de los
registros contables de las partidas realizadas por las mismas. Dentro de cada
año de ejercicio económico de las entidades se realiza una separación por
mes, donde son cargadas las operaciones diarias que ejecutan las empresas
que solicitan la prestación de este servicio.
Para poder realizar este proceso es indispensable que cada uno de los
clientes presente, ante la Oficina Contable Lic. Ibis Ramírez, F.P., los
comprobantes diarios de las transacciones que realizan, ya sea compras,
ventas, reparaciones, pago de servicios, adquisición o mejora de activos,
entre otras operaciones pertinentes a sus actividades cotidianas. Esta
actividad se realizó en el periodo de dos semanas, en el cual se logró
abarcar la transcripción de contabilidades de cuatro clientes, correspondiente
a los meses previos al de la ejecución de la misma.

IV.5. Efectuar cobranzas a clientes de la oficina contable

IV.6. Analizar los estados de cuenta de la cuenta Banco Mercantil para

el primer trimestre del año 2021
IV.7. Elaborar la conciliación bancaria de la cuenta Banco Mercantil
para el primer trimestre del año 2021
IV.8. Registrar los ajustes por conciliación bancaria de la cuenta
Banco Mercantil para el primer trimestre del año 2021
IV.9. Entregar los resultados y observaciones encontradas en el
análisis y la conciliación bancaria
IV.10. Elaborar el informe final de pasantía

V. METODOS Y PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS

VI. FACILIDADES Y DIFICULTADES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Código de comercio venezolano. (1955). Gaceta Oficial, Extraordinaria, de la

República Bolivariana de Venezuela, 475, diciembre 21, 1955

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de reforma parcial que establece
el Impuesto al Valor Agregado (2007). Gaceta Oficial,
Extraordinaria, de la República Bolivariana de Venezuela,
6.507, enero 29, 2020.