BALANCE DE COMPROBACION

COMPAÑÍA MODERNA S.A

A 31 Dic de 20XX
CODIGO CUENTA DEBE
1105 CAJA $ 1,700,000
1110 BANCOS $ 3,250,000
1205 ACCIONES $ 2,000,000
1305 CLIENTES $ 12,250,000
1380 DEUDORES VARIOS $ 1,800,000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 8,700,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 14,300,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 22,000,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 750,000
4175 DEVOLUCION EN VENTAS $ 237,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 6,250,000
5120 ARRENDAMIENTOS $ 3,450,000
5135 SERVICIOS $ 620,000
5195 DIVERSOS $ 189,000
5305 FINANCIEROS $ 224,600
6135 DE MERCANCIAS $ 19,700,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2105 BANCOS NACIONALES
2205 NACIONALES
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
3115 APORTES SOCIALES
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
3705 UTILIDAD ACUMULADA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
SUMAS IGUALES $ 97,420,600
 HABER BAL

$ 7,590,000
$ 10,000,000
$ 8,360,600
$ 1,800,000
$ 30,000,000
$ 385,000
$ 3,465,000
$ 35,820,000
$ 97,420,600
 HO

BALANCE DE PRUEBA
Código CUENTAS.
Débitos Créditos
1105 CAJA $ 1,700,000
1110 BANCO $ 3,250,000
1205 ACCIONES $ 2,000,000
1305 CLIENTES $ 12,250,000
1345 INGRESOS POR COBRAR
1380 DEUDORES VARIOS $ 1,800,000
1399 PROVISIONES CLIENTES
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 8,700,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 14,300,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 22,000,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 7,590,000
4175 DEVOLUCION VENTAS $ 237,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 750,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 6,250,000
5120 ARRENDAMIENTOS $ 3,450,000
5135 SERVICIOS $ 620,000
5160 DEPRECIACIONES
5195 DIVERSOS $ 189,000
5299 PROVISIONES DEUDORES
5305 FINANCIEROS $ 224,600
6135 C. COMERCIO AL MAYOR Y MENOR $ 19,700,000
2105 BANCOS NACIONALES $ 10,000,000
2205 NACIONALES $ 8,360,600
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 1,800,000
3115 APORTES SOCIALES $ 30,000,000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS $ 385,000
3705 UTILIDAD ACUMULADAS $ 3,465,000
4135 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR $ 35,820,000
4210 FINANCIEROS
4220 ARRENDAMIENTOS
5405 IMPUESTOS DE RENTA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Totales 97,420,600 97,420,600
 HOJA DE TRABAJO

AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO

Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
$ 1,700,000
$ 3,250,000
$ 2,000,000
$ 12,250,000
$ 45,000 $ 45,000
$ 1,800,000
$ 245,000 $ 245,000
$ 8,700,000
$ 14,300,000
$ 22,000,000
$ 485,833 $ 8,075,833
$ 237,000 $ 237,000
$ 250,000 $ 500,000
$ 6,250,000 $ 6,250,000
$ 3,450,000 $ 3,450,000
$ 200,000 $ 820,000 $ 820,000
$ 485,833 $ 485,833 $ 485,833
$ 189,000 $ 189,000
$ 245,000 $ 245,000 $ 245,000
$ 450,000 $ 674,600 $ 674,600
$ 19,700,000 $ 19,700,000
$ 10,000,000
$ 8,360,600
$ 400,000 $ 400,000
$ 600,000 $ 1,200,000
$ 30,000,000
$ 385,000
$ 3,465,000
$ 35,820,000 $ 35,820,000
$ 45,000 $ 45,000 $ 45,000
$ 600,000 $ 600,000 $ 600,000
$ - $ -
32,051,433 36,465,000
4,413,567 0
2,025,833 2,025,833 98,596,433 98,596,433 36,465,000 36,465,000
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
Débitos Créditos
$ 1,700,000
$ 3,250,000
$ 2,000,000
$ 12,250,000
$ 45,000
$ 1,800,000
$ 245,000
$ 8,700,000
$ 14,300,000
$ 22,000,000
$ 8,075,833
$ -
$ 500,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 10,000,000
$ 8,360,600
$ 400,000
$ 1,200,000
$ 30,000,000
$ 385,000
$ 3,465,000
$ -
$ -
$ -
$ -

0 4,413,567
66,545,000 66,545,000
 NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

a) Las inversiones temporales devengan un rendimiento del 27% anual pagaderos por trimestre
vencido, causar los intereses por el mes de Diciembre

COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No. 1

DETALLE: FECHA MES: 12
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITO
1345 INGRESOS POR COBRAR $ 45,000
4210 FINANCIEROS
SUMAS IGULAES $ 45,000

b) Los intereses pagados por anticipado corresponden a tres meses pagados en Noviembre 30 del
01
COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No. 2
DETALLE: FECHA MES: 11
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITO
5305 FINANCIEROS $ 250,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPAD
SUMAS IGUALES $ 250,000

c) El metodo de depreciacion utilizado por la empresa es el de linea recta

la vida util de los diferentesactivos es de acuerdo a la norma fiscal
COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No. 3
DETALLE: FECHA MES: 12
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITOS.
5160 DEPRECIACIONES $ 485,833
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
$ 485,833

d)Las obligaciones financieras deben reconocer un interes del 24% anual por trimestre vencido, cau
el valor de los intereses por el mes de diciembre
COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No. 4
DETALLE: FECHA MES: 12
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITO
5305 FINANCIEROS $ 200,000
2335 COSTOS Y GASTO POR PAGAR
SUMAS IGUALES $ 200,000

e) Crear la provision para deudas malas equivalente al 2% del saldo de cuentas por cobrar a cliente

COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No. 5

DETALLE: FECHA MES: 12
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITO
5299 PROVISIONES - Deudores $ 245,000
1399 PROVISIONES - Clientes
SUMAS IGUALES $ 245,000

f) Los ingresos recibidos por anticipado corresponden al valor de tres meses de arrendamiento
(Diciembre - febrero)
COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No.
DETALLE: FECHA MES: 12
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITO
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIP $ 600,000
4220 ARRENDAMIENTOS
SUMAS IGUALES $ 600,000

g) Al cierre del año no se ha cancelado los servicios publicos (administraccion) del mes de diciembr
por valor de $200.000
COMPAÑÍA MODERNA LTDA NOTA DE CONTABILIDAD No. 6
DETALLE: FECHA MES: 12
CODIGO. CUENTAS. No. DEBITO
5235 SERVICIOS $ 200,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES $ 200,000
gaderos por trimestre

LIDAD No. 1
AÑO: 20XX
CREDITO

$ 45,000
$ 45,000

dos en Noviembre 30 del año

LIDAD No. 2
AÑO 20XX
CREDITO

$ 250,000
$ 250,000

LIDAD No. 3
AÑO 20XX
CREDITOS.

$ 485,833
$ 485,833

por trimestre vencido, causar

LIDAD No. 4
AÑO 20XX
CREDITO

$ 200,000
$ 200,000

entas por cobrar a clientes

LIDAD No. 5
 AÑO 20XX
CREDITO

$ 245,000
$ 245,000

es de arrendamiento

LIDAD No.
AÑO 20XX
CREDITO

$ 600,000
$ 600,000

cion) del mes de diciembre

LIDAD No. 6
AÑO 20XX
CREDITO

$ 200,000
$ 200,000
 NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE
AJUSTE DE CIERRE No 7
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 237,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 237,000
SUMAS IGUALES $ 237,000 $ 237,000

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

AJUSTE DE CIERRE No 8
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 6,250,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 6,250,000
SUMAS IGUALES $ 6,250,000 $ 6,250,000

AJUSTE DE CIERRE No 9
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 3,450,000
5120 ARRENDAMIENTOS $ 3,450,000
SUMAS IGUALES $ 3,450,000 $ 3,450,000

AJUSTE DE CIERRE No 10
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 820,000
5135 SERVICIOS $ 820,000
SUMAS IGUALES $ 820,000 $ 820,000

AJUSTE DE CIERRE No 11
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 485,833
5160 DEPRECIACIONES $ 485,833
SUMAS IGUALES $ 485,833 $ 485,833

AJUSTE DE CIERRE No 12
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 189,000
5195 DIVERSOS $ 189,000
SUMAS IGUALES $ 189,000 $ 189,000

AJUSTE DE CIERRE No
CODIGO CUENTA DEBE HABER
 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 245,000
5299 PROVISIONES-DEUDORES $ 245,000
SUMAS IGUALES $ 245,000 $ 245,000

AJUSTE DE CIERRE No 12
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 674,600
5305 FINANCIEROS $ 674,600
SUMAS IGUALES $ 674,600 $ 674,600

AJUSTE DE CIERRE No 13
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 19,700,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL . $ 19,700,000
SUMAS IGUALES $ 19,700,000 $ 19,700,000

AJUSTE DE CIERRE No 14
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL $ 35,820,000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 35,820,000
SUMAS IGUALES $ 35,820,000 $ 35,820,000

AJUSTE DE CIERRE No 15
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4210 FINANCIEROS $ 45,000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 45,000
SUMAS IGUALES $ 45,000 $ 45,000

AJUSTE DE CIERRE No 16
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4220 ARRENDAMIENTOS $ 600,000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 600,000
SUMAS IGUALES $ 600,000 $ 600,000

AJUSTE DE CIERRE No 16
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 4,413,567
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,413,567
SUMAS IGUALES $ 4,413,567 $ 4,413,567
 GANANCIAS Y PERDIDAS GASTOS
5905 51-52
DEBE HABER DEBE
$ 6,250,000 $ 35,820,000 $ 11,191,000
$ 3,450,000 $ 45,000
$ 820,000 $ 600,000
$ 485,833
$ 189,000
$ 245,000
$ 674,600 $ 11,191,000
$ 19,700,000
$ 237,000
$ 31,820,338 $ 36,465,000
-$ 4,644,662

FINANCIEROS COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

5305 6135.
DEBE HABER DEBE
$ 674,600 $ 674,600 $ 19,700,000

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR NO OPERACIONALES

4135. 42
DEBE HABER DEBE
$ 35,820,000 $ 35,820,000 $ 45,000
$ 600,000
$ 645,000
 GASTOS
51-52
HABER
$ 237,000
$ 6,250,000
$ 3,450,000
$ 820,000
$ 189,000
$ 245,000
$ 11,191,000

RCIO AL POR MAYOR Y MENOR

6135.
HABER
$ 19,700,000

NO OPERACIONALES
42
HABER
$ 645,000

$ 645,000