ROSITA

2/5/2018

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
2/5/2018 1
EFECTIVO 272,500
BANCO 188,100
CAMIONETAS C/U 40.000BS 80,000
MERCADERIA 4200 C/U 52,20 BS 219,240
DOCUMENTO POR COBRAR 9,000
CUENTA POR PAGAR 4,000
CAPITAL SOCIAL 764,840

768,840 768,840
GLOSA: EL REGISTRO DEL BALANCE DE APERTURA DE LA EMPRESA

2/7/2018 2 DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCADERIA 87% 130,500
CREDITO FISCAL 13% 19,500
CAJA M/N 150,000

150,000 150,000
GLOSA: COMPRA DE 2500 UNID. CADA UNA A PRECIO DE 60 BS

2/9/2018 3 DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCADERIA 87% 193,140
CREDITO FISCAL 13% 28,860
CAJA M/N 25% 55,500
BANCO M/N 75% 166,500

222,000 222,000
GLOSA: COMPRA DE 3.700 UNID. CADA UNA A PRECIO DE 60 BS

2/10/2018 4 DEBE HABER

BANCO M/N 60% 224460.00
CUENTA POR COBRAR 40% 149,640.00
IMP. A LA TRANSACCIONES 3% 11,223.00
VENTAS 87% 325,467.00
DEBITO FISCAL 13% 48,633.00
IMP. TRANS X PAGAR 3% 11223.00
385,323.00 385,323.00
GLOSA:VENTA DE 4.300 UNIDADES DE MERCADERIA A UN PRECIO FACT 87 BS

2/10/2018 4.1 DEBE HABER

COSTO DE VENTA 224,460
INVENTARIO DE MERCADERIA 224,460
 224,460 224,460
GLOSA: SALIDA DEL STOCK POR VENTA DE 4.300 UNIDADES A UN COSTO UNITARIO DE
52,20BS

2/18/2018 5 DEBE HABER

MATERIAL DE ESCRITORIO 157
CREDITO FISCAL 13% 23
BANCO M/N 180
180 180
GLOSA: NOTA DE CARGO POR CHEQUERAS 180 BS SEGÚN FACTURA

2/21/2018 6 DEBE HABER

CAJA M/N 538,020.00

IMP. A LA TRANSACCIONES 3% 16,140.60
VENTAS 87% 468,077.40
DEBITO FISCAL 13% 69,942.60
IMP. TRANS X PAGAR 3% 16140.60
554,160.60 554,160.60
GLOSA:VENTA DE 6.100 UNIDADES DE MERCADERIA A UN PRECIO FACT 88,20 BS

2/21/2018 6.1 DEBE HABER

COSTO DE VENTA 318,420
INVENTARIO DE MERCADERIA 318,420
318,420 318,420
GLOSA: SALIDA DEL STOCK POR VENTA DE 6.100 UNIDADES A UN COSTO UNITARIO DE
52,20BS

2/22/2018 7 DEBE HABER

CAJA M/N 538,020
BANCO M/N 538,020
538,020 538,020
GLOSA: SE DEPOSITA EL EFECTIVO DE 538.020BS AL BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ

2/23/2018 8 DEBE HABER

MUEBLES Y ENSERES 87% 1,218
CREDITO FISCAL 13% 182
CAJA M/N 1,400
1,400 1,400
GLOSA: SE COMPRA UNA VITRINA PARA LA TIENDA POR 1.400BS CON FACTURA

2/20/2018 9 DEBE HABER

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 818
CREDITO FISCAL 13% 82
CAJA M/N 900
900 900
GLOSA: COMPRA DE GASOLINA A UN VALOR DE 900 BS
 2/23/2018 10 DEBE HABER

CAJA M/N 65% 2,600

CUENTA POR PAGAR 2,600
2,600 2,600
GLOSA: SE PAGA EL 65% DE LA DUEDA AL SR. FERNANDEZ EQUIVALENTE A 2.600BS

2/24/2018 11 DEBE HABER

SERVICIOS BASICOS 3,993
CREDITO FISCAL 13% 507
CAJA M/N 4,500
4,500 4,500
GLOSA: SE PAGA EL CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA POR 4.500BS CON FACTURA

2/25/2018 12 DEBE HABER

CAJA M/N 9,000
DOCUMENTO POR COBRAR 9,000

9,000 0
GLOSA: SE PAGA EL 65% DE LA DUEDA AL SR. FERNANDEZ EQUIVALENTE A 2.600BS

2/28/2018 13 DEBE HABER

E MATERIAL DE LIMPIEZA 87% 435
CREDITO FISCAL 13% 65
CAJA M/N 500
500 500
GLOSA: COMPRA DE MATERIAL DE LIMPIEZA A 500BS CON FACTURA

