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    Estado de Flujo de Efectivo

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    Rake Castañeda
    El documento presenta un cuadro comparativo de los activos, pasivos y patrimonio de la compañía al 30 de septiembre de 2009 y 2008, así como los estados de flujo de efectivo y notas explicativas correspondientes a 2009. Los principales cambios incluyen un aumento en los activos fijos, inventarios y capital social, así como una disminución en los bancos y cuentas por cobrar.

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    Estado de Flujo de Efectivo

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    El documento presenta un cuadro comparativo de los activos, pasivos y patrimonio de la compañía al 30 de septiembre de 2009 y 2008, así como los estados de flujo de efectivo y notas explicativas correspondientes a 2009. Los principales cambios incluyen un aumento en los activos fijos, inventarios y capital social, así como una disminución en los bancos y cuentas por cobrar.

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    Estado de flujo de efectivo

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    El documento presenta un cuadro comparativo de los activos, pasivos y patrimonio de la compañía al 30 de septiembre de 2009 y 2008, así como los estados de flujo de efectivo y notas explicativas correspondientes a 2009. Los principales cambios incluyen un aumento en los activos fijos, inventarios y capital social, así como una disminución en los bancos y cuentas por cobrar.

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    de 5

    CUADRO COMPARACION

    9/30/2009 9/30/2008 DIFERENCIAS EFECTO CLASIFICACION


    ACTIVOS
    Bancos 3,500.00 4,000.00 -500.00
    Cuentas por cobrar 5,600.00 6,200.00 -600.00 positivo operación
    Inventario 12,000.00 10,000.00 2,000.00 negativo operación
    Pagos anticipados 4,000.00 5,000.00 -1,000.00 positivo operación
    Inversiones en L.P. 29,200.00 29,000.00 200.00
    Terreno 190,000.00 150,000.00 40,000.00
    Edificio 214,000.00 214,000.00 negativo inversion
    Mobiliario y equipo 193,000.00 145,000.00 48,000.00
    Derechos de autor 12,000.00 15,000.00 -3,000.00 positivo operación
    TOTAL 663,300.00 364,200.00 299,100.00
    PASIVOS Y PATRIMONIO
    Cuentas por pagar 8,100.00 7,800.00 300.00 positivo operación
    Impuesto de renta por pagar 1,500.00 2,000.00 -500.00
    Sueldos por pagar 2,600.00 2,400.00 200.00 positivo operación
    Intereses por pagar 1,000.00 1,000.00
    Doc. Por pagar 50,000.00 50,000.00
    Depre. Acumulada 56,300.00 46,000.00 10,300.00
    Capital social 380,000.00 200,000.00 180,000.00
    Prima en acciones comunes 60,000.00 50,000.00 10,000.00
    Desc. En acciones comunes - 5,000.00 -5,000.00
    Acciones en tesoretia -costo - 15,000.00 -15,000.00
    Utilidades retenedias 123,800.00 56,000.00 67,800.00
    TOTAL 663,300.00 364,200.00 299,100.00
    GRUPO SAPACI S.A.
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
    AL 30 DE SETIEMBRE DE 2009
    En colones

    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    Utilidad neta antes de impuestos 103,500.00
    AJUSTES:
    Gasto por depreciación 13,300.00
    Gastos por interés 5,000.00
    Pérdida por equipo obsoleto 9,000.00
    Ganancia en venta de terreno - 40,000.00
    Intereses ganados - 3,800.00
    Amortización derechos de autor 3,000.00
    Utilidad antes cambios capital de trabajo 90,000.00
    Disminución cuentas por cobrar 600.00
    Aumento de inventarios - 2,000.00
    Disminución pagos anticipados 1,000.00
    Aumento de cuentas por pagar 300.00
    Aumento en sueldos por pagar 200.00
    Efectivo generado en act. Operación 90,100.00
    Intereses pagados - 4,000.00
    Impuesto de renta pagado - 21,200.00
    Flujo neto de las actividades operación 64,900.00

    ACTIVIDADES DE INVERSION
    Pago por compra de edificio - 214,000.00
    Pago por compra de equipo - 10,000.00
    Cobro por venta de terreno 90,000.00
    Cobro por intereses ganados 3,600.00
    Flujo neto de las actividades de inversión - 130,400.00

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    Cobro por venta de acciones 95,000.00
    Pago por compra de acciones tesorería - 15,000.00
    Pago de dividendos - 15,000.00
    Flujo neto actividades de financiamiento 65,000.00

    Variación de efectivo del período - 500.00


    (+) Efectivo al inicio del período 4,000.00
    Efectivo al final del período 3,500.00
    NOTA ADICIONAL 2

    Efectivo 90,000.00
    Terreno 50,000.00
    Ganancia en venta de terreno 40,000.00
    ******

    PAGO DE INTERES

    Gasto por interes 5,000.00 Interes por pagar


    Interes por pagar 5,000.00
    ***** 4,000.00

    Interes por pagar 4,000.00


    Efectivo 4,000.00
    ******

    Gasto por impuesto de renta 20,700.00


    Impuesto de renta por pagar 20,700.00 Impuesto de renta por pagar
    ******

    Impuesto de renta por pagar 21,200.00 21,200.00


    Efectivo 21,200.00
    ******

    NOTA ADICIONAL 4.

    Mobiliario y equipo 60,000.00


    Efectivo 10,000.00
    Documento por pagar L.P 50,000.00
    *******

    NOTA ADICIONAL 2

    Efectivo 90,000.00
    Terreno 50,000.00
    Ganancia en venta de terreno 40,000.00
    ******

    Efectivo 3,600.00
    Inversión en bonos por pagar 200.00
    Ingreso por interes o interes ganado 3,800.00
    *****

    NOTA ADICIONAL 7
    Efectivo 95,000.00
    Descuento en acciones 5,000.00
    Capital social acciones comunes 100,000.00
    ******

    NOTA ADICIONAL 5.

    Acciones en tesoreria 15,000.00


    Efectivo 15,000.00
    *******
    Interes por pagar
    -
    5,000.00

    1,000.00

    esto de renta por pagar


    2,000.00

    20,700.00

    1,500.00

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