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    CASO PRÁCTICO 5 Categoria

    Cargado por

    Fidel Santana Chuquiyauri
    El resumen analiza si la retención de impuestos realizada por el empleador del Sr. Juan fue correcta en 2020. Se determinó que sus ingresos brutos fueron de S/ 118,165. Luego de deducir S/ 30,100 por 7 UIT, S/ 12,900 por 3 UIT adicionales y S/ 300 en gastos deducibles, su renta neta fue de S/ 87,765. Al aplicar las tasas de impuesto correspondientes, el monto total fue de S/ 11,050.05. Como la retención realizada fue de S/ 11,101.

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    El resumen analiza si la retención de impuestos realizada por el empleador del Sr. Juan fue correcta en 2020. Se determinó que sus ingresos brutos fueron de S/ 118,165. Luego de deducir S/ 30,100 por 7 UIT, S/ 12,900 por 3 UIT adicionales y S/ 300 en gastos deducibles, su renta neta fue de S/ 87,765. Al aplicar las tasas de impuesto correspondientes, el monto total fue de S/ 11,050.05. Como la retención realizada fue de S/ 11,101.

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    El resumen analiza si la retención de impuestos realizada por el empleador del Sr. Juan fue correcta en 2020. Se determinó que sus ingresos brutos fueron de S/ 118,165. Luego de deducir S/ 30,100 por 7 UIT, S/ 12,900 por 3 UIT adicionales y S/ 300 en gastos deducibles, su renta neta fue de S/ 87,765. Al aplicar las tasas de impuesto correspondientes, el monto total fue de S/ 11,050.05. Como la retención realizada fue de S/ 11,101.

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    El resumen analiza si la retención de impuestos realizada por el empleador del Sr. Juan fue correcta en 2020. Se determinó que sus ingresos brutos fueron de S/ 118,165. Luego de deducir S/ 30,100 por 7 UIT, S/ 12,900 por 3 UIT adicionales y S/ 300 en gastos deducibles, su renta neta fue de S/ 87,765. Al aplicar las tasas de impuesto correspondientes, el monto total fue de S/ 11,050.05. Como la retención realizada fue de S/ 11,101.

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    CASO PRÁCTICO

    Con los datos correspondientes a los ingresos del Sr. Juan en el 2020, verificar si la
    retención realizada por el empleador fue la correcta. La suma de las retenciones fue S/
    11,101.05. Además, tiene gastos deducibles adicionales por S/ 300.
    Paso 1: Determinar los ingresos afectos.

    CONCEPTOS CÁLCULO TOTAL


    Remuneración de Enero a Diciembre 7,500 X 12   90,000
    Gratificaciones Julio y Diciembre 7,500 X 2   15,000
    Bonificación Extraordinaria (Ley 29351) 15,000 X 9%     1,350
    Compensación por tiempo de servicios (S/. 29351) No afecto    0
    Gratificación extraordinaria 5,100     5,100
    Otros ingresos considerados Renta de Quinta Categoría 6,715     6,715
    RENTA BRUTA DE TRABAJO   118,165
    Paso 2: Restar las deducciones.

     Deducción de 7 UIT (se aplica la UIT del año que se evalúa, en este caso 2020).

              7 X 4,300 = 30,100

     Deducción adicional hasta 3 UIT (3 X 4,300 = 12,900)

      Según dato S/ 300, se deduce la totalidad porque no supera el límite permitido.

    Entonces: 118,165 - 30,100 - 300 = 87,765 (Renta Neta de Quinta categoría).


    Paso 3: Aplicar las tasas del Impuesto.

    De acuerdo al importe de la Renta Neta, sólo se aplicará hasta el tercer tramo.

                            TRAMOS DIFERENCIA TASA IMPUESTO


    HASTA  5 UIT 21,500 8%       1,720
    MÁS DE 5 UIT HASTA 20 UIT 64,500 14%       9,030
    MÁS DE 20 UIT HASTA 35 UIT   1,765 17%      300.05
        87,765 TOTAL IMPUESTO 11,050.05
    Paso 4: Al total de Impuesto Anual se resta las retenciones realizadas por el empleador.

    11,050.05 - 11,101.05 = 51

    La retención realizada por el empleador ha sido correcta, sin embargo existe una
    devolución de S/ 51 debido a los gastos deducibles que el trabajador ha acumulado
    durante el año 2020.

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