El Secreto Bancario-Kimberly Lara

Universidad Tecnológica de Honduras
Alumno (a):
Kimberly Sarahi Lara Chávez.
No. 2019810030233.
Catedrático (a):
Abog. Héctor Danilo Cartagena.
Asignatura:
Derecho Bancario.
Contenido:
Lectura Asignada e investigación / El Secreto Bancario.
Cortes, Puerto Cortes, 01 de junio del año 2021.

➢ La presente actividad consiste en leer y analizar cuidadosamente el artículo antes

mencionado, para posteriormente desarrollar un reporte por escrito en donde se
dé respuesta a las siguientes requerimientos y/o preguntas:
1. Resuma en un máximo de 15 líneas (no exceder dicha cantidad) los aspectos más
importantes de este artículo. El resumen debe ser ordenado, concatenado y
congruente, debiendo condensar los aspectos trascendentales y más importantes
del tema tratado.
R// En pocas palabras el Secreto Bancario es el silencio que guardan como obligación los
entes financieros ante las autoridades fiscales, o cualquier tercero de revelar información de
sus clientes.
En la lectura del Articulo del Secreto Bancario, se puede resaltar, que uno de sus
fundamentos con la intensión de poderlo apegar a Derecho o a términos jurídicos, se hace la
comparación del Secreto Profesional, el cual es la obligación legal que tienen ciertas
profesiones de mantener en secreto la información que han recibido de sus clientes.
Así bien en el Secreto Bancario, se deduce que es un secreto de guarda el ente financiero para
con sus clientes, el cual hace énfasis de que es un derecho que posees, derivado de la relación
contractual del Banco-cliente. Pero a pesar de los varios fundamentos que han tratado de
darle, el Secreto Bancario sigue siendo rechazado por diferentes ordenes jurídicos.
Si se analiza bien toda persona tiene derecho a su privacidad, pero esta privacidad tiene un
límite, ya que bien si los bancos no permitieran ver los estados financieros de muchas
personas, esto da paso libre a la corrupción y muchas ilegalidades, que se pueden llegar a dar
por el Secreto Bancario.
2. ¿Describa en sus palabras que entiende por secreto bancario?

R// Entiendo por Secreto Bancario, el acto que realizan los entes financieros de no entregar
información ya sea personal o de los estados bancarios de sus clientes, a otras personas, ya
que los bancos tienen la política de que cualquier tipo de transacción debe ser hecha
personalmente por el cliente, o bien por otra persona pero que tenga un poder para ello.
3. ¿Qué señalan los críticos a esta figura que se protege o se facilita por medio del
secreto bancario?
R// Señalan que mas que un derecho o una protección para los clientes de los bancos, es una
forma que facilita que cualquier persona ya sea natural o jurídica pueda cometer actos ilícitos.
4. Señale los principios a los que se puede acudir para fundamentar el secreto
bancario en términos jurídicos.
R// El secreto bancario se fundamenta, acudiendo a los principios de:
o secreto profesional,
o derecho a la intimidad
5. ¿El secreto bancario es una creación jurídica o su nacimiento es distinto y

anterior a que tuviera un tratamiento legislativo? Explique.
R// Es una creación jurídica, ya que debido a la necesidad existente de que la información
bancaria fuera protegida, fue creada esta figura del Secreto Bancario, y fue aceptada en la ley
interna de muchos países, comenzando en el continente Europeo, específicamente en Suiza.
6. ¿Quiénes son considerados los principales detractores del secreto bancario?

R//
o Estados Unidos.
o La Unión Europea.
o OCDE
7. ¿Cómo considera la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico

(OCDE) al secreto bancario?
R// Considera al Secreto Bancario como una practica fiscal desleal. E incluso la OCDE y los
Estados Unidos han hecho propuestas sobre regular la competencia fiscal dañina, y esas
propuestas han sido vistas por estos centros financieros como una intromisión en su soberanía
fiscal.
8. Señale algunos de los principales argumentos que Boise presenta a favor y en

contra de someter a regulación la competencia fiscal de los Centros Financieros
Offshore (CFO).
R// Argumentos a favor.
II | P á g i n a
a) la competencia fiscal es económicamente ineficiente pues reduce la recaudación total

global.
b) se produce un desvío de la inversión y el capital de un lugar a otro, lo que afecta al
país de origen en beneficio del país de destino.
c) se erosiona la base imponible en el país con tasas más altas debido a la emigración
del capital y por la eventual evasión.
d) efectos sobre las política fiscales.
Argumentos en contra.
a) Se infringe la soberanía tributaria de los estados.
b) el secreto bancario: la evasión fiscal es un problema que deben atender las

administraciones que pretenden el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
c) competencia por capitales: los CFO no aceptan el argumento de que se estén

apropiando indebidamente de una parte de la base imponible de otros países.
d) con base en las ideas de Charles Tiebout se afirma que la competencia fomenta la
eficiencia de los sistemas tributarios y las políticas de gasto.
9. ¿Cuáles son estas tres materias sensibles a las cuales desde la óptima
estadounidense se asocian de forma negativa con el secreto bancario?
R//
o La evasión fiscal.
o El lavado de dinero o el financiamiento al terrorismo
10. ¿Cuál es su criterio personal en cuanto al debate o controversia en torno al