3/31/2018 14 DEBE HABER

DEBITO FISCAL 118,575.60

CREDITO FISCAL 49,154.30
IVA POR PAGAR 69,421.30
118,575.60 118,575.60
GLOSA: DETERMINACION DEL IVA A EN EL MES DE FEBRERO, QUE SE CANCELARA EL
PROXIMO MES.
 CALCULOS AUXILIARES
1.- REGISTRAR EL BALANCE INICIAL
ACTIVO:
EFECTIVO 272,500
BANCO 188,100
CAMIONETAS C/U 40.000BS 80,000
MERCADERIA 4200 C/U 52,20 BS 219,240
DOCUMENTO POR COBRAR 9,000 SRA. MARIA NICOLASA

PASIVO: ACTIVO=
CUENTA POR PAGAR 4,000 PASIVO=
PATR.(CAP.SOCIAL)

2.- Se Compra. 2500 carteras de nuestro proveedor FIX S.A a un precio unitario de compra por
Bs. 60 al contado según factura N°1289.
CANTIDAD PRECIO TOTAL 87% COSTO UNIT.
2,500 60 150000 130500 52.20
100%

3.- Una nueva compra de 3.700 carteras de la importadora" LA ESTRELLA” S.A a un precio unitario de
compra por Bs 60 con factura, N°4587 se cancela 1/4 parte al contado y por el saldo al crédito a 40 día

CANTIDAD PRECIO TOTAL 87% COSTO UNIT.

3,700 60 222000 193140 52.20
100%

CONTADO 25% 55500

CREDITO 75% 166500

4.- Se vende 4.300 carteras y nos cancelan el 60% con cheque que es depositado a nuestra cuenta corrient
y por el saldo al crédito a 20 días, margen de utilidad 45% sobre su costo

CANTIDAD PRECIO TOTAL

4,300 87 374100

4.1.- DETERMINAR COSTO DE VENTA

COSTO DE VENTA
CANTIDAD COSTO UNIT. TOTAL
 4,300 52.20 224460

5.- El Banco envía una nota de cargo por chequeras Bs 180 según factura N°7410

6.- Se vende mercaderías al Sr Cristian Castro 6.100 unidades de cartera con factura N° 2054
nos cancela todo en efectivo. Margen de utilidad 47% sobre su costo

CANTIDAD PRECIO TOTAL

6,100 88.20 538020

6.1.- DETERMINAR COSTO DE VENTA

COSTO DE VENTA
CANTIDAD COSTO UNIT. TOTAL
6,100 52.20 318420

7.-
Se deposita el efectivo en el Banco Mercantil Santa cruz de la fecha del día anterior

8.- Se compra una vitrina para la tienda por Bs. 1.400 con factura, se cancela en efectivo.

9.- Se compra gasolina de Estación de Servicios Santa Maríapara el vehículo de la empresa por
un valor de Bs. 900.- con factura N°5487, se cancela en efectivo. (Ley 317)

GASOLINA 70% 630

10.- Se cancela en efectivo el 65% de la deuda al Sr Fernández que teníamos al inicio de
la gestión según recibo N°1232

DEUDA POR 4,000 100%

PAGAR 2600 65%

11.- Se paga en efectivo el consumo de energía eléctrica por Bs. 4.500 con factura base
para crédito fiscal Bs. 3.900.-

12.- La Sra. María Nicolasa nos cancela en efectivo la deuda pendiente que tenemos al
inicio de gestión según recibo N°8523

DEUDA POR 9,000

COBRAR

13.- La Empresa compra insumos de Hipermaxi Bs. 500 con factura N°8745 para
limpiar las instalaciones, cancelando en efectivo.

DETERMINE CUANTO TIENE QUE PAGAR DE IVA?

14.- Provisione el impuesto IVA para su pago en Marzo.
COMPRAS VENTAS
ACTIVO PASIVO
CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL
DEBE HABER DEBE HABER
19,500.00 48,633.00
28,860 69,942.60
23
182.00
82
507.00
65
49,154.30 0 0 118,575.60
49,154.30 118,575.60

1°OPCION: PASIVO
B. SI EL DF, ES MAS AL CREDITO FISCAL = IVA POR PAGAR
DF (MENOS) CF = IVA POR PAGAR
118.575,60 (- 49.232,30 69,421.30
A. MARIA NICOLASA

768,840
4,000
TR.(CAP.SOCIAL) 764,840

unitario de compra por

RELLA” S.A a un precio unitario de

do y por el saldo al crédito a 40 días

epositado a nuestra cuenta corriente

d 45% sobre su costo

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

PV= CU( 1+MUB)
87%
PV= 52,20(1+0,45%)
87%

PV= 52.20 1.45 1.66666667

0.87
PV CON FACTURA 87.00
n factura N°7410

ra con factura N° 2054

bre su costo

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

PV= CU( 1+MUB)
87%
PV= 52,20(1+0,47%)
87%

PV= 52.20 1.47 1.68965517

0.87
PV CON FACTURA 88.20

cha del día anterior

ncela en efectivo.

ículo de la empresa por

ctivo. (Ley 317)
 teníamos al inicio de

500 con factura base

iente que tenemos al

ctura N°8745 para

tivo.

PARA HACER EL ASIENTO CONTABLE

DEBO SALDAR LAS 2 CUENTAS

CORTO PLAZO