Este documento presenta 12 casos relacionados con la aplicación de la Ley del IVA en Guatemala. Cada caso describe una situación particular y hace preguntas sobre el tratamiento contable y fiscal correcto de acuerdo a la ley, incluyendo si se debe pagar IVA, en qué monto y bajo qué documentos. El objetivo es que los estudiantes analicen e interpreten la ley para resolver cada caso y determinar el manejo contable y fiscal apropiado.
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Este documento presenta 12 casos relacionados con la aplicación de la Ley del IVA en Guatemala. Cada caso describe una situación particular y hace preguntas sobre el tratamiento contable y fiscal correcto de acuerdo a la ley, incluyendo si se debe pagar IVA, en qué monto y bajo qué documentos. El objetivo es que los estudiantes analicen e interpreten la ley para resolver cada caso y determinar el manejo contable y fiscal apropiado.
Este documento presenta 12 casos relacionados con la aplicación de la Ley del IVA en Guatemala. Cada caso describe una situación particular y hace preguntas sobre el tratamiento contable y fiscal correcto de acuerdo a la ley, incluyendo si se debe pagar IVA, en qué monto y bajo qué documentos. El objetivo es que los estudiantes analicen e interpreten la ley para resolver cada caso y determinar el manejo contable y fiscal apropiado.
Este documento presenta 12 casos relacionados con la aplicación de la Ley del IVA en Guatemala. Cada caso describe una situación particular y hace preguntas sobre el tratamiento contable y fiscal correcto de acuerdo a la ley, incluyendo si se debe pagar IVA, en qué monto y bajo qué documentos. El objetivo es que los estudiantes analicen e interpreten la ley para resolver cada caso y determinar el manejo contable y fiscal apropiado.
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CURSO: DERECHO III
SEPTIMO SEMESTRE CASOS APLICANDO LA LEY DEL IVA Y SU REGLAMENTO LICDA. JAQUELINE NOEMI SOLORZANO BARRIOS
INSTRUCCIONES: Resuelva los siguientes casos, de acuerdo a la lectura realizada de la Ley del IVA, escriba su respuesta, procedimientos de los cálculos donde corresponde y base legal para todos los casos.
El análisis y la interpretación son parte fundamental de este ejercicio.
1. El contador de la empresa Luna S.A. adquiere servicios de pintura de oficina del señor Alejandro Bonilla (persona individual), que por su naturaleza no le extiende factura y le cobra Q. 1,000.00. Qué documentos recomendaría elaborar para soportar contablemente, indique también el monto a pagar a dicha persona.
2. El representante legal de una sociedad le indica que la empresa fue motivo de un robo, la cantidad sustraída asciende a Q. 780,000.00. Por otro lado, un proveedor le indicó que 5 cajas de leche que recibió en consignación por un valor de Q. 2,000.00 en su totalidad, no fueron vendidas y se encuentran vencido el periodo de vigencia de dichos productos para consumo humano. Le preguntan si ambos están afectos al pago de IVA. ¿Si o no y Por qué?
3. Una persona compró una vivienda a la Inmobiliaria El Ensueño, S.A., cuyo valor registral es de Q100,000.00, con una extensión de 100mts2. a) ¿Está afecto al pago del IVA dicha venta? b) caso afirmativo indique el monto y la forma de pagarlo. Caso negativo haga el razonamiento respectivo.
4. La empresa de cine “Cable Visión”, otorgó cinco pases de cortesía de clientes
preferenciales para la premier de la película “El Capitán América” en tercera dimensión, en una sala cinematográfica. El valor del público de cada tickets de Q. 50.00. Le preguntan a usted si dichos pases de cortesía deben o no pagar el impuesto del IVA y porqué.
5. Usted al efectuar una auditoría fiscal en el libro de compras de este mes de un
contribuyente X, determinó que en varias de ellas no se consignó el NIT del comprador. No obstante, el contribuyente está inscrito en el régimen general y ya presentó la declaración del mes inspeccionado. ¿Se le pregunta si es procedente reconocer como crédito fiscal esas facturas? ¿Qué dictaminará usted?
6. En una empresa inscrita dentro del régimen general del IVA, vendió el 1 de abril de este año un televisor plasma en Q50,000.00 a un cliente. En la misma fecha dono un televisor igual a la Universidad de San Carlos de Guatemala. A usted como contador de la empresa le corresponde emitir la documentación que ampara dichos actos. Se le pregunta: UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CURSO: DERECHO III SEPTIMO SEMESTRE CASOS APLICANDO LA LEY DEL IVA Y SU REGLAMENTO LICDA. JAQUELINE NOEMI SOLORZANO BARRIOS
a) ¿están afectos al pago del impuesto dichos actos? y en su caso ¿por qué monto? b) ¿qué documentos deben emitirse para formalizar los mismos?
7. Un contribuyente le vendió mercadería al contado a otro contribuyente el 15 de enero del
año en curso, por un valor de Q12,000.00. El 28 de enero de este año le fue devuelta la mercadería por el cliente, argumentando que la misma estaba manchada, por lo que les solicita le devuelva el dinero pagado con el IVA respectivo. Como contador de la empresa debe indicar si es procedente o no la petición planteada y en su caso ¿ qué documentos y requisitos contables deben elaborarse?
8. El señor Rodríguez del Valle, cliente de la empresa La Rama S.A., paga la suma de Q10,000.00 por la compra de mobiliario y equipo para uso de oficina. A inicios del mes de enero, el proveedor cumple con enviarle los bienes, más no la factura. El señor Rodríguez procede a solicitar su factura, la cual se emite y se la envían un mes después de la compra y dicha factura no tiene impreso el número de resolución de la autorización. Se le solicita que indique si los actos anteriores están correctos y que cite la base legal.
9. El propietario de una empresa mercantil dentro del régimen general decide retirar una refrigeradora de su almacén para su uso personal. El mismo tiene un valor de Q.5,000.00. Da instrucciones a su contador para que sea contabilizado dicho acto por Q3,000.00. Le preguntan a usted ¿en qué documento debe hacerse consultar dicho acto y el valor con que debe consignarse? Debe emitirse factura y a precio costo de fabricación o al precio de adquisición.
10. En una empresa mercantil se emitió una factura especial por Q5,200.00 a favor del señor Juan López, lavador de vehículos de la empresa por el mes anterior, en la factura se consignó la descripción: “por servicios varios prestados”. Indique usted como Auditor Fiscal si dicha factura está correcta.
11. Una Sociedad Anónima que se dedica a la venta de bien inmuebles, venderá a una persona una vivienda por Q 500,000.00. Dicha vivienda es recién construida, lista para estrenar. Le preguntan a usted como Asesor Fiscal si dicho bien está afecto al pago del IVA. Caso afirmativo ¿por qué monto, en qué forma y plazo se debe hacer efectivo? Caso contrario razone su respuesta.
12. El señor Casanova limpia ventanas del edificio donde están las oficinas de la empresa Pilar S.A., pero no se encuentra inscrito ante la SAT, por lo que no puede facturar el servicio prestado que asciende a la cantidad de Q5,200.00. Usted como contador de la empresa, debe emitir la factura especial. Pregunta: ¿Por qué valor se debe emitir la factura? ¿Y cuánto debe recibir el señor Casanova por el servicio prestado? UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CURSO: DERECHO III SEPTIMO SEMESTRE CASOS APLICANDO LA LEY DEL IVA Y SU REGLAMENTO LICDA. JAQUELINE NOEMI SOLORZANO BARRIOS