secreto bancario?
R// Considero que el Secreto Bancario, si bien fue creado jurídicamente por una necesidad
existente en tal momento, en la actualidad tanto los detractores que apoyan este secreto
bancario buscan un bien propio, como facilidad de cometer actos ilícitos, así también como
III | P á g i n a
aumentar el capital de sus países o bien en el caso de Estados Unidos en el cambio en las
políticas legislativas y administrativas de los EE.UU influyó en el panorama internacional, ya
que esto amenaza con afectar al secreto bancario pues se argumenta con frecuencia que el
lavado de dinero y el secreto bancario están inextricablemente relacionados y que una lucha
eficiente en contra de los crímenes financieros solo puede lograrse si se debilitan o derogan
las leyes que protegen la confidencialidad bancaria. Que en el caso de que dejara de existir el
Secreto Bancario se vería beneficiado, pudiendo así tomar todos aquellos fondos que se
hayan visto involucrados en las actividades ilícitas para ellos.
➢ Adicionalmente a la lectura asignada del artículo adjunto y en base al cual dio

respuesta a las 10 preguntas anteriormente formuladas, deberá investigar otras
fuentes de información a efecto de dar respuesta a las siguientes preguntas
adicionales:
11. ¿En cuáles artículos constitucionales podríamos encontrar el basamento legal

para la aplicación del secreto bancario (transcríbalos literalmente)?
R//
Constitución de la Republica.
Artículo 100. Toda persona tiene derecho a la inviolabilidad y al secreto de las
comunicaciones, en especial de las postales, telegráficas y telefónicas, salvo resolución
judicial.
Los libros y comprobantes de los comerciantes y los documentos personales únicamente
estarán sujetos a inspección o fiscalización de la autoridad competente, de conformidad con
la Ley. Las comunicaciones, los libros, comprobantes y documentos a que se refiere el
presente artículo, que fueren violados o sustraídos, no harán fe en juicio.
En todo caso, se guardará siempre el secreto respecto de los asuntos estrictamente privados
que no tengan relación con el asunto objeto de la acción de la autoridad.
11. Señale lo que otras leyes primarias o secundarias del país establecen en cuanto al
secreto bancario.
R// Código de Comercio: Articulo º 956: Las instituciones no podrán dar noticias de los
depósitos y demás operaciones sino al depositante, deudor o beneficiarlo, a sus representantes
legales o a quien tenga poder para disponer de la cuenta o para intervenir en la operación;
salvo cuando las pidiere la autoridad judicial en virtud de providencia dictada en juicio en
que el depositante sea parte, y las autoridades bancarias para fines fiscales. Los funcionarios
de las instituciones de crédito serán responsables en los términos de la ley por la violación del
secreto que se establece y las instituciones estarán obligadas, en caso de revelación de
secreto, a reparar los daños y perjuicios que se causen.
IV | P á g i n a
Código de comercio (fideicomiso) Artículo º 1058: La violación del secreto propio de esta
clase de operaciones, incluso ante las autoridades o tribunales en juicios o reclamaciones que
no sean aquellos entablados por el fideicomitente o fideicomisario contra la institución, o
viceversa, constituirá a ésta en responsabilidad civil por los daños y perjuicios ocasionados,
sin perjuicio de las responsabilidades penales procedentes.
Del Tribunal Superior De Cuentas Artículo 103: Se debe proporcionar información

financiera requerida por dicha entidad sobre las personas naturales o jurídicas que sean
sujetas de investigación por enriquecimiento ilícito.
Convención interamericana Sobre La Corrupción, Artículo 16: El estado parte requerida

no podrá negarse a proporcionar la asistencia solicitada por el estado requirente, amparándose
en el secreto bancario.
12. Establezca los casos en los cuales de acuerdo con nuestra legislación nacional se
pudiese levantar el velo del secreto bancario.
R// Considero que los casos en que se puede levantar el velo del Secreto Bancario según
nuestra legislación son:
o Para investigar las transacciones bancarias de los funcionarios públicos.

(Constitución de la Republica Articulo 233).
o Cuando lo pidiere la autoridad judicial y las autoridades bancarias para fines de tipo
fiscal.
o Y para la lucha contra la corrupción, lavado de activos y el narcotráfico.
V|Página

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2. ¿Describa en sus palabras que entiende por secreto bancario?

5. ¿El secreto bancario es una creación jurídica o su nacimiento es distinto y

6. ¿Quiénes son considerados los principales detractores del secreto bancario?

7. ¿Cómo considera la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico

8. Señale algunos de los principales argumentos que Boise presenta a favor y en

a) la competencia fiscal es económicamente ineficiente pues reduce la recaudación total

d) efectos sobre las política fiscales.

a) Se infringe la soberanía tributaria de los estados.

b) el secreto bancario: la evasión fiscal es un problema que deben atender las

c) competencia por capitales: los CFO no aceptan el argumento de que se estén

10. ¿Cuál es su criterio personal en cuanto al debate o controversia en torno al

➢ Adicionalmente a la lectura asignada del artículo adjunto y en base al cual dio

11. ¿En cuáles artículos constitucionales podríamos encontrar el basamento legal

Del Tribunal Superior De Cuentas Artículo 103: Se debe proporcionar información

Convención interamericana Sobre La Corrupción, Artículo 16: El estado parte requerida

o Para investigar las transacciones bancarias de los funcionarios públicos.

o Y para la lucha contra la corrupción, lavado de activos y el narcotráfico.

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